Затраты на электроэнергию проводка

Цитата (ана ия):Здравствуйте,прошу помощи,т.к. совсем запуталась.Правильно ли:
Выписка банк:Оплата пошива по заказу020 от 14.02.12. Дт60 Кт51 15000
Выписка банк:Оплата пошива по заказу 021 от 18.02.12. Дт 60 Кт 51 69457
По условию задачи не понятно, получена оплата или произведена. Если произведено перечисление, то проводки верны.
Но если учесть, что в следующих операциях отдельно говорится о том, что перечислено, возможно, в первых двух операциях имеется ввиду, что оплата получена?
Выписка банк:Перечислено с расч. сч. ПП №11-взносы на соц. страх-е. Дт69 Кт51 4355
Выписка банк:Перечислено с расч. сч. ПП №12-НДФЛ Дт68 Кт51 1242
ПП «13-Оплачен счет №132 от 03.03.12 за материалы Дт60 Кт51 13310
Оприходованы материалы по накладной №123 от 04.03.12 Дт10 Кт 60 11280
Отражена сумма НДС по оприх-м иатериалам по сч-фактуре №123 от04.03.12 Дт19 Кт 60 2030-40
Получены ден-е ср-ва по чеку КП0034112,ПКО №1 Дт50 Кт51 13000
Выдано из кассы в погашение авансового отчета,РКО №12 Дт71 Кт50 2155
Выдана З/П За февраль2012г по ведомости №2 Дт70 Кт50 10851
ПП №14 оплачены по счету-фактуре №6 от 28.02.12 Услуги связи февраль Дт60 Кт 51 1252
ПП № 15 Оплачена электроэнергия за февр.2012. Дт 60 Кт 51 1179
ПП № 16 оплачена арендная плата за февр2012 по дог-ру № 114А(аренда цеха) Дт60 Кт 51 5175
ПП № 17 перечислен в бюджет НДС Дт68 Кт51 3420
Списано с расч. сч. комисионное вознагр-е банку за обсл. счета. Дт 76 Кт 51 156
Лимитно-Заборная карта-Списаны материалы на выполнение заказа 021 Дт20 Кт 10 3743
Начислена з/п за март 2012 работникам основного произв-ва Дт70 Кт 50 5000
Начислена З/П за март2012 общецеховому персоналу. Дт70 Кт 50 3200
Начислена З/П за март2012 работникам управления Дт70 Кт50 9000
В последних 3х операциях проводки не верны. Обратитесь к Плану счетом, счет 50 — это касса. А по условию, зарплата не выдана, а начислена.
Начислены взносы на соц. страхование с зп за март 2012 работников осн-го произв-ва Дт20 Кт 69 145 (посчитала сама 2,9%)
Начислены взносы на соц. страхование с зп за март 2012 общецеховых работников Дт20 Кт 69 92,8 (посчитала сама)
По условию говорится о том, что начислены взносы общецеховому персоналу, а вы относите затраты на основное производсство. На каком счете учитываются общепроизводственные затрат?
Начислены взносы на соц. страхование с зп за март 2012 работников управления Дт20 Кт69 261 (посчитала сама)
По условию речи идет о затратах управления, а вы также не верно относите на счет 20 «Основное производство».
Удержан подоходный налог с зп за март 2012 Дт70 Кт68 2236 ()правильно посчитала?)
Отражена выручка по зак4азу 021 от 17.03.12 Дт50 Кт 90 69457
В отдельных случаях, например, при получении предприятием розничной торговли выручки в кассу, подобная проводка имеет место быть.
В вашем случае, по условию задачи не сказано, что предприятие торговое, а обычно выручка отражается с использование счета учета расчетов с покупателями и заказчиками — 62.
Отражены затраты по договору аренды №114А(аренда цеха) за март сч-фактура №221 от27.03.12 Дт20 Кт 60 5175
Я бы арендную плату отнесла к общепроизводственным затратам — счет 25.
Отражена сумма НДС по дог-ру аренды №114А(аренда цеха) за март сч-фактура №221 от27.03.12 Дт19 Кт76 931-50 (считала сама)
Посмотрите операцию, когда вы оплачивали арендную плату в сумме 5175 руб. Получается, что 5175 руб. — это общая сумма, т.е. НДС не сверху, а в т.ч. и на счета затрат необходимо отнести сумму за минусом НДС.
Отражены затраты по электроэнергии счет-фактура №453 от 27.03.12 ДДт20 Кт60
Если электроэнергия использовалась для нужд основного производства, то проводка верна.
Отражена сумма НДС электроэнергии счет-фактура №453 от 27.03.12 Дт19 Кт60
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам факту-рам № _______________ Дт68 Кт19
Составьте самолетик по счету 19, подсчитайте общую сумму.
Списаны общепроизводственные затраты на счет 20 Дт20 Кт25
Списаны затраты на себестоимость заказа 021 Дт21 Кт 25
Почему учитываете заказ в составе полуфабрикатов?
Затраты основного производства вы собирали на счете 20. Для учета доходов и произведенных расходов используется счет 90 «Продажи»
Начислен НДС из выручки Дт90 Кт68
Списаны общехозяйственные затраты на себестоимость продукции Дт20 Кт26
Отражено комиссионное вознаграждение банку за обслуживание в составе прочих расходов ?
Посмотрите выше, на каком счете вы учли комиссионное вознаграждение банку. Для учета прочих доходов и расходов используется счет 91.
Отражен финансовый результат Дт90 Кт99
Если получена прибыль от реализации, то проводка верна. Составьте самолетик по счета 90, может получиться и убыток.
Списаны прочие расходы на финансовые результаты ?
Аналогично с предыдущей операцией определите финансовый результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Проводки по представительским расходам в бухучете

Практически каждая компания сталкивается с представительскими затратами, приглашая стратегически важных партнеров для проведения переговоров, встреч, презентаций и иных мероприятий, связанных с заключением экономически выгодных для развития фирмы сделок. К ним относятся, в том числе:

  • транспортное обеспечение гостей;
  • затраты на обеды, завтраки и ужины для партнеров и представителей фирмы;
  • услуги сторонних переводчиков;
  • буфетное сопровождение мероприятия.

Также к представительским расходам относятся затраты на проведение заседания совета директоров фирмы.

Можно ли в целях налога на прибыль учесть как представительские расходы затраты на оформление помещения для переговоров с контрагентами? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

В бухгалтерском учете все связанные с приемом и обслуживанием партнеров затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности и фиксируются в дебете коммерческих или управленческих затрат проводками:

Дт 44 (26) Кт 60 — получены услуги;

Дт 19 Кт 60 — выделен НДС.

Для проведения подобных мероприятий денежные средства могут быть выданы организаторам — сотрудникам фирмы. Данный факт отражается записью:

Дт 71 Кт 50 (51) — выданы ДС в подотчет на проведение деловых мероприятий;

Дт 26 (44) Кт 71 — отражены представительские расходы согласно авансовому отчету.

Также компания может потратить какие-либо имеющиеся ресурсы, например материалы, товары или готовую продукцию. Такие расходы фиксируются проводкой

Дт 26 (44) Кт 10 (41, 43) — отражено списание ТМЦ на проведение мероприятия.

Пример

Компания ООО «Версаль» провела деловую встречу с представителями сторонней компании, программа которой включала: переговоры в бизнес-холле, посещение театра, последующий ужин в ресторане, размещение партнеров в гостинице и доставку их в аэропорт с утра. На билеты и ужин были выданы денежные средства из кассы в размере 50 000 руб. коммерческому директору Уварову И. Г. Остальные расходы были оплачены в безналичном порядке.

Затраты составили:

Проводки

Дт

Кт

Сумма

Расчет

Детализация

Документы

Примечание: суммы принимаемые к НУ

27 325

Оплата аренды

Выписка банка

22 770,83

27 325 – 4 554,17

Приняты расходы на аренду бизнес-холла

Договор, акт выполненных работ

Не принимаются

4 554,17

Принят к учету входной НДС

Счет-фактура

Входной НДС нельзя принять к вычету (т. к. не принимаются расходы)

4 857

Оплата буфета

Выписка банка

4 047,50

4 857 – 809,50

Приняты расходы на буфетное обслуживание

Договор, акт выполненных работ

Принимается

809,50

Учтен входящий НДС

Счет-фактура

Принимается к вычету

50 000

Выданы ДС в подотчет

РКО

15 337

Учтена стоимость билетов в театр

Авансовый отчет

Не принимаются

23 456

Учтена сумма ужина в ресторане

Авансовый отчет

Принимаются

11 207

Возвращены неистраченные ДС в кассу

ПКО

8 500

Оплачены расходы на проживание в гостинице

Выписка банка

8 500

Приняты к учету затраты на гостиницу

Договор, акт выполненных работ

Не принимаются

2 856

Оплата услуг транспортной компании

Выписка банка

2 856

Приняты к учету транспортные затраты

Договор, акт выполненных работ

Принимаются

Таким образом, затраты на проведение мероприятия обошлись фирме ООО «Версаль» в 77 421,88 руб.

Также напомним, что в налоговом учете представительские расходы — нормируемые и не могут превышать 4% от суммы заработной платы за текущий отчетный период.

Пример, как правильно считать норматив по представительским расходам, можно посмотреть в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите в Типовую ситуацию.

Также список принимаемых затрат при расчете налога на прибыль строго ограничен в ст. 264 НК РФ (применимые для НУ расходы перечислены в 1-м абзаце этой статьи). При этом размер расходов, превышающих лимит и не учтенных при подсчете прибыли в текущем квартале, может быть принят в течение года по мере увеличения затрат на оплату труда (п. 42 ст. 270 НК РФ).

Кроме того, сумма входного НДС может быть принята к вычету лишь в том случае, когда представительские расходы учтены при подсчете налогооблагаемой прибыли (п. 7 ст. 171 НК РФ). Если такие затраты не принимаются к расчету прибыли, то и входной НДС с этих трат должен быть списан в расходы, не влияющие на расчет налога, проводкой Дт 91.2 Кт 19.

В условиях примера сумма затрат на аренду бизнес-холла не принимается при расчете прибыли (письмо Минфина РФ от 12.03.2003 №04-02-03/29), соответственно, и сумма входного НДС не может быть включена в книгу покупок, даже при наличии корректно оформленных документов. Таким образом, бухгалтеру нужно будет списать НДС в размере 4 168,22 руб. в прочие расходы:

Дт 91.2 Кт 19 — 4 168,22 руб.

Более подробно о налоговом учете представительских затрат читайте в статье «Как правильно отражаются представительские расходы в налоговом учете».

Документальное подтверждение представительских расходов

Все принятые к учету представительские затраты должны быть подтверждены корректно заполненными первичными документами. План проведения мероприятия необходимо зафиксировать приказом руководителя и составить смету расходов мероприятия, а по окончании встречи отразить все расходы в отчете об осуществлении представительских затрат. Данная позиция Минфина закреплена в письме от 13.11.2007 № 03-03-06/1/807.

Однако в письме от 10.04.2014 № 03-03-Р3/16288 Минфин немного смягчил свои требования, указав в числе необходимых документов лишь отчет и сопутствующую первичку.

Тем не менее существенная часть коммерсантов предпочитает оформить полный пакет бумаг, ориентируясь на более ранний список, рекомендованный Минфином.

Одним из подтверждающих документов в данном случае является авансовый отчет и приложения к нему.

Хотите увидеть полный список таких приложений? Получите бесплатный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

О том, как документально подтвердить представительские расходы, подробно рассказано в статье «Документальное подтверждение представительских расходов».

Образец сметы см. в материале «Смета на представительские расходы — образец».

Если же фирма постоянно проводит представительские мероприятия, то порядок их проведения можно закрепить в соответствующем положении.

Образец такого положения ищите в публикации «Составляем положение о представительских расходах — образец».

Итоги

Представительские расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной мере и отражаются в составе текущих расходов по дебету общехозяйственных или коммерческих затрат в зависимости от вида деятельности компании.

Согласно требованиям Минфина все расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены не только первичкой, но и приказом руководителя, сметой расходов и отчетом о проведенном мероприятии.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста.
Зарегистрируйте и запишите на счетах синтетического учета хозяйственные операции за май. Используйте План счетов бухгалтерского учета. Составьте на основании данных оборотную ведомость по счетам синтетического учета за май. Вот, что у меня получилось.
Хозяйственные операции за май (тыс. руб.)
1. Отпущены со склада на производство продукции основные материалы Д 20 К 10 сумма 2700,00
2. Начислена заработная плата рабочим основного производства Д 20 К 70 сумма 6000,00
3. Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства Д 23 К 70 сумма 200,00
4. Начислена заработная плата:
— специалистам и служащим основных цехов Д 25 К 70 сумма 1000,00
— специалистам и служащим общехозяйственных служб Д 26 К 70 сумма 500,00
5. Произведены отчисления в пенсионный фонд в размере 26% от суммы начисленной заработной платы (сумму определить) :
— рабочих основного производства Д 20 К 69 сумма 1560,00
— рабочих вспомогательного производства Д 23 К 69 сумма 52,00
— специалистов и служащих основных цехов Д 25 К 69 сумма 260,00
— специалистов и служащих общехозяйственных цехов Д 26 К 69 сумма 130,00
6. Произведены отчисления в Фонд социального страхования в размере 2.9% от суммы начисленной заработной платы (сумму определить) :
— рабочих основного производства Д 20 К 69 сумма 174,00
— рабочих вспомогательного производства Д 23 К 69 сумма 5,80
— специалистов и служащих основных цехов Д 25 К 69 сумма 29,00
— специалистов и служащих общехозяйственных цехов Д 26 К 69 сумма 14,50
7. Произведены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5.1% от суммы начисленной заработной платы (сумму определить) :
— рабочих основного производства Д 20 К 69 сумма 306,00
— рабочих вспомогательного производства Д 23 К 69 сумма 10,20
— специалистов и служащих основных цехов Д 25 К 69 сумма 51,00
— специалистов и служащих общехозяйственных цехов Д 26 К 69 сумма 25,50
8. Начислена амортизация по основным средствам:
— основных цехов Д 20 К 02 сумма 3400,00
— вспомогательных цехов Д 23 К 02 сумма 260,00
— ощехозяйственных цехов Д 26 К 02 сумма 540,00
9. Оплачено с расчетного счета за электроэнергию Д 68 К 51 сумма 12000,00
10. На основании счета-фактуры поставщика и ведомости распределения списывается израсходованная за месяц электроэнергия на затраты:
— основного производства Д 20 К 60 сумма 9000,00
— вспомогательного производства Д 23 К 60 сумма 1000,00
— общехозяйственных цехов Д 26 К 60 сумма 2000,00
11. Списываются затраты вспомогательных производств по оказанию услуг основному производству (сумму определить) Д 20 К 23 сумма 1528,00
12. Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции основного производства (сумму определить) Д 20 К 25 сумма 1340,00
13. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции основного производства (сумму определить) Д 20 К 26 сумма 3210,00
14. Принята на склад готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (сумму определить) Д 43 К 20 сумма 13950,00
На основании этих данных открыла счета. Вот здесь и возникли проблемы. Совсем запуталась в активно-пассивных счетах.
02 Амортизация основных средств
Сальдо начальное (по Кредиту) = 200 000,00
Оборот (по Кредиту) = 4200,00
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Кредиту) = 204 200,00
10 Материалы
Сальдо начальное (по Дебету) = 160 000,00
Оборот (по Кредиту) = 2700,00
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Дебету) = 157 300,00
60 Расчеты с поставщиками
Сальдо начальное (по Кредиту) = 75000,00
Оборот (по Кредиту) = 12000,00
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Кредиту) = 87000,00
51 Расчетный счет
Сальдо начальное (по Дебету) = 200 000,00
Оборот (по Кредиту) = 12000,00
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Дебету) = 188000,00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Сальдо начальное (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 7700,00 (6000,00+200,00+1500,00)
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Кредиту) = 7700,00
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Сальдо начальное (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 2618,00 (2002,00+223,30+392,70)
Оборот (по Дебету) = 0,00
Сальдо конечное (по Кредиту) = 2618,00
20 Основное производство
Сальдо начальное (по Дебету) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Дебету) = 29218,00 (2700,00+6000,00+1560,00+174,00+306,00+3400,00+9000,00+1528,00+1340,00+3210,00)
Сальдо конечное (по Дебету) = 29218,00
25 Общепроизводственные расходы
Сальдо начальное (по Дебету) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Дебету) = 1340,00 (1000,00+260,00+29,00+51,00)
Сальдо конечное (по Дебету) = 1340,00
23 Вспомогательные производства
Сальдо начальное (по Дебету) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Дебету) = 1528,00 (200,00+52,00+5,80+10,20+260,00+1000,00)
Сальдо конечное (по Дебету) = 1528,00
26 Общехозяйственные расходы
Сальдо начальное (по Дебету) = 0,00
Оборот (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Дебету) = 3210,00 (500+130+14,50+25,50+540+2000)
Сальдо конечное (по Дебету) = 3210,00
43 Готовая продукция
Сальдо начальное (по Дебету) = 15000,00
Оборот (по Кредиту) = 0,00
Оборот (по Дебету) = 13950,00
Сальдо конечное (по Дебету) = 28950,00
Помогите, пожалуйста. Заранее спасибо.