Содержание
Кабинет министров Украины включил Намибию, Тринидад и Тобаго, Гуам, Палау и Американское Самоа в число государств, отнесенных к перечню оффшорных зон.
Соответствующее распоряжение Кабинет министров принял на заседании в четверг без обсуждения, передает «Интерфакс-Украина».
Эти страны находятся в «черном списке» стран Глобального форума по прозрачности и обмену информации для налоговых целей ОЭСР, членом которого Украина является с 2013 года.
Евросоюз в октябре этого года исключил из своего «черного списка» юрисдикций, не сотрудничающих надлежащим образом в вопросах налогообложения, Палау, а в ноябре – Намибию.
Согласно законодательству Украины финансовые операции, если хотя бы одна из их сторон имеет регистрацию в стране, отнесенной Кабмином к перечню оффшорных зон, подлежат обязательному финансовому мониторингу.
С включением пяти новых общее число юрисдикций, отнесенных правительством Украины к числу оффшорных зон, достигнет 41.
Напомним, год назад правительство включило в перечень оффшорных зон Латвию и Эстонию, но после протестов этих стран исключило их из списка.
Кабинет министров включил Намибию, Тринидад и Тобаго, Гуам, Палау и Американское Самоа в число государств, отнесенных в перечень оффшорных зон.
Соответствующее распоряжение Кабинет министров принял на заседании в четверг.
Подпишитесь на канал DELO.UA
«Украина периодически обновляет украинский перечень оффшорных зон с учетом данных глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей ОЭСР (международная Организация экономического сотрудничества и развития — Ред.). Форум сформировал «черный список» государств, которые не настроены на сотрудничество по вопросам налогообложения, и не имплементируют стандарты ОЭСР, к которому и вошли указанные страны», — говорится на сайте Минэкономразвития.
Ожидается, что такое решение позволит более эффективно предотвратить и противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения.
Согласно законодательству Украины, финансовые операции, если хотя бы одна из сторон имеет регистрацию в стране, которая отнесена Кабмином в перечень оффшорных зон, подлежат обязательному финансовому мониторингу.
С включением пяти новых общее число юрисдикций, отнесенных правительством Украины в число оффшорных зон, достигнет 41.
С полным перечнем оффшорных зон можно ознакомиться в распоряжении «Про перечень оффшорных зон».
Напомним, в конце июля руководитель Министерства финансов Оксана Маркарова подписала соглашение MLI (Multi-Lateral Instrument). Документ вносит изменения во все договоры об избежании двойного налогообложения между Украиной и другими странами. Он может нешуточно спутать карты крупным компаниям, которые сегодня выводят за рубеж дивиденды на сотни миллионов долларов и при этом не платят налоги.
Не пропустите самые важные новости и интересную аналитику. Подпишитесь на Delo.ua в Telegram
Национальный банк РК принял проект постановления, который запрещает профессиональным участникам финансового рынка проводить операции с компаниями и финорганизациями из 52 юрисдикций мира. Документ вступит в силу 1 января 2020 года, сообщается на сайте регулятора.
Последний раз список таких стран был утвержден правлением Агентства по финнадзору в октябре 2008 года. В нем находилось 43 государства.
В этот раз Нацбанк не только расширил список, но и исключил ряд юрисдикций и государств из него. Так, Гонконг, Кипр, Монако, Индонезия, Маврикий, остров Мэн теперь пригодны для казахстанских капиталовложений.
В новый черный список регулятора вошли такие государства, как Республика Черногория, Королевство Марокко (город Танжер), Ливан, Мавритания, Фиджи, Ямайка, Республика Тринидад и Тобаго, Суринам, Танзания, Содружество Доминики, Гайана, Марианские острова и французские Кергелен, Полинезия и Гвиана.
Под оффшорными зонами Нацбанк понимает «государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций».
Отдельно в документе регулятора перечисляются организации, которым запрещено работать с оффшорными зонами — это банки и страховые компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг, акционерные инвестиционные фонды и организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность. Например, банки не могут не только инвестировать, но и кредитовать предприятия из оффшоров. В свою очередь, оффшорным компаниями запрещены некоторые операции в РК.
Ранее Нацбанк в ответ на запрос «Курсива» сообщил, что объем чистого оттока капитала из Казахстана в первом полугодии 2019 года составил $3,7 млрд. Большая часть денег, выведенных из РК резидентами, была вложена в ценные бумаги зарубежных компаний или осела на счетах иностранных банков.
Соединённые Штаты Америки – одно из самых больших государств в мире. Площадь составляет 9,5 млн. км², население — 325 млн. человек, государственный язык – американский английский, столица – город Вашингтон, денежная единица – доллар США (USD).
Характеристика
США имеет федеративное устройство, и некоторые штаты, с целью притока инвестиций, приняли законы, предполагающие определенные льготы в налогообложении.
К таким штатам относится Делавэр, Невада, Вайоминг, Южная Дакота.
Американское налоговое законодательство очень не простое, и эти штаты совершенно не являются оффшорными зонами, дающими льготы всем без исключения.
Справедливости ради отмечу, что за почти 7 лет работы в сфере регистрации оффшорных компаний, припоминаю 4 случая регистрации в Америке.
То есть, с Америкой все сложно, а усложнять себе жизнь никому не хочется. Но зарегистрировать компанию в низко налоговых штатах США с целью оптимизации бизнес процессов можно.
Стоимость регистрации
Услуга эта не из дешевых – не менее 5000 $. Дальнейшее годовое содержание тоже будет стартовать от 5000 $. Время регистрации около 1,5 месяца, готовых компаний по Америке, как правило, нет.
Налоги
Согласно законодательства все эти компании будут юридическими лицами США, они обязаны декларировать банковские счета с балансом более 10 тыс. $, а также подавать налоговые декларации в США. Еще есть личный опыт о том, что европейские банки не хотят открывать счета американским компаниям.
Преимущества
Рассмотрим теперь некоторые преимущества компаний в Америке.
Они не входят в «черные списки» России, Украины и другие стран бывшего Союза, дополнительного контроля и ограничений при работе с такой компанией нет.
В выше перечисленных штатах США действует следующий принцип – если компаний ведет свой бизнес за пределами государства, тогда она не платит налоги.
Нельзя открыть счет в американском банке (а мы помним как обстоят дела с открытием счетов в европейских банках) без постановки на налоговый учет в Америке, условия работы с американскими резидентами те же – получение налогового номера.
Типы оффшоров для регистрации
Наиболее подходящим типом компаний для регистрации являются LLC/LC – общество с ограниченной ответственностью.
Разрешена любая законная деятельность, некоторые виды деятельности (банковская, страховая, трастовая) требуют лицензии.
Для LLC/LC нет требований к размеру уставного капитала, акции на предъявителя запрещены, а также без указания номинальной стоимости.
Учредители и налоги
Директор должен быть минимум один, как физлицо, так и юрлицо; нет требований к резидентности.
Акционер должен быть минимум один, как физлицо, так и юрлицо; нет требований к резидентности.
Но не рекомендуется использовать одного акционера, поскольку компания может расцениваться как «частный предприниматель», который несет неограниченную ответственность.
В Делавэре общедоступна информация об акционерах, поэтому, используется номинальный сервис.
В Вайоминге и Неваде в государственный реестр не вносятся данные об участниках оффшора. Фирма не сдает финансовый отчет, если деятельность происходит вне США.
LLC не облагается налогом (без постановки на налоговый учет, то есть деятельность ведется за пределами США), налоги платят участники предприятия по месту своей резидентности.
Если компания стоит на налоговом учете в Америке, тогда налог штата на прибыль составляет 0-12%, федеральный налог на прибыль – 15-39 %.
В штате Делавэр нет НДС, он не предусмотрен ни для каких компаний.
Оффшор в США регистрируется дистанционно, присутствие клиента не понадобится.
Еще стоит обратить внимание на то, что хотя американцы вроде как заинтересованы в том чтобы иностранцы вели бизнес посредством их оффшоров, но налоговая США очень скептически настроена к фирмам, зарегистрированным в США со счетом в прибалтийском банке.
Документы
Для открытия оффшора нужно предоставить стандартный пакет документов – копии паспортов для участников физлиз и копии учредительных документов для юрлиц.
После регистрации компании, клиент должен получить следующий пакет документов:
- Печать предприятия;
- Certificate of Incorporation;
- Declaration of a Beneficial Ownership;
- Отказное письмо от номинального директора с открытой датой (если используется номинальный сервис);
- Трастовая декларация (если используется номинальный сервис);
- First Board Meeting Minutes;
- General Power of Attorney;
- Share Certificates;
- Memorandum & Articles of Association.
P.S. Сами американцы используют эти возможности очень и очень часто. Даже такие крупные фирмы, как Макдональдс.
Вот, так выглядит ситуация в Делавэре:
Альтернативы
К альтернативным юрисдикциям можно отнести:
- Нидерланды
- Голландия
- Швейцария
- Великобритания
- Сингапур
- Канада
- Новая Зеландия
Остались вопросы? Задайте их через форму и мы обязательно ответим: