Внутрихозяйственный финансовый контроль

Приложение N 8 к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемым контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности

АКТ по результатам проверки деятельности _______________________________________________________ (полное наименование объекта проверки) за ______________________________________________ (период проведения проверки) _____________________ _________________ (место нахождения (дата составления объекта проверки) Акта) Во исполнение приказа _________________________________________________ (наименование органа Федерального казначейства, ___________________________________________________________________________ назначившего проведение проверки) от "__" ______________ 20__ года N ____ "О проведении проверки деятельности ___________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________", (наименование объекта проверки) в соответствии с Программой проверки деятельности _________________________ (полное наименование ___________________________________________________________________________ объекта проверки) за ____________________________, утвержденной _____________________________ (период проведения проверки) (должность, руководителя __________________________________________________________________________, (иного уполномоченного лица) органа Федерального казначейства, назначившего проведение проверки) группой в составе: Фамилия, инициалы руководителя — должность руководителя группы проверки, группы проверки (руководитель группы проверки) Фамилия, инициалы участника — должность участника группы проверки, группы проверки И т.д. — проведена проверка деятельности ___________________________________________ (полное наименование объекта проверки) ________________________________ за ______________________________________. (период проведения проверки) Сроки проведения проверки: ___________________________________________. Цель проверки: ________________________________________________________ Установление соответствия деятельности ________________________________ (наименование ___________________________________________________________________________ объекта проверки) по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ _______________________________. Предметы внутреннего контроля (внутреннего аудита): ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________. Метод проведения проверки: ____________________________________________ Форма проведения проверки: ____________________________________________ Способ проведения проверки: ___________________________________________ Краткая информация об объекте внутреннего контроля (внутреннего аудита).

Акты проверок внутреннего муниципального финансового контроля

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, разъяснительных писем Минфина России и Федерального казначейства, регламентирующих осуществление Федеральным казначейством установленных полномочий и используемых при осуществлении проверки деятельности ______________________________________________________________ (наименование объекта проверки) приведен в приложении N __ к настоящей Справке (перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность объекта проверки в проверяемом периоде, а также их сокращенные названия, составляется по форме согласно Приложению N 7 к настоящим Стандартам) В ходе проведения проверки установлено следующее. Вопросы проверки, краткое изложение результатов проверки со ссылкой на прилагаемые к Акту проверки документы, в разрезе направлений деятельности. ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Должность руководителя группы проверки подпись Расшифровка (руководитель группы проверки) подписи Должность участника группы проверки (для формы Акта проверки по вопросам, содержащим подпись Расшифровка сведения, составляющие государственную тайну) подписи "Ознакомлен(а)" Руководитель (иное уполномоченное лицо) объекта подпись Расшифровка внутреннего контроля (внутреннего аудита) подписи Один экземпляр Акта получен "__" ____________ 20__ года ______________________________________________ (подпись, расшифровка подписи руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки) Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки от подписи. От подписи под настоящим актом (получения копии акта) руководитель (иное уполномоченное лицо) ______________________________________________________ (наименование объекта проверки) отказался. Должность (руководитель группы проверки) ________________________________________________ (подпись, расшифровка подписи)

Комментарии:

Внутренний муниципальный финансовый контроль

Внутрихозяйственный финансовый контроль

Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется экономическими службами предприятий, организаций и учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы и т.д.). Объектом здесь выступает производственная и финансовая деятельность самого предприятия, а также его структурные подразделений (цехов, участков, отделов, филиалов).

Важнейшими функциями внутрихозяйственного контроля выступают:

— формирование учетной политики;

— ведение бухгалтерского учета;

— составление в установленные сроки достоверной бухгалтерской отчетности;

— контроль за движением имущества и выполнением обязательств;

— обеспечение соответствия всех осуществляемых предприятием (учреждением) хозяйственных операций законодательству.

Внутрихозяйственный контроль осуществляется бухгалтерий, финансовым отделом и некоторыми другими экономическими службами. Ключевым звеном в системе внутрихозяйственного контроля является главный (старший) бухгалтер. При осуществлении своих функций главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю предприятия (учреждения), чьим приказом он назначается и освобождается от должности.

Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает все документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, расчетные, кредитные, финансовые обязательства и хозяйственные договора. Названные документы без подписи главного бухгалтера признаются недействительными и не принимаются к исполнению.

Внутрихозяйственный контроль можно разделить на оперативный (текущий) и стратегический. Оперативный производиться главным бухгалтером в процессе повседневной хозяйственно-финансовой деятельности с помощью чёткой организации бухгалтерского учёта и контроля за движением денежных средств. Подпись главного бухгалтера обязательна на всех денежных документах. Главный бухгалтер отвечает за соблюдение государственной финансовой дисциплины и финансового законодательства.

Акт внутренней финансовой проверки образец

Стратегический финансовый контроль предполагает разработку оптимальных решений по использованию финансовых ресурсов и вложению капитала, обеспечивающих экономическую эффективность и максимизацию прибыли.

Отличие ревизии от аудита.

Существуют 2 противоположных подхода к управлению организацией:

— структурный

— процессный

Структурный подход – это построение управления из различных комбинаций линейной и функциональной подчиненности. Линейная субординация: директор – главный инженер – начальник цеха – мастер. Функциональная зависимость: главный экономист – начальник планового отдела – экономист цеха.

Взаимодействие работников в таких организациях осуществляется через должностных лиц. По иному состоит дело при процессном подходе. Он ориентирован не на организационную структуру, а на основу бизнеса. Элементом любой системы управления является контакт. Потребление в ревизии более четко выражено в организациях, в которых система управления преимущественно структурная.

Цель ревизии – проверка обоснованности и целесообразности действий должностных лиц приемами и методами, характерными для ревизии. Потребность в аудиторских проверках наиболее активизирована в организациях, в которых работники действуют строго в соответствии с установленными бизнес-процессами. Аудитор по документам выявляет отклонения в действиях работников при выполнении операций конкретного бизнес-процесса. Ревизор выявляет ответственность должностного лица. По итогам работы ревизора могут быть собраны материалы для принятия решений о соответствии лица занимаемой должности, его материальной и уголовной ответственности. Ревизор проверяет финансовую и хозяйственную деятельность предприятия. Аудитор проверяет бухгалтерскую финансовую отчетность.

Обязанность ревизора – определить обоснованность и целесообразность действий должностных лиц.

Обязанность аудитора – предоставить квалифицированное мнение об отчетности организации.

Ревизия выявляет виновных лиц и причины действий и нарушений законодательства. По итогам ревизии принимается решение о мерах дисциплинарного воздействия, возможна передача дел в судебные органы. В ходе аудита проверяется соответствие процессов нормам и правилам, определенными ПБУ и другими нормативными документами. По аудиторским документам, содержащим отрицательное мнение принимается решение об изменении процессов в учетной организации и движении первичных документов. Этичные нормы аудита запрещают высказывать свое мнение о должностных лицах, определять их виновность. Ревизор может высказывать строго-обоснованное мнение о должностных лицах.