Справочник Бухгалтера

Опубликовано 26.09.20

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2016 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2019 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2019 году. По окончании 2019 года (в 2020 году) она может подать документы на возврат налога за 2019 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2018, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2018 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2018 году. Соответственно, сейчас (в 2020 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2018 и 2019 годы (подать документы за 2020 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2017 и 2016 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2020 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2019 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2025 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2017, 2018 и 2019 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2016 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2008 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2020 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2017-2019 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2020 год – в 2021 году, за 2021 год – в 2022 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2019 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2019 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Опубликовано 26.09.20

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

— через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

— через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию. Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2020 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2020 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2020 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2020 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
— С июля и до конца 2020 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@, от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2020 года квартиру за 2 млн рублей. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2020 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Дополнительная информация

• Информация о налоговом вычете при покупке квартиры/дома/земли
• Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган

Уважаемые посетители!

Обращаем Ваше внимание, что статьи носят исключительно информационный характер и не относится к услугам застройщика!

Если Вас интересует данная услуга обратитесь к специалистам по данному вопросу.

Приобретение гражданами собственного жилого имущества поощряется государством.

Суть господдержки: та часть дохода гражданина РФ за год, что была направлена на покупку жилья, не подлежит налогообложению, выплаченный ранее налог на доходы физических лиц (13%) на весь объем стоимости возмещается.

Что представляет собой налоговый вычет при покупке недвижимости в 2020 году?

Сам по себе имущественный (налоговый) вычет – это денежная сумма, на которую уменьшается доход, подлежащий налогообложению (налоговая база).

Объем и процедура получения льгот при налогообложении строго регламентируются законодательством (НК РФ, пункт 1, подпункты 3,4, ст. 220, письма Минфина).

Общий размер возмещения зависит от стоимости приобретенной собственности и от размера взносов в госбюджет.

Принципы этого вида господдержки сформировались в 2014 г., претерпели коррекцию в 2017 г. Поправки ст. 220 НК РФ от 29.09.2019 г. позволяют получить в 2020 г. дотацию на выплату процентов при рефинансировании займа не только в банке, но и в другой финансовой организации по программе помощи заемщикам.

Основные положения:

1. После 1.01.2014 правом снижения налоговой базы можно воспользоваться многократно.
2. Господдержка предоставляется по окончании налогового периода (с 1.01. по 31.12 года, в котором выплачен НДФЛ). Месяц получения собственности и уплаты налога значения не имеет.

То есть: в 2019 году можно оформить возврат 13 процентов от стоимости покупки, сделанной в 2018 г., а в 2020 г. – от расходов в 2019 г.

Исключение – для дохода, полученного от налогооблагаемой деятельности, отличной от трудовой, в том числе от продажи недвижимости. Претендовать на дотацию можно после уплаты НДФЛ за предыдущий год, т. е после 30 апреля.

1. Заявление на возврат НДФЛ подается за 3 последних года со дня сделки в любой момент.
2. Скидки распространяются на расходы по жилью объемом не более 2 млн руб., при использовании ипотеки – до 3 млн руб. Лимит не действует в случае, если право на льготу установилось и не использовалось прежде 1.01.2014.
3. Ограничения по величине возмещения привязаны не к количеству объектов, а к стоимости имущества (2 млн рублей) «в руках» одного субъекта.

Налогоплательщик может вернуть себе 13% от денег, затраченных на приобретение нескольких объектов недвижимости, чья суммарная стоимость не превышает 2 млн руб.

1. Владельцы недвижимости, приобретенной до 1.01.2014, недополучившие компенсацию, могут подать заявление о возврате излишне удержанной суммы при других сделках подобного рода.
2. При сделке ценой менее 2 млн руб. Скидка используется не полностью. Услугой можно воспользоваться несколько раз в жизни, пока общая сумма дотации не покроет 13% от стоимости полученного жилья.
3. Не облагается налогом доход от продажи недвижимости (в зависимости от вида устанавливаются пределы скидки 1 млн или 250 тыс. руб.).
4. При покупке земли для жилой застройки дата регистрации прав на собственность не учитывается.

Таким образом, дата получения жилья в собственность и его стоимость становится важнейшим фактором определения размера и условий получения господдержки.

Кому положены субсидии?

Государством поддерживается только приобретение собственности, расположенной на территории РФ!

Преимущество имеют добросовестные налогоплательщики, впервые получающие господдержку по обеспечению жилплощадью:

• граждане РФ, имеющие официальную работу;
• получатели иного дохода, облагаемого налогом в 13%, включительно поступлений от продажи личного имущества (исключение – дивиденды);
• налоговые резиденты РФ, осуществляющие законную деятельность на ее территории, выплачивающие подоходные отчисления в бюджет;
• опекуны, усыновители, попечители собственников недвижимости возрастом до 18 лет;
• наследник жилья, если есть задолженность по ипотеке.

Кто не может воспользоваться льготами?

Так как вернуть 13 процентов от покупки квартиры возможно лишь в виде снижения налоговой нагрузки, не могут претендовать на:

• ранее получившие возмещение;
• трудящиеся «неофициально», без заключения трудового договора и уплаты налогов;
• предприниматели, использующие патентную или упрощенную схему уплаты налога;
• получатели дохода в виде дивидендов;
• безработные, пенсионеры; (исключение: пенсионеры, получавшие официальный доход в последние 3 года, могут получить возврат «с переносом» на более ранние годы, не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду);
• собственники недвижимости, приобретенной и оплаченной третьими лицами (подтверждается документами);
• владельцы жилого имущества, приобретенного у взаимозависимых лиц (родственников);
• лица, исчерпавшие право на возмещение расходов (уже получившие компенсацию);
• в случае предоставления неполного пакета или неправильно оформленных документов.

Если причиной отказа стало несоблюдение правил оформления документов, подать заявление можно вновь после выполнения всех необходимых требований (какие документы нужно оформить и их образцы – на официальном сайте ФНС).

Неправомерный отказ противоречит закону и подлежит обжалованию в суде или вышестоящих инстанциях.

Пояснение: как получить 13 процентов от покупки жилья если человек вышел на пенсию в 2018 г., купил квартиру в 2019 г. Он не может подать заявление в 2020 г. и воспользоваться дотацией, ведь в 2019 он уже не платил налогов. В этом случае пенсионер может «перенести» льготу на три предыдущих года: 2016, 2017, те месяцы 2018, когда еще работал.

Когда возникает право на льготы?

• в год регистрации собственности в Росреестре;
• вслед за оформлением акта приема-передачи объекта(в случае финансирования сделки по ДДУ, ЖСК и др).

Право на льготы не теряется никогда, но действует с учетом ограничений, действовавших на период его возникновения. Если покупатель не обратился в НИ в год после сделки, он может сделать это позже.

Налоговые скидки при оплате покупки в ипотеку

Компенсации подлежат не только собственные, но и заемные финансы, поскольку они также будут потрачены. При расчете размера возмещения кроме зарплаты учитываются другие доходы: сдача жилища в аренду, продажа собственности и пр.

Льгота распространяется на цену объекта и на сумму взносов по процентам банку.

Деньги, полученные путем послаблений, могут быть направлены на уменьшение тела кредита или взносы за пользование заемными капиталами, что существенно облегчает выполнение долговых обязательств.

Задолженность по ипотечному займу состоит из двух частей: стоимость имущества и расходы по выплате процентов за пользование взятым взаймы капиталом.

Общая сумма для возмещения формируется из двух компонентов: компенсируются часть стоимости приобретенного имущества (базовый вычет) и затраты по процентным выплатам.

Базовый имущественный вычет при использовании ипотеки

Основные принципы:

• максимальная стоимость приобретения, подлежащая возмещению, – 3 млн р.;
• максимальный объем возврата – 13% от суммарных расходов, 260 тыс. р.;
• документы с просьбой об облегчении налоговой нагрузки подаются в финансово-налоговые службы в год, следующий за моментом утверждения прав на нее.

Объем денежной поддержки приобретения жилья ценой менее 2 млн рассчитывается на основе ее покупной цены. Если стоимость имущества больше предельной, размер скидки формируется из расчета максимума – 2 000 000 рублей.

Если кредит взят для долевого участия в строительстве и подписан раньше, чем передаточный акт, возвращаются проценты за заемный период целиком.

В случае покупки новостройки возмещению подлежат расходы на оплату проектной и сметной документации, достройку дома, ремонтные и отделочные работы и материалы для них, если оговорено, что объект передается без чистовой отделки. Расходы на перепланировку и обстановку не компенсируются. К заявлению о скидке необходимо приложить квитанции, товарные чеки и другие документы об оплате.

Имущественный вычет по процентным взносам

Возмещение части расходов по процентным отчислениям по займу производится единовременно или по частям.

Получение компенсации по ипотечным процентам целиком возможно после полной ликвидации задолженности перед банком.

Компенсация процентных выплат производится ежегодно, по мере их перевода банку на протяжении кредитного срока.

Принципы образования вычета по ипотечным взносам:

• право на возмещение процентных выплат возникает одновременно с основным, но учитываются уже выплаченные отчисления за пользование займом;
• размер суммы, не подлежащей налогообложению, ограничен 3 млн руб. (если право на льготу получено до 1.01.2014, лимит не действует);
• сумма возвращенных расходов по ипотечным процентам (13% от общих) ограничена 390 тыс. руб. (на кредит, полученный после 1.01.2014);
• правило распространяется на уже совершенные процентные выплаты;
• при рефинансировании кредита (с 1.01.2020 – в любой финансовой организации) возможен возврат процентных отчислений по двум договорам.

Претендовать на компенсацию по процентным выплатам возможно лишь тогда, когда договор четко конкретизирует целевое использование заемных денег – приобретение или строительство конкретной жилплощади.

Если в договоре не указана цель финансирования, льготы не предоставляются, даже если деньги потрачены на покупку жилища (письмо Минфина от 8.04.2016).

Неипотечные займы, целевым назначением которых стало приобретение жилплощади, также подлежат господдержке.

Налоговый вычет по уплаченным процентным взносам, как правило, оформляется параллельно с базовым. После возвращения всей базовой части удобнее компенсировать процентные выплаты за несколько лет разом.

Размер льготы прямо зависит от НДФЛ за год и никогда не превышает его. Удобнее после получения остатка с основной части вычета оформить документы за весь период пользования заемными средствами.

Как воспользоваться льготами?

Так как вернуть 13 процентов от покупки квартиры можно за уже прошедший период или обеспечить себе послабления налоговой нагрузки в будущем, есть два пути получения льготы:

• оформить возврат уже уплаченного НДФЛ – на следующий год в финансово-налоговой службе по месту постоянной прописки (ИФНС).

• компенсация по месту трудоустройства в виде снижения обязательных отчислений в бюджет.

Документы на предоставление госдотаций

Одновременно подаются заявление на возврат НДФЛ и основные документы:

• свидетельство личности и права претендовать на компенсацию (паспорт и ИНН);

• удостоверение факта получения права собственности на жилплощадь: акт приема-передачи при покупке новостройки, выписка из ЕГРН для «вторички»;

• отчетность о заработках и прибыли: 3-НДФЛ (заполнить самостоятельно, образец новой формы бланка для возврата налога скачать из интернета), оригинал 2-НДФЛ с печатью (выдается по месту трудоустройства).

Если за искомый период налогоплательщик менял работу, справку следует оформить на всех местах трудовой деятельности.

• реквизиты банковского счета.

Если жилье куплено за наличный расчет, необходимо удостоверить факт передачи собственности:

• договор купли-продажи;
• расписка о передаче денег.

Если жилье куплено с использованием заемных средств, необходимо конкретизировать параметры и условия кредитных обязательств, удостоверить право на госльготы.

В ИФНС кроме основных документов прилагаются:

• копия договора о займе, график кредитных выплат (конкретизируют параметры и условия кредитных обязательств);
• выписка с лицевого счета, квитанции, подтверждение оплаты процентов от финансовой организации или справку о погашении кредита и пр.

В инспекцию подаются копии удостоверений, но для проверки необходимо предоставить оригиналы документов на вычет.

Можно выслать все бумаги, также как подать заявление ценной посылкой по почте с описью.

Сравнительно новая и удобная услуга – декларацию подать на официальном портале ФНС. Там же есть подробные описания, как оформить возврат в каждом конкретном случае, какие документы предоставить. Требуется открыть личный кабинет и оформить цифровую электронную подпись.

Закон отводит три месяца на проверку бумаг в ИФНС, еще один – на перевод денег после одобрения заявки только на банковский счет.

Срок отсчитывается, начиная с даты, проставленной в штампе принятия декларации 3-НДФЛ. Сумма возмещения переводится на личный банковский счет налогоплательщика только раз в год.

Возвращение затрат путем снижения отчислений в бюджет по месту работы

Преимущества этого пути – подать просьбу о скидках можно сразу же после передачи права собственности.

В этом случае инспекция выдает удостоверение о праве на компенсацию (по заявлению). В бухгалтерию подаются полученное удостоверение и заявление на имя руководителя о получении 13 процентов дохода в виде компенсации. Подача 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Госкомпенсация поступает работнику в виде ежемесячных дополнительных начислений к зарплате.

Скидки участникам госпрограмм социальной поддержки

Послабления не распространяются на расходы по жилью, оплаченные за счет бюджетных программ, получить возврат можно лишь на потраченные собственные деньги.

Материнский капитал можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке или его части, так же как оформить вычет на сумму оставшихся личных затрат (например, на ипотечные взносы) на общих основаниях.

Вариант использования маткапитала на выплату процентных взносов требует самостоятельной калькуляции в каждом случае.

Привилегии получателям военной ипотеки Получить возврат можно на ту сумму, которая была выплачена из личных накоплений военнослужащего.

Расчет вычетов совладельцев и созаемщиков по приобретению недвижимости

Привилегии распространяются на всех участников сделки с недвижимостью и займа, связанного с ней. В случае приобретения жилища в совместную или долевую собственность, скидка распределяется пропорционально долям владения. При этом общая сумма направляется на погашение кредитной задолженности.

Пример:

Стоимость объекта – 4 млн рублей, участников сделки – трое, части выплачиваются в долях ½, ¼, ¼.

Чаще всего совместной является собственность супругов. Претендовать на поддержку по ипотеке могут оба из них, вне зависимости от того, кто платит за кредит.

Дополнительно подаются:

• копия свидетельства о браке;
• заявление и распределении долей.

Один владелец не может уступить свою долю возвращенных средств другому, но возможно временно перераспределить процентное соотношение собственности в пользу того, кто платит налоги (например, если супруга не работает).

Если один из будущих владельцев – несовершеннолетний, родитель вправе оформить за него вычет. Ребенок права на получение компенсации в будущем не теряет.

В это случае необходимо сдать в инспекцию свидетельство о рождении, также как подать удостоверение о распределении долей.

Возвращение расходов по страховке

Финансовые организации часто выставляют условием выдачи займа страхование жизни и здоровья заемщика. С 2016 года страховые взносы также компенсируются за счет государства при условии, что договор заключен гражданином РФ, выплачивающим НДФЛ, на срок более 5 лет, оплачен самим заемщиком. Компенсируются затраты до 120 тыс. руб., вернуть можно до 15 600 руб.

Ответ:

Вернуть уплаченный работодателем НДФЛ можно, заявив в налоговой инспекции налоговые вычеты по НДФЛ.

Подробный ответ:

Из каждой суммы выплачиваемой зарплаты (премий и т.п.) работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако в ряде случаев работник может вернуть сумму удержанного работодателем за календарный год налога себе на счет. Это возможно в случае, если работник имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Самый большой по сумме вычет – имущественный (пп. 3 и 4 п. 1, п.п.3 и 4 ст. 220 НК РФ). Он положен любому человеку один раз в жизни при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для строительства жилого дома. Причем, если квартира или дом приобретаются без отделки, то в состав вычета можно включить и расходы на отделку. При такой покупке можно вернуть уплаченный работодателем в бюджет НДФЛ в размере до 260 тыс. руб. (т.е. сумма расходов, которые учитываются в качестве вычета, составляет не более 2 млн руб.). Однако если для оплаты недвижимости привлекается ипотека или целевой заем (например, от работодателя), то дополнительно можно вернуть налог в размере до 390 тыс. руб. (максимальная сумма уплаченных процентов, учитываемых в качестве вычета – 3 млн руб.). Таким образом, при приобретении жилой недвижимости в ипотеку можно вернуть из бюджета НДФЛ в размере до 650 тыс. руб. Понятно, что такая сумма налога вряд ли накопится за 1 год, поэтому возвращать налог можно ежегодно в размере уплаченной работодателем в бюджет суммы до тех пор, пока сумма возвращенного налога нарастающим итогом не достигнет 650 тыс. руб.

Что касается социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), то они гораздо меньше по сумме и не могут переноситься на следующий год. Т.е., если вы потратите за календарный год, скажем, на обучение, больше, чем лимит вычета, то оплата обучения сверх лимита никогда не будет учтена для возврата НДФЛ. В целом общая сумма социальных вычетов за год не может быть более 120 тыс. руб. Сверх этой суммы можно учесть расходы на обучение ребенка (не более 50 000 руб. в год на обоих родителей), а также расходы на дорогостоящее лечение (сумма таких расходов не ограничена). Таким образом, социальные налоговые вычеты помогут вернуть не более 15,6 тыс. руб. НДФЛ на счет.

Самыми популярными видами социальных вычетов являются:

Для возврата НДФЛ необходимо иметь документы, подтверждающие заявленные вычеты. Для каждого вида вычета нужны свои документы. Например, для имущественного вычета потребуются договор купли-продажи жилой недвижимости (договор долевого участия), платежные документы и т.п. Для социального вычета на обучение – договор на обучение с лицензированным учебным заведением и платежные документы. Для социального вычета на лечение – договор на лечение с лицензированным медицинским учреждением, платежные документы, специальная справка, оформляемая медицинским учреждением и т.п.

Получить вычеты проще всего подав в свою налоговую инспекцию по окончании года декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней подтверждающих заявляемые вычеты документов. Этот вариант удобен тем, что подать документы можно в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru. Там же оформляется заявление на возврат налога, после чего остается лишь ждать окончания проверки декларации и, непосредственно, возврата налога на счет, что занимает около 4 месяцев с даты подачи декларации.

Чтобы получить налог побыстрее, не дожидаясь окончания года, можно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Такое уведомление надо представить работодателю, который перестанет удерживать до конца текущего года из вашей зарплаты налог.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 10 июня 2019 г.

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный налоговый вычет представляется единожды (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).

В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.).

За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, п. 2 ст. 34 СК РФ).

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается (подп. 2 ст. 217 НК РФ).

Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец 3-НДФЛ пенсионеров

Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год