Заполнить декларацию ЕНВД онлайн

Дата: Mon, 01 Oct 2018 06:57:01 GMT

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за третий квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик ЕНВД обязан каждый квартал составлять декларацию по единому налогу на вмененный доход и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога. Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Бланк декларации по ЕНВД за 3 кв. 2018 года

При сдаче отчетности за 3 кв. надо учитывать то обстоятельство, что бланк декларации изменен. Новый бланк приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/14369@.

Подробнее: <<< Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года >>>

Изменения связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку с этого года они имеют право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс.. Максимально допустимая сумма вычета составляет 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за третий квартал.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за третий квартал текущего — это 22 октября 2018г. (поскольку 20 октября является выходным днем, то последний срок перенесен на 22 число).

Куда предоставлять декларацию по ЕНВД ?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать.

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист декларации по ЕНВД служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации. Обратите внимание на то, что в примере на пятой и шестой позициях КПП стоят цифры "35", которые указывают на постановку в налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Если декларацию подает ИП, то в поле "КПП" ставится прочерк, а в поле "налогоплательщик" предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество .

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе "Номер корректировки" проставляется код "0- -". При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код "2—" и т.д. В поле "Код налогового периода" указывается код 3 квартала: "23".

В поле "Код места представления" указывается (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если организация предоставляет форму по месту юридического адреса;
  • 310 – если организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из нового классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога, количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них . Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета с ЕНВД в течении третьего квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на 2018 год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2018 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 1, 868.
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

В форму введен новый раздел, в котором производится расчет сумм "кассового" вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050.

ЕНВД Налоговая Декларация 2018

Один блок заполняется на один приобретенный кассовый аппарат.

В строках блока указываются модели ККТ, их заводские номера, регистрационные номера налоговых органов, даты регистрации ККТ у налоговиков и суммы расходов на приобретение техники.

Значение стр. 050 не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Например, ИП Панов В.А. приобрел 3 онлайн кассы по цене 10400 р., 12456 руб и 20100 руб. соответственно. В строках 050 он должен указать 10400р., 12456р. и 18000р.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается "1".
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра "2"

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных "за себя";
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении 3 квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в третьем квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030. Если сумма строк 020 и 030 больше или равна 50% строки 010, то тогда указываем : строка 040 = строка 010/2, если же меньше , тогда строка 040= строка 010 – (строка 020 + строка 030).

В нашем примере в 3 кв. уплачено страховых взносов на сумму 47880 руб., что не превышает 50% исчисленного налога (100872 руб. Х 50% = 50436 руб.), поэтому в строке "020" указываем всю сумму 47880 рублей.

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак "2" в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 020 — строка 030.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, на которую мы хотим уменьшить величину налога и равно сумме строк 050 всех разделов 4 декларации. Если стоимость единицы ККТ превышает 18т.руб., то учитывается только 18 000 рублей. В нашем случае приобретена одна единица ККТ стоимостью 17 200 руб., эта сумма отражена в стр. 040, а такде в стр.050 Раздела 4.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 100872р. — 47880р. — 17200р. = 35792р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится "0".

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда приобретено 4 ККТ по цене 17200р. Всего затрачено 17200 руб. Х 4 = 68800 рублей. Эту величину показываем в строке 040.

Стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр.040 =100872 — 47880 — 68800 = -15808 рублей.

В строке 050 показываем "0", а оставшуюся сумму 15808 руб. учтем при сдаче декларации за следующий квартал.

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года — какой бланк использовать?

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Подавать отчетность, находясь на единой системе налогообложения, необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций.

Заполнение и сдача декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело», либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД.

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
  • Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
  • Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

  • Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
  • 1 – для организаций и ИП с работниками;
  • 2 – для предпринимателей без работников;
  • Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.
  • В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели – до целых чисел по правилам округления.

    Декларация за неполный месяц

    Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

    (БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

    Обозначения:

    • БД – базовый доход;
    • ФП – физические показатели;
    • К1 и К2 – виды корректирующих коэффициентов;
    • КД – количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
    • КД1 – количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

    Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м – 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 – 0,8. Так как в январе 31 день, то КД – 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

    Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

    Заполняем «Титульный лист»

    Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

    Поле

    Данные

    ИНН

    Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС

    КПП

    Данные согласно Уведомлению о постановке на учет

    Номер корректировки

    «0» — в случае первичной подачи документов

    Налоговый период

    «21» — 1-й квартал

    «22» — 2-й квартал

    «23» — 3-й квартал

    «24» — 4-й квартал

    Отчетный год

    В зависимости от года, за который следует уплатить налог

    Код налогового органа

    Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации

    Код места предоставления

    «120» – по месту жительства

    «214» — по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов

    Наименование организации

    Полное наименование согласно регистрационным документам

    ОКВЭД

    Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001

    Номер телефона

    Ваш контактный номер для поддержания связи

    Код реорганизации (ликвидации)

    Указывается только при реорганизации фирмы:

    «0» — ликвидация

    «1» — преобразование

    «2» — слияние

    «3» — разделение

    Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

    Раздел 1

    Рисунок 2. Раздел 1 декларации ЕНВД

    Поле

    Данные

    Строка 010

    Код бюджетной классификации

    Строка 020

    Код по ОКТМО по месту ведения бизнеса

    Строка 030

    Сумма, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле: Строка 040 (Раздел 3) х сумма строк 110 (Раздел 2, все листы) / Строка 010 (Раздел 3)

    Раздел 2

    Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации

    Поле

    Данные

    Строка 010

    Код ОКВЭД, по которому вносятся данные

    Строка 015

    Код вида услуг согласно классификатору ОКУД

    Строка 020

    Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010

    Строка 030

    Код ОКТМО места предпринимательства

    Строка 040

    Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)

    Строка 050

    Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности

    Строка 060

    Величина ФП за 2-й месяц

    Строка 070

    Величина ФП за 3-й месяц

    Строка 080

    Коэффициент К1

    Строка 090

    Коэффициент К2

    Строка 100

    Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)

    Строка 110

    Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

    Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

    Раздел 3

    Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году

    Поле

    Данные

    Строка 005

    Признак налогоплательщика (см. раздел «Основные особенности новой формы»)

    Строка 010

    Размер исчисленного налога (сумма показателей строк 110 (Раздел 2, все листы))

    Строка 020

    Сумма страховых взносов, позволяющих уменьшить размер налога (ст. 346.32 НК РФ)

    Строка 030

    Сумма взносов в ПФР и ФФОМС

    Строка 040

    Сумма вмененного налога, подлежащая выплате

    Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

    Виктор Степанов, 2015-05-24

    Вопросы и ответы по теме

    Посмотреть все (1)

    

    Сохраните статью в социальные сети:

    Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году