Взаимозачет НДФЛ

На стоимость объектов непроизводственного назначения, которые числятся на счете 01.1, начисляется налог на имущество. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль начисленная по данным объектам сумма налога на имущество?

16.08.2006Банкир.ру

Как указывает Минфин в письме от 27 марта 2006 г. N 03-03-02/70, в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением НДС, акцизов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, которые не учитываются в целях налогообложения. Основанием для учета подобных расходов являются суммы, отражаемые в налоговых декларациях по соответствующему налогу, подлежащие уплате в бюджет.

По мнению финансистов, суммы налога на имущество, уплачиваемые налогоплательщиком в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций», в полном объеме учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии надлежащего документального подтверждения данных расходов.

Подписка Разместить:

Вычеты при покупке и продаже квартир(ы) в одном году

Нередки ситуации, когда в одном календарном году физические лица сначала продают какое — то жилье, а затем покупают взамен другое.
Как известно, согласно Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право воспользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • при продаже жилой недвижимости: либо в размере не более 1 000 000 рублей, либо в размере подтвержденных расходов, которые были у физлица при ее покупке;
  • при покупке жилой недвижимости: в размере не более 2 000 000 рублей на объект недвижимости (приобретенный до 01.01.2014 года), в размере не более 2 000 000 на каждого собственника (по объектам, приобретенным после 01.01.2014 года).

Взаимозачет налога возможен только, когда покупка и продажа квартир(ы) осуществляются в одном календарном году.

Взаимозачет работает следующим образом:
допустим, некое физлицо в 2016 году продало квартиру за 1 800 000 рублей (в собственности проданная квартира находилась с 2014 года, была куплена за 1 500 000 рублей) и в этом же году купило жилой дом за 3 000 000 рублей (имущественный вычет на покупку недвижимости ранее не предоставлялся).
В таком случае, расчет будет следующим:

  1. по проданной квартире можно применить вычет в размере расходов — 1 500 000 рублей, тогда сумма исчисленного налога составит 39 000 рублей(1 800 000 — 1 500 000 = 300 000*13 % = 39 000);
  2. по купленному жилому дому можно применить вычет в размере 2 000 000 (это максимальный вычет при покупке без ипотеки), тогда потенциальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей.

Таким образом, отразив все эти данные в декларации за 2016 год, физлицо в итоге получает право на возврат из налоговой 221 000 рублей (260 000 — 39 000 = 221 000). Для возврата необходимы доходы, с которых уплачивается НДФЛ (справка 2-НДФЛ с работы).

Декларацию в данном примере необходимо подать в срок не позднее 30 апреля 2017 года (так как декларации, содержащие доходы, подлежащие декларированию, подаются в срок не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий).