Справочник Бухгалтера

По каким кредитам можно потребовать отсрочку?

Закон распространяется на все виды кредитных продуктов, но по ним установлены разные лимиты, и они исходят из того, чтобы оказать помощь наименее защищенным слоям населения:

ипотека — не более 2 млн рублей в большинстве регионов, 3 млн рублей в Санкт-Петербурге и Дальневосточном федеральном округе, 4,5 млн рублей в Москве;

автокредиты — не более 600 тыс. руб.;

потребительские кредиты — не более 250 тыс. руб. (для ИП — не более 300 тыс.);

кредитные карты — не более 100 тысяч.

Мой кредит больше. Что делать?

Для приостановки платежей по ипотеке можно воспользоваться законом об ипотечных каникулах — по нему лимит 15 млн руб., в остальном условия похожие, говорит эксперт Национального центра финансовой грамотности, консультант проекта вашифинансы.рф Анна Заикина. Главное, чтобы заемщик уже не воспользовался законом об ипотечных каникулах.

Самое главное — при первых «симптомах» неплатежеспособности следует обратиться в банк, советует Анна Заикина. Если заемщик подкрепит документами заявление о сложной жизненной ситуации, кредитор всего скорее пойдет ему навстречу, и не исключено, что такая реструктуризация на условиях банка окажется для заемщика более приемлемой, чем отсрочка платежа на условиях закона о кредитных каникулах.

А вот кредитные карты обычно в банковские программы реструктуризации не входят, говорит юрист, эксперт проектов «Финшок» и «Жилфин» Ольга Дайнеко.

У меня много кредитов. Как быть?

Отсрочку можно взять по всем кредитам одновременно или по каждому в отдельности, указывает Анна Заикина. Важно иметь в виду: в большинстве банков при получении кредитных каникул по одному из кредитов кредитная карта, выданная этим же банком, замораживается на весь период каникул. Пользоваться ею не получится, а платить за нее придется.

Каникулы — это бесплатно?

Кредитные каникулы — это не прощение долга, более того: в течение льготного периода продолжают начисляться проценты, и переплата по кредиту в случае ухода заемщика на каникулы возрастает, отмечает Ольга Дайнеко. Для каждого вида кредитных продуктов установлен свой механизм начисления процентов в течение льготного периода и свои особенности выплаты их после окончания каникул.

Потребительские кредиты — проценты начисляются по льготной ставке, составляющей 2/3 среднерыночной ставки по аналогичному виду кредитования (рассчитывает ставку ЦБ РФ). Например, для POS-кредитов этот показатель сейчас составляет в зависимости от суммы от 12,5 до 17,5%. После льготного периода заемщик возвращается к графику платежей, а по завершении погашения кредита выплачивает начисленные за время каникул проценты ежемесячными платежами, величина которых равна ежемесячным платежам по кредиту. Фактически проценты переносятся в конец графика платежей.

Ипотечные кредиты — проценты начисляются по ставке в договоре. Не выплаченные во время льготного периода платежи по основному долгу и процентам выплачиваются после погашения кредита ежемесячными платежами, величина которых равна платежам по кредиту. Срок кредита продлевается на срок льготного периода.

Кредитные карты — после окончания каникул к ежемесячному платежу сразу добавляются набежавшие за каникулы проценты, выплатить их нужно в течение 24 месяцев после каникул. Лимит по кредитной карте в это время уменьшается на размер этих обязательств.

Банки соберут документы сами?

Банк сам запрашивает данные о доходах заемщика у ПФР и ФНС, и только если у кредитора нет технической возможности использовать систему межведомственного электронного взаимодействия, справки заемщик должен предоставить сам. По словам Ольги Дайнеко, возможно использование следующих документов:

справка 2-НДФЛ или справка о доходах в свободной форме;

больничный лист с COVID-19 или с отметкой «03-карантин» (для тех, кто вернулся из других стран);

справка из стационара с подтвержденным диагнозом;

справка (приказ) об отпуске без сохранения заработной платы от работодателя;

справка из центра занятости о постановке на учет в качестве безработного.

Банк может запросить и другие документы, например, выписку из ЕГРН, декларацию ИП.

Как банк принимает решение?

Закон дает право на отсрочку платежей, если доходы заемщика за месяц, предшествующий дате подачи заявления, снизились не менее чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом в 2019 году. То есть если заемщик потерял доход в апреле, он сможет подать заявление на кредитные каникулы только в мае. Правила расчета среднемесячного дохода установило правительство: кредитор исключает два календарных месяца с наибольшими и два календарных месяца с наименьшими выплатами, которые получал заемщик в 2019 году, и потом делит сумму выплат в оставшиеся месяцы на их количество.

Для получения кредитных каникул нужно обратиться с заявлением в банк до 30 сентября (не исключено, что это срок позже будет продлен). В условиях всеобщей изоляции закон разрешил делать это просто по телефону или через онлайн-сервисы банка. У банка всего пять дней на решение. Если из банка 10 дней нет ответа, то заемщик автоматически входит в льготный период.

Если заявление будет подано дистанционно, закон разрешает представлять подтверждающие падение дохода оригиналы документов гораздо позже — в течение 90 дней после заявления, а при наличии уважительных причин (например, болезнь), также документально подтвержденных заемщиком, банк может удлинить срок предоставления документов еще на 30 дней.

Банк говорит, что в документах что-то не сходится. И что теперь?

Если документы не предоставлены или они не соответствуют действительности, все начисленные платежи восстанавливаются по прежним срокам и еще к ним приплюсуются штрафы и пени за просрочку. Кроме того, в этом случае информация о просрочке попадет в бюро кредитных историй. Поэтому не стоит оттягивать передачу оригиналов документов на 89-й день после заявления: если уж суждено получить отказ банка, то лучше как можно скорее.

Каникулы можно взять на срок от 1 до 6 месяцев. Лучше брать по максимуму?

Лучше выбирать сразу 6 месяцев: от каникул можно отказаться в любой момент или можно погасить кредит полностью либо частично, не прерывая срок действия каникул. Если есть возможность платить посильные суммы кредитору во время льготного периода, то эти платежи будут направляться на уменьшение основного долга по кредиту, что позволит снизить сумму начисляемых процентов и облегчит завершение окончательных расчетов по кредиту после льготного периода, советует Банк России.

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Должен ли ИП вести бухучет
• Стоит ли ИП вести бухучет
• Как ИП может вести бухучет
• Как ИП наладить самостоятельное ведение бухучета

Согласно Российскому законодательству, в том числе ФЗ № 402 от 06.12.2011 (шестая статья, часть первая) каждый субъект экономической деятельности должен вести бухгалтерский учет (БУ). Однако существует несколько исключений, в том числе и касательно ведения бухучета индивидуальными предпринимателями. Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Какие существуют способы ведения бухучета для ИП? Как предприниматель может самостоятельно организовать ведение учета? На эти вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет

Не каждый индивидуальный предприниматель обладает знаниями, необходимыми для ведения бухгалтерского учета. Поэтому для некоторых ИП процесс отражения всех финансовых и хозяйственных операций достаточно сложен. Такие предприниматели зачастую прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний.

Ведение БУ предполагает выполнение следующих операций:

• соблюдение кассовой дисциплины;
• формирование первичных документов;
• расчет заработных выплат сотрудникам;
• формирование бухгалтерского баланса;
• учет основных средств;
• прочие операции.

При выборе формы собственности будущего предприятия у каждого предпринимателя возникает вопрос: необходимо ли вести бухучет? Или можно этого не делать? Что касается такой формы собственности, как ООО, то ведение бухгалтерского учета является для нее обязательным условием независимо от режима налогообложения.

Касательно индивидуального предпринимательства все не так однозначно.

Начиная с 1 января 2013 г. и по сегодняшний день основные правила ведения бухгалтерского учета регламентируются ФЗ№ 402 от 06.12.2011″О бухгалтерском учете».

Исходя из первого пункта шестой статьи данного документа, вести бухучет должны все субъекты экономической деятельности. Однако во втором пункте этой же статьи определены исключения из общего правила. Согласно им обязанность вести бухгалтерский учет не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей, при условии что они в процессе осуществления своей деятельности учитывают свои расходы и доходы (и иные экономические показатели в соответствии с характером их деятельности) по нормам налогового законодательства.
2. Филиалы иностранных компаний, а также их представительства, при условии что ведение ими налогового учета не противоречит действующему законодательству.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухучет только в том случае, если он ведет налоговый учет. Влияет ли на это правило система налогообложения, выбранная предпринимателем? Давайте разберемся в этом вопросе.

• Упрощенная система налогообложения

  При применении УСН индивидуальный предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Данный документ предприниматель обязан предоставить сотрудникам ФНС по первому требованию. При этом не имеет значения выбранная индивидуальным предпринимателем налоговая ставка (6 % или 15 %). Соответственно, ИП на УСН, согласно ФЗ № 402, вправе не вести бухгалтерию в полном объеме.

• Единый сельскохозяйственный налог

  ИП на ЕСХН, также как и ИП на УСН, должны учитывать и доходы и расходы. Следовательно, они также могут не вести бухучет.

• Единый налог на вмененный доход

  При вступлении в силу ФЗ № 402 возникла неопределенность, связанная с вопросом о необходимости ведения бухучета индивидуальными предпринимателями, применяющими режим ЕНВД. Однако Минфин в письме№ 03-11-11/239 от 13 августа 2012 г. пояснил, что данная категория предпринимателей также попадает под действие второго пункта шестой статьи ФЗ № 402. Таким образом, индивидуальный предприниматель на ЕНВД также вправе не вести бухучет.

• Общая система налогообложения

  Предприниматели на ОСНО обязаны рассчитывать и начислять НДФЛ, который определяется исходя из их доходов и расходов. Соответственно, доходы и издержки предприниматели на общем режиме должны учитывать. А это значит, что обязанность вести полный бухучет на ИП, применяющих ОСНО, не распространяется.

• Патентная система налогообложения

  Как и в предыдущих случаях, индивидуальные предприниматели на ПСН не должны вести бухучет. Это объясняется тем, что применение ПСН (как и УСН) предполагает обязательное ведение КУДиР, с той лишь разницей, что в книгу заносятся только доходы.

  Рассмотрев все режимы налогообложения, можно сделать вывод о том, что все индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ООО. Выбирая такую организационную форму, как ИП, предприниматель может быть уверен, что законодательство существенно упростило ему работу.

Стоит ли ИП вести бухучет

ИП вправе самостоятельно решать, вести ему бухгалтерский учет или нет. С одной стороны, это достаточно затруднительно для человека, не обладающего специальными знаниями. С другой – бухучет позволяет ИП быстро получать достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности его компании, контролировать состояние финансовых потоков, материальных ресурсов и т. д. Кроме того, при применении автоматизированной системы ведения бухучета в специализированных программах весь процесс становится не очень трудоемким.

Вести бухгалтерский учет целесообразно и тем ИП на УСН, деятельность которых связана с торговлей. Это позволит им контролировать свои активы. Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета. Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как оплатить страховые взносы
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Как уволить главного бухгалтера: нюансы процедуры

ИП также вправе самостоятельно определять, в каком порядке ему вести бухучет: в общем или упрощенном.

Согласно четвертой части шестой статьи ФЗ № 402 от 06.12.2011 ИП могут использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Например, приобретение материалов в упрощенном учете может сопровождаться следующей записью:

Дт10 «Материалы» — кт 51 «Расчетные счета». Таким образом, из записи исключается счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Упрощенная система ведения бухучета позволяет ИП сократить число применяемых синтетических счетов. Так, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» можно использовать один счет –20 «Основное производство», а вместо счетов 41″Товары» и 43 «Готовая продукция» можно применять только счет 41.

Зачем нужен бухгалтер?

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели имеют право отказаться от использования метода двойной записи.

Для получения более подробной информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета советуем обратиться к следующим документам:

• Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, содержащиеся в Приказе Министерства финансов№ 64н от 21.12.1998.
• Информация Министерства финансов «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» № ПЗ-3/2015.

Как ИП может вести бухгалтерский учет

Индивидуальные предприниматели, решившие вести бухгалтерский учет, самостоятельно определяют его форму (полноценный бухучет или ведение только КУДиР).

Несмотря на то что ИП не обязаны вести бухучет, налоговую отчетность предоставлять они должны. Сроки сдачи налоговой отчетности и ее особенности зависят от выбранной системы налогообложения.

ИП должны осуществлять сбор документации, касающейся расчета налоговых платежей, банковской документации, кассовых документов, кадровых бумаг.

Уплата налогов не в полном объеме грозит предпринимателю наложением штрафа или приостановлением деятельности.

Преимущества грамотно построенного бухучета:

• возможность осуществления всестороннего и объективного анализа результатов хозяйственной деятельности;
• упрощенное прогнозирование и выбор направления развития компании;
• упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет позволяет предпринимателю грамотно управлять организацией, принимать обоснованные решения и правильно составлять необходимую отчетность.

Вести бухгалтерию предприниматель может несколькими способами:

1. Самостоятельно. Бухгалтерский учет при применении одного из налоговых спецрежимов достаточно прост. Это позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухучет самостоятельно, без привлечения специалистов.
2. Используя услуги привлеченного специалиста. Этот способ не такой дорогой, как заключение договора с бухгалтерской фирмой, но более рискованный. Грамотного и честного бухгалтера найти не так-то и просто. Поэтому стоит прислушаться к рекомендациям знакомых. В любом случае целесообразно проанализировать все возможные риски и преимущества, прежде чем прибегнуть к этому варианту.
3. Используя услуги аутсорсинговой организации. Этот способ является самим дорогим, но при этом самым надежным. Он позволяет ИП не вникать в вопросы ведения бухучета, а заниматься другими, не менее важными обязанностями.

На сегодняшний день, наряду со стационарными программами ведения БУ, широкое применение получила интернет-бухгалтерия. Она имеет целый ряд преимуществ:

• позволяет осуществлять полноценное ведение как бухгалтерского, так и налогового учетов;
• подключаться к бухгалтерии и осуществлять полный контроль можно онлайн с любого компьютера;
• интернет-бухгалтерия содержит функцию напоминания о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• позволяет дистанционно формировать декларации;
• возможность использования теоретической базы по БУ и отчетам, возможность обратиться за консультацией к онлайн-специалистам;
• возможность быстро и просто сформировать и подать онлайн-документы для регистрации ИП и отчетность в ФНС.

Стоимость штатного специалиста варьируется от 40 000 рублей до 60 000 рублей в месяц. Данная величина является средней по России и может отличаться в зависимости от конкретного региона. Штатный бухгалтер принимается на работу по трудовому договору. Если объем документации у предпринимателя не очень большой, то бухгалтер может быть принят по совместительству.

При небольшом документообороте стоимость аутсорсинговых услуг по ведению бухучета может оказаться дешевле. Если ИП находится на УСН, то десять документов обойдутся ему около 1500 рублей, а 100 документов – 5400 рублей.

Полное ведение БУ аутсорсинговой компанией может стоить предпринимателю до 100 000 рублей ежемесячно.

Предприниматель, решивший делегировать ведение бухучета по договору третьим лицам, получает:

• дополнительные затраты;
• отсутствие вовлеченности в некоторые процессы внутри компании, а следовательно, не всегда правильное понимание ситуации;
• дополнительное свободное время, которое может быть направлено на решение других задач.

Решение самостоятельно вести БУ позволит ИП существенно сэкономить денежные средства, но потребует от него значительных трудовых затрат. Сегодня все большее количество бизнесменов предпочитают самостоятельно вести бухгалтерский учет. Это обусловлено большим количеством онлайн-сервисов, специализированных программ и обучающих курсов, которые минимизируют перечень знаний, необходимых для ведения бухгалтерии.

С чего начать самостоятельное ведение бухгалтерии

Несмотря на то что ИП не должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, в некоторых случаях это является необходимым. С чего начать предпринимателю ведение бухучета?

1. Создание предварительного расчета будущих доходов и расходов. Он необходим для определения налоговой нагрузки.
2. Выбор системы налогообложения. От нее напрямую зависит налоговая нагрузка предпринимателя. Величина налоговых отчислений ИП на разных режимах может отличаться в несколько раз. Если предприниматель не может самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, ему стоит обратиться за бесплатной консультацией по налогообложению.
3. Изучение формы налоговой отчетности выбранного режима. Актуальную информацию можно найти на официальном сайте ФНС «налог.ру».
4. Принятие решения о необходимости найма сотрудников. Ведение бухгалтерии в качестве работодателя – процесс не простой, он не зависит от выбранного налогового режима и количества сотрудников. В 2019 году ИП должны предоставлять отчетность за сотрудников в ПФР, в ФСС, в ФНС. Например, до 20 января индивидуальные предприниматели обязаны сдать сведения о среднесписочной численности работников. Помимо предоставления отчетности, ИП-работодатели должны вести и хранить всю кадровую документацию.

Обязательность применения контрольно-кассовой техники

Введение новых онлайн-касс, которые должны применяться всеми субъектами предпринимательской деятельности, произошло еще с 01.07.2017. При этом отдельным категориям предпринимателей законодательством была предоставлена отсрочка до 01.07.2019.

К ним, в частности, относятся следующие ИП:

• работающие на ЕНВД или ПСН, осуществляющие деятельность и соответствующие требованиям, указанным в п. 7.1 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ);
• работающие на основе УСН, оказывающие бытовые услуги населению при условии выдачи бланков строгой отчетности (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ);
• осуществляющие перевозки пассажиров общественным транспортом (подп. «в» п. 5 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2018 № 192-ФЗ, далее — закон № 192-ФЗ);
• владельцы вендинговых аппаратов, у которых нет работников (п. 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ);
• осуществляющие расчеты с физлицами безналичным путем, принимающие плату за жилье и комуслуги, выдающие займы и другие, названные в п. 4 ст. 4 закона № 192-ФЗ.

Важно! Все перечисленные предприниматели с середины 2019 обязаны применять в своей деятельности ККТ. Нарушение этого требования повлечет санкции в соответствии со ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Более подробную информацию об этом читайте в статье «Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2020 году?».

Важно! До 01.07.2021 отсрочку введения онлайн-касс получили индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги самостоятельно, продающие товары своего производства. У них должны отсутствовать работники. При оформлении договора с работником предприниматель должен зарегистрировать кассу в течение 30 дней (ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Налоговые изменения для ИП в 2020 году

В 2020 произошло немало изменений, затрагивающих ИП. Давайте разбираться.

НДС

01.01.2020 заканчивается плавный переход к использованию новых форм электронных счетов-фактур. С этой даты применять старые уже нельзя (см. приказ ФНС России «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ)…» от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@).

Новое в законодательстве: налог на профессиональный доход

Новую систему налогообложения в виде налога на профессиональный доход («О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — закон № 422-ФЗ) можно применять также в:

• г. Санкт-Петербург;
• Республике Башкортостан;
• Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях;
• Красноярском и Пермском краях;
• Ненецком, Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском автономных округах.

Новый закон для ИП будет действовать до 2028 года.

Преимущества для граждан, применяющих НПД:

• они могут не использовать ККТ;
• отсутствует требование о сдаче налоговых деклараций;
• ставка налога закреплена и не может меняться на протяжении всего эксперимента.

Обратите внимание! В порядке эксперимента необходимость регистрации в качестве ИП возложена только на лиц, осуществляющих деятельность, требующую такого статуса. Остальным гражданам специально оформлять ИП не нужно.

Еще несколько моментов:

• ИП, который будет работать на новом спецрежиме, не сможет нанимать работников;
• определенные категории предпринимателей не смогут использовать НПД (п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ);
• к определенным видам доходов предприниматель не сможет применить НПД (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Новое в законодательстве для ИП в 2020 произошло и в ЕНВД. в частности:

• С 01.01.2020 не могут использовать ЕНВД предприниматели, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарствами, обувью, одеждой и другими товарами из меха). Продажа таких товаров перестала подпадать по розничную (см. абз. 12 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в редакции закона «О внесении изменений…» от 29.09.2019 № 325-ФЗ, далее – закон № 325-ФЗ).
• Установлен новый коэффициент-дефлятор, равный 2, 005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Важно! Ч. 8 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ предусматривает отмену ЕНВД с 01.01.2021. Если этот срок не будет в очередной раз продленГосДумой, ИП, работающим на этом спецрежиме придется выбрать другую систему налогообложения.

Подробности в нашей статье Какие изменения ожидают вмененку в 2020 году?

Патент

Обратите внимание! С 01.01.2020 не могут работать на патентной системе предприниматели, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарствами, обувью, одеждой и другими товарами из меха). Продажа таких товаров перестала считаться розничной торговлей (см. подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ).

Перечисление страховых взносов

Страховые взносы — обязательные перечисления, которые должен производить каждый предприниматель за себя, а если у него есть работники, то и за них. Ежегодно размер этих взносов меняется, не стал исключением и 2020 год.

О том, сколько ИП нужно уплатить страховых взносов за уходящий год, читайте в нашей статье «Размер МРОТ и страховые взносы у ИП в 2020 году».

На ИП возложена обязанность осуществлять платежи за себя по страховым взносам:

• на пенсионное страхование;
• медицинское страхование.

По общему правилу такие взносы ИП оплачивает вне зависимости от того, ведет он деятельность или нет, исключения существуют только для четко обозначенных законом ситуаций.

Размер страховых взносов уже сформирован до 2020 года и установлен в ст. 430 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Так, в следующем году (за расчетный период 2020) предпринимателям придется уплатить:

• на пенсионное страхование — 32 448 руб. (+1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб.);
• медицинское страхование — 8 426 руб.

Теперь что касается ИП, у которых имеются работники и которые подпадали под действие льгот (пп. 5–9 ст. 427 НК РФ). В 2017 – 2018 они уплачивали страховые взносы по пониженным тарифам: 20% за пенсионное страхование, 0% за социальное и медицинское страхование (п. 3 ч. 2 ст. 427 НК РФ).

С прошлого года действие льгот закончилось. Они уплачивают эти взносы на общих условиях (см. ст. 425 НК РФ).

Положительные изменения в законодательстве

Есть и положительные новости. Минфин РФ заработал проект закона «О внесении изменений в главу 26.2 части 2 НК РФ». Он предусматривает отмену деклараций по УСН для предпринимателей, которые соответствуют одновременно 2-м условиям:

• находятся на УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
• используют онлайн-кассы.

Рассчитывать налог в таком случае будет налоговый орган, используя данные, которые переданы с ККТ. Предприниматель должен будет подать заявление через личный кабинет о переходе на такую форму расчета налога.

Проектом предусмотрено, что закон вступит в силу с 01.07.2020, но не ранее чем через месяц после его официальной публикации. Законопроект пока находится на стадии общественного обсуждения.

Какие еще изменения принесет 2020 год для ИП

Изменений и поправок, вносимых законодательными органами в нормативно-правовые акты, достаточно много, в том числе и тех, что касаются предпринимателей. Ниже в тезисном виде перечислим, какие еще нововведения ждут ИП:

1. С 01.01.2020 предпринимателям стали приходить СМС-сообщения или письма по электронной почте о долгах по налогам и взносом, если они дали письменное согласие (см. п. 7 ст. 31 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ). Приходить такие письма и сообщения должны не чаще чем раз в квартал.
2. С 01.04.2020 инспекторы выставляют требования об уплате налогов в течение 1 года, если долг ИП составляет не менее 3-х тысяч рублей. Ранее эта сумма равнялась 500 рублям. Если сумма долга более 3-х тысяч рублей требование выставляют в течение 20с момента вступления в силу соответствующего решения (п. 1 ст. 70 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ).
3. Региональными законами могут быть установлены 2-хлетние налоговые каникулы для ИП, впервые зарегистрировавшихся после вступления в силу таких законов и выбравших упрощенку, если они осуществляют свою деятельность в научной сфере, сфере бытовых услуг или гостиничного бизнеса.

***

Таким образом, вводимые изменения коснулись в основном взаимоотношений предпринимателей с налоговыми органами, хотя и в других сферах имеется новое в законодательстве для ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговые каникулы — это ограниченный период времени, когда бизнес не платит налог, то есть налоговая ставка равна нулю. Право на такую отсрочку по отчислениям в ФНС может получить только индивидуальный предприниматель. При этом его деятельность должна соответствовать ряду условий одновременно.

Общие условия для налоговых каникул в 2019 и в 2020 годах

1. Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

   Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.

2. Система налогообложения одна из двух: Патентная или Упрощенная.

   Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.

3. Предпринимательская деятельность осуществляется в одной из сфер:

   • научная,

   • производственная,

   • социальная.

4. Указанный, как основной, вид деятельности приносит минимум 70% дохода.

5. Налоговые каникулы закреплены региональным законодательством.

   Этот пункт очень важен. Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.

6. Индивидуальный предприниматель поставлен на учет после того, как принят закон о налоговых каникулах.

   К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.

Условия, прописанные в региональном законе

Закон о налоговых каникулах принимается руководством региона на основании п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Опираясь на экономическую ситуацию и учитывая региональные особенности развития бизнеса, в документ о предоставлении налоговой отсрочки могут быть внесены дополнительные ограничения:

• Список кодов деятельности по ОКВЭД;

• Количество штатных работников;

• Максимальный годовой доход ИП.

Отчетность и другие отчисления ИП в период налоговых каникул

Есть нюанс, который может ввести в заблуждение начинающего предпринимателя. Отсрочка по налогам в случае предоставления налоговых каникул не означает неуплату налога. Речь идет о налоге, ставка которого равна нулю. Поэтому даже во время каникул необходимо сдавать полную отчетность за каждый налоговый период, подтверждая тем самым соблюдение вышеназванных условий.
Помимо отчетности индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эта обязанность не имеет отношения к налоговым каникулам и не зависит от того, начинающий бизнес или нет.

Длительность налоговых каникул

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в ФНС. Это значит, каникулы будут длиться два года после открытия бизнеса, если ИП на УСН успел зарегистрировать предприятие в начале календарного года. Если момент регистрации ИП на УСН — середина налогового периода, то каникулы будут длиться полтора года. Для ИП на ПСН отсрочка по налогам зависит от того, на какой период куплен патент.
Важно учитывать — возможность предоставлять вновь открывшимся индивидуальным предприятиям налоговые каникулы будет действовать до 31 декабря 2020 года. Если законодатели не продлят действие этого права, то воспользоваться им можно будет только тем предпринимателям, которые начнут свой бизнес в 2019 и 2020 годах.