Выплаты заработной платы

Содержание

Новые сроки выплаты заработной платы и аванса с 3 октября 2016 года

Статьей 136 Трудового кодекса утверждены сроки, в которые предприятие обязано рассчитаться с наемным персоналом по заработной плате. На законодательном уровне определена обязанность работодателя выплачивать зарплату не реже, чем 2 раза на протяжении месяца.

Исключений законом не предусмотрено – данное правило должно соблюдаться как крупной организацией, в которой трудятся сотни работников, так и индивидуальным предпринимателем, в штате у которого всего один сотрудник. Читайте также статью: → “13 зарплата: как получить, как оформить + ответы на вопросы”

Осуществлять выплату заработной платы единожды в месяц не разрешается, даже если служащий компании сам обратился с письменным заявлением к начальству, требуя получать выплату только один раз в месячный период.

Чаще всего оплата труда персонала на предприятии осуществляется дважды в месяц: сначала выдается аванс, размер которого исчисляется, исходя из фактически отработанного времени на конкретную дату, затем уже выплачивается остаток от полагающейся работнику суммы заработка, являющийся окончательным расчетом за работу служащего в период истекшего месяца.

С третьего октября 2016г. в силу вступили изменения относительно выдачи средств сотрудникам в счет оплаты их труда – заработную плату нужно будет выплачивать также дважды в месяц, но теперь четко закреплен день окончательного расчета со служащим – 15 число следующего за авансом месяца. Это следует понимать так, что если сумма аванса выдается работнику, к примеру, 30 числа месяца, то остаток заработка придется выдать по прошествии ровно 15 дней (15-го числа следующего месяца). А если компания перечисляет персоналу сумму аванса, например, 4 числа, то по утвержденному сроку завершающий расчет она осуществит до 19 числа. Но в соответствии с принятыми поправками, это не отвечает законным требованиям, а значит подлежит пересмотру. Читайте также статью: → “Порядок расчета ночных часов от оклада при разных графиках работы”

Необходимо провести проверку установленных фирмой сроков выдачи заработной платы работникам. Авансовые платежи не должны производиться позже 30-го числа месяца, а остатки заработка должны выдаваться до 15 числа нового месяца. В случае несовпадения условий оплаты труда с данными требованиями придется вносит поправки в некоторые локальные нормативные акты предприятия (это может быть Положение об оплате труда). Необходимо также оповестить о проведенных изменениях всех служащих и подать им на подпись дополнение к их трудовым договорам.

Выплата заработной платы 2 раза: перечисление НДФЛ

Законом установлен срок перечисления в бюджет суммы НДФЛ с заработков сотрудников организаций – платеж должен быть совершен не позднее следующего за выдачей зарплаты (или другого дохода) дня. Логично было бы предположить, что по новым правилам уплачивать НДФЛ работодателю придется дважды в месяц – после совершения авансового и оставшегося платежей. Но, руководствуясь Письмами контролирующих органов, делать отчисления сумм налога на доходы служащих нужно только после окончательного расчета по заработной плате с работниками, то есть единожды в месяц.

Однако нужно помнить, что существует одно исключение из данного правила. А именно касательно выдачи авансовых средств 30-го числа месяца (поскольку это последний день месяца). С суммы такого аванса необходимо перечислить налог на доходы работника. Требование основано на Определении верховного суда, согласно которому крайняя дата месяца всегда признается днем получения персоналом доходов. Исходя из вышесказанного, надежнее и удобнее было бы локальным актом утвердить другой день выплаты аванса, не 30-ое число.

Каждый работодатель обязан в утвержденные законом сроки направлять отчеты о размерах доходов работников в налоговые органы:

  • ежеквартально форму 6-НДФЛ;
  • единожды в год, по его завершении, форму 2-НДФЛ.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответственность работодателя за несвоевременную выплату зарплат

На законодательном уровне установлены меры ответственности работодателей за выдачу зарплатных средств не вовремя. Наказанием за данное несоблюдение закона является принуждение к уплате сотрудникам дополнительно к зарплате процентов, начисленным по несвоевременно выданным заработным платам. Кроме того, обозначены размеры штрафов за задержку выдачи зарплат.

Правила вычисления компенсаций за невыплату в назначенный день заработной платы изменились. Ранее руководителями компаний должны были уплачиваться проценты, исходя из 1:300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (актуальной на период задержки выплат). Теперь размер компенсационной выплаты увеличивается в 2 раза, на сегодняшний день для расчета берется 1:150 часть ставки. Читайте также статью: → “Заявление в суд о невыплате зарплаты”

Изменения коснулись и положений Кодекса об административных правонарушениях, касающихся мер ответственности нанимателей за неповиновение требованиям Трудового законодательства. На данный момент уже расширен список нарушений, за допущение которых к начальству компаний (или индивидуальным предпринимателям) могут быть применены меры ответственности. Ужесточились наказания за отказ работодателей от составления трудовых договоров с наемным персоналом.

Основание

Наказание
ИП Должностное лицо ООО
Задержка выплаты заработной платы персоналу (или выплата не в полной мере) 1-5 тыс. руб 10-20 тыс. руб 30-50 тыс. руб
Повторное нарушение 10-30 тыс. руб 20-30 тыс. руб (или дисквалификация на 1-3 года)

50-100 тыс. руб (или приостановление деятельности)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Что делать, если день выплаты заработной платы выпадет на выходной или праздничный день?

Ответ: В такой ситуации заработную плату потребуется уплатить не позже крайнего трудового дня, идущего до выходного или праздника.

Вопрос № 2: Как по новому закону выплачивать премиальные деньги работникам предприятия?

Ответ: Премия может быть суммирована с заработной платой (такой порядок необходимо зафиксировать в положении о премировании или в пункте трудового контракта) и, соответственно, выдана одновременно с ней. В случае, когда премия выдается отдельно, ее придется выплатить не позднее 15-ти календарных дней с даты завершения периода, за который она была начислена.

Вопрос № 3: За какие нарушения, касающиеся заработных плат персонала, могут оштрафовать руководителя предприятия?

Ответ: Работодатель может быть оштрафован за несвоевременную выплату зарплаты работникам, за оплату труда не в полном объеме, за несоблюдение новых сроков выплаты служащим их доходов, а также за назначение размеров зарплат, которые окажутся ниже величины минимального размера оплаты труда, утвержденного на федеральном уровне.

Вопрос № 4: Всегда ли удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с заработной платы служащих компании необходимо только единожды в месяц?

Ответ: Действительно, по новому порядку совершать в бюджет платежи в счет уплаты НДФЛ с заработков рабочих не требуется дважды в месяц (с аванса и с выплаты оставшегося заработка), достаточно производить платеж не позднее следующего за выдачей оставшейся части зарплаты дня. Однако из данного правила есть исключение – если авансовые средства выплачиваются 30-го числа месяца. Это крайний день месяца, признанный днем получения сотрудниками предприятий доходов, поэтому необходимо отдельно перечислить сумму НДФЛ с таких авансов.

В соответствии частью 6 ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам 2 раза в месяц. В учреждении установлены сроки выплат: 1-я часть заработной платы — 25 числа текущего месяца; 2-я часть — 10 числа следующего месяца. Например, с работником заключили договор 1 марта, 10 марта была произведена выплата работникам заработной платы за 2-ю половину февраля, соответственно, вновь устроившийся работник получит зарплату только 25 марта за период работы с 1 марта по 15 марта. Каким образом выплатить заработную плату 2 раза в месяц вновь устроившимся работникам?

15 мая 2017

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации выплата заработной платы вновь принятому работнику менее двух раз в месяц нарушает требования части шестой ст. 136 ТК РФ. Работодателю целесообразно в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте, регулирующем вопросы оплаты труда, отдельно урегулировать порядок выплаты зарплаты вновь принятым работникам.

Обоснование вывода:
В рассматриваемом случае установление выплаты заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину — 10-го числа следующего месяца соответствует требованиям части шестой ст. 136 ТК РФ. Однако, действительно, работник, принятый на работу 1-го числа месяца, в рассматриваемом случае впервые получит заработную плату только 25-го числа, когда месяц практически отработан полностью, что приведет к нарушению требования части шестой ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 N 22-2-709, определение Верховного Суда Республики Коми от 23.04.2015 N 33-1864/2015, решение Емельяновского районного суда Красноярского края от 05.07.2016 N 12-152/2016, разъяснения представителей Роструда (Вопрос: В организации заработная плата выплачивается 30 числа текущего месяца (за первую половину месяца) и 15 числа следующего месяца (за вторую половину прошлого месяца). Новые работники приняты на работу 1 и 16 числа. Допустимо ли выплатить им первую зарплату 30 числа текущего месяца и 16 числа следующего месяца, соответственно? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», май 2016 г.)).
Официальных разъяснений о том, какой именно способ установления сроков выплаты заработной платы может служить выходом из сложившейся ситуации, нет.
На наш взгляд, во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте, регулирующем вопросы оплаты труда, отдельно урегулировать порядок выплаты зарплаты сотрудникам в подобных ситуациях (смотрите, например, решение Ульяновского областного суда от 23.06.2016 по делу N 7-202/2016, решение Советского районного суда г. Краснодара Краснодарского края от 31.05.2016 N 2-3880/2016).
Суть такого порядка применительно к случаям выплаты заработной платы работникам, принятым на работу в первой половине месяца, в следующем: в день, когда все сотрудники получают заработную плату за вторую половину прошедшего месяца, сотруднику, принятому на работу в первой половине текущего месяца, должна быть выплачена какая-то часть заработной платы за отработанное в первой половине этого месяца время, а оставшаяся часть заработной платы за первую половину месяца выплачивается ему в день, когда все сотрудники получают заработную плату за первую половину месяца.
Таким образом, если в организации заработная плата выплачивается 25-го и 10-го числа и сотрудник принят на работу, например, 1-го числа месяца, 10-го числа этого месяца может быть выплачена заработная плата за дни работы, например, с 1-го по 7-е число текущего месяца, а в общеустановленный день выплаты заработной платы за первую половину месяца, то есть 25-го числа текущего месяца, — заработная плата за период с 7-го по 15-е число*(1).
В дальнейшем сроки выплаты заработной платы такому сотруднику будут совпадать с общеустановленными сроками*(2).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Наумчик Иван

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория

17 апреля 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Обращаем внимание, что подобный порядок должен быть установлен и в отношении работников, принятых на работу во второй половине текущего месяца. Кроме того, рассматриваемая проблема может возникнуть не только с вновь принятыми работниками, но и с работником, который пропустит какую-либо выплату заработной платы из-за того, что в периоде, за который она выплачивается, у него не было фактически отработанного времени. Например, если в организации заработная плата выплачивается 10-го и 25-го числа каждого месяца, а работнику на период с 1-го по 15-е число был предоставлен отпуск, это приведет к ситуации, в которой первую заработную плату после выхода из отпуска работник получит лишь 10-го числа следующего месяца. Соответственно, работодателю следует предусмотреть аналогичный указанному в ответе механизм устранения нарушения требований ст. 136 ТК РФ и для таких случаев.
*(2) Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Сроки выплаты заработной платы.

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2019 году. + Пример расчета.

Начисление зарплаты в 2019 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2019 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда. С января 2019 года МРОТ составил 11280 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Пример расчета

Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

Пример 1.

Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

Первая выплата «Аванс» рассчитана следующим образом:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

Вторая выплата «Зарплата»:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 — 4875 = 12983 рублей

Пример 2.

Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

Тогда вторая выплата составит:

(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

Пример 3.

Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

Нюансы

Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

На работодателя может быть наложен штраф за:

  • начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
  • несоблюдение сроков выплаты.

Размеры штрафов:

  • первичное нарушение влечет наказание для организации на 30-50 тысяч рублей, а его руководителя на 10-20 тысяч рублей или выговор;
  • повторно штрафы вырастают до 50-100 тысяч рублей для юридического лица и 20-30 тысяч для руководителя.