Справочник Бухгалтера

Приложение №1

К Соглашению об оказании информационно-технологических услуг

через платформу Ozon.Invest

ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ЗАЙМА

Настоящие общие условия договора займа (далее – «Общие условия») определяют условия предоставления физическим лицом — Инвестором («Займодавец») денежных средств (займа) юридическому лицу – Заемщику в пользование на условиях платности, срочности и возвратности.

Настоящие Общие условия, совместно с индивидуальными условиями договора займа (далее – «Индивидуальные условия») определяют содержание Договора займа, заключаемого через Платформу, путем направления оферты Заемщиком и ее акцепта Займодавцем в соответствии с условиями раздела 4 Платформы («ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ЗАЙМА ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ И ДОКУМЕНТООБОРОТ»).

1. ТЕРМИНЫ
2. ПРЕДМЕТ И СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ЗАЙМА
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

1. ТЕРМИНЫ

1.1. Общие условия – неотъемлемая часть Договора займа, размещенная на Сайте, которая вместе с Индивидуальными условиями определяет содержание Договора займа.

1.2. Индивидуальные условия – неотъемлемая часть Договора займа, содержащая номер Договора займа, наименование Заемщика, персональные данные Инвестора (Займодавца), необходимые для идентификации сторон Договора займа, реквизиты сторон, процент, под который предоставляется Заём, срок Договора займа, периодичность платежей по Договору займа, График платежей, сумму займа в рублях РФ, ID, связанные с данным Договором займа, и прочие условия, не указанные в настоящих Общих условиях.

1.3. Заём (Заёмные средства) – денежные средства, предоставленные Заёмщику в рамках заключенного Договора займа.

1.4. Основной долг (ОД) — задолженность Заёмщика перед Инвестором, равная сумме выданного Займа без начисления процентов, подлежащая возврату в полном объеме.

1.5. Периодический платеж – Аннуитетный платеж Заемщика в соответствии с Договором займа, а также просроченные суммы ОД, процентов и пени, начисленные на дату платежа, при наличии.

1.6. График платежей – график осуществления погашения задолженности по ОД и процентам за пользование заемными средствами по Договору займа в соответствии с положениями настоящих Общих условий. График платежей содержит информацию о суммах и сроках внесения платежей Заемщиком.

1.7. Процентный период – промежуток времени между датами Аннуитетных платежей, установленных Графиком платежей. Первый процентный период – промежуток времени со дня (включительно), следующего за днем направления поручения Оператором в банк на перевод Заёмных средств на расчетный счет Заёмщика, по дату первого Аннуитетного платежа.

Проценты за пользование Заёмными средствами начисляются на фактическую сумму ОД Заемщика перед Займодавцем на базе 365 или 366 дней, в зависимости от действительного числа календарных дней в году.

1.8. Аннуитетный платеж – периодический равновеликий платеж, производимый Заемщиком Инвестору во исполнение своих обязательств по погашению суммы ОД и уплате начисленных процентов. Аннуитетный платеж включает полный платеж по процентам, начисляемым на остаток ОД, а также часть ОД, рассчитываемую таким образом, чтобы все Аннуитетные платежи при неизменной процентной ставке были равными на весь срок предоставления Займа. Размер последнего Аннуитетного платежа определяется как сумма остатка задолженности Заемщика по ОД и начисленных процентов на дату последнего платежа

Определения, не содержащиеся в настоящей главе Общих условий, имеют значения, установленные для таких определений Соглашением об оказании информационно-технологических услуг через платформу Ozon.Invest, размещенном по адресу: https://invest.ozon.ru, если настоящими Общими условиями прямо не предусмотрено иное.

Все термины могут быть использованы как в единственном, так и во множественном числе без изменения смысла данного термина.

2. ПРЕДМЕТ И СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ЗАЙМА

2.1. Настоящие Общие условия, Индивидуальные условия, каждая Оферта, включающая настоящие условия, и Заявка на инвестирование в совокупности являются Договором займа. Соглашение в части, регулирующей отношения Сторон по Договору займа, также являются неотъемлемой частью Договора займа. Заключение Договора займа осуществляется путем совершения действий, указанных в разделе 4 Соглашения.

2.2. Настоящие Общие условия и приложения к ним (в случае наличия) опубликованы в общем доступе на Сайте https://invest.ozon.ru. График платежей и Индивидуальные условия отображаются Оператором в Личном кабинете Пользователя. В части, не урегулированной настоящими Общими условиями, отношения Заёмщика и Займодавца регулируются Соглашением.

2.3. Займодавец в порядке и в срок, предусмотренные Общими условиями, предоставляет Заёмщику в пользование денежные средства в размере, указанном в Индивидуальных условиях, посредством поручения Оператору Платформы произвести безналичный перевод на расчетный счет Заемщика, указанный в Индивидуальных условиях (далее – «Счет Заемщика»). Заемщик обязуется возвратить полученный Заём и уплатить проценты за пользование им в обусловленный Индивидуальными условиями и Графиком платежей срок.

2.4. Договор займа вступает в силу на следующий день после дня направления платежного поручения Оператором в банк на перечисление на счет Заёмщика со счета, деньги на котором принадлежат Займодавцу (с Номинального счета), суммы Займа, указанной в Индивидуальных условиях, и действует до полного исполнения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем. Срок пользования Займом указывается в Индивидуальных условиях.

2.5. Со дня, следующего за днем направления поручения на перевод Заемщику суммы Займа на Счет Заемщика, начинают начисляться проценты на всю сумму Займа и по ставке, указанным в Индивидуальных условиях, в течение всего срока пользования Займом.

2.6. ОД, проценты за пользование займом, а также пени (при наличии), по Договору займа погашаются Заемщиком Периодическими платежами.

2.7. Сумма начисленных процентов, подлежащая уплате, уменьшается на размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Внесение платежей в бюджет Российской Федерации по НДФЛ осуществляется Заемщиком в качестве налогового агента самостоятельно со своего расчетного счета.

2.8. Обязательства Заемщика по возврату Заемных средств и уплате процентов за пользование Заемными средствами (а также пени, предусмотренных Договором займа) считаются исполненными с момента поступления полной суммы Заемных средств, суммы процентов, начисленных на сумму ОД по Договору займа за период пользования Заемщиком Заемными средствами, пени, предусмотренных Договором займа, на Номинальный счет.

2.9. Взаимодействие Заемщика и Займодавца в рамках Договора осуществляется только посредством Платформы через Оператора.

2.10. Займодавец предоставляет Заемщику Заемные средства на следующих условиях:

а) вид Займа: срочный заём;

б) сумма Займа: согласно доле от общей суммы Заявки на инвестирование, рассчитанной согласно п.4.4.5. Соглашения;

в) валюта Займа: Рубль Российской Федерации;

г) срок, на который предоставляются Заемные средства: в соответствии с Офертой;

д) сумма процентов, рассчитанная по процентной ставке, указанной в п. 2.5. Общих условий.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Расчеты между Заёмщиком и Займодавцем по Договору осуществляются в безналичном порядке только через Номинальный счет. Стороны обязуются использовать для расчетов реквизиты, указанные в Индивидуальных условиях.

3.2. Заключая Договор займа в порядке, установленном настоящими Общими условиями и Соглашением, Займодавец дает Оператору поручение перечислить денежные средства Займодавца на Номинальном счете Оператора на расчетный счет Заёмщика.

3.3. Все суммы, переводимые Заемщиком на Номинальный счет, учитываются Оператором и распределяются по Виртуальным счетам Займодавцев в соответствии с индивидуальными Графиками платежей, и в соответствии с долей вложенных средств каждым Заимодавцем в Оферту.

3.4. Возврат суммы Заемных средств и уплата процентов, начисленных на сумму ОД, осуществляется Заемщиком в соответствии с Графиком платежей.

Если дата Периодического/Аннуитетного платежа приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то обязательство по внесению данного платежа переносится на первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим праздничным днем.

3.5. Датой исполнения обязательств Заемщиком перед Займодавцем является дата зачисления денежных средств на Номинальный счет Оператора. В случае если последний день исполнения обязательства по оплате выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, днем окончания срока исполнения обязательств считается ближайший рабочий день, следующий за ним.

3.6. Займодавец настоящим прямо и однозначно поручает Оператору осуществлять получение от Заемщика и учет денежных средств во исполнение обязательств Заёмщика перед Займодавцем, с обязательным отражением денежных средств Займодавца на Виртуальном счете Займодавца (Инвестора) на Платформе.

3.7. Заключая Договор займа, Займодавец предоставляет Оператору право без дополнительного согласования с Займодавцем предъявлять требования/выставлять расчетные документы в адрес Заёмщика, направлять уведомления об исполнении обязательств и о погашении любой задолженности Заёмщика по Договору займа, включая суммы ОД, начисленных процентов за пользование Заёмными средствами, пени, и иных платежей, в даты наступления сроков платежа, в том числе, в случаях досрочного истребования Займодавцем задолженности Заёмщика в случаях, установленных п.4.1.2. Общих условий.

3.8. Расчёт платежей

3.8.1. Заёмщик осуществляет возврат Заёмных средств и уплату процентов путем внесения ежемесячных Аннуитетных платежей. Годовая процентная ставка указана в условиях займа в Личном кабинете и в Индивидуальных условиях.

3.8.2. Размер ежемесячного Аннуитетного платежа рассчитывается на момент выдачи Заёмных средств по следующей формуле:

Аннуитетный платеж = Сумма займа х (i х (1+i)n)/((1+i)n-1), где:

сумма займа – сумма предоставленных Займодавцем Заёмщику Заёмных средств, указанная в Индивидуальных условиях;

i – процентная ставка по Займу в месяц, то есть i = годовая процентная ставка/12;

n – количество платежных периодов (= число месяцев, являющихся сроком займа согласно Индивидуальным условиям).

3.8.3. Расчет суммы ежемесячного Аннуитетного платежа производится с точностью до целой денежной единицы (копейки) и округляется по математическим правилам.

3.8.4. Проценты за пользование Заёмными средствами начисляются Займодавцем ежемесячно по ставке Годовая процентная ставка/12. При исчислении процентов период пользования Заёмными средствами принимается равным количеству календарных дней, а количество календарных дней в году равным 365 (366) дням, соответственно. Проценты начисляются на остаток задолженности по ОД Заемщика перед Займодавцем по формуле:

Процент за платежный период = (сумма ОД х Годовая процентная ставка х Число дней между датами) / (100 х Число дней в году), где:

сумма ОД – сумма ОД на дату расчета процентов;

ставка – процентная ставка % по Договору займа;

число дней между датами – разница в днях между датами Аннуитетных платежей. Дата платежа определяется как дата предыдущего или первого платежа плюс количество дней в периоде.

число дней в году – целое число дней в соответствующем году/годах.

ОД за платежный период = Аннуитетный платеж — Процент за платежный период

Сумма процентов, начисленных за пользование Займом, равняется сумме процентов за все платежные периоды

3.8.5. Начисленные проценты на сумму задолженности Заёмщика перед Займодавцем за текущий месяц уплачиваются Заемщиком не позднее даты Аннуитетного платежа, установленной Графиком платежей, в составе такого Аннуитетного платежа.

3.8.6. Размер платежа за последний платежный период может отличаться от Аннуитетного платежа и рассчитывается по формуле:

Сумма остатка ОД + Процент за платежный период.

3.9. Досрочное погашение

3.9.1. Допускается полное досрочное погашение Займа Заёмщиком в любой момент после начала срока действия Договора займа. Штрафные санкции за досрочное погашение Займа отсутствуют. Частичное досрочное погашение Займа не допускается.

3.9.2. Заемщик может осуществить полное досрочное погашение Займа путем направления через Личный кабинет на Платформе, либо иным способом, согласованным с Оператором, в случае отсутствия технической возможности направления документов через Личный кабинет, Заявления на досрочное погашение (далее – «Заявление»), в котором указывает сумму и срок платежа. Заявление должно быть направлено не позднее, чем за 3 (три) рабочих дня до даты осуществления досрочного платежа.

3.9.3. В случае не поступления денежных средств в указанный срок, Заявление утрачивает силу, внесение изменений в условия Договора займа, а также прекращение Договора займа не происходит. В таком случае Заемщику необходимо направить новое Заявление, а начисление процентов не останавливается — их начисление происходит до даты поступления суммы полного погашения на Номинальный счет.

3.9.4. Полное досрочное погашение:

а) при осуществлении полного досрочного погашения Займа размер платежа рассчитывается на дату, указанную в направленном Заявлении на полное досрочное погашение Займа по формуле:

Сумма полного погашения Займа = остаток по ОД, включая просроченный ОД, + проценты за фактическое пользование Займом, включая просроченные проценты, + пени (при наличии);

б) в случае наличия пени, начисленных на дату подачи Заявления на полное досрочное погашение, они также включаются в сумму полного погашения займа, подлежащую уплате;

в) проценты уплачиваются за время использования Займа и рассчитываются из фактического количества дней пользования Займом.

г) в случае своевременного внесения суммы полного погашения Займа в полном объеме, Заёмщик считается исполнившим свои обязательства по Договору займа, а сам Договор займа считается прекращенным.

3.10. Просроченная задолженность.

3.10.1. В случае нарушения Графика платежей на невозвращенную сумму ОД и невыплаченных процентов начисляются пени, в соответствии с п.5.1. Общих условий.

3.10.2. При несвоевременном внесении Заемщиком Аннуитетного платежа очередной Периодический платеж увеличивается на просроченную сумму и начисленные пени.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Займодавец вправе:

4.1.1. В случае если полученная Займодавцем сумма денежных средств недостаточна для погашения задолженности Заёмщика, учесть поступившие средства на погашение задолженности в соответствии с очередностью, установленной п.5.3.6. Соглашения.

4.1.2. Потребовать, путем направления уведомления через Платформу, возврата Займа (в том числе досрочного), уплаты процентов за его использование и иных причитающихся по Договору займа платежей в следующих случаях:

a) непрерывного нарушения Заёмщиком срока, установленного Графиком платежей, более чем на 10 (десять) календарных дней;

б) неисполнения/ненадлежащего исполнения Заёмщиком обязательств по погашению части ОД и/или уплате процентов;

в) введения судом в отношении Заёмщика процедуры банкротства;

г) Заемщик находится в стадии ликвидации;

д) смерть Заёмщика – индивидуального предпринимателя/ учредителя Заёмщика с долей в уставном капитале -100%;

е) решение суда о лишении свободы Заёмщика – индивидуального предпринимателя/учредителя Заемщика с долей в уставном капитале -100%;

ж) иных существенных обстоятельствах, ставших известным Оператору и/или Займодавцу.

Все требования и уведомления направляются Оператором от имени Займодавца.

4.1.3. В случае предъявления требования в соответствии с п.4.1.2. Общих условий, сроки возврата Займа и уплаты процентов изменяются и обязанность возврата Займа и уплаты процентов должна быть исполнена Заемщиком не позже 5-ого (пятого) рабочего дня, исчисляемого с даты получения Заёмщиком требования о досрочном погашении через Платформу. При этом непогашенная сумма Займа подлежит возврату вместе с процентами, причитающимися Займодавцу на момент возврата Займа, а также всеми прочими суммами денежных средств, включая начисленные пени.

4.2. Займодавец обязан:

4.2.1. Гарантировать соблюдение тайны об операциях Заёмщика, а также любой иной конфиденциальной информации, полученной о Заёмщике ввиду заключения и исполнения Договора займа.

4.2.2. Незамедлительно, не позднее следующего рабочего дня, сообщать Заёмщику, посредством Платформы, об изменениях персональных данных и реквизитов банковского счета, указанных в Индивидуальных условиях.

4.2.3. Немедленно извещать Заёмщика и Оператора обо всех обстоятельствах, влияющих (способных повлиять) на надлежащее исполнение обязательств по Договору займа.

4.3. Заемщик вправе:

4.3.1. Осуществлять полное досрочное погашение Займа в соответствии с настоящими Общим условиями.

4.4. Заемщик обязан:

4.4.1. Незамедлительно сообщать Займодавцу, посредством Платформы, об изменениях реквизитов Заёмщика, указанных в Индивидуальных условиях, а также об обстоятельствах, способных негативно повлиять на платежеспособность и финансовое положение Заёмщика. В частности, не позднее следующего рабочего дня после изменений сообщать о:

4.4.1.1. Для индивидуальных предпринимателей: фамилии, имени, отчества, места жительства, юридического адреса, банковских реквизитов, иных изменениях и обстоятельствах, влияющих (способных повлиять) на надлежащее исполнение Заёмщиком обязательств по Договору займа.

4.4.1.2. Для юридических лиц: об изменении в составе лиц, являющихся участниками/акционерами, изменении единоличного исполнительного органа, в том числе его ФИО, изменениях в учредительных документах юридического лица, изменении реквизитов, юридического и фактического адреса, иных изменениях и обстоятельствах, влияющих (способных повлиять) на надлежащее исполнение Заёмщиком обязательств по Договору займа.

4.4.2. Использовать Заёмные средства в целях осуществления законной предпринимательской деятельности.

4.4.3. Обеспечивать своевременное поступление денежных средств на Номинальный счет в размере не менее суммы ежемесячного Аннуитетного/Периодического платежа в соответствии с условиями настоящих Общих условий и Графиком платежей.

4.5. Стороны обязаны:

4.5.1. Соблюдать условия и выполнять обязательства по Договору займа, и руководствоваться при его исполнении условиями Соглашения, которые являются составной частью Договора займа.

4.5.2. Не передавать и не разглашать третьим лицам информацию, касающуюся Договора займа, кроме случаев, предусмотренных Договором и законодательством РФ.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Пени.

5.1.1. В случае невнесения Заёмщиком в предусмотренную Графиком платежей дату Аннуитетного платежа, обязательство по возврату ОД и процентов считается неисполненным со дня, следующего за датой просроченного Аннуитетного платежа в соответствии с Графиком платежей (далее — первый день возникновения просроченной задолженности).

5.1.2. С первого дня возникновения просроченной задолженности автоматически начинают начисляться пени. Выставление отдельной претензии для начала начисления пени не требуется.

5.1.3. Пени рассчитывается по ставке 0,09% (девять сотых) процента от суммы неисполненного обязательства за каждый день неисполнения обязательства по оплате, и начисляются непрерывно, отдельно по следующим обязательствам:

а) возврата соответствующей части ОД;

б) уплаты процентов.

5.1.4. Расчет пени по обязательству возврата соответствующей части ОД производится по формуле:

Пени к уплате по ОД = размер просроченной задолженности ОД* дневная ставка пени * количество дней неисполнения обязательства по оплате.

5.1.5. Расчет пени по обязательству уплаты процентов производится по формуле:

Пени к уплате по процентам = размер просроченной задолженности по процентам* дневная ставка пени * количество дней неисполнения обязательства по оплате.

5.1.6. Количество дней по просроченным обязательствам рассчитывается с первого дня возникновения просроченных обязательств до даты погашения соответствующего обязательства включительно, либо до даты наступления одного из следующих событий включительно: подписание мирового соглашения с Заёмщиком; вступления в силу решения суда о взыскании задолженности с Заёмщика.

5.1.7. Датой исполнения обязательств считается дата поступления денежных средств на Номинальный счет.

5.1.8. Оплата пени по возврату соответствующей части ОД и оплата пени по уплате процентов не исключают друг друга. Соответственно, Заёмщик не освобождается от обязательства по уплате пени по пп.а) п.5.1.3. настоящего раздела при оплате пени по пп.б) п.5.1.3., и наоборот.

Оплата пени также не исключает возможность предъявления Займодавцем к Заемщику требований о возмещении убытков.

5.1.9. Согласно политике Платформы и п.4.9. Соглашения, начисление пени может быть отменено в случае отсутствия вины Заёмщика, либо незначительности просроченной задолженности (незначительная сумма — до 1000 руб.) и совершения Заёмщиком действий, направленных на предотвращение неисполнения обязательства по оплате, либо минимизации его последствий.

5.1.10. Расчет пени производится с точностью до целой денежной единицы (копейки) и округляется по математическим правилам. В случае если в результате округления рассчитанных пени их сумма оказалась равной 0 (нулю), пени не считаются начисленными.

5.2. Стороны несут ответственность за недостоверность предоставленных сведений и гарантий в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.3. Заемщик гарантирует возврат займа всеми активами, принадлежащими Заемщику. Учредитель Заёмщика несет ответственность в соответствии с Законодательством.

5.4. В соответствии с п.8.7. Соглашения, в случае если исполнение обязательств, вытекающих из Договора, откладывается или приостанавливается в результате независящих от Сторон обстоятельств (форс-мажор), к которым относятся стихийные бедствия, военные действия, террористические акты, забастовки и прочие обстоятельства, при наличии соответствующего подтверждения, полученного от компетентного органа, действие Договора продлевается на период, соответствующий сроку таких обязательств, и Стороны не несут никаких обязательств по отношению друг к другу в результате таких отсрочек или приостановления действия Договора. При этом Сторона, попавшая под действие форс-мажорных обстоятельств, обязана уведомить другую Сторону об их наступлении и влиянии на исполнение такой Стороной обязательств по Договору с предоставлением соответствующих доказательств.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ.

УСТУПКА ПРАВ ПО ДОГОВОРУ.

6.1. Заемщик не имеет права уступать третьим лицам свои права по Договору.

6.2. Займодавец вправе уступить Оператору и/или согласованному Оператором лицу свои права по Договору без каких-либо дополнительных согласований с Заёмщиком. Дополнительного письменного согласия от Заёмщика на уступку прав требования по Договору займа, в порядке, установленном настоящим разделом Общих условий, не требуется. Заёмщик, направляя Заявку на получение займа, прямо и однозначно заявляет, что ему условия уступки прав требования по Договору займа, порядок вступления в силу уступки прав требования и последствия вступления в силу уступки прав требования понятны, не являются для него обременяющими условиями Договора займа, не являются кабальной сделкой (в значении п.3 ст.179 ГК РФ), личность нового кредитора (Оператора) после вступления в силу уступки прав требования по Договору займа значения не имеет.

6.3. Заёмщик настоящим подтверждает свое согласие на получение уведомления об уступке прав требования по Договору займа в электронном виде посредством Платформы (через Личный кабинет).

6.4. В случае заключения договора уступки прав требования между Займодавцем и Оператором в порядке, установленном разделом 9 Соглашения, права требования переходят к Оператору в полном объеме, в том числе, но не ограничиваясь: право требования Займодавца к Заёмщику возврата неисполненных Обязательств по займу неуплаченного на момент вступления в силу договора уступки прав требования

СРОК ДОГОВОРА, ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА ЗАЙМА

6.5. Договор вступает в силу со следующего дня после даты направления Оператором в банк поручения на перечисление Заёмщику суммы Займа на его расчетный счет, и действует до полного выполнения Сторонами своих обязательств по Договору займа.

6.6. Общие условия размещаются на сайте Платформы по адресу в сети Интернет: https://invest.ozon.ru и устанавливаются для многократного применения. В Общие условия могут быть внесены изменения Оператором путем публикации на Сайте текста Общих условий, содержащих такие изменения. Изменения вступают в силу через 5 (пять) календарных дней с момента размещения, если больший срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при размещении актуальной редакции Общих условий. При этом, к Договору займа применяется та редакция Общих условий, которая действовала на момент заключения Договора займа, если иное не указано в Общих условиях.

6.7. С момента заключения Договора займа, внесение изменений в Договор займа (в том числе в Общие условия в редакции, действующей на момент заключения Договора займа) возможно исключительно путем подписания дополнительного соглашения между Займодавцем и Заёмщиком, составленного в электронном виде, подписанного Простыми ЭП.

6.8. Заёмщик вправе в любой момент в одностороннем внесудебном порядке расторгнуть Договор займа, при условии полного исполнения Обязательств по займу до даты расторжения Договора займа.

6.9. С даты полного исполнения Заёмщиком Обязательств по займу Договор займа считается прекращенным.

ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

6.10. Стороны приложат все усилия для разрешения всех споров и разногласий, возникающих в связи или вытекающих из Договора, путем переговоров. Разрешение таких споров и разногласий, по которым Стороны не смогут прийти к соглашению, будет решаться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.11. В случае уступки прав Займодавцем по Договору юридическому лицу спор рассматривается Арбитражным судом города Москвы после соблюдения претензионного порядка. Претензионный порядок (в том числе, если такой порядок установлен законом) считается соблюденным по истечении 7 (семи) календарных дней со дня направления претензии (требования) стороной — отправителем, независимо от того, получена ли претензия (требование) другой стороной.

ИНЫЕ УСЛОВИЯ

6.12. Стороны Договора займа признают, что документы и информация по Договору займа, включая уведомления, требования, претензии и прочие документы, переданные с использованием Платформы или направленные посредством электронной почты invest@ozon.ru, имеют такую же юридическую силу, что и документы на бумажном носителе собственноручно подписанные Сторонами.

6.13. Стороны признают, что информация, переданная с использованием Платформы, считается доставленными второй Стороне, на следующий день с момента отправки через Платформу.

6.14. Каждая из Сторон по Договору займа обязуется сохранять конфиденциальность финансовой, коммерческой и прочей информации, полученной от другой Стороны в ходе исполнения Договора займа. Передача такой информации третьим лицам, ее опубликование или разглашение возможны только с письменного согласия другой Стороны, а также по требованию прямо уполномоченных законодательством Российской Федерации на получение такой информации органов и должностных лиц.

6.15. Оператор не несет ни при каких обстоятельствах ответственности за неисполнение Заёмщиком обязательств по Договору займа перед Займодавцем. Оператор не несет ответственности перед Займодавцем за любые, в том числе косвенные, убытки и ущерб, причинённые Заёмщиком Займодавцу в результате неисполнения/ненадлежащего исполнения обязательств Заёмщиком по Договору займа перед Займодавцем.

6.16. Заёмщик обязан осуществлять функции налогового агента в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ. В этом случае Заемщик обязан уплачивать Займодавцу суммы процентов за вычетом налога на доходы физических лиц. В этом случае Займодавец ни при каких обстоятельствах не в праве требовать с Заёмщика денежные средства, уплаченные последним в качестве налога на доход физического лица за Займодавца.

6.17. Обработка персональных данных, ставших известным Сторонам Договора займа в процессе его заключения и исполнения, осуществляется Сторонами с соблюдением требования к защите обрабатываемых персональных данных, установленные Федеральным законом от 27-07-2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

6.18. Заключая Договор займа, Стороны предоставляют друг другу согласие в период действия Договора займа, а также в течение 5 (Пяти) лет после прекращения (расторжения) Договора займа, осуществлять обработку Персональных данных Сторон и/или их уполномоченных представителей в следующих целях:

— проверка достоверности указанных Заемщиком сведений и предоставленных документов;

— совершение Займодавцем сделок с правами из Договора займа, в том числе, путем уступки прав требования третьим лицам, в том числе, не являющимся микрофинансовыми организациями и/или организациями, не являющимися кредитными и не имеющими лицензии на осуществление банковской деятельности, включая публичное размещение Займодавцем информации о возможности уступки прав (требований) по Договору займа;

— истребование (погашение, взыскание) задолженности по обязательствам Заемщика перед Займодавцем;

— иные цели, прямо предусмотренные Договором займа и приложениями к ним.

Скачать Общие условия займа в PDF.

Внесение денег на расчетный счет ООО учредителем: юридическое значение правильности оформления

Денежные средства поступают на расчетный счет организации на самые разные цели и от разных лиц. Возможна ситуация, когда деньги поступили от учредителя. Однако учредитель может одновременно быть и сотрудником организации.

Вариантов квалификации поступления денег от него несколько, в зависимости от оформления документов:

• оплата доли в уставном капитале;
• внесение денег организации подотчетным лицом на ее счет;
• внесение вклада в имущество общества;
• передача в качестве займа или в безвозмездное пользование;
• возврат займа;
• оплата приобретенных товаров, работ, услуг;
• оплата за третье лицо.

Обратите внимание! Из-за невнимательности при оформлении документов впоследствии может возникнуть спорная ситуация. Так, по одному из дел, рассмотренных Мосгорсудом, бывший участник ООО попытался вернуть деньги, которые вносил на счет общества. В иске было отказано. При этом суд указал, что из приходных кассовых ордеров следует, что деньги были внесены не от имени физического лица, а от самой организации. Гражданин в данном случае выступал в качестве ее представителя. Доказательств иного суду представлено не было (апелляционное определение Мосгорсуда от 28.09.2016 № 33-37657).

Об оплате уставного капитала имуществом читайте в нашей статье Как внести оплату доли в уставном капитале ООО?, кратко о вопросах подтверждения оплаты — в статье Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2019.

Рассмотрим основные ошибки и порядок оформления в наиболее сложных случаях.

Ошибки при оплате уставного капитала

Обязанность учредителей по оплате уставного капитала предусмотрена п. 1 ст. 9 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ).

Большинство ошибок при оплате уставного капитала общества связаны с неправильным оформлением документов участниками. К таким ошибкам можно отнести:

• неоформление первичного документа о внесении денег при оплате не через банк (см. постановление ФАС СЗО от 15.02.2013 № Ф07-8829/12);
• отсутствие документального оформления возложения обязанности по оплате доли на третье лицо.

Например, по одному из дел предметом рассмотрения была следующая ситуация. Один из учредителей передал деньги в оплату уставного капитала другому учредителю, последний внес полную стоимость уставного капитала в кассу организации. В последующем часть суммы была возвращена ему организацией как уплаченная ошибочно. На момент рассмотрения спора о признании недействительной продажи доли обществом третьему лицу у учредителя, передавшего деньги другому учредителю, документы, подтверждающие внесение денег в оплату доли, отсутствовали.

Важно! Отсутствие оплаты доли уставного капитала приводит к утрате статуса участника ООО, т. к. неоплаченная доля переходит к обществу (п. 3 ст. 16 закона № 14-ФЗ).

По данному делу суд принял во внимание положения договора об учреждении, в котором было указано, что доли оплачены на момент учреждения, срок для оплаты долей установлен не был. Право на долю было признано за учредителем (постановление 19-го ААС от 24.02.2015 № 19АП-5679/13).

Как внести деньги в кассу или на расчетный счет ООО в оплату доли уставного капитала

Итак, для верного отражения в бухгалтерской документации ООО и для обеспечения доказательств выполнения обязанности по оплате уставного капитала необходимо в срок, указанный в учредительном договоре, выполнить следующие действия:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

• внести деньги в кассу организации с указанием в приходном кассовом ордере назначения платежа: «Оплата доли уставного капитала __%»;
• внести деньги на временный накопительный счет в банке (если уставный капитал оплачивается до государственной регистрации ООО);
• внести деньги на расчетный счет организации от имени учредителя с указанием такого же назначения платежа;
• передать деньги третьему лицу (другому учредителю, должностному лицу организации) по расписке или по договору, где указано, что это лицо получило от гражданина такого-то деньги для внесения оплаты в определенную организацию за определенную долю уставного капитала определенного участника (действия третьего лица необходимо в последующем проконтролировать и получить от него первичный документ банка или приходно-кассовый ордер, подтверждающий оплату).

Если оплата доли производится при учреждении общества, о состоявшейся оплате должно быть указано в договоре об учреждении. В вышеприведенном деле, рассмотренном 19-м ААС, положения договора сыграли решающую роль в установлении факта (с учетом спорного характера других доказательств), однако это не типичное дело (см. об этом ниже).

Внесение денег в кассу и передача третьему лицу оформляются вышеуказанным способом. Рассмотрим подробнее порядок внесения денег на расчетный счет.

Как внести наличные на временный накопительный счет ООО

Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.

Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 15 Положения ЦБ РФ «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 N 579-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.

Как правило, для открытия счета представляются:

• паспорт учредителя;
• протокол о создании ООО;
• устав.

Обратите внимание! Внесенные на такой счет средства не могут быть израсходованы. По истечении срока они подлежат переводу на расчетный счет учрежденной организации или выдаются внесшему их лицу.

Если внесение денег на временный счет поручается одному из участников, то передачу денег этому участнику необходимо подтвердить его распиской о получении денег. В противном случае доказательства оплаты доли отсутствуют. Положения договора учредителей о том, что доля оплачена, чаще всего не принимаются судами во внимание (см. постановления 7-го ААС от 23.10.2014 № 07АП-9117/14, 10-го ААС от 07.06.2013 № 10АП-4385/13).

Как внести деньги на расчетный счет ООО: действующий порядок

Деньги на расчетный счет могут быть внесены как наличными в отделении банка, так и безналичным путем.

Способы безналичного перевода денег:

• по платежному поручению, инкассовому поручению и др. (для участника — юрлица или ИП);
• перевод электронных денежных средств (для участника-гражданина).

В каждом случае в бумажном документе или электронной форме банка заполняется графа о назначении платежа.

2 основных способа внесения наличных на счет:

1. Перевод денег без открытия счета:

• поступление денег в банк фиксируется в приходном кассовом ордере по форме 0402008, экземпляр которого выдается вносителю средств, либо во внутреннем реестре переводов банка;
• на руки выдается экземпляр распоряжения о переводе, форму которого банк устанавливает самостоятельно (п. 5.7 положения ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).

2. Объявление на взнос наличными (форма 0402001, приложения 1–3 к указанию ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3352-У), которое согласно пп. 2.3 положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 29.01.2018 N 630-П применяется для приема наличных денег от клиентов, то есть в данном случае от ООО. Форма этого комплекта документов состоит из 3 частей: объявления, квитанции и ордера. На руки выдается квитанция, подтверждающая внесение денег.

Оформление должно быть следующим: участник должен получить в организации квитанцию приходного кассового ордера о внесении наличных в кассу с указанием назначения платежа. Затем деньги выдаются ему из кассы по расходному ордеру для внесения в банк по объявлению.

Как пополнить расчетный счет ООО наличными в качестве безвозмездной помощи участника в виде вклада в имущество

Безвозмездное предоставление организации имущества учредителем предусмотрено законодательством в виде вклада в имущество общества (ст. 27 закона № 14-ФЗ).

Порядок его внесения следующий:

1. Обязанность по внесению вкладов должна быть предусмотрена уставом. Соответствующие положения вносятся в него только по единогласному решению участников.
2. Решение о внесении вкладов принимается 2/3 голосов участников общего собрания.
3. Как правило, вклад вносится деньгами.
4. Размер вклада может быть установлен непропорционально долям (т. е. в меньшем или большем размере) только единогласным решением участников общего собрания.
5. Вклады не влияют на размер доли.

При внесении (переводе) денег на расчетный счет необходимо указать основание внесения денег (номер и дату протокола общего собрания участников или положения устава).

Важно! Законодательство не предусматривает возможность возврата вклада в имущество ООО.

Пополнение оборотных средств организации учредителем: проблема трактовки юридического основания сделки

На практике решение денежных затруднений организации относится к компетенции финансовой службы и правовое обоснование сделки не всегда анализируется. Отсюда возникают такие записи в приходных документах, как «безвозмездная финансовая помощь учредителя», «пополнение оборотных средств учредителем» и т. д.

Сложность правового толкования состоит в том, что по таким записям невозможно определить, возвратное это предоставление денег (заем) без вознаграждения (т. е. без уплаты процентов) или предоставление в собственность без встречного обязательства (дарение).

Рекомендуем! Для четкости лучше любую безвозмездную передачу имущества в собственность оформлять как вклад в имущество ООО.

Риски! В соответствии с Рекомендациями по разработке признаков выявления и определению признаков необычных сделок, утвержденными приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 (в ред. от 09.01.2014), к их числу отнесено многократное внесение учредителями (руководителями) денежных средств для пополнения оборотных средств организации.

Опасаясь излишне пристального внимания к сделкам, при внесении финансовой помощи на расчетный счет учредители предпочитают указывать в качестве назначения предоставление займа. Доказать в последующем мнимость подобной сделки без оформления процедуры внесения вкладов в вышеуказанном порядке практически невозможно (см. апелляционное определение Пермского краевого суда от 11.04.2016 по делу № 33-3062).

Как положить деньги на расчетный счет ООО при предоставлении займа

Кроме подписания 2-стороннего договора займа, необходимо оформление первичных документов, подтверждающих предоставление денег, т. к. заем как реальный договор существует только с этого момента:

1. При внесении наличных денег — приходный кассовый ордер от ООО с указанием о получении займа.
2. При безналичном переводе — запись в системе «Интернет-банк» (при электронном переводе) или распоряжение о переводе денег без открытия счета.

При возникновении спорной ситуации банк, осуществивший перевод, представит сведения о нем. Кроме того, можно представить нотариально заверенный скриншот страницы системы, на которой отражена операция.

Обратите внимание! Зачастую имеет место ситуация, когда деньги нужны организации в срочном порядке, а у учредителя нет возможности лично пополнить расчетный счет. Тогда дается устное поручение работнику организации, который вносит деньги на счет с правильным назначением платежа. Однако при этом упускается из виду, что вносителем денежных средств является не учредитель и отношения между этими лицами (поручение на внесение денег) должны быть оформлены, например, распиской. Иначе суд может посчитать, что имело место внесение работником денежных средств организации (см. апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.02.2016 № 33-1781/2016).

Взнос от учредителя на расчетный счет и бухгалтерские проводки: юридическое значение

Важно! Любое поступление денег должно отражаться в регистрах бухучета организации (ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Оформляется внесение денег на расчетный счет ООО проводками по счетам бухучета. При наличии движения по расчетному счету, как правило, расхождений между записями бухгалтерии и оборотами по счетам нет. Однако если внесение денег оформлено приходным кассовым ордером, то ситуация, когда поступление не отражено на счетах бухучета, более распространена.

Обратите внимание! При возникновении гражданско-правового спора решающее значение придается подлинным первичным документам, которыми оформляются сделки (приходный кассовый ордер, акт приема-передачи, квитанции и другие документы банка), а не сведениям бухучета (журналам, выпискам из электронных систем ведения бухучета), т. к. последние призваны отражать факты хозяйственной деятельности.

Однако необходимым условием в данном случае является подлинность первичных документов. Если по заявлению о фальсификации будет проведена экспертиза и давность изготовления либо подлинность подписей будут подвергнуты сомнению, суд оценит доказательства в их системе и может принять решение не в соответствии с первичными документами, а по другим доказательствам, как это имело место по делу, рассмотренному 19-м ААС (постановление от 24.02.2015 № 19АП-5679/13).

***

Таким образом, внесение денежных средств на расчетный счет организации учредителем требует правильного составления первичного документа, которым оформляется сделка по переводу денег. В нем должен быть указан документ (договор об учреждении, договор займа, протокол общего собрания участников о внесении вкладов и т. д.), на основании которого производится внесение денежных средств.

Взнос денежными средствами от учредителя (понятие и формы)

Для начала разберемся, что подразумевается под взносом учредителя и по каким основаниям он возможен. Понятно, что любая операция по поступлению денег юридическому лицу должна быть обоснованной, т. к. просто так финансы появляться в организации не могут.

В связи с этим под взносом понимается:

1. Вклад в уставный капитал общества (как при создании, так и при увеличении его размера).
2. Вложение в имущество компании.
3. Безвозмездная помощь (по соответствующему договору или беспроцентному займу).
4. Оплата договорных обязательств (например, вознаграждение за работы, услуги и др.).
5. Внесение средств от подотчетного лица и пр.

В рамках данной статьи мы подробно изучим первые 3 варианта, так как они сопряжены с улучшением финансовой ситуации компании и по этой причине используются чаще остальных. Кроме того, далее расскажем, как оформить взнос учредителя на расчетный счет, перечисляемый различными способами и по различным основаниям.

Оплата или увеличение уставного капитала организации — общие положения

Данную процедуру регулируют:

Согласно приведенным нормам, в качестве оплаты уставного капитала могут быть переданы деньги, вещи или имущественные права. Ограничения допустимы только на основании закона или устава. При этом минимальный размер уставного капитала должен быть обязательно оплачен денежными средствами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

Срок оплаты устанавливается договором об учреждении (решением единственного учредителя), однако этот период не должен превышать 4 месяцев со дня регистрации ООО при создании фирмы. Если же речь идет об увеличении капитала, то он оплачивается в течение 2 месяцев со дня принятия соответствующего решения (хотя уставом или решением может быть предусмотрено и иное).

Данный способ финансирования выгоден предприятию, потому что внесенное имущество не облагается налогами, согласно п. 3 ст. 251 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Как оформляется добавочный капитал за счет взноса учредителя?

О том, как передается имущество для покрытия уставного капитала, подробно расписано в соответствующей статье на нашем ресурсе. В данной же публикации мы разберем только денежную форму погашения уставного капитала.

Путей оплаты существует несколько:

1. Внесение финансов на накопительный счет, который открывается одним из учредителей на имя создаваемой организации.
2. Взнос учредителя на расчетный счет денежными средствами (для уже зарегистрированного общества).
3. Оплата через кассу фирмы. В этом случае необходимо корректно заполнить приходный кассовый ордер, т. е. указать сумму, плательщика и назначение платежа (оплата доли уставного капитала ООО).
4. Передача средств одному учредителю, указанному в договоре об учреждении в качестве ответственного за формирование уставного капитала лица. При использовании данного варианта передающее лицо должно потребовать от получающего соответствующую расписку.

Оплата уставного капитала несколькими учредителями оформляется отдельными документами по каждому из них (в пределах только его доли).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Вклад в имущество общества

Если участники решили оказать безвозмездную и безвозвратную помощь компании, то вклад в имущество общества — это самый подходящий способ. Мероприятие упорядочено ст. 27 Закона № 14-ФЗ и подчиняется приведенным ниже принципам:

1. Возможно, только если это предусмотрено уставом организации.
2. Вклады вносят все участники соразмерно своим долям (иной порядок может быть прописан учредительным документом).
3. По общему правилу взносы принимаются в виде денег.
4. По итогу размеры долей никак не меняются.

При заполнении платежных документов на взнос деньгами на расчетный счет от учредителя в императивном порядке следует точно указывать сумму, чтобы впоследствии не возникло спорных ситуаций.

Если же говорить о налоговых последствиях, то для принимающей стороны такое вложение прибылью не является (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, поэтому налогами не облагается. Налогообложение вкладывающего лица имеет некоторые нюансы только по НДС.

Беспроцентный заем

Если участник хочет проспонсировать предприятие, но при этом планирует получить свои деньги назад, между учредителем и обществом заключается договор беспроцентного займа.

ВАЖНО! Договор займа начинает действовать с момента реальной передачи денег. При наличном расчете подтверждающим документом будет приходный кассовый ордер от фирмы. При безналичном перечислении — запись в онлайн-банке или распоряжение на перевод без открытия банковского счета.

Доказать займовые отношения впоследствии можно будет, только если в перечисленных платежных документах четко обозначить, что деньги передаются по договору займа.

Указанный платеж выгоден с точки зрения налогов для обеих сторон:

• предприятию заемные деньги никакой прибыли не несут; более того, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ прямо говорит о том, что заем освобожден от налогообложения;
• заемщику беспроцентное одолжение денег также дохода не обещает.

Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно

Если подходить к вопросу о правильном оформлении взноса на расчетный счет организации, то банкам все равно, как в назначении платежа будет проходить вносимая сумма. В связи с этим часто в первичных документах можно встретить абстрактные формулировки типа «финансовая помощь», «безвозмездное вложение в имущество» и др. Однако некорректное отображение указанного показателя может вызвать ряд проблем — например, с отображением в бухгалтерских проводках, налоговым обложением, дальнейшей судьбой платежа.

Разберемся с данным явлением и обозначим его как безвозмездную финансовую помощь. Она подразумевает передачу денежных средств без возврата, но в обход правил внесения вклада в имущество. Однако такой маневр, как и при вкладе в имущество, выгоден, если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, т. к. это, согласно п. 11 ст. 251 НК РФ, не облагается налогом. В противном случае предприятию придется заплатить с полученной суммы налог на прибыль.

Законодатель не ограничивает ни количество соглашений, по которым осуществляется взнос учредителя на расчетный счет безвозмездно, ни их суммы. Однако стоит учитывать, что многократное поступление финансов за счет такой сделки может вызвать подозрение контрагентов и заинтересованных органов (код 1195 Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).

Подпишитесь на рассылку

Порядок поступления денег от учредителя на накопительный счет

В этой и следующей частях публикации разберем непосредственно порядок поступления взноса учредителя на расчетный счет и накопительный. В частности, если организаторы предприятия решили, что оплата уставного капитала осуществляется до государственной регистрации фирмы, необходимо открыть накопительный счет на имя будущего юридического лица (этим занимается один из учредителей).

В отличие от классического расчетного счета создание накопительного никак не урегулировано Центральным банком Росси, поэтому процедура проводится в каждом кредитном учреждении по-своему (п. 15 положения, утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П).

Как правило, для открытия накопительного счета требуются:

• паспорт учредителя, который уполномочен на данные действия общим собранием;
• устав будущего общества;
• протокол общего собрания о создании ООО.

Счет открывается на одном балансе с будущим расчетным, поэтому деньги никуда не расходуются и со временем перетекают на счет зарегистрированного предприятия. В противном случае их возвращают открывателю.

Как уже упоминалось выше, при передаче финансов третьему лицу для оплаты уставного капитала следует заручиться его распиской. Даже если процедура будет прописана в договоре об учреждении, только это может подтвердить реальность вручения денежных средств.

Взнос наличными на расчетный счет от учредителя

Обратите внимание, что наличность можно вносить только на свой расчетный счет. На счета других компаний банк зачислять деньги не станет. Причем финансы в подобной ситуации вносятся по определенным правилам.

Денежный перевод от гражданина без открытия банковского счета производится в таком порядке:

1. Принимаются денежные средства по приходному кассовому ордеру, экземпляр которого выдается плательщику.
2. На основании распоряжения (формуляр разрабатывается в каждом банке самостоятельно) осуществляется перевод.

Объявление на взнос наличными от компании предполагает следующий алгоритм:

1. Представителю предприятия выдаются в кассе денежные средства по расходному кассовому ордеру.
2. Он вносит их в банк по объявлению.
3. После обработки документа операционистом клиент направляется в кассу, вносит наличность и получает от кассира квитанцию с подписью и печатью.

Особые случаи при наличных расчетах

Если описанные выше ситуации стандартны для осуществления взноса учредителя на расчетный счет организации наличными финансами, то представленные ниже выходят за рамки общих правил.

Внесение денег третьим лицом

Иногда учредитель не имеет возможности лично передать сумму. В таком случае можно поручить это сделать другому человеку. Чтобы зачисление средств не трактовалось как внесение денег работником компании на ее счет, необходимо любым способом оформить поручение с указанием суммы и назначения платежа. Лучше всего для такого подходит расписка.

Принятие наличных от юридического лица через банкомат

Что является обычным для граждан, в случае с компаниями кажется непривычным. Однако кредитные организации уже давно пошли навстречу своим клиентам и установили в собственных расчетных учреждениях терминалы для юридических лиц, благодаря чему теперь можно быстро зачислять денежные средства на расчетные счета других фирм. Единственное условие — эти счета должны быть открыты в банках, в которых работает подобная программа.

Для проведения операции через терминал необходимо:

1. Получить в банковской организации идентификационный код (ID) вносителя.
2. На терминале самообслуживания в категории услуг найти раздел о внесении наличных на расчетный счет.
3. Вписать полученный код и далее следовать инструкциям.

Как сделать взнос учредителя на расчетный счет безналично?

Безналичный расчет между контрагентами, независимо от их статуса, является распространенным способом платежей. Перечисление денежных средств от учредителей ничем не отличается от обычных банковских операций. Единственный момент, о котором мы постоянно упоминаем, — во всех платежных документах следует правильно заполнять назначение платежа. Операция по безналичному расчету осуществляется таким образом:

• если участником является юридическое лицо, то деньги проводятся по заполненным платежным, инкассовым поручениям и другим формам;
• для физического лица такой способ возможен с помощью любых сервисов по распоряжению электронными деньгами (здесь также необходимо четко прописать в форме цель денежного перевода).

Бухгалтерский учет денежных поступлений на расчетный счет

В силу ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ все, что отражают первичные документы, должно быть занесено в бухгалтерские регистры путем дублирования на соответствующих счетах. Как правило, движение денег на расчетном счете всегда показывается верно. Для проверки поступивших средств можно в банке заказать выписку, в которой операция отображается только на следующий день. Что же касается наличного оборота, то здесь часто возникают спорные моменты.

Первичные документы имеют приоритет перед бухгалтерскими регистрами, т. е. суд будет оценивать содержание расписок, кассовых ордеров, квитанций, банковских документов и иных актов, так как они отражают сущность хозяйственной операции. Бухгалтерские же проводки, журналы и др. всего лишь фиксируют факты экономической деятельности общества.

***

Итак, законодательством предусмотрен широкий круг оснований для зачисления взноса учредителя на расчетный счет общества. Осуществить его можно и наличным способом, и безналичным перечислением. Если же фирма еще не организована, то мы можем говорить только об оплате уставного капитала на накопительный счет. Главное, при проведении любых финансовых операций на счетах особое внимание уделять заполнению сопровождающих первичных документов.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

Учредитель собирается внести свой взнос в уставный капитал наличными (в размере 170 тыс. грн.) в кассу предприятия. Возможна ли такая операция? Распространяется ли на нее установленное для наличных расчетов 150-тысячное ограничение?

(г. Николаев)

Да, такая операция вполне возможна. И сразу укажем: на наш взгляд, 150-тысячное ограничение на нее распространяться не должно. Хотя НБУ считает иначе (о чем еще отдельно скажем дальше). Однако давайте рассмотрим ситуацию подробнее.

Напомним, ограничение суммы ежедневных наличных расчетов предусмотрено п. 2.3 Положения № 637. При этом с 01.09.2013 г. его коснулись перемены. Предельную сумму наличных расчетов «в новом облике» установило постановление Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 (далее — постановление № 210, см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 60, с. 5).

И с этой даты расчеты физического лица с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы, услуги) стали ограничиваться предельной суммой в 150000 грн. Хотя само количество предприятий (предпринимателей) и физических лиц, осуществляющих между собой расчеты, в течение дня не ограничивается.

При этом по суммам превышения (т. е. превышающим «предельные» 150 тыс. грн.) расчеты могут проводиться: (1) безналичным способом (путем перечисления с текущего счета на текущий счет), а также (2) путем внесения и/или перечисления средств на текущие счета (в частности, путем внесения наличности в кассу банка для дальнейшего безналичного зачисления средств на текущие счета предприятий/предпринимателей) (п. 2 постановления № 210, письмо НБУ от 16.08.2013 г. № 11-116/2874/10064 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 74, с. 12).

Другой момент, не меньшей важности, связан с тем, что сам п. 1 постановления № 210 прямо предусматривает: указанное ограничение касается расчетов за товары (работы, услуги). Однако это не смутило НБУ: он подошел к ситуации «с размахом» и охватил таким ограничением достаточно широкий круг операций. Трактуя во всю ширь понятие «товаров», к ним НБУ стал причислять любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме, включая и расчеты по договорам, связанным с корпоративными правами (см. п. 2 письма НБУ от 24.01.2014 г. № 11-116/3159 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 12, с. 12).

Тем самым 150-тысячное ограничение НБУ распространил также и на наличные расчеты с участием корпоративных прав

И если куплю/продажу корпоративных прав сюда еще хоть как-то притянуть возможно, то в операциях с их размещением имеются свои контраргументы.

Смотрите: на стадиях выпуска (эмиссии) и погашения корпоративные права — не товар (п.п. 14.1.244 НКУ). А значит, и установленное для «товаров» 150-тысячное ограничение их не должно касаться. Но тут опять же повторим, что НБУ подходит к термину «товары» максимально широко, используя для этого почему-то всеобъемлющее определение «товара» из ст. 1 Закона Украины «О защите экономической конкуренции» от 11.01.2001 г. № 2210-III. А по нему в товары попадает любой предмет хозяйственного оборота, включая продукцию, работы, услуги, документы, подтверждающие обязательства и права (в частности ценные бумаги). И в этом плане НБУ пока настойчиво придерживается своей позиции.

Гораздо интереснее все складывается, если затронуть нормы «общего» п. 1.2 Положения № 637. Тогда с позиций «кассового» законодательства выходит, что наличные расчеты включают в себя два разряда платежей: (1) платежи наличностью предприятий (предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги), а также (2) платежи по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (п. 1.2 Положения № 637). В свою очередь, вторая группа платежей (именуемых «внереализационными поступлениями») в себя вбирает: поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг), включая взносы и в уставный капитал. А из такой классификации имеем: формально под расчеты за товары (работы, услуги) взносы в уставный капитал не попадают. Они относятся к внереализационным поступлениям (!). А значит, и 150-тысячное требование, притянутое за уши, в действительности их касаться не должно. И примечательно, что у самих налоговиков есть разъяснения в таком же духе: на операции, не связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) — т. е. внереализационные поступления — 150-тысячное ограничение не распространяется (см. ответ в подкатегории 109.13 БЗ).

Кстати, по этой же причине (включения в состав внереализационных поступлений и «не товарности», а оттого и несоответствия критериям «расчетной операции») нет и необходимости в проведении наличного взноса учредителя через РРО. Хотя налоговики здесь, почему-то «внереализационного» характера уже совсем не замечая, настаивают на обратном (см. консультацию в подкатегории 109.02 БЗ; подробнее об этом вы можете прочесть в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 82, с. 14). На наш взгляд, без РРО-шные расчеты здесь также допустимы: наличный взнос можно внести и в кассу предприятия, оформив операцию ПКО (приходным кассовым ордером).

И все же помня про подход официальных органов, укажем на такой момент. Вопрос исчезнет сам собой, если наличный взнос в кассу предприятия учредителю вносить частями — постепенно (в размере до 150 тыс грн. в день). То есть уплачивая его не «за один присест», а в несколько этапов — в разные дни. Не превышая таким образом ежедневную предельную сумму наличных платежей. Причем «добро» на этот вариант дает и НБУ. Он разъясняет: уплата по договору, общая сумма которого превышает 150 тыс. грн., в разные дни частями, каждая из которых не превышает установленную сумму ограничения, не противоречит законодательству (см. письмо НБУ от 24.01.2014 г. № 11-116/3159 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 12, с. 12). Так что внесение учредителем наличного взноса в кассу предприятия поэтапно (частями в разные дни) — наиболее спокойный вариант.

Тем же, кто вовсе хочет избежать любых претензий проверяющих на этот счет, наверняка покажется: все станет проще, если свой взнос учредитель будет вносить через кассу банка прямо на текущий счет.

Клиенты часто спрашивают, как учредителям лучше перечислять денежные средства на счета их организаций. Специалисты ООО «Юридическая компания «Вероника» подготовили полезную правовую информацию по наиболее актуальным вопросам, касающимся взносов учредителей.

Что представляет собой взнос учредителя и в каких целях он перечисляется?

Правовые особенности перечисления учредителями финансовых взносов регламентируются ст. 248, 250 и 251 Налогового кодекса РФ. Эта процедура представляет собой безвозмездную помощь учредителя организации. Как правило, деньги вносятся на расчетный счет юридического лица. Цели перечислений — компенсация недостатка финансовых средств организации, пополнение счетов фирмы для выполнения различных операций и т. п.

Как лучше оформить взнос учредителя?

Законом предусмотрены 3 способа оформления взносов учредителей, каждый из которых имеет свои правовые особенности.

1. Договор займа. Порядок его оформления регламентируется ст. 807 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с положениями этой статьи договор займа представляет собой передачу финансовых средств в долг. С момента оформления данной сделки фирма, являющаяся получателем займа, оказывается должником. Кредиторская задолженность будет числиться за организацией до тех пор, пока она не погасит долг. Для этого потребуется перевести денежную сумму в размере займа на расчетный счет займодавца.

2. Безвозмездная помощь. Это перечисление денег на счет организации в качестве материальной помощи без обязанности получателя вернуть деньги или предоставить иное имущество, выполнить работы или оказать услуги. Процедура регламентируется положениями ст. 248, 250 и 251 Налогового кодекса. Следует помнить, что в случае, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50 % и менее, перечисленный им безвозмездный взнос будет признан внереализационным доходом. Это должно учитываться при уплате налогов. Датой получения дохода будет день поступления финансовых средств на счет или в кассу получателя взноса. Если доля учредителя более 50 %, то в соответствии с положениями ст. 251 Налогового кодекса внереализационный доход не учитывается.

3. Увеличение уставного капитала. Данная процедура осуществляется в следующем порядке:

• проведение общего собрания. Проголосовать за увеличение уставного капитала должно большинство в количестве не менее 2/3 участников компании. Уставом может быть предусмотрено большее количество голосов для принятия таких решений. В случае положительного решения увеличивается номинальная стоимость долей каждого участника фирмы. Размер долей остается прежним;
• подача в ИФНС заявления и пакета документов об увеличении уставного капитала. Эти изменения вступают в силу с даты регистрации в ЕГРЮЛ.

Сколько раз учредитель может делать взносы?

Учредитель вправе вносить деньги и иное имущество на счет компании неограниченное количество раз.

Какова максимальная сумма разового взноса?

Законом не предусмотрено ограничений по сумме разового взноса учредителя.

Какова максимальная сумма всех произведенных учредителем взносов?

Ограничений по сумме всех взносов учредителя не предусмотрено.

Нужно ли платить налоги с взносов учредителей?

Налогообложение взносов учредителей зависит от способа их перечисления.

1. В соответствии с нормами ст. 251 Налогового кодекса России имущество, переданное в качестве безвозмездной помощи компаниям, не облагается налогом при следующих условиях:

• взнос сделан от имени физического лица, размер доли которого в уставном капитале этой компании составляет более 50 %;
• имущество (за исключением финансовых средств), полученное организацией в качестве взноса, не передается в течение года другим лицам.

2. Согласно положениям пп. 15 п. 3. ст. 149 Налогового кодекса РФ денежные средства и проценты, полученные по сделкам займа, не облагаются налогами.

3. Увеличение уставного капитала не облагается налогами, поскольку не является прибылью организации. Об этом говорится в ст. 217 Налогового кодекса (п. 19). Доходы, которые получены участниками (акционерами) компаний в результате переоценки основных фондов в виде разницы между новой и начальной стоимостью их доли в уставном капитале (акций) или в виде дополнительно полученных ими долей, паев или акций налогами не облагаются.

Данная позиция подтверждается также следующими характеристиками операций по увеличению уставного капитала:

• отсутствует факт реализации имущества;
• данное действие не относится ни к одному из облагаемых НДФЛ случаев. Увеличение уставного капитала не признается материальной выгодой, выплатой в натуральной форме или операцией с ценными бумагами.
• отсутствует факт перехода права собственности. Учредители фактически не получают нового имущества. Кроме того, при выходе из состава общества каждый учредитель вправе по закону получить часть чистых активов, которая соответствует принадлежащей ему доле.

Кроме того, в соответствии со ст. 270 Налогового кодекса России для целей налогообложения взносы в уставный капитал не подлежат учету в качестве расходов.