Возврат НДФЛ по ипотеке

Налоговый вычет: проценты по ипотеке можно частично вернуть

Государство дает право налогоплательщикам вернуть часть денег, потраченных ими на улучшение жилищных условий. Правом на вычет можно воспользоваться, если человек:

  • покупает или строит жилье за счет собственных средств;
  • делает это полностью или частично за счет заемного капитала (ипотечный займ).

Ипотечный заемщик в 2019 году может получить к возврату от государства до 650 000 рублей:

  1. 13 % от суммы ипотечного кредита (до 260 000 рублей).
  2. 13 % от суммы уплаченных банку процентов по займу (до 390 000 рублей).

Ранее мы уже рассматривали, как получить назад часть денег от полученного ипотечного кредита. Сегодня речь пойдет о том, как вернуть проценты по ипотеке в 2019 году. Право на льготу получают граждане РФ и иностранцы, которые регулярно платят подоходный налог со всех видов полученного дохода.

Отсюда вытекает главное правило: возврат с процентов по ипотеке возможен только в случае получения официальной заработной платы, с которой работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ.

Возврат процентов по ипотечному кредиту не положен:

  • людям, которые официально не работают и, соответственно, не платят подоходный налог;
  • людям, временно неработающим или вышедшим на пенсию;
  • предпринимателям, которые ведут свою деятельность не на основной системе налогообложения;
  • тем, кто ранее получал имущественный вычет по процентам по ипотеке.

Возврат процентов по кредиту

Условия по получению налогового вычета с суммы кредита и уплаченных процентов по нему отличаются:

Условия Вычет с суммы займа Налоговый вычет по процентам по ипотеке
Максимальный размер вычета, руб. 2 000 000 3 000 000
Максимальный налоговый возврат, руб. 260 000 390 000
Возможность переноса на другие объекты недвижимости Да Нет
Количество объектов, по которым возможен возврат Сколько угодно в пределах лимита Один объект в пределах лимита

Разберем конкретный пример. В марте 2019 года Смирнов Николай взял ипотечный кредит на покупку 1-комнатной квартиры стоимостью 1 800 000 руб. Из них собственных денег было 400 000 руб. Займ на 15 лет под 9,5 % годовых.

Воспользуемся ипотечным калькулятором на сайте Выберу.ру, чтобы определить суммы выплачиваемых банку процентов.

В третьей колонке таблицы с результатами расчета указаны суммы ежемесячных процентов. Такой график платежей заемщик получает вместе с договором, поэтому всегда будет знать, когда и сколько ему надо платить.

За 2019 год сумма процентов – 99 196,58 руб. Значит, возврат процентов по ипотечному кредиту составит 12 895,56 руб. За все 15 лет общая сумма выплаченных процентов – 1 235 551 руб. Она находится в пределах лимита, поэтому Смирнов Николай сможет получить 160 621,63 руб.

Важно! Если за налоговый отчетный период вы перечислили государству подоходного налога меньше, чем хотите возместить, то сделать это не удасться. Особенно это актуально, когда оформляете документы на возврат по нескольким видам вычетов.

Оба супруга, которые приобрели квартиру в кредит, имеют право на возврат с процентов по займу. Не важно, на кого оформлена собственность, и кто является фактическим плательщиком платежей по ипотечному займу. Каждый сможет вернуть 13 % с максимальной суммы. То есть на семью это получится 780 000 руб.

Возврат процентов по ипотечному кредиту – отдельный пункт в Налоговом кодексе, поэтому право на него возникает даже тогда, когда налогоплательщик уже однажды воспользовался льготой при приобретении жилья.

Например, женщина несколько лет назад купила однокомнатную квартиру. Ежегодно получала налоговый вычет. Она берет ипотечный кредит в 2019 году на покупку уже 2-х комнатной квартиры. Получается, что вернуть часть от стоимости квартиры она уже не сможет, но на возврат с процентов по ипотеке имеет право.

Часто задают вопрос, какое возмещение лучше получать первым, от суммы займа или процентов? Ответ на него можно дать, только проведя расчеты по конкретной ситуации. Напомню, что возврат налога с процентов по ипотеке и суммы кредита возможен в пределах той суммы, которую вы заплатили государству в качестве подоходного налога.

Важно! Имущественные вычеты не обязательно оформлять одновременно. Вы должны сделать так, как вам удобно и выгодно. Например, сначала получить вычет на недвижимость, а потом на проценты.

Как вернуть проценты по ипотеке

Налоговый вычет на проценты по ипотеке 2019 можно получить:

1. Сразу за год в налоговой инспекции.

В любой месяц следующего года после покупки жилья заемщику необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию;
  • взять с работы справку о доходах и начисленном подоходном налоге за прошедший год;
  • сделать копию документов, подтверждающих право на собственность, договора на приобретение жилья, акта передачи квартиры в случае долевого строительства;
  • сделать копию ипотечного договора и графика ежемесячного погашения займа и процентов по нему;
  • сделать копию документов, подтверждающих оплату приобретаемого жилья за счет ипотечного кредита и уплаты процентов по нему.

Если жилье приобретается в совместную собственность супругов, то к комплекту документов необходимо приложить копию свидетельства о браке и соглашение о распределении долей между мужем и женой.

2. Постепенно в течение года через работодателя.

Для тех, кто не хочет ждать следующего года, есть способ оформления вычета в тот же год, в котором была куплена квартира (дом, комната). Для этого в налоговой инспекции надо заказать уведомление о праве на вычет. Необходимо подготовить точно такой же комплект документов, но без налоговой декларации.

После получения уведомления его предоставляют в бухгалтерию по месту работы. Со следующего месяца работник будет получать зарплату, увеличенную на 13 %. Так будет продолжаться до тех пор, пока не погасится вся причитающаяся к возвращению из бюджета сумма по уплаченным процентам.

Возврат налога со страховки

По ипотеке можно получить не только имущественные вычеты, но и социальный. Дело в том, что многие банки в качестве условия выдачи ссуды ставят заключение договора страхования жизни и здоровья. Он не является обязательным, но при отказе заемщики часто получают кредит на менее привлекательных условиях.

Если вы заключили договор страхования жизни, то можете получить из бюджета налоговый возврат:

  1. 5 лет – минимальный срок договора.
  2. 120 000 руб. – сумма максимально вычета в год.
  3. К социальным вычетам, кроме страхования жизни, относят еще и другие. Например, на лечение и обучение. За отчетный год у вас могут быть все расходы из перечисленных. Но лимит установлен один для всех.
  4. Из документов понадобятся договор страхования и любые бумаги, подтверждающие факт перечисления денег в пользу страховой компании.

Возврат процентов по ипотечному кредиту и части стоимости купленной недвижимости – отличный способ немного снизить бремя платежей. Статистика показывает, что далеко не все россияне и не в полном объеме пользуются такой льготой. Главной причиной, конечно, является незнание механизма возврата. Но стоит один раз потратить время на его изучение, и полученные на расчетный счет деньги от государства станут приятным бонусом за все ваши старания.

Справка о доходах 3-НДФЛ

Пример справки о доходах 3-НДФЛ в формате Excel —

Справка о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется в банки теми, кто не работает по найму — предприниматели, адвокаты, нотариусы, либо люди, имеющие дополнительный доход (полученный от выполнения работ по договору подряда, сдачи в аренду квартиры, от продажи имущества, получившие выигрыш в лотерею, получившие доход как наследники или в порядлке дарения). Такие справки предоставляются в налоговые органы в рамках ежегодной отчетности всеми указанными категориями людей. Поэтому предоставляемая справка должна быть с отметкой налоговой о принятии ее к налоговому учету.

Наши специалисты подобрали для вас большой список кредитов. Перейдя по ссылке вы сможете выбрать кредит на ваших условиях в одном из банков вашего города. Наш поиск позволит быстро найти программу с наименьшей процентной ставкой исходя из любого дохода и подтверждающего его документа.

Во всех вышеперечисленных случаях банк может принять как подтверждение дохода эту справку и выдать кредит. Но, в связи с тем, что такой доход чаще всего является единичным, а если человек является предпринимателем — то нерегулярным банки не очень «любят» таких заемщиков и также как и для подтверждающих доход справкой по форме банка могут увеличивать для них ставки на 1-2% годовых по сравнению со ставками для заемщиков, чей доход был подтвержден справкой по форме 2-НДФЛ.

Также вы можете почитать в словаре о:

Как вернуть 13 % налога при покупке квартиры

Для возврата подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку необходимо оформить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с декларацией 3-НДФЛ следует представить заявление на возврат излишне уплаченного налога и документы.

По сумме, уплаченной за жилье:

  • договор о приобретении квартиры;
  • при покупке жилья по договору купли-продажи — свидетельство о государственной регистрации права, если собственность была зарегистрирована до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРН, если собственность была зарегистрирована начиная с 15 июля 2016 года. В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) — акт приема-передачи квартиры;
  • документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца (не обязательно заверенная нотариально), и тому подобное;

По процентам по ипотечному кредиту:

  • кредитный (ипотечный) договор;
  • график погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Такой график может быть пунктом или приложением договора, а может быть каким-нибудь отдельным документом;
  • справка банка о фактически уплаченных за год процентах. Сотрудники банка обычно знают, о чем речь. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год;
  • документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное). Несмотря на то, что Вы предоставляете справку об уплаченных процентах, нужно будет приложить документы, подтверждающие оплату. Таково формальное требование инспекции. Если таких документов не сохранилось, то нужно в банке взять (вместе со справкой об уплаченных процентах) выписку по счету, из которой видно погашение процентов. Такая выписка заменит платежные документы.

Если Вы хотите добавить в сумму вычета затраты на приобретение отделочных материалов, то необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку.

После предоставления в налоговую инспекцию всех вышеперечисленных документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку в течении трех месяцев. Затем, при принятии положительного решения, осуществляется перевод денежных средств на Ваш счет, указанный в заявлении.

Способ #1 – возврат НДФЛ самостоятельно

Чтобы получить вычет по НДФЛ самостоятельно, необходимо обратиться в органы ФНС по окончании календарного года (налогового периода). При себе необходимо иметь следующий пакет бумаг (копии и оригиналы):

  1. Декларация (ф. 3-НДФЛ);
  2. Договор купли-продажи жилья;
  3. Справка от работодателя (или нескольких работодателей) ф. 2 -НДФЛ;
  4. Реквизиты карты или сбер. книжки для перечисления денежных средств;
  5. Документ о праве собственности;
  6. Ипотечный договор с банком;
  7. Квитанции об оплате кредита;
  8. Справка по форме банка об оплате процентов (оригинал).

При строительстве жилья предоставляются также платежные документы на закупку строительных материалов: товарные чеки, квитанции, закупочные акты и проч.

Вернуть НДФЛ при ипотеке можно за предыдущие 3 года. То есть, если налогоплательщик получил жилищный кредит в 2008г., а обратился за возмещением в 2016г., то получить возврат он сможет лишь за 13, 14 и 15 годы.

К недостаткам такого варианта можно отнести:

  • сроки подачи документов на возмещение: 1 раз по окончании года не позднее 30 апреля;
  • длительный период рассмотрения документов: до 3 месяцев (ст.88 НК РФ).

К плюсам: единовременное получение всей суммы.

Cпособ #2 – возврат НДФЛ работодателем

В данном случае работодатель просто не удерживает подоходный налог с сумм заработной платы. То есть налогоплательщик получает не 87% (за минусом 13% НДФЛ) своего заработка, а оговоренные договором 100%.

Данный способ реализуется в несколько этапов:

  • нужно обратиться в органы ФНС с
  1. договорами: кредитным и купли-продажи;
  2. свидетельством, подтверждающим право владения;
  3. справкой 2-НДФЛ;
  • в течение 30 дней налоговики выдадут уведомление на спец. бланке;
  • данное подтверждение нужно предоставить работодателю;
  • написать работодателю заявление о применении имущественного вычета.

Важно! Запрашивать уведомление из налоговой службы нужно ежегодно(письмо Минфина России от 22.04.2015 № 03-04-05/23108).

Преимущества и недостатки данного метода:

  • получать вычет можно сразу у 2 и более работодателей;
  • возврат осуществляется ежемесячно;
  • если в течение года сумма налога оказалась меньше сумм расходов, оплаченных банку, налогоплательщик по итогам года вправе обратиться за возмещением оставшейся суммы налога в инспекцию с декларацией.

Недостатки: возместить НДФЛ у работодателя можно лишь за текущий год. Чтобы вернуть налог за предыдущие налоговые периоды нужно обращаться в ИФНС (письмо Минфина от 20.07.2015 N 03-04-05/41417).

Особенности имущественного вычета по НДФЛ при ипотеке

Рассмотрим более подробно особенности имущественного вычета по налогу при ипотеке.

  • Если имущество находится во владении у обоих супругов, то поделить возмещаемый налог можно учитывая:
  1. части (доли) владения жильем на каждого супруга (пп. 3 п.2 ст.220 НК РФ);
  2. пожелания супругов, в пропорциях,прописанных в запросе на возврат налога(письмо Минфина России от 08.04.2015 № 03-04-05/19849).

Важно! По операциям, совершенным до 2014г. совокупный лимит возмещения налога всех дольщиков равен 260 тыс. руб.(письмо Минфина России от 21.06.2012 № 03-04-05/5-756). Если имущество было приобретено в 2014 г. и после, лимит по основному долгу равен 260 тыс. руб. на каждого.

  • Если жилье приобретено по потребительскому кредиту, возместить сумму НДФЛ с процентов не удастся (Письмо Минфина РФ от 03.2011 № 03-04-05/7-187).
  • Если 2 жилье куплено после января 2014г., а лимит с основного долга (в 260 тыс.) уже исчерпан, можно подавать документы на возврат НДФЛ с процентов (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).
  • Если физ. лицо продало жилье или землю, а затраты на его покупку были возмещены не в полном объеме, можно продолжать заявлять вычет (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90).
  • Нерезидент не может получить возврат НДФЛ при ипотеке, поскольку возмещение осуществляется с доходов, облагаемых 13%, а доход иностранцев подпадает под ставку 30% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).

Возврат НДФЛ при ипотеке на примерах

Рассмотрим практические примеры расчета имущественных вычетов. Цифры в примерах приведены условно.

Пример #1. Возврат по НДФЛ при ипотеке

Супруги Васильевы за 2015г. погасили 350 000руб. основного долга и 180 000 руб. – процентов. То есть возместить из бюджета за налоговый период они могут 45 500 руб. по основному долгу (350 000 × 13%) и 23 400 руб. с процентов (180 000 × 13%).

Васильев заработал за год 360 000 руб. (НДФЛ 46 800 руб.), а Васильева 300 000 руб. (НДФЛ 39 000 руб.)

Так как суммы заработка одного из супругов недостаточно для возмещения всей суммы налога из бюджета, супруги решили разделить сумму вычета на пополам. То есть каждый из них сможет получить по 34 450 руб. ((45 500 + 23 400) ÷ 2)

Пример #2. Возврат 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Если 1 ипотечный договор был успешно закрыт, а НДФЛ к возмещению по основному долгу полностью не выбран, то при покупке иного жилья можно заявить вычет на оставшуюся сумму.

Максимов А.И. купил комнату и взял в ипотеку 850 тыс. руб. в 2014г. За 2014 г. он выплатил 450 000 руб. (включая % 195 000 руб.) Сумма заработка за год составила 600 000 руб.

В начале 2015г. Максимов А.И. подал в фискальные органы декларацию 3 -НДФЛ с приложенным пакетом документов

Сумма к возмещению (руб.) Расчет
Основной долг 33 150 13% ×(450 000 – 195 000)
Проценты 25 350 13% × 195 000

Итого:

58 500

Так как сумма удержанного работодателем налога равна 78 000 руб. (13% × 600 000) и превышает заявленный в декларации НДФЛ к возмещению, налоговики приняли решение возместить всю сумму.

В октябре 2015 г. Максимов рассчитался с банком, оплатив оставшиеся 655 000 руб. основного долга и 237 000 процентов.

В ноябре 2015г. он купил дом за 2 500 000 руб., получив еще один ипотечный кредит. За ноябрь и декабрь он оплатил 45 000 руб. (в т.ч. % – 27 000 руб.)

За 2015 г Максимов заработал 950 000 руб.

Сумма к возмещению кредит 1 (руб.) Расчет

Сумма к возмещению кредит 2 (руб.)

Расчет

Основной долг 85 150 13% × 655 000 2 340 13% × (45 000 –27 000)
Проценты 30 810 13% × 237 000

Итого:

115 960 2 340

Суммы удержанного работодателем налога достаточно для возмещения налога 123 500 руб. (13% × 950 000).

По 1 кредиту было возмещено 174 460 руб. (включая 118 300 руб. – по основному долгу и 56 160 руб. – по процентам).

По 2 кредиту Максимов сможет возместить не более 141 700 руб. по основному долгу (Лимит в 260 000 руб. – возвращенный НДФЛ с 1 кредита 118 300).

Возместить проценты по 2 кредитному договору нельзя, так как вернуть НДФЛ можно лишь в отношении 1 купленного актива (п.8 ст. 220 НК РФ).

Государство реализует программу помощи гражданам РФ при покупке жилья путем предоставления имущественных вычетов, в том числе возвращая НДФЛ при ипотеке.