СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ РОССИИ И США
Т.С. Устинова, студент
Тульский филиал Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
(Россия, г. Тула)
DOI: 10.24411/2500-1000-2019-11270
Аннотация. В статье приводится сравнительный анализ структуры налоговых доходов федеральных бюджетов Российской Федерации и Соединенных Штатов Америки. Анализируется динамика основных показателей федеральных бюджетов в период с 20142019 гг. Рассматриваются особенности налоговой нагрузки бюджетов обеих стран по отношению к ВВП. Проводится сравнение объемов доходов бюджета на душу населения и динамики их изменения после введения санкций против России.
Ключевые слова: федеральный бюджет, доходы, расходы, дефицит, налоговая нагрузка, структура доходов
На данный момент между Россией и США сложились непростые политические и экономические отношения, негативно влияющие на обе стороны. Однако, как известно, Америка — это страна с развитой экономикой, с которой берут пример многие развивающиеся страны, желающие использовать американский опыт в деятельности собственного управленческого аппарата. Это касается и финансовой стороны.
Обе страны за счет федеративной формы государственного устройства имеют трехуровневую структуру, во главе которой находится федеральный бюджет. Он является главным финансовым планом страны, который утверждается уполномоченными органами власти и закрепляется законодательно. Именно в федеральном бюджете находятся средства, выступающие основным источником для финансирования экономической и социальной сферы рассматриваемых государств.
В состав налоговых поступлений Российской Федерации входит налог на добавленную стоимость, НДФЛ, НДПИ, акцизы, налог на имущество и другие виды налогов и сборы. В Америке в налоговые поступления входят подоходные налоги индивидуальные и с организаций (в том числе, корпоративный подоходный налог), предусмотрен налог на имущество и на дарение, акцизы и пошлины, огромное
значение уделяется налогам на социальное страхование.
Необходимо отметить, что в США не используется налог на добавленную стоимость, его заменяет налог с продаж, облагающий все, что покупает американец. Причина отсутствия НДС в Америке в том, что налоговая система в данной стране довольно сложная и нецентрализованная. Помимо того, что у каждого из пятидесяти штатов имеется своя ставка налогов, штаты вправе вводить «свои» налоги в рамках закона.
Далее рассмотрим ставки налогов в США. Например, прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога варьируется от 15% до 39,6%, в зависимости от получаемого дохода и состава семьи; корпоративный подоходный налог установлен в размере 34%; социальное страхование имеет ставку 15,3%, а налог с наследства (имущества) и дарения — от 18% до 55% (в зависимости от стоимости имущества). Аналог НДС, налог с продаж, установленный штатами, может варьироваться в диапазоне 48% .
В России цифры совсем другие. Ставка НДС равна 20%, что вдвое меньше аналога в Америке, однако и покупательная способность населения в этих странах различна.
НДФЛ имеет основную ставку 13%, а для отдельных видов доходов могут ис-
пользоваться специальные ставки 9, 15, 30 и 35% . НДПИ за счет различных природных ресурсов не имеет определённой ставки, её необходимо высчитывать в зависимости от вида природных ресурсов, а ставка налога на имущество варьируется от 0,1% до 2% .
Если рассматривать долю налоговых поступлений, то по данным Федеральной налоговой службы России за 2018 год
В США другая ситуация. Налоговые поступления собираются и контролируются специальным государственным органом федерального правительства Америки -IRS (Internal Revenue Service) — аналог налоговой службы.
Рис. 1. Структура налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2018 год
По данным IRS за 2018 год самый большой удельный вес в структуре доходов федерального бюджета принадлежит налогу на доходы физических лиц, составляющих фактически 40% от общего
объема налоговых поступлений. Второе место занимают налоги социального страхования. Все данные представлены на рисунке 2.
1,10% г .7,60% □ Подоходный налог с предприятий
«Ü ) □ Налог на доходы физических лиц □ Индивидуальные подоходные налоги □ Налог на имущество и дарение
0,70% J4_L /38,90% □ Налоги социального страхования
16,90% □ Трастовый налог
Рис. 2. Структура налоговых доходов федерального бюджета США за 2018 год
Целесообразно рассмотреть налоговую нагрузку в рассматриваемых странах, как отношение налоговых доходов к ВВП. По данным Федеральной Налоговой службы общий объем налоговых доходов, поступивших в федеральный бюджет в 2018 г., составляет 11926,8 млрд. рублей . ВВП России за 2018 год — 103875,8 млрд. рублей . Соответственно, налоговая нагрузка — 11,5%.
ка равна 17% и, необходимо отметить, что в основном она приходится на физические лица. В России ситуация обратная — предприятия и организации обременены большим процентом налогов.
Рассмотрим динамику основных показателей федеральных бюджетов обеих стран. Из данных по федеральному бюджету США за период 2014-2019 гг. (таблица 1) виден довольно устойчивый рост всех показателей, но особенно дефицита бюджета, который по прогнозам будет составлять к концу 2019 года около 1 000 млрд. долларов.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Таблица 1. Показатели федерального бюджета США
Бюджетный показатель 2014 2015 2016 2017 2018 2019 прогноз
Доход, млрд. долл. 3 021 3 250 3 336 3 316 3 341 3 422
Темп роста дохода — 1,08 1,03 0,99 1,01 1,02
Расходы, млрд. долл. 3 506 3 688 3 951 3 982 4 214 4 407
Темп роста расходов — 1,05 1,07 1,01 1,06 1,05
Дефицит, млрд. долл. 485 438 615 666 873 984
Темп роста дефицита — 0,90 1,41 1,08 1,31 1,13
Это осознанная политика правительства США. Не увеличивая налоговую нагрузку, они заимствуют необходимые средства в качестве источника покрытия дефицита в зарубежных странах, путем продажи гособлигаций.
Таблица 2. Показатели федерального бюджета России
Бюджетный показатель 2014 2015 2016 2017 2018 2019
(факт.) (факт.) (факт.) (факт.) (факт.) (прогноз)
Среднегодовая стоимость доллара, руб. 38,6 61,32 66,9 58,3 62,5 65
Доход, млрд. долл. 375,57 222,75 201,2 258,8 311,3 307,2
Расход, млрд. долл. 384,24 254,74 245,4 281,65 267,5 277,5
Дефицит (-) / Профицит (+), млрд. долл. -8,67 -31,99 — 44,23 -22,85 43,9 29,7
Чтобы иметь полную картину для сравнения федеральных бюджетов двух стран необходимо обратиться к данным бюджета Российской Федерации, переведенным в доллары США (таблица 2).
Из представленных в таблице 2 показателей можно отчетливо увидеть зависимость Российского бюджета от курса рубля по отношению к доллару США, особенно в период резкого увеличения стоимости доллара (2015 год) и довольно длительный процесс восстановления объема бюджета, который еще не закончился и, которому во многом способствует повышение стоимости нефти на мировом рынке с 30 долларов в начале 2016 года до почти 86 долларов за баррель в октябре 2018 года .
Рост цен на нефтегазовое сырье и предпринимаемые Российским правительством меры по повышению эффективности бюджетных расходов позволили сдержать рост дефицита федерального бюджета и выйти на профицитный бюджет уже в 2018 году.
Доходы федерального бюджета США за 2018 год превышают доходы федерального
бюджета РФ почти в 11 раз; аналогично, расходы в США примерно в 16 раз больше, чем расходы в России. Единственное, что выделяет Россию из приведенной статистики это профицит бюджета в 2018 году и прогнозируемый профицит в 2019 г.
Для большей объективности сравнения показателей бюджетов двух стран целесообразно рассмотреть их в расчете на душу населения каждой страны, т.к. население США в 2,2 раза больше по численности, чем РФ .
Как видно из расчетов (таблица 3) соотношение доходов на душу населения, существовавшее в 2014 году до введения санкций против России было значительно лучше, чем в последующие годы еще и из-за увеличения численности РФ в результате присоединения граждан Крыма, однако тенденция к уменьшению этой разницы весьма существенная (-16% по итогам 2018 года).
Таблица 3. Доходы федерального бюджета на душу населения США и РФ, тыс. долл.
Показатель 2014 2015 2016 2017 2018
Численность населения США, млн. чел. 318,6 321 323,4 325,7 327,2
Доходы бюджета США на душу населения 9,5 10,12 10,32 10,18 10,21
Численность населения РФ, млн. чел 143,67 146,27 146,55 146,8 146,88
Доходы бюджета РФ на душу населения 2,62 1,52 1,38 1,77 2,12
Соотношение доходов США к РФ, ед. 3,63 6,66 7,48 5,75 4,8
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Федеральный бюджет является одним из основных инструментов регулирования экономики страны, эффективности производства, а также социальной политики. Приведенные в данной статье показатели
стояние США и России, разную структуру доходов федерального бюджета, разные акценты в налоговой нагрузке, вызванные историческими и политическими особенностями развития двух стран.
подтверждают разное экономическое со-
Библиографический список
1. IRS: https://www.irs.gov/statistics
4. Internal Revenue Service : https://www.irs.gov/pub/irs-soi/18databk.pdf
11. Динамика цен на фьючерсный контракт на нефть Brent. : https://news.yandex.ru/quotes/1006.html
COMPARATIVE CHARACTERISTICS OF FEDERAL BUDGET OF RUSSIA AND THE USA
T.S. Ustinova, student
Tula branch of the Financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Tula)
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ, ВОПРОСЫ И ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ (МОДУЛЮ) «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Общая часть
Занятие 1. Международная финансовая деятельность
Вопросы
1. Финансовая система Российской Федерации и зарубежных стран
2. Источники финансового права в Российской Федерации и зарубежных странах
3. Финансовая деятельность в Российской Федерации и зарубежных странах
4. Положительный и отрицательный опыт финансовой деятельности России и зарубежных стран
5. Предложения совершенствования международной и Российской финансовой системы
6. Внедрение передового опыта финансовой деятельности в России
Доклады
1. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и Западно-Европейских стран (например, Германии, Великобритании, Франции, Италии);
2. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и Восточно-Европейских стран (например, Польши, Венгрии, Чехии, Словакии);
3. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и Скандинавских стран (например, Финляндии, Швеции, Норвегии);
4. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и Прибалтийских стран (например, Латвии, Литвы, Эстонии);
5. Сравнение финансовой системы Российской Федерации с другими государствами СНГ (например, Казахстана, Украины, Белоруссии, Армении);
6. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и Азиатских стран (например, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи);
7. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и стран Северной Америки (например, США, Канады, Мексики);
8. Сравнение финансовой системы Российской Федерации и стран социалистического направления развития (например, Куба, Венесуэла, Северная Корея)
Занятие 2. Правовое регулирование финансового контроля
Вопросы
1. Значение финансового контроля
2. Сравнительная характеристика видов финансового контроля
3. Правовая основа деятельности органов осуществляющих финансовый контроль
4. Структура и функции органов осуществляющих финансовый контроль
5. Права, обязанности и ответственность контрольных органов
6.Совершенствование деятельности органов осуществляющих финансовый контроль
Доклады
1. Финансовый контроль, осуществляемый представительными органами общей компетенции (например, Совет Федерации РФ, Государственная Дума РФ, законодательные органы субъектов РФ);
2. Финансовый контроль, осуществляемый исполнительными органами общей компетенции и органами местного самоуправления (например, Правительство РФ, исполнительные органы субъектов Российской Федерации, муниципальные органы);
3. Финансовый контроль, осуществляемый Президентом Российской Федерации;
4. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой Российской Федерации;
5. Финансовый контроль, осуществляемый исполнительными органами специальной компетенции (например, Центральный Банк РФ, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по финансовому мониторингу);
6. Финансовый контроль, осуществляемый исполнительными органами специальной компетенции подведомственные Министерству финансов РФ (например, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральное казначейство);
7. Аудиторский финансовый контроль;
8. Международный финансовый контроль
Занятие 3. Тестовые задания по общей части финансового права
Особенная часть
Занятие 4. Бюджетное право
Вопросы
1. Бюджетная система Российской Федерации и зарубежных стран
2. Источники бюджетного права в Российской Федерации и зарубежных странах
3. Бюджетная деятельность в Российской Федерации
4. Положительный и отрицательный опыт бюджетной деятельности России и зарубежных стран
5. Предложения совершенствования бюджетной системы
6. Внедрение передового опыта бюджетной деятельности в России
Доклады
1. Резервный фонд Президента Российской Федерации
2. Резервные фонды исполнительных органов государственной власти (местных администраций) в Российской Федерации
3. Резервный фонд Российской Федерации
4. Фонд национального благосостояния Российской Федерации
5. Пенсионный фонд Российской Федерации
6. Фонд социального страхования Российской Федерации
7. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации
8. Государственные (муниципальные) фонды и программы Российской Федерации
9. Исполнение судебных актов обращенных на средства бюджетной системы
10. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
11. Сравнение бюджетной деятельности России и зарубежных стран
Занятие 5. Налоговое право
Вопросы
1. Налоговая система Российской Федерации и зарубежных стран
2. Источники налогового права в Российской Федерации и зарубежных странах
3. Налоговая деятельность в Российской Федерации и зарубежных странах
4. Положительный и отрицательный опыт налоговой деятельности России и зарубежных стран
5. Предложения совершенствования международной и Российской налоговой системы
6. Внедрение передового опыта налоговой деятельности в России
Доклады
1. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и Западно-Европейских стран (например, Германии, Великобритании, Франции, Италии);
2. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и Восточно-Европейских стран (например, Польши, Венгрии, Чехии, Словакии);
3. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и Скандинавских стран (например, Финляндии, Швеции, Норвегии);
4. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и Прибалтийских стран (например, Латвии, Литвы, Эстонии);
5. Сравнение налоговой системы Российской Федерации с другими государствами СНГ (например, Казахстана, Украины, Белоруссии, Армении);
6. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и Азиатских стран (например, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи);
7. Сравнение налоговой системы Российской Федерации и стран Северной Америки (например, США, Канады, Мексики);
8. Специальные налоговые режимы в России и за рубежом
Занятие 6. Страховое право
Вопросы
1. Страховая система Российской Федерации и зарубежных стран
2. Источники страхового права в Российской Федерации и зарубежных странах
3. Страховая деятельность в Российской Федерации и зарубежных странах
4. Положительный и отрицательный опыт страховой деятельности России и зарубежных стран
5. Предложения совершенствования международной и Российской страховой системы
6. Внедрение передового опыта страховой деятельности в России
Доклады
1. Сравнение страховой системы Российской Федерации и Западно-Европейских стран (например, Германии, Великобритании, Франции, Италии);
2. Сравнение страховой системы Российской Федерации и Восточно-Европейских стран (например, Польши, Венгрии, Чехии, Словакии);
3. Сравнение страховой системы Российской Федерации и Скандинавских стран (например, Финляндии, Швеции, Норвегии);
4. Сравнение страховой системы Российской Федерации и Прибалтийских стран (например, Латвии, Литвы, Эстонии);
5. Сравнение страховой системы Российской Федерации с другими государствами СНГ (например, Казахстана, Украины, Белоруссии, Армении);
6. Сравнение страховой системы Российской Федерации и Азиатских стран (например, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи);
7. Сравнение страховой системы Российской Федерации и стран Северной Америки (например, США, Канады, Мексики);
8. Особенности государственного регулирования страховой деятельности в России и за рубежом
Занятие 7. Банковское, расчетное и валютное право
Вопросы
1. Банковская и расчетная система Российской Федерации и зарубежных стран
2. Источники банковского и расчетного права в Российской Федерации и зарубежных странах
3. Банковская и расчетная деятельность в Российской Федерации и зарубежных странах
4. Положительный и отрицательный опыт банковской и расчетной деятельности России и зарубежных стран
5. Предложения совершенствования международной и Российской банковской и расчетной системы
6. Внедрение передового опыта банковской и расчетной деятельности в России
Доклады
1. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и Западно-Европейских стран (например, Германии, Великобритании, Франции, Италии);
2. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и Восточно-Европейских стран (например, Польши, Венгрии, Чехии, Словакии);
3. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и Скандинавских стран (например, Финляндии, Швеции, Норвегии);
4. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и Прибалтийских стран (например, Латвии, Литвы, Эстонии);
5. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации с другими государствами СНГ (например, Казахстана, Украины, Белоруссии, Армении);
6. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и Азиатских стран (например, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи);
7. Сравнение банковской и расчетной системы Российской Федерации и стран Северной Америки (например, США, Канады, Мексики);
8. Государственное регулирование банковской и расчетной деятельности в России и за рубежом
9. Современные безналичные расчеты
10. Универсальные банки
11. Специализированные банки
12. Клиринговая деятельность
13. Объект, субъект и содержание валютного права
14. Валютный контроль
Занятие 8. Тестовые задания по особенной части финансового права
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ИТОГОВОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Общая часть
1. Что такое финансы? Что они представляют собой как экономическая и как материальная категории?
2. Какие причины способствовали возникновению финансов?
3. Какие функции выполняют финансы в обществе?
4. Что такое финансовая система Российской Федерации?
5. Что такое финансовая деятельность в государстве? Какую цель преследует такая деятельность в нашем обществе?
6. Каково содержание финансовой деятельности?
7. Какими методами государство осуществляет финансовую деятельность?
8. Является ли финансовое право самостоятельной отраслью?
9. Что изучает финансовое право?
10. Какими методами финансовое право регулирует общественные отношения?
11. Какова система финансового права?
12. Что изучает наука финансового права?
13. Каковы основные методы финансово-правовой науки?
14. Что такое финансово-правовая норма? Что объединяет ее с нормами других отраслей права?
15. Каковы особенности финансово-правовой нормы? В чем они выражаются?
16. По каким основаниям подразделяются финансово-правовые нормы?
17. Какие виды норм финансового права Вы знаете?
18. Что такое источники финансового права?
19. Что такое финансово-правовой акт?
20. Какое место среди источников финансового права отводится финансово-плановым актам?
21. Что такое финансовое правоотношение? Каковы его особенности?
22. Что объединяет финансовые отношения с правоотношениями других отраслей права?
23. Какие виды финансовых правоотношений Вы знаете?
24. Какова структура финансового правоотношения?
25. В чем различие понятий «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения?
26. Назовите субъекты финансового права.
27. Являются ли административно-территориальные образования особого режима субъектами финансового права?
28. Что такое финансовый контроль?
29. Каковы цель и главные задачи финансового контроля?
30. Что является объектом и предметом его исследования?
31. От чего зависит действенность финансового контроля?
32. Какие виды финансового контроля Вы знаете?
33. Какие органы осуществляют государственный финансовый контроль?
34. Как осуществляется финансовый контроль представительными органами государственной власти и местного самоуправления?
35. Что такое ведомственный финансовый контроль?
36. Что такое внутрихозяйственный финансовый контроль?
37. Что такое независимый финансовый контроль?
38. Каково значение аудиторского контроля?
39. Что такое аудиторское заключение?
40. Какие методы финансового контроля Вы знаете?
41. Что представляют собой камеральная и выездная налоговые проверки?
42. Какие виды ревизий (проверок) Вы знаете?
43. Что такое акт ревизии?
44. Когда и для чего составляется промежуточный акт ревизии?
Особенная часть
1. В каких аспектах рассматривается понятие «бюджет»?
2. Что такое «бюджетное право»?
3. Какова структура бюджетного законодательства РФ?
4. Когда был принят Бюджетный кодекс РФ и когда, каким федеральным законом он введен в действие?
5. Каково место и значение бюджетного права в системе финансового права?
6. Чем определяется бюджетное устройство страны?
7. Назовите важнейшие принципы бюджетной системы РФ.
8. Дайте определение бюджетной классификации и назовите ее состав.
9. Какие виды доходов составляют доходы федерального бюджета?
10. Какие виды доходов составляют доходы бюджетов субъектов Федерации?
11. За счет каких доходов формируются местные бюджеты?
12. Что означают понятия: «дотация», «субвенция», «субсидия», «трансферт»?
13. Чем характеризуется бюджетный кредит?
14. Могут ли представляться из бюджетов субсидии и субвенции юридическим лицам, основанным на частной собственности, а также гражданам-предпринимателям?
15. Какие расходы финансируются исключительно из федерального бюджета?
16. Назовите принципы межбюджетных отношений.
17. Назовите источники образования государственного Пенсионного фонда РФ, а также его задачи.
18. Каковы задачи внебюджетного фонда социального страхования РФ?
19. Какова правовая основа создания Федерального фонда обязательного медицинского страхования?
20. Что такое бюджетный процесс? Каково его значение?
21. Что является предметом регулирования бюджетно-процессуальных норм? В каких нормативных актах они закреплены?
22. Каковы принципы бюджетного процесса?
23. Назовите стадии бюджетного процесса. Какой промежуток времени охватывает их продолжение?
24. Что такое бюджетная классификация? Какие виды бюджетной классификации установлены законодательством? Каково значение бюджетной классификации?
25. Как распределена компетенция между законодательными (представительными) органами государственной власти и местного самоуправления по стадиям бюджетного процесса?
26. Охарактеризуйте стадию составления проекта бюджета. Какие органы ее осуществляют?
27. Охарактеризуйте полномочия Президента РФ в бюджетном процессе.
28. Каков порядок рассмотрения проекта бюджета законодательными (представительными) органами государственной власти?
29. Каково содержание понятия «исполнение бюджета»?
30. Какие органы государственной власти и местного самоуправления участвуют в исполнении бюджета?
31. Каковы функции федерального казначейства в исполнении бюджета?
32. Что такое «кассовое исполнение бюджета»? Кто его осуществляет?
33. Что означает казначейская система исполнения бюджета?
34. Кто является главным распорядителем бюджетных средств, распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств? Охарактеризуйте их правовое положение.
35. Дайте определение страхования как экономической и правовой категорий.
36. Какими отраслями права регламентируются отношения по страхованию?
37. Назовите источники страхового права.
38. Каковы функции Министерства финансов РФ в области страхования?
39. Какие виды страхования предусмотрены законодательством РФ?
40. Охарактеризуйте виды обязательного страхования.
41. Какими признаками отличаются налоги от иных платежей?
42. Чем отличаются налоги от сборов?
43. Охарактеризуйте основные виды налогов.
44. Назовите принципы налогообложения.
45. Проанализируйте юридический состав налога.
46. Что означает принцип соразмерности налогообложения?
47. Каким образом соотносятся объект и предмет налогообложения?
48. Назовите основные методы исчисления налога.
49. Нормами каких отраслей российского права регламентируются
отношения по банковскому кредитованию?
50. Какие важнейшие нормативные правовые акты регулируют бан¬ковское кредитование?
51. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кредитование?
52. Назовите виды банковского кредита.
53. Охарактеризуйте банковскую систему России.
54. Каково правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)?
55. Какие взаимоотношения существуют между Банком России и кредитными организациями?
56. Какие обязательные нормативы вправе устанавливать банк Рос¬сии кредитным организациям? Каково их назначение?
57. Какова ответственность кредитных организаций за нарушения банковского законодательства?
58. Назовите случаи, при которых Банк России вправе отозвать ли¬цензию на осуществление банковских операций.
59. В каких случаях Банк России обязан отозвать лицензию на осу¬ществление банковских операций?
60. Охарактеризуйте порядок ликвидации кредитной организации.
61. Что такое денежное обращение и каковы задачи его правового регулирования?
62. Из каких элементов состоит денежная система Российской Феде¬рации?
63. Какие нормативные акты составляют правовую основу денежно¬го обращения?
64. Что такое эмиссия денег?
65. Назовите основные способы регулирования денежного обраще¬ния в стране.
66. В каких формах осуществляются расчеты?
67. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?
68. Дайте понятие расчетных отношений.
69. Охарактеризуйте договор банковского вклада.
70. Охарактеризуйте договор банковского счета.
71. Какие банковские счета открывают хозяйствующие субъекты?
72. Назовите формы безналичных расчетов, предусмотренные зако¬нодательством.
73. В чем заключается сущность расчетов платежными поручениями?
74. В чем заключается особенность расчетов с помощью аккредити¬ва? Какие виды аккредитива предусмотрены законодательством?
75. Как осуществляются расчеты с помощью чека?
76. В чем заключается сущность расчетов по инкассо?
77. Раскройте содержание расчетов в порядке плановых платежей и зачета взаимных требований.
78. Какие существуют типы валютных режимов?
79. Какова структура валютного правоотношения?
80. Кто является субъектом валютного правоотношения?
81. Что может быть объектом валютного правоотношения?
82. Что относится к валютным ценностям?
83. Охарактеризуйте понятие «валютная операция».
84. На какие виды делятся валютные операции с иностранной валю¬той?
85. Какие валютные операции могут совершать резиденты?
86. Какие органы вправе осуществлять валютный контроль?
87. Какие организации относятся к агентам валютного контроля?
ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ (РЕФЕРАТОВ) ПО КУРСУ «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
1. Понятие, методы и формы финансовой деятельности государства
2. Финансовая система Российской Федерации
3. Предмет и метод финансового права
4. Система финансового права
5. Финансовые правоотношения
6. Понятие и виды финансового контроля
7. Методы финансового контроля
8. Аудиторский контроль в Российской Федерации
9. Бюджет и бюджетное право
10. Бюджетное устройство в российской федерации
11. Правовое регулирование государственных внебюджетных фондов
12. Понятие бюджетного процесса
13. Составление проекта федерального бюджета
14. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете
15. Исполнение бюджета и отчет об исполнении бюджета
16. Понятие государственного и муниципального кредита
17. Правовые формы государственного кредита
18. Правовые основы сберегательного дела в Российской Федерации
19. Правовое регулирование банковской деятельности
20. Налоги, их понятие, функции и классификация
21. Налоговые правоотношения
22. Налоги, взимаемые с юридических лиц в РФ
23. Виды налогов, взимаемых с физических лиц
24. Налог на доходы физических лиц
25. Имущественные налоги с физических лиц
26. Понятие страхования, его виды
27. Страховые правоотношения
28. Государственное регулирование страхования
29. Правовое регулирование отдельных видов страхования
30. Субъекты и объекты валютных правоотношений
31. Правовое регулирование валютных операций
32. Валютный контроль в Российской Федерации
33. Понятие денежного обращения и механизм его правого регулирования
34. Денежная система Российской Федерации
35. Понятие расчетных правоотношений
36. Виды расчетных счетов, их характеристика
37. Формы безналичных расчетов
ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
1. Правовая основа становления и развития Федерального казначейства в России
2. Правовая основа регулирования ЦБ РФ (Банком России) деятельности коммерческих банков
3. Правовое регулирование деятельности Федеральной службы по финансовым рынкам
4. Государственное регулирование страховой деятельности
5. Правовая основа деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора
6. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой Российской Федерации
7. Правовая деятельность Министерства финансов Российской Федерации
8. Правовое регулирование деятельности Федеральной налоговой службы
9. Аудиторский финансовый контроль
10. Организация, структура и совершенствование налоговой системы в Российской Федерации
11. Правовая основа осуществления финансового контроля в Российской Федерации
12. Правовое регулирование небанковских кредитных организаций
13. Правовая основа кредитования физических лиц в Российской Федерации
14. Правовая основа кредитования юридических лиц в Российской Федерации
15. Законодательное регулирование деятельности кредитных бюро в Российской Федерации
16. Правовые аспекты создания бюро кредитных историй в Российской Федерации
17. Применение и правовая основа современных расчетов в Российской Федерации
18. Финансовая составляющая лизинговой деятельности
19. Современное состояние и правовое регулирование биржевой деятельности в Российской Федерации
20. Регулирование валютных правоотношений в Российской Федерации
21. Регулирование расчетных правоотношений в Российской Федерации
22. Регулирование страховых правоотношений в Российской Федерации
23. Правовое регулирование Пенсионного фонда Российской Федерации
24. Правовое регулирование Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации
25. Правовое регулирование Фонда социального страхования Российской Федерации
26. Деятельность государственных социальных внебюджетных фондов в системе права Российской Федерации
27. Бюджетный процесс в системе права Российской Федерации
28. Правовая основа деятельности страховых брокеров и страховых агентов в Российской Федерации
29. Организация финансового контроля в Российской Федерации общественными органами
30. Финансово-правовые нормы организации финансового контроля в Российской Федерации