Утерян кассовый чек как подтвердить расходы

Содержание

Письмо Министерства финансов РФ
№03-03-06/1/31933 от 14.05.2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 19.03.2018 и сообщает следующее.

Согласно положениям статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики в целях налогообложения налогом на прибыль организаций уменьшают полученные доходы на осуществленные ими обоснованные и документально подтвержденные расходы (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с положениями статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.

Таким образом, с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом следует отметить, что НК РФ не регламентирует перечень документов или мероприятий, подтверждающих производственный характер.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками, сообщаем.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Бесплатная юридическая помощь

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг).

В целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов.

При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников в соответствии с положениями статьи 211 НК РФ могут возникать доходы в натуральной форме. Соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками в таком случае, не имеется.

Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ

Комментарий эксперта

Потерян кассовый чек: как признать расходы

Что делать, если подотчетное лицо потеряло документы

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Какие два варианта действий есть у работодателя в ситуации, когда подотчетник не принес чеки в подтверждение расходов.
  2. Нужно ли облагать НДФЛ и взносами долг, прощенный работнику.
  3. Можно ли без документов учесть расходы при УСН.

Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Не пропустите статью, ведь с ситуацией, когда подотчетное лицо не принесло документы, может столкнуться каждый бухгалтер.

Практически каждый человек хоть раз в жизни брал деньги под отчет. И знает, что о полученной сумме потом нужно отчитаться, заполнив авансовый отчет и приложив к нему документы, подтверждающие траты. На основании отчета бухгалтер спишет с работника долг и оприходует купленные им ценности либо спишет на расходы оплаченные работы (услуги).

Однако в жизни бывает всякое, в том числе и потеря подотчетным лицом оправдательных документов. На этот случай не было ясности, как поступать бухгалтеру и нужно ли деньги, о которых сотрудник не смог отчитаться, включать в его доход, облагаемый НДФЛ. Спорное мнение на этот счет было даже у судей. Теперь же благодаря Постановлению ВАС РФ от 05.03.2013 N 13510/12 выработана однозначная позиция по данному вопросу. Какая именно — давайте посмотрим (кратко информация представлена на схеме, а подробнее рассказано в статье).

Как нужно действовать работодателю, если подотчетник потерял документы

—————————————————————————¬
¦ Работодатель решил принять к учету затраты подотчетного работника, ¦
¦ не подтвержденные документами? ¦
L——————T————————————-T——————
Да Нет
¦/ ¦/
——————+——————¬ ——————+——————¬
¦ С выданной подотчетной суммы нужно¦ ¦ Сотрудник должен вернуть ранее ¦
¦ исчислить НДФЛ и обложить ее ¦ ¦ выданные ему подотчетные суммы, ¦
¦ страховыми взносами. При этом ¦ ¦при этом компании не нужно отражать¦
¦товары (работы, услуги), по которым¦ ¦ их в доходах. Объекта обложения ¦
¦ нет документов, на расходы при УСН¦ ¦НДФЛ и страховыми взносами по такой¦
¦ не списываются ¦ ¦ операции не возникает ¦
L———————————— L————————————

Схема Какие действия может предпринять работодатель

В рассматриваемом деле судьи пришли к выводу, что, если сотрудник не смог представить оправдательных документов о трате подотчетных сумм, организация возмещать ему расходы не обязана. А значит, может требовать возврата денег вплоть до копейки.

Поступив таким образом, компания избавит себя от уплаты каких-либо налогов. Отметим, что те деньги, которые сотрудник вернул, в доходы при упрощенной системе не включаются, поскольку не являются для организации экономической выгодой (ст. 41 НК РФ). Ведь по сути компания получает назад авансовые деньги.

Другое решение ситуации — возместить работнику понесенные расходы. Такой подход будет справедлив, когда товары реально куплены либо работы (услуги) подотчетным лицом оплачены и можно проверить их цену. Однако если работодатель пойдет навстречу сотруднику-растеряшке, то компании придется заплатить дополнительные налоги, посчитали судьи Высшего Арбитражного Суда РФ.

На заметку. Если сотрудник отчитался о потраченных суммах и приложил к авансовому отчету оправдательные документы, расходы можно учесть при УСН, а зарплатных налогов с подотчетной суммы исчислять не нужно.

Какие налоги придется заплатить, если приняты расходы без документов

В рассматриваемом деле компания как раз таки решила не требовать от сотрудника деньги, уплаченные за товар или услугу. И принять авансовый отчет без подтверждающих расходы документов. Однако, по мнению суда, поскольку эти затраты не были подтверждены документами, у сотрудника с тех денег, которые были выданы под отчет, нужно удержать НДФЛ по ставке 13%. Объясняют служители Фемиды это тем, что в базе по налогу на доходы физических лиц должны учитываться все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло (ст. 210 НК РФ).

Этим решением судьи попросту закрывают еще одну лазейку, при которой можно не платить налоги со скрытых доходов работника, поскольку ранее судебная практика была неоднозначной.

Например, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 05.05.2009 N А33-6849/2008-Ф02-1857/2009 признал, что компания может не облагать НДФЛ подотчетные суммы, даже если работник не принес чеки. В то же время ФАС Уральского округа в Постановлении от 02.05.2006 N Ф09-2757/06-С2 занимал противоположную позицию в деле со схожими обстоятельствами.

Что касается обложения подотчетных сумм страховыми взносами, то эта тема в решении суда затронута не была. Но по аналогии можно сделать вывод, что неподтвержденные расходы подотчетного лица также нужно облагать взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Ведь, по сути, подотчетные деньги необходимо рассматривать как вознаграждение сотруднику, а обратное доказать не получится из-за отсутствия документов.

Кроме того, если документы утеряны, то истраченные сотрудником деньги нельзя включать в расходы по УСН. Ведь согласно п.

Если подотчетное лицо утратило кассовый чек

2 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» учитывают затраты, только если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ. А в этом пункте как раз говорится о том, что если расходы не подтверждены документом, то они не учитываются в налоговой базе.

Обратите внимание! При отсутствии подтверждающих документов выплаты, которые фирма решила не требовать назад, облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Кроме того, на расходы по УСН эти выплаты не относятся.

Пример. Компенсация подотчетному лицу расходов при отсутствии оправдательных документов

Работнику ООО «Сфера» В.С. Петрову было поручено купить канцелярские товары. В бухгалтерии компании он получил на эти цели 1000 руб. Товары работник принес, а вот чек на них потерял.

Руководителем ООО «Сфера» было принято решение не требовать от В.С. Петрова возврата денег. Тем более что канцелярские товары в нужном количестве были приобретены и принесены работником.

В такой ситуации бухгалтер ООО «Сфера» поступил следующим образом. С 1000 руб. подотчетных сумм исчислил НДФЛ по ставке 13% (130 руб.) и страховые взносы по ставке 30% (300 руб.).

НДФЛ компания удержала из ближайшей зарплаты работника. А страховые взносы заплатила за счет собственных средств.

Несмотря на то что расходы на канцтовары, согласно пп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учитываются в базе по УСН, бухгалтер ставить их к вычету не стал. Ведь документов, подтверждающих эти расходы, В.С. Петров не принес.

Как хорошо видно из примера, если работник не принесет чеки и работодатель не потребует деньги назад, сотрудник из-за своей беспечности потеряет всего 13% на НДФЛ. Компания же понесет убытки посущественней — страховые взносы в размере 30% от подотчетной суммы. Правда, «упрощенцам», которые применяют отдельные виды деятельности, разрешено платить взносы по ставке 20%. И если это ваш случай, то с неподтвержденных подотчетных сумм нужно удержать взносы именно по этой ставке. Также налицо потеря на «упрощенном» налоге из-за невозможности учесть траты работника при налогообложении (если объект налогообложения — доходы минус расходы).

Суть вопроса. Если сотрудник потерял чеки, работодатель может принять одно из двух решений: либо потребовать вернуть деньги назад, либо возместить сотруднику траты, несмотря на отсутствие документов.

Нюансы, требующие особого внимания. Работник должен отчитаться о расходовании подотчетных денег, представив авансовый отчет. К нему сотрудник прикладывает чеки, билеты, квитанции и другие оправдательные документы. Если документы в порядке, обложения НДФЛ и взносами подотчетных денег не возникает.

Компания может принять авансовый отчет, даже если подотчетник потерял чеки и квитанции. Но в этом случае с подотчетных сумм придется заплатить НДФЛ (за счет работника) и страховые взносы (за счет работодателя). Помимо этого, неподтвержденные затраты не получится поставить в расходы по УСН (при объекте «доходы минус расходы»).

Н.П.Епихин

Эксперт журнала «Упрощенка»

Главная — Консультации

Если у подотчетника нет документов, подтверждающих расходы

Практически каждый человек хоть раз в жизни брал деньги под отчет. И знает, что о полученной сумме потом нужно отчитаться, заполнив авансовый отчет и приложив к нему документы, подтверждающие траты. На основании отчета бухгалтер спишет с работника долг и оприходует купленные им ценности либо спишет на расходы оплаченные работы (услуги). Если сотрудник отчитался о потраченных суммах и приложил к авансовому отчету оправдательные документы, расходы можно учесть при УСН, а зарплатных налогов с подотчетной суммы исчислять не нужно. Однако в жизни бывает всякое, в том числе и потеря подотчетным лицом оправдательных документов. Что делать бухгалтеру когда отсутствуют документы, подтверждающие расходование подотчетных сумм? Нужно ли облагать НДФЛ и взносами долг, прощенный работнику? Можно ли без документов учесть расходы при УСН?

На этот случай не было ясности, как поступать бухгалтеру и нужно ли деньги, о которых сотрудник не смог отчитаться, включать в его доход, облагаемый НДФЛ. Спорное мнение на этот счет было даже у судей. Теперь же благодаря постановлению ВАС РФ от 05.03.2013 № 13510/12 выработана однозначная позиция по данному вопросу. Какая именно – давайте посмотрим.

Какие действия может предпринять работодатель

В рассматриваемом деле судьи пришли к выводу, что если сотрудник не смог предоставить оправдательных документов о трате подотчетных сумм, организация возмещать ему расходы не обязана. А значит, может требовать возврата денег вплоть до копейки.
Поступив таким образом, компания избавит себя от уплаты каких-либо налогов. Отметим, что те деньги, которые сотрудник вернул, в доходы при упрощенной системе не включаются, поскольку не являются для организации экономической выгодой (ст. 41 НК РФ). Ведь по сути компания получает назад авансовые деньги.
Другое решение ситуации – возместить работнику понесенные расходы. Такой подход будет справедлив, когда товары реально куплены либо работы (услуги) подотчетным лицом оплачены и можно проверить их цену. Однако если работодатель пойдет навстречу сотруднику-растеряшке, то компании придется заплатить дополнительные налоги, посчитали судьи Высшего арбитражного суда РФ.

Обратите внимание!
1. Работник должен отчитаться о расходовании подотчетных денег, представив авансовый отчет. К нему сотрудник прикладывает чеки, билеты, квитанции и другие оправдательные документы. Если документы в порядке, обложения НДФЛ и взносами подотчетных денег не возникает.
2. Компания может принять авансовый отчет, даже если подотчетник потерял чеки и квитанции. Но в этом случае с подотчетных сумм придется заплатить НДФЛ (за счет работника) и страховые взносы (за счет работодателя). Помимо этого, неподтвержденные затраты не получится поставить в расходы по УСН (при объекте доходы минус расходы).

Какие налоги придется заплатить, если приняты расходы без документов

В рассматриваемом деле компания как раз таки решила не требовать от сотрудника деньги, уплаченные за товар или услугу. И принять авансовый отчет без подтверждающих расходы документов. Однако, по мнению суда, поскольку эти затраты не были подтверждены документами, у сотрудника с тех денег, которые были выданы под отчет, нужно удержать НДФЛ по ставке 13%. Объясняют служители Фемиды это тем, что в базе по налогу на доходы физических лиц должны учитываться все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (ст. 210 НК РФ).

Этим решением судьи попросту закрывают еще одну лазейку, при которой можно не платить налоги со скрытых доходов работника, поскольку ранее судебная практика была неоднозначной.

Например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 05.05.2009 № А33-6849/2008-Ф02-1857/2009 признал, что компания может не облагать НДФЛ подотчетные суммы, даже если работник не принес чеки.

Потерян кассовый чек: как признать расходы

В то же время ФАС Уральского округа в постановлении от 02.05.2006 № Ф09-2757/06-С2 занимал противоположную позицию в деле со схожими обстоятельствами.

Что касается обложения подотчетных сумм страховыми взносами, то эта тема в решении суда затронута не была. Но по аналогии можно сделать вывод, что неподтвержденные расходы подотчетного лица также нужно облагать взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).Ведь, по сути, подотчетные деньги необходимо рассматривать как вознаграждение сотруднику, а обратное доказать не получится из-за отсутствия документов.

Кроме того, если документы утеряны, то истраченные сотрудником деньги нельзя включать в расходы по УСН. Ведь согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ «упрощенцы» учитывают затраты, только если они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ. А в этом пункте как раз говорится о том, что если расходы не подтверждены документом, то они не учитываются в налоговой базе.
 

Пример

Компенсация подотчетному лицу расходов при отсутствии оправдательных документов

Работнику ООО «Сфера» В.С. Петрову было поручено купить канцелярские товары. В бухгалтерии компании он получил на эти цели 1000 руб. Товары работник принес, а вот чек на них потерял.

Руководителем ООО «Сфера» было принято решение не требовать от В.С. Петрова возврата денег. Тем более что канцелярские товары в нужном количестве были приобретены и принесены работником.

В такой ситуации бухгалтер ООО «Сфера» поступил следующим образом. С 1000 руб. подотчетных сумм исчислил НДФЛ по ставке 13% (130 руб.) и страховые взносы по ставке 30% (300 руб.).

НДФЛ компания удержала из ближайшей зарплаты работника. А страховые взносы заплатила за счет собственных средств.

Несмотря на то что расходы на канцтовары согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ учитываются в базе по УСН, бухгалтер ставить их к вычету не стал. Ведь документов, подтверждающих эти расходы, В.С. Петров не принес.

Как хорошо видно из примера, если работник не принесет чеки и работодатель не потребует деньги назад, сотрудник из-за своей беспечности потеряет всего 13% на НДФЛ. Компания же понесет убытки посущественней – страховые взносы в размере 30% от подотчетной суммы. Правда, «упрощенцам», которые применяют отдельные виды деятельности, разрешено платить взносы по ставке 20%. И если это ваш случай, то с неподтвержденных подотчетных сумм нужно удержать взносы именно по этой ставке. Также налицо потеря на «упрощенном» налоге из-за невозможности учесть траты работника при налогообложении (если объект налогообложения – доходы минус расходы).

Июнь 2013 г.

Скажите можно по копии кассового и товарного чека произвести гарантийное обслуживание сот. телефон. телефон

нет

в авиакассе не выдали кассовый чек, можно ли попросить копию чека.

естественно! это ваше право!

нужен бланк копии чека. Очень!

Товарный чек без кассового чека действителен в 2018?

Какого чека?кассового что ли ?Так напечатай на компьютере,распечатай,затем от кассовой ленты отрви полоску ,нклей ее на лист бумаги и прогони через ксерокс,вот тебе и копия чека.

Копии почтовых кассовых чеков можно заверить печатью этого ООО в Арбитражном процессе? Копии почтовых кассовых чеков посылает в Арбитраж ООО для подтверждения посылки сторонам копий кассационной жалобы, посланы они от имени директора этого ООО. Можно заверить печатью этого ООО?

Любые копии для суда заверяютя печатью организации, надписью \»копия верна\» и подписью лица на должность которого ставиться печать, обычно это директор. Не забудьте поставить дату.

Не можно, А НУЖНО!!!! ВСЕ копии заверяются ПЕЧАТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ. А вот подпись ставится уполномоченного лица. Если Кассационную жалобу подписал директор ООО, то лучше и заверять директором. А вообще, это может сделать любое УПОЛНОМОЧЕННОЕ ЛИЦО (ПРЕДСТАВИТЕЛЬ ПО ДОВЕРЕННОСТИ) НО С ПРИЛОЖЕНИЕМ ЭТОЙ САМОЙ ДОВЕРЕННОСТИ.

Копии или подлинники почтовых кассовых чеков посылать в арбитраж для подтверждения посылки сторонам кассацинной жалобы ?

конечно подлинники

копии, заверенные либо судьей арбитражного суда либо нотариусом можно конечно подлинники, но где гарантия, что они сохранятся и не потеряются, как обычно…

При заключение договора клиенту на руки отдается копия его договора, кассовый чек, и товарный. Товарного копия или ориги При заключение договора клиенту на руки отдается копия его договора, кассовый чек, и товарный. Товарного копия или оригинал!

оригинал конечно

оригинал.

Договор тоже должен быть в оригинале т.к. договор составляется минимум в 2-ух экземплярах.

Потеряла кассовый и товарный чек на чайник. Теперь надо по гарантии его менять и не меняют, говорят несите чек. Можно его как нить восстановить. НУ там заявление, закон какой нить подскажите плиз. Заранее спасибо.

на кассовой ленте копия остается, лента хранится в магазине не менее года, а на чайнике есть серийный номер ( или на упаковке), по серии можно посмотреть, есть ли данная партия в магазине ( или была ли), если брак заводской должны деньги вернуть

если чайник с браком, идите в роспотребнадзор

Достаточно наверно просто позвонить в \»права потребителей\».Они могут просто позвонить на точку и пригрозить(???)

чек можно в магазине распечатать, они все отображаются в компе лично в нащем магазине так

мы тут недавно в мвидео были, нам там девушка, которая возвратами занимается, объясняла, что чек в магазине можно восстановить. т.к. все данные в магазине должны быть. достаточно сказать к примеру, что еще вы покупали вместе с чайником или привести свидетеля, а если это какой-то магазин …и они не знают законов и им на всё плевать, то звонить права потребителей. может вам надо написать заявление им, а они пусть отказывают там, а не просто на словах…

Littleone 2009-2012 > Дела семейные > Тратим деньги > Обязаны ли восстановить чеки в стоматологии?

Просмотр полной версии : Обязаны ли восстановить чеки в стоматологии?

Ситуация такова. В течение года ремонтировала зубы, сумма получилась достаточная для того, чтобы подавать декларацию для возврата НДС. Пошла искать чеки. В результате чек с самой крупной суммой потерян, второй чек выцвел почти до конца (хранила в темном месте, бумага такая).
Обратилась в стоматологию (мелкая фирма) с просьбой дать дубликат если не чека, то выписать другой платежный документ, ведь все оплаты отражены в карточке. Мне отказали. Типа надо было копии сразу делать. Мол, в налоговой, только чеки будут смотреть, и на основании только чеков они выписывают документы для налоговой.
В связи с этим вопрос: обязаны ли они дать дубликаты чеков или какие-то другие платежные документы?

N-P-N Переход

15.03.2012, 11:12

Ситуация такова. В течение года ремонтировала зубы, сумма получилась достаточная для того, чтобы подавать декларацию для возврата НДС. Пошла искать чеки. В результате чек с самой крупной суммой потерян, второй чек выцвел почти до конца (хранила в темном месте, бумага такая).
Обратилась в стоматологию (мелкая фирма) с просьбой дать дубликат если не чека, то выписать другой платежный документ, ведь все оплаты отражены в карточке. Мне отказали. Типа надо было копии сразу делать. Мол, в налоговой, только чеки будут смотреть, и на основании только чеков они выписывают документы для налоговой.
В связи с этим вопрос: обязаны ли они дать дубликаты чеков или какие-то другие платежные документы?

на правах апа,а зачем ?

на правах апа,а зачем ?
Речь идет об НДФЛ. Зачем — чтобы от государства получить 13% обратно.

Думаю они не могут восстановить чеки, так как официально оплата не была проведена. Кассу вечером скрутили и фсё:004:

Обязаны. Тем более, что чеки на термобумаге выцветают почти мгновенно.
я ребенку лечу в зубы в маленькой фирме. Так был случай, попросила у них справку для бывш мужа справку про то, сколько я им отдаю денег за год на всякое разное лечение и ортодонтию.
так они долго уточняли, не для налоговой ли, сказали, что многие берут и они всегда предоставляют, хоть за любой период (не позднее трех лет) и все чеки и справки выдадут без проблем, т.е. от меня надо только мой паспорт, они сами по номеру договора все восстановят.
я тогда даже удивилась, что по мелочи большущие денги накапливаются, так что налоговый вычет не такой уж маленький копится.
В общем требуйте!!
Да и вообще, чисто по жизни все юр лица, любому контрагенту копии закрывающих документов обязаны предоставлять по их просьбе.

Спасибо ответившим! Еще бы кто-нибудь из бухгалтеров подтянулся в топик, чтобы уточнить, на какой нормативный документ ссылаться. Поскольку уже отказали, а аргуметировать надо опираясь на законы…

у вас договор есть?
копии расчетов по личному заявлению должны предоставляться.

Вопрос: В январе 2009 г. физическому лицу были оказаны медицинские услуги в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию.

Если у подотчетника нет документов, подтверждающих расходы

Однако лицом утерян кассовый чек на оплату данных услуг. Для подтверждения факта оплаты медицинских услуг медучреждение выдало лицу справку свободной формы о том, что оплата была им действительно произведена. Обязано ли медучреждение выдать лицу дубликат кассового чека? При отказе в выдаче дубликата чека возможно ли для подтверждения расходов на лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ представить в ИФНС России справку о произведенных расходах, выданную в свободной форме?

Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.

Обоснование: В соответствии с Правилами предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27, оплата медицинских услуг производится в учреждениях банков или в медицинском учреждении. Расчеты с населением за предоставление платных услуг осуществляются медицинскими учреждениями с применением контрольно-кассовых машин. При расчетах с населением без применения контрольно-кассовых машин медицинские учреждения должны использовать бланк, являющийся документом строгой отчетности, утвержденный в установленном порядке. Медицинские учреждения обязаны выдать потребителю (кассовый) чек или копию бланка, подтверждающие прием наличных денег (п. 12).
Из вышесказанного следует, что медицинские учреждения при расчетах с населением либо используют ККТ и выдают кассовый чек, либо применяют бланки строгой отчетности.
В рассматриваемой ситуации медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала.
При таких обстоятельствах отказ медицинского учреждения в выдаче дубликата (копии) кассового чека не будет незаконным.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ).
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства с приложением пакета документов.
НК РФ не содержит четкого перечня документов, которые должен представить налогоплательщик для подтверждения права на вычет. Так, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов.
С позиции налоговых органов (Письма УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 20-14/4/038950@, от 28.01.2010 N 20-14/4/008328, от 02.12.2009 N 20-14/4/127356@) пакет представляемых документов составляют:
— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (далее — справка об оплате медицинских услуг), выданная медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги. Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги или дорогостоящего лечения и их оплаты за счет средств налогоплательщика;
— копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ;
— копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
— копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.);
— справка (справки) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@).
Таким образом, в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, по мнению финансистов, налогоплательщик должен представить кассовый чек или бланк строгой отчетности, в рассматриваемом случае — кассовый чек.
В то же время потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме.
При этом считаем, что данная справка должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов (см. ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Необходимо отметить, что ввиду отсутствия кассового чека (его копии) со стороны налогового органа возможны претензии вплоть до отказа в налоговом вычете. Вероятно, что отстаивать правомерность налогового вычета налогоплательщику придется в суде на основании подтверждающих оплату медицинских услуг и их размер документов (справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги; справки в произвольной форме, содержащей все обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом N 129-ФЗ; иных документов).

Л.В.Попова
Директор Департамента
налогового консультирования
АКГ «Панацея ПРОФ»
01.11.2010

Спасибо! Сразу видно, профессионалы подтянулись 😉

Как доказать что оплатил по счету если потерян чек

Поделиться в соцсетях: Каждый месяц мы совершаем хотя бы один-два платежа: за квартиру, за электричество, за капитальный ремонт дома, за телефон, за интернет, детский сад, школу… А еще есть квитанции об оплате госпошлин, штрафов, кредитов и т.д. Будем откровенны: хранить их в одном месте 2-3 года, как это предписывают правила, абсолютно нереально. А вот потерять квитанцию об оплате – проще простого. В ряде случаев – если платеж был правильно обработан и зачислен на счет получателя – квитанция и не требуется. Но в жизни каждого случались неприятные моменты, когда деньги оплачены, а квитанция потерялась. Итак, как восстановить чек об оплате услуг? Способ №1. В архиве операций по карте Данный способ самый простой, быстрый и доступный, но подходит только для тех операций, которые вы совершали безналичным способом через устройства самообслуживания – платежные терминалы и банкоматы.

Потерял платежный чек, как доказать погашение кредита?

Важно

После этого, если у вас нет желания сохранять их дальше, вы можете потребовать от банка справку о том, что заем был полностью погашен. Этот документ является равноценной заменой всем вашим квитанциям, и только когда он окажется у вас на руках, вы можете избавиться от чеков об оплате.

Тогда, если даже банк и предъявит вам претензии по кредиту, вы всегда сумеете доказать собственную правоту, показав в суде выданную самим же кредитором справку. Если же таковой у вас нет, то квитанции надлежит сохранять 3 года, пока не завершится срок исковой давности.

Как восстановить квитанцию об оплате?

Протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 настоящего Кодекса, в отношении лица, не уплатившего административный штраф по делу об административном правонарушении, рассмотренному судьей, составляет судебный пристав-исполнитель. И по большому счету им плевать, что из этой статьи (КоАП РФ статья 32.2) убрали пункт 4, и теперь вам не нужно сохранять документы об оплате.
Они соглашаются, что сбой произошел где-то в банке или в организации, через которую шел платеж. Но делать они ничего не будут (в этом случае у них нет связи с банком), выяснять и доказывать должны будете вы, а иначе попрощайтесь с денежками.

Внимание

Надеюсь, что я смог объяснить, как получается такая ситуация, когда вы заплатили, а с вас снова берут деньги. Это — не рэкет и не банда, которая сняла деньги с вашего счета.

Подотчетное лицо потеряло кассовый чек — что делать?

Все по закону, поэтому доказывать свою невиновность придется только вам.

Как быть, если квитанции об оплате кредита потерялись?

Сообщите сотруднику дату составления протокола, персональные данные лица, написавшего документ, место и время происшествия. На основании этих сведений вам выпишут новую квитанцию, по которой вы сможете оплатить штраф.
Взамен платежного документа вы вправе представить чек, если совершили платеж через терминал, или уведомление, если оплатили штраф посредством интернет-перевода. Источники:

  • Неоплаченные штрафы: как восстановить утерянные квитанции в 2018

Единственным способом доказать факт оплаты госпошлины, штрафа или процентов по кредиту является предоставлении квитанции (чека, счета) об оплате. Автоматически квитанция выдается при осуществлении оплаты через электронные системы пополнения счетов — банкоматы, терминалы и прочее.

Восстановить квитанцию об оплате

Куда дел чек не знаю, прошло 2,5 года, звонят коллекторы, типа у меня кредит так и не погашен. Можно ли как то оспорить вопрос погашения, если чек не сохранился.

ИнфоБанк не выдает распечатку, о том, что кредит погашен. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Как доказать погашение кредита в банке Русский стандарт?
  • Как доказать факт погашения кредита, если банк требует погасить долг спустя 5 лет?

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (2)

  • Все услуги юристов в Москве Уменьшение денежных выплат по кредиту Москва от 20000 руб.

Помощь при незаконных действиях коллекторов Москва от 5000 руб.

Подотчетное лицо потеряло кассовый чек — что делать?

Однако при заполнении авансового отчета обнаружил, что чек терминала утерян. Работник написал объяснительную записку с указанием даты, места и потраченной суммы, а также обстоятельств утери чека.

Бухгалтер запросил акт выполненных работ и акт сверки у провайдера. В документах фигурировала сумма в 4 980 руб. Чтобы не спорить с налоговиками, руководитель предприятия решил учесть расходы за счет чистой прибыли организации, а сумму комиссионных включить в доход сотрудника.

Бухгалтер удержал НДФЛ в размере 52 руб. (400 × 13%) и рассчитал страховые взносы в сумме 136 руб. (26% — страховая часть, 5,1% — ФФОМС и 2,9% — страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Как восстановить квитанцию и информацию о платеже? Вам нужно восстановить информацию о платеже, так как вам необходимо подтверждение уплаты штрафа. Для этого вам нужно: 1. вспомнить, в каком банке вы оплачивали штраф (если терминал, то какой банк его обслуживает). 2. Вспомнить дату оплаты, хотя бы приблизительно, в каком месяце вы платили (когда было нарушение + когда вы платите штрафы). 3. Прийти в банк и обратиться к операционисту, найти в архиве ваш платеж (по закону все банковские организации обязаны хранить информацию о переводах в течение трех лет).

Все операции — безналичные, наличные, в терминалах или через кассу – обрабатываются процессингом банка. У любого операциониста есть доступ к архиву операций.

От вас требуется максимально точно указать дату, время, сумму, получателя платежа, а также свои данные: ФИО, серию и номер паспорта.

Как доказать что оплатил по счету если потерян чек

Канцелярию работник сдал, а первичку потерял, в связи с чем написал объяснительную записку. Бухгалтер запросил у продавца дубликат товарной накладной, копию z-отчета кассира-операциониста и акт сверки.

Подотчетная сумма фигурировала во всех документах, и авансовый отчет был принят.

  1. С целью минимизации налоговых рисков можно принять косвенно подтвержденные расходы к бухучету за счет чистой прибыли компании, не учитывая их при подсчете налогооблагаемой прибыли.

ВАЖНО! Если же подтвердить расходы документально не получится, то выданная в подотчет сумма будет считаться доходом сотрудника. С нее необходимо удержать НДФЛ, а также страховые взносы.

Пример 3 Программисту компании «Флагман» было выдано 5 380 руб. на оплату интернета для компании. Он оплатил услугу в размере 4 980 руб. и комиссию в сумме 400 руб. через терминал.
Как быть, если квитанции об оплате кредита потерялись? Уплачивая очередной ежемесячный взнос по кредиту, заемщик всегда получает в ответ квитанцию, подтверждающую, что деньги были внесены. Как правило, все ответственные должники внимательно относятся к сохранению квитанций. Однако к сожалению, эти небольшие листочки бумаги довольно легко теряются, и порой заемщик не может найти нужного экземпляра. Гораздо хуже, если при этом банк утверждает, что платежа не было, либо заем оказался не полностью погашен. Тогда перед заемщиком встает проблема – либо доказать кредитору свою правоту, либо заново вносить требуемую сумму. Как и сколько времени хранить квитанции об оплате кредита? Прежде всего, нужно подчеркнуть, что квитанции об оплате кредита нельзя выбрасывать хотя бы до тех пор, покуда весь заем не будет выплачен.
Сегодня узнаете, как восстановить квитанцию, когда уже оплатил штраф, но квитанцию потерял. Что происходит при отсутствии документа об оплате штрафа? Можете распечатать заявление на возврат денежных средств.

Здравствуйте, уважаемые читатели блога. Я уже рассказывал, что бывает, когда потерял квитанцию оплаченного штрафа. Теперь узнаете, как восстановить квитанцию. Остановился на том, что судебные приставы списывают деньги с вашего счета без вашего ведома.

Зае###ся мыть машину? Я тоже! Поэтому сделал как этот мужык с DRIVE2. И геморрою в жизни стало меньше. Рекомендую к прочтению.

Восстановить квитанцию Итак, вы, увидев, что с вашего счета сняты деньги, звоните или идете в службу судебных приставов по месту жительства. Там вам говорят, что да, все правильно: вы должны, поэтому мы сняли деньги. Вы говорите, что я уже оплатил штраф.