Все больше продавцов переводят ценники в валюту или в «условные единицы». Так, один из крупнейших китайских автопроизводителей на своем российском сайте заменил рублевые цены на долларовые. Ранее в одном из подмосковных магазинов была замечена кафельная плитка, которую продавали в у.е. В интернет-магазинах таких случаев уже несколько. Стоит ли бояться условных единиц, разбирался экономический обозреватель «Вестей ФМ» Валерий Емельянов.
Ряд СМИ сообщает, что это — первый случай в России, чтобы автомобили, тем более российской сборки, продавали в иностранной валюте. Приводят в пример китайский внедорожник, который еще на прошлой неделе стоил 800 тысяч рублей, а сегодня — 20,5 тысяч долларов. По завтрашнему курсу Центробанка это будет миллион двести. Если примеру китайцев последуют и другие производители, то новая средняя иномарка при нынешней динамике курсов будет ежедневно дорожать тысяч на 20, за неделю — на 70, за месяц — на 150 тысяч и более. Автосалоны всегда закладывали в ценники валютную составляющую, говорит главный редактор журнала «Тест-драйв» Максим Ракитин, просто сейчас они начинают это делать более открыто:
«Был прецедент с одной из европейских марок, которая производит очень дорогие спортивные автомобили: она ни в какую не хотела пересчитывать свои цены в рубли и совершенно официально продавала их в евро. Ценники у них были в евро, потому что машины шли на заказ из Италии, и с точки зрения закона здесь было все нормально, потому что человек покупал ее не в России, а в Италии за евро».
Кроме авторетейлеров, считать в валюте привыкли туристические агентства. Некоторые из них до сих пор указывают цены в евро, а в момент оплаты берут причитающуюся сумму в рублях по внутреннему курсу компании. Валютные ценники в онлайн-магазинах тоже не редкость, особенно в регионах. Импортные товары из Европы, США и Китая оценивают в долларах или евро, а оплачивают в рублях. В классических магазинах цены в у.е. до вчерашнего дня считались пережитком прошлого. Как объяснили в том самом магазине, они продавали импортную плитку в условной валюте, чтобы не переписывать рублевые ценники по несколько раз в неделю. Строго говоря, здесь нет ничего незаконного, уверяет руководитель Общества защиты прав потребителей Михаил Аншаков:
«Закон запрещает указывать цену в иностранной валюте на российском розничном рынке. Если цена указана в условных единицах, на мой взгляд, здесь тоже есть нарушение законодательства, так как не доводится информация достоверным образом до потребителя, но в законодательстве есть определенный пробел. Закон запрещает указывать цену в иностранной валюте, но что такое «у.е.» — закон не говорит».
Власти Москвы придерживаются совсем другого мнения. Глава столичного департамента торговли и услуг Алексей Немерюк назвал цены в у.е. неправомерными и пригрозил ретейлерам штрафами. Чиновник сослался на Гражданский кодекс и закон о защите прав потребителей. В первом документе действительно сказано, что в России любые обязательства должны быть выражены в рублях. Но там же оговаривается, что допускается указывать эквивалент, например «экю», «условные единицы» или «специальные права заимстования». В этом случае расчет идет по курсу ЦБ или по условиям договора. Закон о защите прав потребителей требует сообщать цену в рублях, но как именно — не сказано. Поэтому вполне возможно, что продавцы могут избежать штрафов, например, если будут указывать цену через онлайн-табло, где она будет меняться в реальном времени, прогнозирует советник гендиректора брокерского дома «Открытие» Сергей Хестанов:
«Темпы изменения валютного курса последние несколько недель очень высокие. Продавец не готов взять на себя валютные риски даже в течение, допустим, одного дня. Скорее всего, эта проблема будет решена техническими средствами. Сейчас имеются большие возможности использовать технику, которая будет автоматически пересчитывать пресловутые у.е., допустим, по текущему биржевому курсу».
История с у.е. оказалась такой громкой, что некоторые продавцы уже поспешили убрать скандальные ценники. Китайский внедорожник, о котором говорилось ранее, сейчас выставлен вообще без цены. А магазин стройматериалов повесил обновленный рублевый ценник.
Условная денежная единица — денежная единица, установленная в валюте, отличной от рублей России, при условии оплаты задолженности в рублях.
Определение из нормативных актов
«Гражданский кодекс Российской Федерации» (п. 2 ст. 317 «Валюта денежных обязательств»):
«В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.».
Разъяснение
Когда цена выражена в валюте, отличной от рублей, но оплата осуществляется в рублях, тогда и говорят, что цена выражена в условных денежных единицах.
Пример
Цена на товар указана как 100 долларов США, с оплатой в рублях по курсу ЦБ РФ + 1% на день оплаты.
В этом примере 100 долларов — это условная денежная единица.
Если оплата за товар предполагается в долларах США (а не в рублях), тогда стоимость не называют как выраженную в условных денежных единицах. Такая стоимость выражена в иностранной валюте.
До 2015 года в ситуации, когда цена выражена в условных денежных единицах, с точки зрения налогового учета по налогу на прибыль возникала так называемая Суммовая разница. После 2015 года, понятие Суммовая разница отменено и вместо него учет ведется с помощью понятия Курсовая разница.
В связи с политикой Нацбанка и Правительства по дедолларизации белорусской экономики в правоприменительной практике начал возникать вопрос, что является валютой обязательства, в случае если денежные обязательства выражены в одной валюте, а исполняются в другой валюте. В данной статье мы даем ответ на него.
Соотношение понятий «валюта выражения денежного обязательства» и «валюта исполнения денежного обязательства»
Гражданско-правовое обязательство возникает на основе договора, заключенного субъектами хозяйствования. Другими словами, договор является основой, на которой возникает и базируется обязательство. При этом в большинстве договоров возникает не одно, а как минимум два (или больше) обязательства, в рамках которых каждая из сторон договора будет являться должником или кредитором. Большая часть таких обязательств являются денежными, т.е. обязательствами, в рамках которых должник обязан уплатить кредитору деньги. Денежное обязательство должно быть выражено в определенной валюте, а раз так, то можно говорить и о валюте денежного обязательства.
Документ:
Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).
Справочно:
Если каждая из сторон по договору несет обязанность в пользу другой стороны, она считается должником другой стороны в том, что обязана сделать в ее пользу, и одновременно ее кредитором в том, что имеет право от нее требовать (п. 2 ст. 289 ГК).
Суть правового явления «валюта выражения денежного обязательства» заключается в том, что если обязательство возникло на основании договора, то стороны соответствующего договора определяют его цену (стоимость) в валюте определенной страны и таким образом фиксируют формулу определения цены (стоимости) договора. Как правило, стороны выражают сумму денежного обязательства через прикрепление ее к обменному курсу или кросс-курсу центрального (национального) банка определенной страны. Но стороны могут по соглашению между собой установить любой курс, который они посчитают допустимым в рамках конкретного договора.
Правда, если речь идет о договоре, в котором валюта выражения денежного обязательства и валюта исполнения денежного обязательства совпадают, то здесь через валюту выражения денежного обязательства определяется не формула цены договора, а сама цена договора как таковая. Но все равно изначально целью валюты выражения денежного обязательства является определение указанной формулы.
Правовое понятие «валюта исполнения денежного обязательства» представляет собой ту валюту, в которой должник обязан совершить действие по уплате кредитору определенной денежной суммы. В отличие от валюты выражения денежного обязательства, которая представляет собой формулу, валюта исполнения – это валюта, в которой кредитор получит реальную денежную сумму в соответствии с условиями договора.
Использование разных валют для выражения и исполнения денежного обязательства, как правило, объясняется нестабильностью валюты исполнения денежного обязательства, а именно возможностью ее значительной девальвации. С помощью такого инструмента стороны конкретного договора, а точнее управомоченная сторона (кредитор) по денежному обязательству, «нивелируют», т.е. снижают, риск обесценения валюты исполнения денежного обязательства.
В какой валюте должно быть выражено денежное обязательство
В гражданском праве установлено общее правило: денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях (п. 1 ст. 298 ГК). Аналогичная норма содержится в ст. 11 БК. Однако в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая оплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законодательством или соглашением сторон, но оплата все равно производится в белорусских рублях. Этот подход справедлив для всех договоров, сторонами которых являются исключительно субъекты Республики Беларусь.
Как видим, денежное обязательство может быть выражено, т.е. зафиксировано в договоре, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, а вот исполнено оно должно быть в белорусских рублях.
Документ:
Банковский кодекс Республики Беларусь (далее – БК).
Но и из этого правила есть исключения: использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте допускается при проведении валютных операций между субъектами валютных операций – резидентами в случаях, установленных нормами гл. 5 Правил № 72.
Документ:
Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72).
Что же касается внешнеторговых договоров, то в силу принципа автономии воли (ст. 1124 ГК) стороны такого договора могут при его заключении или в последующем избрать по соглашению между собой право, подлежащее применению к их правам и обязанностям, если иное не противоречит законодательству. Руководствуясь этим принципом, стороны внешнеторгового договора могут подчинить его не белорусскому праву, а праву иного государства, и в силу этого предусмотреть выражение и исполнение денежного обязательства не в белорусских рублях, а в иностранной валюте.
Таким образом, осуществление резидентом денежного обязательства в иностранной валюте на территории Республики Беларусь возможно:
1) в случаях, установленных гл. 5 Правил № 72 (при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями, по экспортному договору комиссии, по договорам страхования и сострахования финансовых, валютных и иных рисков и др.);
2) при исполнении внешнеторгового договора с нерезидентом.
Документ:
Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ № 178).
Справочно:
внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (подп. 1.1 п. 1 Указа № 178).
Пример 1
Пример обычной формулировки выражения денежного обязательства:
«Цена определяется сторонами договора в белорусских рублях на дату оплаты в сумме, эквивалентной _____ долларов США».
Возможность определения во внешнеторговом договоре нескольких валют
Во внешнеторговом договоре ничто не препятствует его сторонам предусмотреть как в отношении валюты выражения денежного обязательства, так и в отношении валюты исполнения денежного обязательства не одну валюту, а несколько. Поэтому в рамках внешнеторгового договора допустимо:
– выражение денежного обязательства по договору в нескольких валютах с исполнением в одной конкретной валюте;
– выражение денежного обязательства по договору в одной валюте с исполнением в нескольких валютах;
– выражение денежного обязательства по договору в нескольких валютах с исполнением такого обязательства также в нескольких валютах.
При этом в рамках изложенного подхода всегда возникает вопрос: кто избирает из нескольких валют выражения и (или) исполнения денежного обязательства по договору ту валюту, в которой обязательство будет выражено или исполнено? Отвечая на этот вопрос, необходимо отметить, что описанная ситуация относится в праве к так называемым «альтернативным обязательствам»: должнику, обязанному передать кредитору одно или другое имущество либо совершить одно из двух или нескольких действий, принадлежит право выбора, если из законодательства или условия обязательства не вытекает иное (ст. 301 ГК).
Считаем, что указанные меры обычно предпринимает кредитор по денежному обязательству, в интересах которого минимизировать валютные риски, связанные с колебанием основных и (или) иных валют по отношению друг к другу.
Пример 2
Пример привязки денежного обязательства к двум валютам:
Регламентация валюты выражения денежного обязательства и валюты исполнения денежного обязательства международными документами
Деление рассматриваемого в настоящей статье правового явления «валюта денежного обязательства» на две разновидности: «валюта выражения денежного обязательства» и «валюта исполнения денежного обязательства» присутствует не только в белорусском праве, но и в правовых системах значительного количества государств, а кроме того, в международных правовых унификациях, например Принципах УНИДРУА.
Документ:
Принципы международных коммерческих договоров (далее – Принципы УНИДРУА).
В силу ст. 6.1.9 Принципов УНИДРУА если денежное обязательство выражено в иной валюте, чем валюта места платежа, оно может быть исполнено должником в валюте места платежа, кроме случаев, когда: а) эта валюта не является свободно конвертируемой; или б) стороны договорились, что платеж должен быть осуществлен в валюте, в которой выражено денежное обязательство.
Если для должника невозможно исполнить денежное обязательство в валюте, в которой выражено денежное обязательство, кредитор может попробовать осуществить платеж в валюте места платежа. Платеж в валюте места платежа должен быть совершен в соответствии с применимым курсом обмена валюты, превалирующем в этом месте при наступлении срока платежа. Однако, если должник не совершил платеж в срок, когда платеж должен быть совершен, кредитор может потребовать совершить платеж в соответствии с применимым курсом обмена валюты, превалирующем либо в момент наступления срока платежа, либо в момент фактического платежа.
Если же денежное обязательство не выражено в какой-либо конкретной валюте, платеж должен быть совершен в валюте места, где должен быть совершен платеж (ст. 6.1.10 Принципов УНИДРУА).
Исходя из указанного, однозначно видно, что Принципы УНИДРУА различают валюту выражения денежного обязательства» и «валюту платежа», т.е. валюту исполнения денежного обязательства.
Пошел, но не шибко. Никакого сравнения с падением российского рубля, к которому больше подходит слово «обвал». Но и этот обвал, в свою очередь, невозможно сравнить с тотальным обесцениванием российской валюты после распада СССР. Тогда все мало-мальски серьезные расчеты производились не в рублях, а в долларах, цены указывались в «у.е.», а народ шутил на злобу дня: «Каково соотношение доллара, фунта и рубля?» — «Доллар стоит фунт рублей». Аббревиатуру «у.е.» расшифровывали как «унылые ежики». Не дай бог, чтобы вернулись эти времена.
Нынешнее падение доллара подстегивают, помимо коронавируса, экономика и политика США. Экономика — в том плане, что ряд показателей указывает на приближение экономического спада. Политика выражается в неопределенности, исходящей от Трампа лично и от его администрации в целом. Если Трамп заявляет, что Америка лучше всех в мире борется с коронавирусом (что абсолютно не соответствует реальности), вице-президент Пенс и вся президентская рать вслед за ним превозносит ситуацию в Америке.
Вернемся к деньгам: в лихую годину они, как оказывается, лучше должны быть чужими, а не отечественными. Россияне стоят в очередях, чтобы обзавестись подорожавшей «вражеской» валютой в преддверии дальнейшего обесценивания своей, российской. А граждане «вражеских» стран, наоборот, перекладывают денежки (если у кого-то они есть в товарном количестве) из долларов, евро и фунтов стерлингов в швейцарские франки и японские иены — у инвесторов они считаются более «тихой гаванью», чем три главные валюты.
Жителям более стабильных стран, которых родная власть не кидала, не обувала и не разводила на деньги с помощью грабительских реформ, нет необходимости заготавливать впрок чужую валюту. Фунт стерлингов то в полтора раза дороже доллара, то почти вровень с ним; евро тоже — то отрывается от доллара, то опять падает почти до его уровня. Но европейцы не озабочены обменом максимально возможных сумм: курсовые колебания приходят и уходят, никакой драмы в этом нет. Ну, если кто-то собирается, допустим, ехать из Германии в Америку, а доллар проявляет тенденцию к удорожанию, этот кто-то может пойти в банк и купить несколько сотен долларов за свои евро. А так — зачем? Само устаканится.
К большому сожалению, с российской колокольни приходится смотреть не в сторону Германии, а туда, где бурлит нестабильный «третий мир», — происходящее там ближе к российским реалиям. Валюты развивающихся стран подлетают, падают, звенят, затихают — как в игре в расшибалочку. Выигрывает всегда самый крутой пацан двора — местный диктатор, а все остальные в пролете.
Яркий пример — доллар Зимбабве, который стараниями Роберта Мугабе (бывшего революционера, ставшего пожизненным диктатором) в 2009 году вообще перестал существовать. Это произошло после того, как гиперинфляция достигла астрономической цифры — 500 млрд процентов! «Революционер» Мугабе тогда перевел Зимбабве на «империалистическую» валюту — доллар США. Но даже это не спасло страну от экономического коллапса, а Мугабе — от ухода в отставку не по своей воле. В этой африканской стране, которая в колониальные времена называлась Южной Родезией, остро не хватало иностранной валюты в денежном обороте. Правительство выпустило приравненные к деньгам облигации, но народ их игнорировал, требуя за товары и услуги настоящие деньги — доллары, евро или хотя бы южноафриканские ранды. Год назад власти Зимбабве ввели новую национальную валюту, но население тоже не считает ее «настоящими деньгами» и тянет руку за чужими дензнаками.
Другой замечательный пример — венесуэльский боливар (тоже «революционная» валюта), который обесценился так, что теперь годится только как цветная бумага для изготовления сувениров. В пограничных с Венесуэлой городах Колумбии, сообщает телеканал Fox News, уличные торговцы предлагают кошельки, портмоне и дамские сумочки, сшитые из венесуэльских боливаров. Кошелек для монет изготовляется из 70 купюр, бумажник — из 100, а сумочка — из 1200. Достоинство купюр большой роли не играет — в Венесуэле можно за бесценок купить любые. Венесуэльцы расплачиваются друг с другом натурой — продуктами, лекарствами, одеждой, или иностранной валютой. В чужой валюте осуществляется 64% взаиморасчетов, как сообщало недавно агентство Bloomberg. Львиная доля всех платежей — 56% — приходится на доллары США. Венесуэльским «революционерам», как и их африканским собратьям, пришлось полюбить «вражескую» валюту…
А в наших палестинах… Официальный курс рубля по отношению к доллару, установленный Банком России на 13 марта, оказался на 16,4% ниже по сравнению с началом года. Соотношение рубля и евро за этот период ухудшилось на 17,1%. Самые большие потери рубль понес в паре с японской иеной — 20,2% с начала этого года.
Даже по отношению к китайскому юаню рубль обесценился с начала года на 16,1%. Курс юаня, в отличие от рубля, мало изменился по отношению к ведущим мировым валютам. Почему? Потому что китайская экономика не зависит от продажи сырья и энергоресурсов, как экономика РФ. Китай поставляет продукцию своего реального сектора на внешние рынки, имея при этом положительный баланс в торговле с США и другими странами.
Краткосрочного спада Китаю не избежать — в КНР находится эпицентр глобальной пандемии коронавируса. Принятые там драконовские меры борьбы с инфекцией остановили многие предприятия, и по итогам первого квартала, как пишет Financial Times, ожидается нулевой рост китайского ВВП или его сокращение. А потом — медленное выздоровление второй по величине экономики мира, поскольку она очень сильно завязана на первую экономику — США — и страны Европы. Европе, говорят экономисты, рецессия гарантирована, а США тоже балансируют недалеко от грани экономического спада. Коронавирус для финансовых рынков — серьезный тормоз, недаром Уолл-стрит так нервно реагирует на новости о пандемии, обрушивая индекс Доу-Джонса на 1500–2000 пунктов в день.
Дела обстоят еще хуже в Японии: там в 4-м квартале минувшего года ВВП сократился в годовом исчислении на 7,1%, и приход рецессии считается неизбежным. Но японская иена при этом пользуется повышенным спросом. Наверное, потому, что учетная ставка Банка Японии уже ниже плинтуса и дальше понижаться не будет. Значит, можно покупать японские ценные бумаги. За которыми — и это важнее всего — стоит сильная, диверсифицированная экономика. У нее, как и у всякой экономики, бывают свои подъемы и спады, ее финансовый руль — центробанк — не всегда направляет ее в верное русло, но это третья по ВВП экономика мира, ее автопром и судостроение, электроника и химическая промышленность, производство станков и сельское хозяйство дают национальной валюте мощную опору.
Но правительство Японии, равно как и Швейцарии, совсем не радуется тому, что их валюта растет в цене. Это вредно для экспорта, и власти пытаются с помощью валютных интервенций (или словесных предупреждений) сбить курс своей валюты. За что Вашингтон грозит им пальцем: мол, мы вас запишем в валютные манипуляторы…
А рубль… Подпереть бы его мощной экономикой, но она мощной никак не становится. Причины известны, что надо делать — тоже понятно, но — ни с места. Такие вот валютные дела.
Читайте также: Мишустин заявил о «новой экономической реальности»