Справочник Бухгалтера

Уставный капитал банка состоит из суммы вложений его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Это первоначальный ресурс для деятельности кредитной организации. В уставном капитале не может быть заемных средств. Минимальный его размер для вновь регистрируемого банка – 300 млн рублей.

Уставный капитал банка, являющегося акционерным обществом, – это номинальная стоимость акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал такого банка может быть увеличен при помощи дополнительной эмиссии акций или повышения их номинальной стоимости. Сократить его можно при помощи уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения размещенных акций и их погашения.

В случае если банк работает в форме общества с ограниченной ответственностью, уставный капитал увеличивается при помощи капитализации части прибыли, дополнительных взносов участников кредитной организации, за счет вкладов третьих лиц. Уменьшается он посредством сокращения номинальной стоимости долей всех участников банка или погашения долей, принадлежащих банку.

В поисках капитала

Уставный капитал банка (кредитной организации) состоит из величины оплаченных вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.
Уставный капитал кредитной организации обеспечивает нормальную работу банка по обслуживанию и кредитованию клиентов и формируется из денежных и материальных активов учредителей.
Банк России, индивидуально для каждого банка, устанавливает и предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также устанавливает и перечень видов имущества в не денежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.
Уставный капитал кредитной организации определён статьёй 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (с дополнениями).

Уставный капитал банка
Минимальный размер уставного капитала кредитной организации в России согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в следующей сумме:

1. 1 миллиард рублей — для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
2. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемого банк с базовой лицензией;
3. 90 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента;
4. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента.

Согласно данным Банка России на 01.11.2017 года количество действующих кредитных организаций в России составляет – 572, из которых:

• 154 банка имеют размер уставного капитала от 1 млрд. руб. и выше, которые соответствуют статусу банков с универсальной лицензией, в том числе особо крупных, с размером уставного капитала от 10 млрд. руб. и выше в России — только 35.
• 159 банков с уставным капиталом от 300 млн.руб. до 1 млрд руб. — соответствуют статусу региональных банков с базовой лицензией.

Из общего количества кредитных организаций на 01.11.2017 года (572) первые две категории банков составляют 54,7% (154 + 159 = 313) Сюда входят крупнейшие и системно значимые для России банки, такие как: Сбербанк России, ВТБ, Альфа Банк, Россельхозбанк, Банк ГПБ и т.д.

Банкам и небанковским кредитным организациям, уставный капитал которых находится в диапазоне от 60 млн. рублей до 300 млн. рублей — в ближайшее время предстоит принять трудное решение о своей реорганизации. Таких кредитных организаций на 01.11.2017 года — 186 и их деятельность ограничена временными рамками.
А Банков и небанковских кредитных организаций с минимальным размером уставного капитала которых ниже 60 млн. рублей на 01.11.2017 года в России — 73. Их можно смело относить к кредитным организациям с повышенным риском банкротства, их деятельность ограничена временными рамками.
Что же ждёт те банки, которые не набирают нужный по закону уставный капитал или он уменьшается? Действия Банка России по таким кредитным организациям чётко прописаны в главе 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности»: Банк России обязан, за исключением случаев, установленных федеральными законами, отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:

• если значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации становится ниже двух процентов.
  Если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда в соответствии с настоящей статьей у кредитной организации должна быть отозвана указанная лицензия, Банк России изменял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, в целях настоящей статьи применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной рганизации достигает максимального значения;
• если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации. Указанное основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций не применяется к кредитным организациям в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций;
• если кредитная организация не исполняет в срок установленный параграфом 4 (1) главы IX Федерльного закона «О несостоятельности (банкротстве)», требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
• если у банка с универсальной лицензией на 1 января 2018 года размер собственных средств (капитала) не соответствует требованиям, установленным частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона на соответствующую дату, отсутствуют основания, установленные частью четвертой статьи 11 (2) настоящего Федерального закона для продолжения своей деятельности в качестве банка с универсальной лицензией, и такой банк не получил до 1 января 2019 года в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
• если банк с универсальной лицензией после 1 января 2019 года в течение четырех месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка с универсальной лицензией, и в течение шести месяцев с даты истечении указанного периода не получил в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской
  кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
• если банк с базовой лицензией после 1 января 2018 года в течение четырех месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения Банком России методики
  определения размера собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией, и в течение шести месяцев с даты истечения указанного периода не изменил в установленном Банком России порядком свой статус на статус небанковской кредитной организации или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
• если банк с универсальной лицензией не выполнил требование, предусмотренное частью седьмой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, и в установленный частью девятой статьи 11(2) настоящего Федерального закона срок не получил в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
• если банк с базовой лицензией не выполнил требование, предусмотренное частью восьмой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, и в установленный частью десятой статьи 11(2) настоящего Федерального закона срок не изменил в установленном Банком России порядке свой статус на статус небанковской кредитной организации или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
• если небанковская кредитная организация, размер собственных средств (капитала) которой на 1 июля 2016 года составил 90 миллионов рублей или более, или небанковская кредитная организация, созданная после 1 июля 2016 года, в течение четырех месяцев подряд допускает снижение размера
  собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью тринадцатой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), установленной Банком России;
• если небанковская кредитная организация, размер собственных средств (капитала) которой на 1 июля 2016 года составил менее 90 миллионов рублей, в течение четырех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) (за исключением его снижения вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала), установленной Банком России) ниже размера собственных средств (капитала), имевшихся у нее на 1 июля 2016 года;
• если небанковская кредитная организация не выполнила требования, установленные частями пятнадцатой и шестнадцатой статьи 11(2) настоящего Федерального закона.

Итак, банки, которые в указанные периоды не смогут решить вопрос с минимальным размером уставного капитала до требуемой нормы, должны будут или понизить свой статус, или закрыться, или присоединиться к другим банкам. И работа в этом направлении банками уже проводится.
Выбирая для обслуживания банк, стоит прежде всего проверить его уставный капитал и к какой категории банк относится. Как это сделать? В соответствии с Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» уставный капитал кредитной организации отражается на балансовом счёте № 102 Баланса банка.
Размер уставного капитала банка клиенты могут узнать или уточнить:

• на сайте банка (в отчётах),
• на сайте Банка России (в Справочнике по кредитным организациям),
• из периодической печати,
• в банке — из финансовой отчетности за текущий год.

Так, в соответствии со статьёй 8 (абзац 4) ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1: Кредитная организация обязана по требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена
федеральными законами, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность за
текущий год.
Изменения в материал внесены 18.11.2017 г.

Гражданский Кодекс Литовской Республики устанавливает правовые нормы основания, правовой статус, органы управления и их компетенцию, ликвидацию и реорганизацию компаний различного вида на территории Литовской Республики.
В соответствии с Гражданским Кодексом Литовской Республики, все компании, действующие на территории Литовской Республики, имеют статус юридического лица. Юридическое лицо может быть определено как предприятие, учреждение либо организация, которые могут приобретать и осуществлять права и обязательства от своего имени.

Перед основанием предприятия очень важно оценить и выбрать такой вид предпринимательского общества, который является наиболее подходящим для Вас, с юридической и экономической точки зрения. Это важно, так как этот выбор будет влиять не только на размер необходимого собственного капитала, но и на правовой статус предприятия, а также и на другие вопросы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Наиболее распространенным видом предпринимательского общества на территории Литовской Республики является общество с ограниченной ответственностью (UAB).
Существуют четыре основных вида регистрации предпринимательских обществ на территории Литовской Республики, и это следующие виды предпринимательских обществ:

• Открытое общество с ограниченной ответственностью (АВ) похоже на общество с ограниченной ответственностью (LLC) либо на акционерное общество (JSC);
• Закрытое общество с ограниченной ответственностью (UAB);
• Полное товарищество (TUB) либо коммандитное товарищество (КUB);
• Филиал либо представительство.

Все предпринимательские общества должны быть зарегистрированы в Едином Регистре юридических лиц (Регистр), который находится под управлением Государственного Центрального Регистра предприятий.
Legal Baltic поможет Вам подготовить все необходимые учредительные документы и будет представлять Ваши интересы в Регистре предприятий.

Открытое общество с ограниченной ответственностью (АВ)

Открытое общество с ограниченной ответственностью (АВ) является наиболее распространенным видом предпринимательского общества для средних и крупных предпринимательских обществ на территории Литовской Республики.
Уставный капитал — при основании открытого общества с ограниченной ответственностью, минимальный зарегистрированный уставный капитал составляет 150 000 литов (около EUR 43 500). Минимальный зарегистрированный уставный капитал должен быть сформирован на расчетном счете в банке, по крайней мере, 25% от минимального зарегистрированного уставного капитала должно быть оплачено. Уставной капитал разделен на доли, которые могут быть проданы либо предложены для публичной продажи.
Учредитель — одно лицо либо нескольких лиц могут быть учредителем (учредителями) либо акционером (акционерами) открытого общества с ограниченной ответственностью, это могут быть как физические лица, так и юридические лица. Учредитель может быть резидентом Литовской Республики либо нерезидентом Литовской Республики.
Статус – открытое общество с ограниченной ответственностью считается юридическим лицом.
Ответственность – открытое общество с ограниченной ответственностью и учредитель (учредители) либо акционер (акционеры) открытого общества с ограниченной ответственностью несут ограниченную ответственность. Открытое общество с ограниченной ответственностью и учредитель (учредители) либо акционер (акционеры) открытого общества с ограниченной ответственностью несут ответственность по обязательствам открытого общества с ограниченной ответственностью в пределах всей своей полной собственности. Учредитель либо акционер открытого общества с ограниченной ответственностью не несет ответственности по обязательствам открытого общества с ограниченной ответственностью, так же, как и открытое общество с ограниченной ответственностью не несет ответственности по обязательствам учредителя (учредителей) либо акционера (акционеров) открытого общества с ограниченной ответственностью. Орган управления – органом управления, который принимает решения в открытом обществе с ограниченной ответственностью, является правление общества. Правление общества должно состоять, по крайней мере, из тех членов правления общества либо директоров наблюдательного совета общества. Органы управления Обществом определяются на общем собрании акционеров открытого общества с ограниченной ответственностью.

Закрытое общество с ограниченной ответственностью (UAB)

Наиболее распространенным способом инвестирования на территории Литовской Республики для небольших иностранных инвесторов является основание закрытого общества с ограниченной ответственностью.
Уставный капитал — при основании закрытого общества с ограниченной ответственностью, минимальный зарегистрированный уставный капитал составляет 10 000 литов (около EUR 2 900). Минимальный зарегистрированный уставный капитал должен быть сформирован на расчетном счете в банке, по крайней мере, 25% от минимального зарегистрированного уставного капитала должно быть оплачено. Уставной капитал разделен на доли, которые могут быть проданы либо предложены для публичной продажи.
Учредитель — одно лицо либо нескольких лиц могут быть учредителем (учредителями) либо акционером (акционерами) закрытого общества с ограниченной ответственностью. Учредитель может быть резидентом Литовской Республики либо нерезидентом Литовской Республики.
Статус – закрытое общество с ограниченной ответственностью считается юридическим лицом.
Ответственность – закрытое общество с ограниченной ответственностью и учредитель (учредители) либо акционер (акционеры) закрытого общества с ограниченной ответственностью несут ограниченную ответственность. Учредитель (учредители) либо акционер (акционеры) закрытого общества с ограниченной ответственностью несут ограниченную ответственность только в размере инвестированного капитала.
Орган управления – закрытое общество с ограниченной ответственностью определяется общим собранием акционеров, не существует никаких требований в отношении правления общества либо наблюдательного совета общества. Максимальное количество акционеров закрытого общества с ограниченной ответственностью не должно превышать 250 акционеров.
Аудит – требуется проведение ежегодного аудита в случае, если оборот превышает EUR 1.4 млн.

Полное товарищество (TUB) либо коммандитное товарищество (КUB)

Существует два вида товарищества на территории Литовской Республики. Основное отличие состоит в диапазоне ответственности. Статус – оба товарищества считаются юридическими лицами.
Ответственность – полные товарищества несут неограниченную ответственность, и коммандитные товарищества несут ограниченную ответственность, что означает, что партнеры в коммандитных товариществах несут ответственность только в пределах своих вкладов, и в то же самое время должен быть, по крайней мере, один генеральный партнер с неограниченной ответственностью.
В обоих случаях – как в случае полного товарищества, так и в случае коммандитного товарищества, между партнерами должно быть оформлено соглашение, которое должно быть подписано всеми партнерами и заверено у нотариуса.

Филиал либо представительство

Иностранные компании либо организации могут создавать учреждения представительств и филиалы. Учреждения представительств либо филиалы являются частью иностранной компании либо организации, которая находится на территории Литовской Республики. По крайней мере, один из управляющих учреждением представительства либо филиала должен проживать на территории Литовской Республики.
Филиал либо учреждение представительства является подразделением юридического лица (иностранной компании), но не является юридическим лицом.
Филиал является структурным подразделением юридического лица, которое имеет свой зарегистрированный офис, и выполняет все функции либо часть функций юридического лица. Филиал может заниматься ведением предпринимательской деятельности в рамках, установленных иностранной компанией.
Учреждением представительства является подразделение юридического лица, которое имеет свой зарегистрированный офис, и имеет право осуществлять установленную деятельность, то есть, представлять интересы юридического лица и защищать интересы юридического лица. Учреждение представительства имеет право способствовать ведению предпринимательской деятельности, но не имеет права заниматься ведением предпринимательской деятельности.
Главная особенность учреждений представительств либо филиалов состоит в том, что иностранная компания несет ответственность по всем обязательствам. Для целей налогообложения иностранная компания имеет право основать постоянное представительство на территории Литовской Республики. Не существует никаких формальных требований по поводу аудита в отношении учреждений представительств либо филиалов.