Справочник Бухгалтера

Общество взаимного страхования (сокращенно ОВС) является одной из широко применяемых организационных и правовых форм страховых организаций взаимного типа.

Общие сведения об обществах взаимного страхования

Замечание 1

Общество взаимного страхования — это организация некоммерческого типа, создаваемая на основе территориального или профессионального единства участников, а потому лучше адаптируемая к нуждам местных жителей либо учету специфических потребностей различных профессиональных и социальных группировок, являющихся ее участниками.

Задача деятельности обществ по взаимному страхованию состоит в осуществлении страхования имущественных интересов их участников.

В иностранных государствах ОВС реализуют страхование:

• имущественной базы;
• предпринимательских рисков;
• ответственности;
• жизни.

ОВС находятся в собственности самих страхователей, их капитал образуется за счет взносов по страхованию, уплачиваемых страхователи. Страхователи в обществах взаимного страхования представляют собой сособственников предприятия страхования.

Готовые работы на аналогичную тему

• Курсовая работа Общества взаимного страхования 470 руб.
• Реферат Общества взаимного страхования 240 руб.
• Контрольная работа Общества взаимного страхования 250 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость Замечание 2

Задачей обществ по взаимному страхованию является предоставление собственным членам более высокого качества услуг по страхованию за приемлемую стоимость. Излишки, которые накоплены за отчетный период осуществления деятельности общества, остаются в собственности его членов.

Решение о направлениях применения таких средств должно приниматься общим собранием членов ОВС либо их представителей. Данные средства могут использоваться, к примеру, для пополнения фонда страхования. В этой связи собрание может принимать решение по понижению размера страховых взносов для всех членов обществ либо лишь тех из них, кто продолжительное время не допустил наступления страхового события и, следовательно, не обретал страховые выплаты.

Члены обществ взаимного страхования самостоятельно занимаются управлением их деятельностью. Верховным органом управления общества, который принимает все основополагающие решения, касающиеся осуществления деятельности, является общее собрание участников обществ взаимного страхования либо их представителей.

В категории страхования ответственности популярными являются объединения владельцев судов, которые страхуют на принципах взаимного страхования риски морского типа. Такие взаимные страховые организации известны как Клубы взаимного страхования. Множество подобных клубов обладает организационно-правовой формой не обществ по взаимному страхованию, а компаний с ограниченной ответственностью (Ltd).

Общества по взаимному страхованию в России

В России организационно-правовая форма «общество взаимного страхования» предусматривается:

• 968 статьей ГК РФ;
• законом РФ «О взаимном страховании».

Подготовка, а также оформление нормативной базы для реализации деятельности обществ взаимного страхования заняли свыше десяти лет.

Общества взаимного страхования реализуют страхование имущественных интересов своих членов на основе взаимности посредством соединения в общественном фонде взаимного страхования необходимых для того средств.

Распределение суммы чистого дохода средь членов обществ взаимного страхования российским законодательством не предусматривается. Согласно закону «О взаимном страховании» страхователи-члены обществ взаимного страхования обладают правом на получение (кроме страхового возмещения) при ликвидации общества части его имущественной базы, оставшейся после расчетов с кредиторами, если другое не предусматривается российским законодательством либо уставом общества.

Члены общества должны нести солидарно субсидиарную ответственность по обязательствам общества страхования.

Согласно российскому законодательству органами управления общества признаются:

• общее собрание участников общества;
• директор общества;
• правление общества.

Общее собрание членов общества выбирает участников правления, а также председательствующего, членов комиссии по ревизии и самого ревизора, а также председателя комиссии.

Члены управления общества, в их численности председатель управления общества, выбираются посредством общего собрания участников общества из числа физических лиц — участников и (или) представителей юридических лиц — участников общества. Участник (член) управления общества может заниматься совмещением своей деятельности в правлении общества и работы в обществе по договору трудового типа. Численность членов правления общества, которые работают в обществе по трудовому договору, не может превышать одну треть от общего численности членов правления общества.

Замечание 3

ОВС — это некоммерческая организация, и на него распространено налогообложение льготного типа.

В России в обществах взаимного страхования можно страховать лишь объекты имущественного страхования, то есть имущественные интересы членов общества, которые имеют связь с:

1. Пользованием, владением и распоряжением имуществом (имущественное страхование);
2. Обязанностью возмещения причиненного иным лицам вреда (страховка гражданской ответственности);
3. Реализацией деятельности предпринимательского рода (страховка предпринимательских рисков).

В Российской Федерации общества взаимного страхования не обладают правом осуществления такой разновидности страхования, как обязательное, исключая случаи, если подобное право предусматривается федеральным законодательством по конкретной разновидности обязательного страхования. Абсолютно все общества взаимного страхования в Российской Федерации включены в единый реестр субъектов страхового дела.

Распределение функций и задач между отдельными работниками страховой компании и определение способов взаимосвязи между ними является одной из главных задач руководства компании, определяющих успешность ее деятельности в целом. Схема такого распределения отражается в структуре организационного построения страховой компании. Структура организации страховой компании характеризует ее внутреннее строение и представляет собой совокупность взаимосвязанных звеньев, выполняющих закрепленные за ними функции. Сложность организационной структуры управления страховой компании зависит от количества вовлеченных в нес людей, чем больше это количество, тем более сложной будет организационная структура и наоборот.

Таким образом, организационная структура страховой организации – это формальные правила, разработанные ее менеджерами для разделения труда и распределения должностных обязанностей среди работников, определения нормы управления и линий соподчинения, а также для координации задач организации. Организационная структура важна потому, что позволяет работникам осознать свое место в организации, благодаря чему они могут работать вместе для достижения целей компании и получать удовлетворение от своего вклада в ее деятельность.

Задача организации страховой деятельности состоит в том, чтобы посредством разделения труда, создания организационных структур (отделов, управлений, департаментов, филиалов, представительств и т.д.) содействовать реализации целей функционирования страховой компании. С другой стороны, задача организации страховой деятельности заключается в том, чтобы наладить работу организационных структур страховой компании в соответствии с поставленными целями и координировать эту работу. Поэтому важным становится также организация информационного обеспечения, разработка правил и процедур осуществления конкретных видов страховой деятельности. Таким образом, функции организации страховой деятельности состоят в том, чтобы обеспечить эффективную работу страховой компании посредством создания рациональной организационной структуры и налаживания ее скоординированной работы. Общие требования к структуре страховой компании приведены на рис. 5.4.

Рис. 5.4. Основные требования к организационной структуре страховой компании

Оптимальность заключается в том, что организационная структура управления страховой компанией не должна содержать слишком большого числа звеньев как по вертикали, так и по горизонтали. Чем больше структурных звеньев включает страховая компания, тем труднее координировать их деятельность в целом. С другой стороны, когда структурных звеньев не достаточно, то на каждое звено падает слишком большая нагрузка, что снижает эффективность их работы.

Оперативность предполагает создание такой организационной структуры управления страховой компании, которая бы позволяла конкретным исполнителям четко и быстро выполнять все распоряжения со стороны руководителей.

Экономичность предполагает полную окупаемость затрат на содержание аппарата управления страховой компании.

Надежность предполагает, что созданная структура управления страховой компанией функционирует без сбоев четко и скоординированно.

Общие принципы формирования организационной системы (структуры) управления страховой организацией предусматривают создание центров управления по двум основным признакам – иерархическому и функциональному.

Иерархическое построение центров управления страховой организацией (вертикальная структура) предусматривает выделение различных уровней управления. Наиболее распространенными в настоящее время являются двух- или трехуровневые структуры управления, где первый уровень представлен аппаратом управления страховой организацией в целом, а последующие – службами управления отдельных ее структурных единиц и подразделений.

Функциональное построение центров управления страховой компанией (горизонтальная структура) основано на их разделении по функциям управления или видам деятельности. В рамках этой системы носитель функций, т.е. сотрудник, получает указания не от одного, а от ряда вышестоящих сотрудников и одновременно он информирует о своей деятельности не одного человека, а определенное число сотрудников, которые работают в той же области. Но в рамках дисциплинарной ответственности он подчиняется лишь одному начальнику.

Потребностям настоящего времени в наибольшей мере соответствует функциональная система, поскольку организации нуждаются в системах координации и делового общения между работниками различных отделов на различных уровнях. Функциональная структура координирует деятельность страховой организации, облегчая общение и обмен информацией между отделами, исключая необходимость двигаться вверх и вниз вдоль вертикальной линии соподчиненности.

Без такой структуры каждая проблема, каждое решение и каждая единица информации должны были бы путешествовать по ступеням вертикальной иерархии, почти полностью изолируя один отдел от другого и парализуя деятельность компании. Функциональная система более гибкая, и большинство страховых компаний отдает предпочтение именно ей.

Между тем на выбор той или иной организационной структуры управления страховой компании оказывают влияние определенные факторы (рис. 5.5).

Рис. 5.5. Основные факторы, влияющие на выбор организационной структуры страховой компании

Действующая организационная структура закрепляется и утверждается в соответствующей регламентирующей документации страховой компании, к которой, как правило, относятся «Положение о структурном подразделении страховой компании» (управлении, департаменте, отделе, центре ответственности, секретариате и т.д.); должностные инструкции; штатное расписание.

Положение о структурном подразделении страховой компании относится к числу внутренних нормативных документов страховщика, в котором регламентируется деятельность конкретного структурного подразделения. В данном документе раскрывается назначение и место структурного подразделения в страховой компании; приводится состав структурных элементов; указываются реализуемые функции и задачи, права и ответственность, порядок взаимодействия с другими структурными подразделениями страховой компании. Положение о структурном подразделении утверждается генеральным директором страховой компании и включает ряд разделов.

1. Общие положения, где указывается назначение подразделения страховой компании, нормативные документы, регламентирующие его деятельность, подчиненность.

Определяются также основные направления деятельности, порядок реорганизации и ликвидации структурного подразделения, численность штатных единиц, характер взаимодействия с другими структурными подразделениями страховой компании.

• 2. Функции и задачи подразделения. Раздел содержит полный перечень функций и задач, реализуемых данным структурным подразделением страховой компании.
• 3. Организационная структура подразделения. Данный раздел должен содержать наименование должностей, входящих в состав данного структурного подразделения, а также схему подчиненности штатных единиц этого подразделения.
• 4. Характер взаимосвязей. В разделе содержится описание внешних и внутренних связей структурного подразделения страховой компании. Указывается также характер взаимодействия этого подразделения с другими структурными подразделениями страховой компании в процессе решения задач страховой деятельности. Одновременно указываются формы предоставления входной и выходной информации.
• 5. Права подразделения. Раздел содержит исчерпывающий перечень прав, предоставленных данному структурному подразделению страховой компании.
• 6. Ответственность подразделения. В разделе указывается объем ответственности структурного подразделения, исходя из предоставленных ему полномочий. Структурное подразделение песет ответственность за несвоевременное и некачественное исполнение установленных функций и задач, несоблюдение (нарушение) установленных правил, процедур, требований регламентирующей документации и т.п.

Должностная спецификация содержит полное описание условий и содержание работы в данной должности в рамках организационной структуры страховой компании и включает:

• 1) общую часть, в которой указывается полное наименование должности, ее место в организационной структуре страховой компании, сфера ответственности, предмет труда, направления взаимодействия;
• 2) содержание работы, где определяются направления деятельности, цели и задачи, реализуемые функции, применительно к данной должности. Приводятся ссылки на документацию, регламентирующую выполнение работ;
• 3) квалификационные требования, которыми определяются образование, уровень знаний, практический опыт и специализация, связанная с данной должностью;
• 4) организацию труда, т.е. график работы в данной должности, а также режим труда и отдыха;
• 5) специфические требования, в которых перечисляются особые требования, предъявляемые к страховому работнику в данной должности.

Должностная инструкция регламентирует назначение и место конкретной должности в организационной структуре страховой компании, а также содержит требования к страховому работнику, занимающему данную должность. Указываются права и обязанности страхового работника в данной должности.

Штатное расписание – документ, определяющий состав структурных подразделений страховой компании, который содержит перечень должностей и количество штатных единиц, а также размеры должностных окладов. Штатное расписание утверждается генеральным директором страховой компании.

Страховая организация

Страховая организация в ходе осуществления страховой деятельности выполняет целый ряд взаимосвязанных, но различных по содержанию функций. Страховщики, во-первых, являются продавцами специальной услуги — страховой защиты; во-вторых, по экономическому содержанию своей деятельности выступают финансовыми посредниками; в-третьих, учитывая выполнение инвестиционной функции, они признаны во всем мире как крупнейшие институциональные инвесторы. В данном разделе страховщик будет рассмотрен в качестве специфического субъекта управления, имеющего собственные принципы, правила, методы и структуру организации и ведения страхового дела.

Страховщик — это страховая организация, осуществляющая управление страховым фондом (его формирование, размещение и целевое использование) посредством заключения с его участниками (страхователями) договоров страхования, сбора страховых премий и осуществления выплат при наступлении страховых событий и принявшая на себя все обязательства, связанные с исполнением этой функции.

Закон об организации страхового дела трактует понятие «страховщик» с точки зрения его правового статуса: «юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке».

В зависимости от сферы деятельности страховой компании (страхование, перестрахование, взаимное страхование) будет определяться и структура компании, ее диверсифицированность, как территориальная, так и функциональная.

Под структурой организации понимается упорядоченная совокупность взаимосвязанных элементов, обеспечивающих ее функционирование и развитие как единого целого.

Структура — это фиксированное упорядоченное множество объектов и связей между ними. Организационная структура должна соответствовать обстоятельствам и условиям, сложившимся в конкретной организации, и ее внешнему окружению. По характеру специализации и видам деятельности различается: вертикальное разделение — по уровню и горизонтальное разделение — по функциям.

В структуре управления организацией различаются линейные и функциональные связи. Линейные связи определяют систему взаимодействия по шкале «управление — подчинение», а функциональные — профессиональную интеграцию на основе специфики деятельности подразделений.

Выбор той или иной организационной структуры зависит от целого ряда факторов, наиболее значимыми из которых являются:

• — специфика и степень разнообразия деятельности организации (специализированная СК, универсальная компания);
• — географическое размещение организации, в том числе наличие обособленных подразделений (региональная компания, федеральная компания, компания, работающая в нескольких ключевых регионах);
• — отношение к организации трех групп субъектов: собственники, управленцы, сотрудники (система взаимосвязи через ФПГ, через административный ресурс и т.д.);
• — изменчивость внешней среды (наличие или отсутствие ценовой конкуренции; стабильность или нестабильность финансового рынка; изменчивость страхового законодательства);
• — технология, предопределяющая специфику работы компании (например, чем определяется порядок урегулирования убытков и андеррайтинга рисков — нормами компании или законом);
• — стратегия, реализуемая организацией (максимизация сборов; минимизация убытков; равновесие портфеля).

Выделяют два типовых подхода к формированию структуры организации:

• — иерархический (бюрократический) — формирование структуры управления исходя из внутреннего строения организаций, разделения труда и рационализации управления. Главное внимание уделяется разделению труда на отдельные функции и соответствию ответственности работников управления предоставляемым полномочиям. Например, специалист по урегулированию убытков не может заниматься андеррайтингом или продажами, подчиняется только начальнику отдела урегулирования убытков, который в свою очередь подчиняется только директору филиала, а тот — директору по страхованию головного офиса;
• — органический (адаптивный) — формирование структуры строится исходя из необходимости постоянного приспособления структуры управления к условиям внешней среды. Данный тип структуры управления отвергает необходимость детального разделения труда по видам работ и формирует такие отношения между участниками процесса управления, которые диктуются не структурой, а характером решаемой задачи. Как правило, органические структуры характерны для не очень крупных организаций, а также для организаций, находящихся в стадии трансформации. Здесь наиболее часто применяется горизонтальная ротация кадров для формирования универсального взгляда на всю совокупность проблем, решаемых страховой организацией, начиная от привлечения клиента и аквизиционной деятельности и заканчивая урегулированием убытков, актуарными расчетами и перестрахованием рисков.

Иерархический тип структуры управления имеет несколько разновидностей: линейная, функциональная, линейно-функциональная, линейно-штабная, дивизиональная. Разновидностями органического типа структур являются проектные (целевые), матричные (программно-целевые), бригадные (кросс-функциональные) формы организации управления.

Линейная структура управления является простейшей, сущность которой состоит в том, что управляющие воздействия на объект могут передаваться только одним доминантным лицом — руководителем, получающим официальную информацию только от своих, непосредственно ему подчиненных лиц, принимающим решения по всем вопросам, относящимся к руководимой им части объекта, и несущим за них ответственность. Специалист отдела продаж страховых продуктов решает вопросы с андеррайтером данного продукта только через руководителя своего отдела, без непосредственного прямого контакта с андеррайтером. Эта система наиболее косна и характерна только для очень крупных компаний, где необходима жесткая централизация принятия решений.

Особенность функциональной структуры заключается в том, что при сохранении единоначалия по отдельным функциям управления формируются специальные подразделения, работники которых обладают знаниями и навыками работы в данной области управления. Наиболее часто эта структура применяется при разработке новых страховых продуктов, адаптивных ожиданиям потребителя, для создания которых необходимо участие различных специалистов, способных с разных сторон осветить проблему формирования нового страхового продукта.

Линейно-функциональная структура. Основу структуры составляет «шахматный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (аквизиция, маркетинг, выплаты, исследования и разработки, финансы, персонал и т.д.). Предусматривается создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений. Линейно-функциональная система является наиболее распространенной для страховых компаний. Так, специалист по андеррайтингу определенного продукта подчиняется в ряде вопросов директору филиала и начальнику отдела соответствующего страхового направления, а по профессиональным вопросам — главному андеррайтеру головного офиса компании и может обратиться к нему за советом и согласованием по определенному перечню вопросов (компетенций) без согласования с директором филиала; а по остальным вопросам подчиняется начальнику отдела страхования и директору филиала.

Линейно-штабная структура. Ее суть заключается в том, что функциональные руководители получают в свое распоряжение развитые обособленные функциональные подразделения (финансовое управление, управление снабжения и т.д.), которые могут самостоятельно вести работу с другими подразделениями, в том числе на коммерческой основе. Главная задача линейных руководителей заключается в координации действий функциональных звеньев и направление их в русло общих интересов организации. Чаще всего данная система встречается, когда в страховой или финансовый холдинг входят: страховая компания, банк, перестраховочная компания, компания по страхованию жизни, страховая медицинская компания, страховой (перестраховочный) брокер, страховое агентство, страховые аджастеры, сюрвейеры и аварийные комиссары и т.д. Эта система связана с необходимостью для страховщика отдавать (в соответствии с требованиями законодательства) ряд видов деятельности на аутсорсинг.

Дивизиональная структура (от франц. division — деление, разделение) характеризуется сочетанием централизованной координации с децентрализованным управлением. Ключевыми фигурами в управлении организациями с дивизиональной структурой становятся не руководители функциональных подразделений, а управляющие (менеджеры), возглавляющие отдельные «производственные» отделения.

Производственные отделения могут строиться по трем критериям:

• — по выпускаемой продукции или предоставляемым услугам (продуктовая ориентация);
• — по ориентации на дифференцированные группы потребителей (потребительская ориентация);
• — по обслуживаемым территориям (региональная специализация).

Соответственно, вариациями дивизиональных структур являются дивизионально-региональная, дивизионально-технологическая и дивизионально-продуктовая структуры управления. В этом типе структур сделана попытка сочетать централизованную координацию и контроль деятельности с децентрализованным управлением. Наиболее ярким примером дивизиональной системы в страховании является деятельность компании «Ренесанс-страхование», в которой филиалам (подразделениям) компании дана достаточно большая свобода принятия оперативных решений, в том числе в разработке страховых продуктов и проведении андеррайтинга.

Проектная (целевая) структура. Проектная структура формируется при разработке организацией проектов, под которыми понимаются любые процессы целенаправленных изменений в системе (например, модернизация системы приема рисков и урегулирования убытков, освоение новых технологий, создание нового продуктового направления т.п.). Управление проектом включает определение его целей, формирование структуры, планирование и организацию выполнения работ, координацию действий исполнителей. Основным принципом построения проектной структуры является концепция проекта. Деятельность предприятия рассматривается как совокупность выполняемых проектов, имеющих фиксированное начало и окончание. Под каждый проект выделяются трудовые, финансовые, технологические и т.д. ресурсы, которыми распоряжается руководитель проекта. Каждый проект имеет свою структуру, и управление проектом включает в себя определение его целей, формирование структуры, планирование и организацию работ, координацию действий исполнителей. После выполнения проекта структура проекта распадается, ее компоненты, включая сотрудников, переходят в новый проект или увольняются (если они работали на контрактной основе). Как правило, подобные структуры применяются в страховании для проведения специализированного внутреннего аудита или реинжиниринга.

Матричная (программно-целевая) структура. Структура представляет собой решетчатую организацию, построенную на принципе двойного подчинения исполнителей: с одной стороны, непосредственному руководителю функциональной службы, представляющей персонал и техническую помощь руководителю проекта, с другой — руководителю проекта, наделенного полномочиями для осуществления процесса управления в соответствии с запланированными сроками, ресурсами и качеством. При такой организации руководитель проекта взаимодействует с двумя группами подчиненных: с постоянными членами проектной группы и с другими работниками функциональных отделов, которые подчиняются ему временно и по ограниченному кругу вопросов. При этом сохраняется их подчинение непосредственным руководителям подразделений, отделов, служб. Примером данной структуры могут служить подразделения, создаваемые в последнее время в ряде компаний для введения системы direct-insurance.

Бригадная (кросс-функционалъная) структура управления. Основой этой структуры управления является организация работ по рабочим группам (бригадам). Бригадная организация работ — довольно древняя организационная форма, достаточно вспомнить рабочие артели, но только с 1980-х гг. началось ее активное применение как структуры управления организацией, во многом прямо противоположной иерархическому типу структур. Основными принципами такой организации управления являются:

• — автономная работа рабочих групп (бригад);
• — самостоятельное принятие решений рабочими группами и координация деятельности по горизонтали;
• — замена жестких управленческих связей бюрократического типа гибкими связями;
• — привлечение для разработки и решения задач сотрудников разных подразделений.

Эти принципы разрушают свойственное иерархическим структурам жесткое распределение сотрудников по производственным, инженерно-техническим, экономическим и управленческим службам, которые образуют изолированные системы со своими целевыми установками и интересами. Наиболее часто в страховании данные структуры применяются для организации продаж, где необходима продуктовая специализация направлений с одновременной универсализацией связей между подразделениями продажи, обслуживания (урегулирования убытков) и страхового учета.

Неадаптивное к целям организации и условиям внешней среды построение структуры ведет к тому, что рабочее время сотрудников будет неэффективно расходоваться (тратиться на нецелевые задачи), в результате чего сама организация становится менее результативной.

На формирование организационной структуры оказывают влияние изменения организационных форм, в которых функционируют предприятия. Так, при вхождении фирмы в состав какого-либо объединения, скажем, ассоциации, концерна, холдинга и т.п., происходит перераспределение управленческих функций (часть функций централизуется), поэтому меняется и организационная структура фирмы. Впрочем, даже если компания остается самостоятельной и независимой, но становится частью сетевого холдинга, объединяющего на временной основе ряд взаимосвязанных компаний (чаще всего для использования благоприятной ситуации), ей приходится вносить в свою управленческую структуру ряд изменений. Это связано с необходимостью усиления функций координации и адаптации к системам менеджмента других компаний, входящих в холдинг.

Структура страховой компании имеет вертикальную и горизонтальную градации. При построении управленческой структуры выделяют следующие элементы компании: компания в целом, дирекции (по направлениям), департаменты, отделы, подразделения (по специализации) (см. рис. 4.1).

Структура компании отражает специфику ее деятельности и подчинена задаче оптимизации процессов взаимодействия между различными структурными подразделениями компании с целью наиболее эффективного (рационального) использования имеющихся у компании ресурсов и выполнения принятых на себя обязательств.

Более подробно структура страховой компании выглядит следующим образом.

• o Собрание собственников (акционеров)
• o Совет директоров
• o Генеральный директор

V Дирекция по страхованию

■ Департамент имущественного страхования:

• -отделы страхования имущества;
• -отдел страхования строительно-монтажных рисков;

Рис. 4.1. Пример традиционной линейно-функциональной структуры страховой компании

• — отдел страхования грузов и перевозок;
• — отдел страхования автотранспорта;
• — отдел страхования водного транспорта;
• — отдел страхования иных видов автотранспорта;
• — отдел сельскохозяйственного страхования;
• — отдел страхования ответственности;
• — отдел страхования финансовых рисков;
• — отдел урегулирования убытков;
• — отдел андеррайтинга.

■ Департамент личного страхования:

• — отдел добровольного медицинского страхования;
• — отдел страхования от несчастных случаев;
• — отдел страхования выезжающих за рубеж;
• — отдел комплексных видов страхования.

■ Департамент перестрахования:

♦ Исходящее перестрахование:

• — отдел облигаторного перестрахования;
• — отдел факультативного перестрахования.

♦ Входящее перестрахование:

• — отдел облигаторного перестрахования;
• — отдел факультативного перестрахования.

■ Департамент региональной политики:

♦ Филиалы:

• — директор филиала;
• — отделы и подразделения филиалов;
• — бухгалтерия филиалов.

♦ Представительства.

♦ Агентства.

■ Генеральное агентство:

• — отдел по работе с агентами;
• — отдел по работе с брокерами;
• — отдел по работе с банками и лизинговыми компаниями.

■ Департамент рекламы, маркетинга и корпоративной культуры.

Y Исполнительная дирекция:

V Финансовая дирекция:

■ Бухгалтерия:

• — бухгалтерия страхового направления;
• — бухгалтерия общехозяйственного направления;
• — отдел расчета заработной платы;
• — бухгалтерия филиалов и представительств.

■ Финансовый департамент:

• — отдел налогового учета;
• — отдел финансового планирования;
• — отдел внутреннего аудита;
• — отдел работы с кредиторами и дебиторами;
• — инвестиционный отдел.

■ Департамент учета и контроля.

■ Департамент актуарных расчетов и формирования страховых резервов.

Большинство компаний в процессе своего развития создают различные обособленные подразделения (филиалы, представительства, агентства), которые, обладая ограниченным набором функций и полномочий, выполняют роль приближения компании к местонахождению потенциального клиента — страхователя.

По уровню делегирования полномочий и обособленности ведения бизнеса выделяют следующие составные части компании.

Российское предпринимательство, 6 ноября 2000 г.
Основные понятия и термины в страховании
3072 просмотра

Страховая терминология – совокупность понятий и терминов, применяемых в страховании.

Страховой термин – слово или сочетание слов, обозначающее понятие, применяемое в страховом деле. В терминах находят выражение конкретные страховые правоотношения, связанные с формированием и использованием страхового фонда. Каждый из этих терминов определяет характерные черты и содержание какой-либо группы страховых отношений.
Выделяют 4 группы страховых отношений:
1. Связаны с проявлением специфических страховых интересов. Они выражают наиболее общие условия страхования. Содержание страховых интересов ограничивается рамками национального страхового рынка.
2. Связаны с формированием страхового фонда. Данная группа рассматривается применительно к национальному страховому рынку.
3. Связаны с расходованием средств страхового фонда. Право расходования средств страхового фонда закреплено за страховщиком. Эти расходы имеют целевой характер и предназначены для выплаты страховых сумм и страхового возмещения.
4. Связаны с функционированием международного страхового рынка. Содержание страховых отношений закреплено в нормах международного права и регулируется рядом международных договоров. Эти страховые отношения включают в себя все три предыдущие группы, но применительно к международной страховой практике.
Свободное владение страховой терминологией и умение применять ее на практике служат одним из главных критериев высокой профессиональной квалификации специалиста в области страхования.
Понятия и термины, выражающие наиболее общие условия страхования
Страховой рынок – система экономических отношений, составляющая сферу деятельности страховщиков и перестраховщиков в данной стране, группе стран и в международном масштабе по оказанию соответствующих страховых услуг страхователям (рис.1).

***

Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основании договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая.
Страхователь обладает определенным страховым интересом. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем.
Страховщик – организация (юридическое лицо), проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда. В России в настоящее время страховщиками являются акционерные страховые компании. В международной практике для обозначения страховщика применяется также термин андеррайтер.
Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования.
Страховая защита – может рассматриваться в широком и узком смысле:
1. В широком смысле – экономическая категория, отражающая совокупность отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями (страховыми рисками).
2. В узком смысле – совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления (превенции) или возмещения ущерба (страховые выплаты), наносимого конкретным объектам страхования (товарно-материальным ценностям, имуществу, жизни и здоровью людей).
Страховой интерес – мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи и застрахованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страховании – в гарантии получения страховой суммы в случае наступления событий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме.
Страховая сумма – денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественном страховании); жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).
Объект страхования – жизнь, здоровье, трудоспособность граждан (в личном страховании); здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности (в имущественном страховании).
Страховая ответственность (в международной практике – страховое покрытие) – обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, т.е. перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. Ограниченная страховая ответственность предполагает узкий и конкретный перечень страховых рисков; расширенная страховая ответственность предполагает обязанность страховщика произвести выплату при наступлении любого страхового риска, кроме случаев, особым образом заранее оговоренных в законе или договоре страхования.
Выгодоприобретатель – завещательное лицо, т.е. получатель страховой суммы после смерти завещателя. Назначается страхователем (застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая. Фиксируется в страховом полисе.
Страховой полис – документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному), удостоверяющий факт заключения договора страхования и содержащий его условия.
Термины, связанные с процессом формирования страхового фонда
Страховой фонд – резерв материальных или денежных средств, формируемый за счет взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика. Обусловлен страховыми интересами.
Страховая оценка (в международной практике — страховая стоимость) – критерий оценки страхового риска. В качестве страховой оценки могут быть использованы действительная стоимость имущества или какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость и т.д.).
Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, систему предельной ответственности и систему первого риска.
Система пропорциональной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования.
Например, если страховая сумма равна 80% оценки объекта страхования, то и страховое возмещение составит 80% ущерба. Оставшаяся часть ущерба (в данном примере 20 %) останется на риске страхователя. Эта доля страхователя называется франшизой, или собственным удержанием страхователя.
Различают условную (интегральную, или невычитаемую) и безусловную (эксцедентную, или вычитаемую) франшизу.
При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы.
Безусловная франшиза означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе: «свободно от первых x процентов”, которые всегда вычитаются из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба.
****
Страховой тариф (брутто-ставка) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.
Тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законами. Тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиком с помощью актуарных расчетов.
Нетто-ставка – основная часть страхового тарифа, предназначенная для формирования фонда, используемого для страховых выплат.
Страховая премия (страховой взнос, платеж страховой) – сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятое им обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованному имуществу, или выплата страховой суммы при наступлении определенных событий в жизни застрахованного.
Срок страхования – период действия договора страхования.
Страховой портфель – фактическое количество застрахованных объектов или оплаченных договоров страхования по данной территории. Характеризует общий объем деятельности страховой организации.

Начало статьи в № 10/2000. Продолжение в № 12/2000, 1/2001, 2/2001, 3/2001

ЛАРИОНОВ В.Г., выпускник МВТУ имени Н.Э. Баумана 1972 года заведующий кафедрой «Экономика и менеджмент” МГУПБ, докт. экон. наук., профессор
СКРЫПНИКОВА М.Н., ассистент МГУПБ

(с сокращениями)

Вся пресса за 6 ноября 2000 г.
Смотрите другие материалы по этой тематике: Страховое право
Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

Социально-трудовые отношения работодателей и работников являются экономической и правовой основой организации институтов социального страхования. Страховые отношения данного вида страхования, по сути, являются продолжением и развитием социально-трудовых отношений работодателей и работников, которые организуют их на основе законов и с помощью третьей стороны, в качестве которой выступает специализированный орган – страховщик. На него возлагается по закону ряд функций, включающих в себя аккумуляцию и распределение страховых ресурсов, предназначенных для компенсации и минимизации последствий социальных рисков.

Социально-трудовые и социально-страховые отношения отражают тройственный характер социального страхования:

• – социальные отношения связаны с необходимостью учета как биологических свойств человека, подверженного рискам заболеваний, утраты трудоспособности и наступления старости, так и социальных взаимоотношений человека в сообществе себе подобных, что вызывает необходимость публичного регулирования жизнедеятельности людей с помощью законодательной деятельности государства;
• – трудовые отношения означают вступление человека в ходе трудовой деятельности в экономические отношения с другими субъектами, организующими и осуществляющими трудовую деятельность, – работодателями, государством и работниками, которые могут рассматриваться как акторы трудовой сферы, солидарные между собой по целям трудовой деятельности, несущей с неизбежностью социальные риски и требующей организации социальной защиты работников;
• – страховые отношения характеризуются случайным характером наступления риска, что обусловливает для субъектов этих отношений необходимость создания специализированного фонда на основе авансированных платежей с целью компенсации материальных последствий рисков;
• – социально-страховые отношения являются законодательно регулируемыми взаимоотношениями субъектов трудовых отношений по поводу создания и функционирования специализированных страховых фондов, установления размеров страховых возмещений работникам при наступлении для них социальных рисков.

В системе социального страхования различают отношения но медицинскому и пенсионному страхованию, страхованию от несчастных случаев на производстве и в связи с временной утратой трудоспособности, а также страхование по безработице. Данные отношения регулируются с помощью законов и нормативных правовых актов, которые определяют совокупность норм и порядок предоставления пенсий, пособий и медицинской помощи

.

Субъектами социально-страховых правоотношений выступают:

• • застрахованные лица, обладающие трудовой правосубъектностью, физические лица, выполняющие работу на основании договора (контракта), заключенного со страхователем;
• • страхователи (работодатели) – юридические лица любой организационно-правовой формы либо физические лица, использующие наемный труд;
• • страховщик – ПФР, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ;
• • получатели пенсий, пособий, медицинской и реабилитационной помощи.

Страхователями выступают работодатели, уплачивающие страховые взносы в пользу застрахованных работников, застрахованными лицами – наемные работники, а страховщиками – государственные внебюджетные фонды, выполняющие функции по сбору, учету и выплате пособий и пенсий, а также организации предоставления медицинских услуг. В большинстве стран наемные работники являются одновременно и страхователями, и застрахованными лицами.

По субъектному составу социально-страховые отношения являются, как правило, четырехсторонними: страхователи, застрахованные лица и страховщики, а также получатели пенсий, пособий, медицинской и реабилитационной помощи.

По содержанию социально-страховые правоотношения являются материальными и многосторонними, их участники обладают взаимными правами и обязанностями по вопросам компенсации утраты доходов, здоровья и трудоспособности. Данные отношения проявляются в системе трех видов правовых связей: застрахованного лица и страхователя, страхователя и страховщика; страховщика и получателя страховых выплат и услуг.

Объектом социально-страховых правоотношений являются страховые выплаты (пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, единовременные страховые выплаты) и страховые услуги (по медицинскому лечению и реабилитации).

страховых правоотношений состоит в том, что пособия и пенсии, а также медицинские и реабилитационные услуги предоставляются застрахованному лицу в размере и порядке, установленными законодательно.

Обязательное социальное страхование организуется с помощью отдельных видов (пенсионное страхование; страхование случаев временной нетрудоспособности; страхование беременности и родов; медицинское страхование; страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), что позволяет наиболее эффективно оценивать социальные риски и компенсировать их последствия.

Учитывая тот факт, что наемный работник одновременно застрахован по всем указанным видам страхования, обязательное социально-страховое обеспечение может предоставляться в разных сочетаниях и объемах.

Правовое регулирование совокупности указанных обязательных социально-страховых обеспечительных отношений осуществляется централизованно на уровне федерального законодательства, поскольку гарантии по созданию надлежащих правовых средств, способствующих и поддерживающих полноценное функционирование данного страхования и имеющихся в нем отношений, должно обеспечивать государство исходя из совпадающих интересов государства, работодателей и застрахованных работников.

Необходимость такого подхода обусловлена многими объективными факторами: цикличностью экономических кризисов; неравномерностью экономического развития регионов страны; наличием дифференцированных подходов в налогообложении хозяйствующих субъектов; различиями в плотности занятого населения; неодинаковой демографической ситуацией в российских территориях и пр.

Обязательные социально-страховые обеспечительные правоотношения считаются ядром, вокруг которого сосредотачиваются все иные социально-страховые правоотношения как носящие подчиненный характер и выполняющие «обслуживающую» функцию.

Каждое видовое обязательное социально-страховое обеспечительное правоотношение имеет свой субъектный состав, одним из которых является лицо-получатель (или члены его семьи), а вторым – страховщик, предоставляющий материальное благо или социальную услугу. Помимо этого отмечается и другая особенность, присущая субъекту- получателю, – наличная или постсобытийная (т.е. по факту наступления страхового события) социально-страховая правоспособность.

Основаниями возникновения обязательных социально-страховых обеспечительных правоотношений является сложный фактический состав: наступление социального страхового случая как трансформация конкретного социального страхового риска:

• – утрата заработка или работы;
• – наличие факта страхования с помощью подтверждения произошедшего установленного законом социального страхового риска (больничный лист, инвалидность, старость, утрата кормильца);
• – решение соответствующего страховщика и оформление права на выдачу пособия, пенсии или оказания социальных и медицинских услуг.

Специфичность финансовых и организационно-управленческих правоотношений, функционирующих в сфере обязательного социального страхования, проявляется в их многосубъектности, обусловленной многообразием видов обязательного социального страхования.

Коллективный характер финансовых отношений в сфере обязательного социального страхования отражает своеобразную специфику не только их содержания, но и правового регулирования нормами налогового и бюджетного права.

Для финансово-страховых отношений характерны такие признаки, как установление государством видов и условий обязательного социального страхования, государственного контроля и непосредственное участие в организации страхового процесса уполномоченного государством органа – страховщика.

Наряду с финансово-страховыми немаловажное значение имеют и организационно-управленческие страховые правоотношения.

• В их круг входят следующие Федеральные законы:
  • • от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;
  • • от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
  • • от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • • глава 24 части второй Налогового кодекса РФ от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.