ЗАО на УСН

Кто может и кто не может применять УСН

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;

Гражданский кодекс, Статья 55. Представительства и филиалы

1. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

2. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

3. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

^Свернуть^

2) банки;

Налоговый кодекс, Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Банки (банк) — коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Федеральный закон от 02.12.90 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»

Статья 1. Основные понятия настоящего Федерального закона

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

^Свернуть^

3) страховщики;

Федеральный закон от 27.11.92 г.

Упрощенная система налогообложения

N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

Статья 6. Страховщики

Страховщики — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке

^Свернуть^

4) негосударственные пенсионные фонды;

Федеральный закон от 07.05.98 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды

Негосударственный пенсионный фонд (далее — фонд) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

  • деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
  • деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
  • деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

^Свернуть^

5) инвестиционные фонды;

Федеральный закон от 29.11.01 г. N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

Инвестиционный фонд — находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

^Свернуть^

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

Федеральный закон от 22.04.96 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Статья 2. Основные термины, используемые в настоящем Федеральном законе

Профессиональные участники рынка ценных бумаг — юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в главе 2 настоящего Федерального закона.

^Свернуть^

7) ломбарды;

Гражданский кодекс, Статья 358. Залог вещей в ломбарде

Принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями — ломбардами.

^Свернуть^

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, занимающиеся игорным бизнесом;

Налоговый кодекс, Статья 364. Понятия, используемые в настоящей главе

Игорный бизнес — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг

^Свернуть^

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

  • на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
  • на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
  • на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;
  • на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;".

^Свернуть^

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса;
^Свернуть^

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;

20) микрофинансовые организации;

21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

НПА: Налоговый кодекс, статья 346.12

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСНО (или ОСН) — общая система налогообложения применяется для организаций всех возможных форм на территории Российской Федерации. Ею могут пользоваться ЗАО, ОАО, различные ООО, ТОО, ИП и прочие, не желающие, не имеющие возможности применять специальный налоговые режимы либо находятся в ситуации невозможности совмещать специальные режимы друг с другом. Главной особенностью ОСНО является обязательное ведение двух учетов: бухгалтерского и налогового.

Плюсы:

1) Удобство для тех организаций, которые являются плательщиками НДС, связанное с включением налога на добавленную стоимость в затраты.

2) Если организация не имеет прибыли, то ей не нужно платить с нее налог, а в будующие периоды, когда такая прибыль все же появится, организация сможет ее уменьшить на величину убытка предшествующего периода.

) Нет необходимости следить за количеством сотрудников, размером выручки, площадью торговых помещений, а также за величиной имущества, находящегося в собственности организации.

Минусы:

1) Налогообложение сложное и требует соответствующей квалификации бухгалтеров.

2) Необходимо ведение бухгалтерского учета, отличного от налогового, сложный документооборот.

) Хранение первичной документации в течение четырех лет.

· НДС. Ежеквартальный платеж, который нужно заплатить не позднее 20 числа месяца, следующего по окончании квартала. Могут не платить НДС те организации, оборот которых за 3 месяца не превысил двух миллионов рублей, такая льгота назначается при предоставлении подтверждения расчетов в налоговый орган. Декларация по этому налогу сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Ставки НДС могут быть 0%, 10% и 18%.

· Налог на прибыль. Ежеквартальный платеж, который нужно заплатить не позднее 28 числа месяца, следующего по окончании квартала. Декларация по этому налогу сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Ставка налога на прибыль равна 20%.

· Налог на имущество. Ежегодный платеж, который нужно заплатить не позднее 30 января по окончании отчетного года. Декларация по этому налогу сдается ежегодно до 1 апреля следующего года после отчетного. Ставка налога на прибыль равна 2,2%.

· Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за работников. Ежемесячные платежи. Ставка — 26%.

· Единая налоговая декларация сдается ежеквартально. Отсутствие движений денежных средств и имущества, подлежащего налогообложению позволяет организации, находящейся на ОСН, сдать упрощенную декларацию, частью которой являются нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

Вправе ли АО применять УСН?

Сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

· Местные налоги (земельный, транспортный, за рекламу и пр.)

Налог на добавленную стоимость

Как уже отмечалось ранее, организации, применяющие ОСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. При сумме выручки от реализации товаров, услуг, работ за три последовательно предшествующих календарных в совокупности менее двух миллионов рублей налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС.

Если судить по данным из Отчета, не имея при этом дополнительных сведений, можно логично предположить, то ООО «Сургуттрансагентство» НДС уплачивать обязано, так как сумма выручки от продажи их услуг в течение года составила 20 297 тысяч рублей, т.е. приблизительно за один квартал около 5 074 тысяч рублей.

Налогом на добавленную стоимость товары (работы, услуги) облагаются по ставкам 0, 10 или 18 процентов. Поскольку услуг ООО «Сургуттрансагентство» не входят в перечень услуг, облагаемых по ставкам 0% или 10%, то ставка НДС равна 18%.

Разница между суммой налога, который посчитан по установленной ставке с налоговой базы, определяемой законодательно, и суммой налога, выделенного и уплаченного при приобретении таких товаров, услуг, работ, называемых также налоговыми вычетами, и будут составлять сумму налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.

Рассчитаем НДС к уплате в бюджет:

297 * 18% = 3 653 тыс. руб. — НДС при реализации товаров;

879 * 18% = 1 598 тыс. руб. — НДС при приобретении товаров;

653 — 1354 = 2 055 тыс. руб. — НДС к уплате в бюджет.

Налог на прибыль организаций.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций равна 20%, из них 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, а 2% — в федеральный бюджет и.

Перейти на страницу: 1 23

  • средняя численность его работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость амортизируемого имущества — менее 150 млн руб.;
  • у АО нет филиалов и представительств и др.

Подробнее о требованиях для перехода на УСН читайте в публикации «Кто является плательщиками УСН». Особое внимание следует обратить на подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Речь идет об ограничении доли участия в уставном капитале АО других юридических лиц (максимум 25%). Непубличным АО в этом смысле несколько проще, чем публичным, т. к. легче ограничить круг лиц, которым могут быть проданы акции. Узнать о текущем составе акционеров можно из реестра, который ведет либо аккредитованный регистратор, либо само АО. Здесь необходимо обратить внимание, внесены ли изменения в устав бывшего ЗАО или ОАО.

Особенности применения налогового режима усн юрлицами в форме зао

Внимание

Как сдавать журнал учета счетов-фактур за II квартал: ЗАО — за свою деятельность, а ООО — за свою? : Ни в Налоговом кодексе, ни в Постановлении № 1137 нет ответа на этот вопрос. Разъяснений налоговой службы и Минфина тоже нет. Поэтому мы обратились за ними к специалисту налоговой службы. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “После преобразования ЗАО в ООО новая организация (ООО) является правопреемником старой организации (ЗАО).

Если ЗАО не исполнило свою обязанность по представлению в налоговую службу журнала учета счетов-фактур до завершения реорганизации, этот журнал должен в электронной форме представить правопреемник — ООО.

Может ли ао применять усн

Подчеркнем, что при необходимости ФНС вправе затребовать счета, акты, накладные и прочие первичные документы в качестве подтверждения отражения той или иной операции. В случае, если операции отражены неверно (например, завышены расходы), к ЗАО может быть применен штраф за уменьшение налоговой базы и, как следствие, неустойку по налогу.

  • Операции по расчетам с персоналом ЗАО осуществляет в общем порядке. То есть по итогам отчетного месяца и по факту выплаты зарплаты Вами должны быть оформлены зарплатная ведомость и Отчетность во внебюджетные фонды.
    Также не забудьте о корректном оформлении прочих выплат сотрудникам (больничные, отпускные, командировочные).
  • Для ЗАО на УСН предусмотрена упрощенная система отчетности в ФНС. Налоговую декларацию по единому налогу Вам следует подавать не ежеквартально, а 1 раз в год.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения (усн) в 2018 году

Основным критерием, влияющим на применение упрощенной системы, является:

  • размер доходов за 9 месяцев;
  • итоговая стоимость основных средств;
  • количество рабочих в налоговом периоде.

Завершая рассмотрение вопроса о возможном применении УСН необходимо выделить ключевые моменты. Упрощенная система налогообложения направлена на освобождение налогоплательщиков от дополнительного налогового бремени. Применение УСН освобождает плательщиков единого налога от ведения бухучета и подачи отчетной документации, которые являются обязательными для организаций, избравших ОСНО, за исключением учета доходов и расходов в книге учета.

Кто может и кто не может применять усн

Если в качестве объекта налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину издержек предприятия, тогда допускается уменьшение ставки до 10%, но в любом случае ставки не могут быть меньше 3%. Порядок расчета единого налога закреплен положениями ст.346.21 НК РФ. Уплата аванса производится до 25 числа месяца. Подача налоговой декларации происходит в следующие сроки: Плательщик Когда Юридические лица До 31 марта До 30 апреля ИП Если организация утратила право на использование упрощенной системы налогообложения, то в этом случае отчетность подается до 25 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.

Зао превращается в ооо: вопросы по упрощенке

Для этого руководству ЗАО необходимо подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Срок подачи документа – 30 дней после регистрации ЗАО. Для удобства рекомендуется подавать уведомления в день регистрации ЗАО вместе с остальными документами.

Вариант №2. Если ЗАО использует ОСНО и планирует переход на «упрощенку», то компания может это сделать только с 1 числа отчетного года. Для использования УСН в 2018 году уведомление следует подать не позднее 31.12.17. Для согласования права ЗАО перейти на УСН налоговый орган вправе потребовать документы, подтверждающие среднюю численность сотрудников, уровень дохода, остаточную стоимость ОС и т.п.


В случае, если ЗАО нарушены условия применения «упрощенки», то компания автоматически теряет налоговый статус и становиться плательщиком на ОСНО. Срок возврата на ОСНО – квартал, в котором допущены нарушения.

Ooo-zao.ru

И при преобразовании правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицоп. 9 ст. 50 НК РФ. Поэтому есть особенности учета расходов при реорганизации организации, применявшей УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в организацию, выбравшую УСНО с таким же объектом налогообложения. Например, можно учесть в расходах ООО покупные товары, которые были приобретены и приняты к учету ЗАО, но оплачены и реализованы ООО, так как расходы на приобретение товаров, купленных для перепродажи, учитываются по мере их реализацииподп.
2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Расходы на приобретение материалов, которые были приняты к учету ЗАО, но оплачены ООО, учитываются ООО по мере оплаты на основании подп. 1 п. 2 ст.

Особенности реорганизации при усн

Следуя этой логике, можно сделать вывод, что если, к примеру, ЗАО приобрело и продало товары, а ООО лишь оплачивает их поставщику, то ООО не сможет учесть стоимость таких товаров в своих расходахподп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Так что для избежания налоговых потерь, прежде чем реорганизоваться, ЗАО с «доходно-расходной» упрощенкой (сохраняющему объект обложения после преобразования в ООО) лучше погасить долги перед поставщиками за уже проданные товары. Новое ООО на ОСНО?

Усн для зао

Считайте переходящие доходы Викоянова Мария, г. Тула Если мы преобразуемся из ЗАО в ООО, но не будем уведомлять о переходе ООО на упрощенку, получится, что мы должны будем применять общий режим. У нас будет новая организация, мы будем применять метод начисления.

Кто не может применять усн? (список)

  • Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  • Упрощенка: налоговый учет, № 24
  • УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  • УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  • Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  • Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  • Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  • Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  • Уступка права требования при применении УСН, № 4
  • Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  • Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2
  • 2015 г.