УСН 15 процентов

 

Из истории НДС — интересные факты

Впервые о потенциальной возможности взимания косвенного налога заговорили в Германии, а непосредственным инициатором подобных изменений стал Вильгельм фон Сименс. В 1919 году его компания понесла колоссальные убытки, поэтому фон Сименс хотел реформировать налоговую систему с целью перекладывания бремени выплат на потребителей. Но вскоре владелец крупной транснациональной корпорации умер, а идея внедрения системы НДС на время была забыта.

Мысль о введении косвенного налога возродилась во Франции в 1954 году, когда финансист Морис Лоре предложил правительству страны схему налогообложения, в которой она функционирует ныне. После недолгого обсуждения было принято решение "обкатки" схемы взимания налога на французской колонии, а именно, в Кот-д’Ивуаре. Финансовый эксперимент имел значительный успех, поэтому Директивой Совета ЕЭС в 1967 году НДС был признан главным косвенным налогом Европы.

Сегодня НДС взимается в 137 странах, причем ставки в государствах существенно различаются. К примеру, наиболее высокая ставка в Норвегии, Дании, Швеции, поскольку она составляет 25%. В Великобритании, Австрии, Болгарии, на Украине стандартная ставка равняется 20%, в Германии, на Кипре — 19%, во Вьетнаме, в Ливане — 10%. В Соединенных Штатах Америки НДС отсутствует, а вместо него функционирует налог с продаж. Он взимается магазином с покупателя в пользу штата, в котором был приобретен товар. В каждом конкретном штате процентная ставка разная: она варьируется в диапазоне 3-15%. Также НДС не взимается в Макао, в Гонконге.

 

НДС в России

В СССР в 1930-1932 гг. начал функционировать налог, взимаемый с оборота. Он вводился на некоторые виды продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал весомую долю доходов бюджета Советского Союза. Конечно, данный налог мог существовать в условиях жесткого регулирования цен государством, поэтому в 80-х годах по причине прогрессирования рыночных отношений его ограниченность стала очевидной.

В 1990 г. система налогообложения претерпела изменения, потому что был введен налог с продаж. Но хоть он и в большей степени соответствовал условиям хозяйствования, однако весь спектр не охватывал. А это значит, что налог, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги, также имел ограниченную сферу действия.

В 1992 году вышеперечисленные налоги были заменены на НДС. Порядок его исчисления и уплаты изначально определялся законом "О налоге на добавленную стоимость", а с 2001 года он регулируется главой 21 Налогового кодекса. Наибольшая ставка НДС в России с даты его введения составляла 28%, но потом она была снижена до 20%. Сегодня размер НДС составляет 18%. Кроме того, действуют пониженные 10-процентные ставки: речь идет о продаже медицинских и детских товаров, печатных изданий, книжной продукции, носящей образовательный характер. Кстати, для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В России налоговый учет ведется с использованием счета-фактуры. Формат данного бланка имеет установленную форму, а порядок его заполнения строго регламентирован. На основании счетов-фактур формируется Книга покупок, а базисом для Книги продаж считаются выданные счета-фактуры.

Ндс 15 процентов в каких случаях

Важным изменением, коснувшимся отчетности, является сдача декларации по НДС в электронном виде. Такое новшество разработано с целью масштабной борьбы с фирмами-однодневками.

А все ли платят косвенный налог? Плательщиками НДС признаются различные организации и частные предприниматели, работающие по обычной системе налогообложения. Плюс ко всему, существует особый вид режима, основной ориентацией которого является снижение налоговой нагрузки на владельцев среднего и малого бизнеса. Получается, что, субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты ставки.

 

Уплата НДС

НДС уплачивается поквартально, а его расчет является крайне важным аспектом ведения бухгалтерии. Для начинающих предпринимателей выделение НДС может показаться сложной процедурой, но если разобраться в нюансах, расчеты можно вести самостоятельно. Итак, как же начисляется и выделяется НДС ?

 

Методика расчета НДС

Если нужно выделить НДС, следует цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
Например, если сумма составляет 2000 рублей, 2000 умножить на 18 (36 000) и разделить на 118. Получается 305,08 рублей.

Если необходимо начислить НДС на сумму, следует цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить сумму без НДС.
Например, если сумма без НДС составляет 2000 рублей, 2000 умножаем на 0.18, НДС равен 360.00 рублей. К сумме НДС прибавляем сумму без НДС, 360 + 2000.00 получаем 2360.00 рублей.

Калькулятор НДС

Если же рассчитывать НДС вручную неудобно, можно воспользоваться нашим специальным онлайн-сервисом "Калькулятор НДС". Все очень просто: вводится сумма, выбирается операция, ставка, нажимается кнопка расчета. Основным достоинством калькулятора является экономия времени и исключение вероятности ошибки.

Перейти на страницу с Калькулятором НДС

Геометрические фигуры

Ставки НДС в 2018 году в таблице

Предлагаем воспользоваться аутсорсингом услуг бухгалтера для ИП в Москве. Преимуществом бухгалтера на аутсорсинге для ИП является существенное снижение затрат по сравнению со штатным сотрудником бухгалтерии.

Мы профессионально занимаемся ведением бухгалтерии компаний с различными формами собственности уже много лет. Наши сотрудники разобрались со спецификой бухгалтерского учета в реалиях современной России. Мы не только правильно оформим весь пакет документов, который необходимо предоставить в отчетный период для ИФНС, но и поможем законным способом снизить тяжесть налогового бремени.

Предприниматели, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета следующая:

Налог=(Доходы-Расходы) х 15%

При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:

  • нужны для деятельности предприятия;
  • упомянуты в НК РФ (ст. 346.16);
  • оплачены, что подтверждено документально (есть кассовые чеки, выписки по расчетному счету, платежные поручения и т. п.);
  • реально имели место и об этом факте свидетельствуют накладные, акты получения услуг и др.

Преимущества УСН 15% для ИП

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП.

Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%.

Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли. Но предприниматели должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну.

Недостатки УСН 15% для ИП

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Расчет УСН 15% для ИП

Из доходов вычитаются расходы, затем сумма умножается на 15%. Региональными нормативными актами ставка налога может быть уменьшена до 5 %. Например, в Санкт-Петербурге все ИП оплачивают УСН по ставке 10%, а в Московской области — только занятые в сфере растениеводства. Если прибыль нулевая или получен убыток, то авансы за квартал платить не нужно. Если сумма сбора за год составляет менее 1% доходов, то заплатить нужно минимальный налог – 1% от доходов.

В расходы могут быть включены затраты на покупку материалов, ОС, создание НМА, оплата труда, страховые взносы и т. д. Все они должны быть экономически оправданными, подтверждены документами. Предприниматель должен вести «Книгу учета доходов и расходов», отображать в ней факт покупки или оказания услуг.

Пример расчеты

Доходы компании за год составляют 4 млн руб., расходы – 3,5 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев – 45 тыс. руб.

1) 4 – 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 млн. руб. – сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Сумма налога больше минимального платежа. Уплатить в бюджет следует: 75 – 45 = 30 тыс. руб.

Доходы предприятия за год составили 4 млн руб., расходы – 3,8 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев — 45 тыс. руб. Считаем:

1) 4 — 3,8 = 0,2 х 0,15 = 0,03 млн руб. — сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Рассчитанная сумма налога меньше минимальной. В бюджет нужно уплатить 40 тыс. руб.

УСН 15% — подробно о системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от части налогов, таких как:

  • Налог на добавленную стоимость (кроме импорта и по договорам простого товарищества);
  • Налог на прибыль (в большинстве случаев);
  • Налог на имущество;
  • Налог на доходы физических лиц (у ИП).

Однако сохраняется порядок ведения кассовых операций и порядок предоставления статистической отчетности — это учитывает бухгалтерское сопровождение в нашей компании.

Систему налогообложения ("Доходы" или "Доходы минус Расходы") можно менять ежегодно, подав до 20 декабря заявление в налоговую инспекцию.

Доходы, определяются так же как и для УСН 6%, а вот о расходах следует поговорить более подробно — от этого во многом зависит успех бухгалтерского сопровождения.

Самое важное, что расходы должны быть задокументированы и оплачены, а товары и материалы – списаны, отгружены и оплачены покупателем.

Интересные материалы про бухгалтерское сопровождение:

Общие расходы:

  • Покупка ОС, НМА, товаров, материалов;
  • Аренда;
  • Заработная плата;
  • Налоги и сборы (НДС, ПФ, ФСС, НСиПЗ и т.д.);
  • Проценты по кредитам и займам;
  • Расходы на командировки, суточные;
  • Расходы на бухгалтерские услуги и аудит;
  • И многие другие.

    Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

    Полный список можно посмотреть здесь.

Список расходов для упрощенной системы налогообложения является "закрытым".

Бухгалтерское сопровождение ведения учета поможет сократить налогообложение путем грамотного включения расходов в налоговую базу.

Расходы признаются после их фактической оплаты. Более того, после прекращения обязательств перед продавцом. Это означает, что частичная оплата не учитывается. Будьте внимательны! В некоторых случаях удобнее пересмотреть условия договоров, в других — "разбить" приходные документы таким образом, чтобы они были полностью оплачены.

При этом расходы учитываются с некоторыми особенностями, например:

  • Материалы должны быть списаны;
  • Товары должны быть отгружены и оплачены покупателем;
  • Начисленные налоги – оплачены;
  • И т.д.

Полностью порядок признания расходов смотрите здесь.