Срок уплаты взносов в ПФР

Письмо Госналогслужбы РФ от 24 ноября 1998 г. NШС-6-07/851

«« Пред. | ОГЛАВЛЕНИЕ

Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд

Сроки уплаты страховых взносов определены в пункте 4 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденного Постановлением ВС РФ от 27.12.91 N2122-1 (с последующими изменениями и дополнениями):

— работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. В таком же порядке работодатели начисляют и удерживают страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров (до декабря 1994 г.);

— граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица), уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц (до мая 1998 г.);

— крестьянские (фермерские) хозяйства, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, уплачивают страховые взносы в порядке, определенном постановлением Правительства Российской Федерации. Постановлением Правительства РФ от 11.10.93 N1020 установлено, что указанные категории плательщиков уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд России с доходов, полученных за истекший календарный год, не позднее 1 апреля последующего года (по настоящее время).

Доход указанных хозяйств, общин в денежной и натуральных формах для исчисления страхового взноса определяется как разность между совокупным годовым доходом, полученным в целом по хозяйству, общине от всех видов указанной деятельности, и документально подтвержденными плательщиком расходами, связанными с извлечением этого дохода;

— граждане, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве, уплачивают страховые взносы ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработка (по настоящее время).

Конкретный срок уплаты указывается в заявлении страхователя при регистрации и выдаваемом ему извещении уполномоченным ПФР по городу, району;

С декабря 1994 года изменены сроки уплаты страховых взносов:

(В соответствии с Федеральным законом от 05.11.94 N35-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1994 год».)

— работодатели ежемесячно уплачивают страховые взносы в сроки получения в учреждениях банков средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислены страховые взносы. В таком же порядке работодатели уплачивают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров (по настоящее время);

— работодатели, не имеющие счетов в учреждениях банков, а также выплачивающие суммы на оплату труда из выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, уплачивают исчисленные страховые взносы до 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислены страховые взносы.

Начиная с уплаты страховых взносов за май 1998 года (согласно Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1997 год» от 27.05.98 N79-ФЗ):

— работодатели, не имеющие счетов в банках и иных кредитных организациях, а также работодатели, производящие выплаты в пользу работников наличными средствами (из сумм выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, оборотных денежных средств в кассе и других наличных средств), уплачивают страховые взносы в сроки фактической выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы;

— индивидуальные предприниматели, частные детективы, частные аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты уплачивают страховые взносы в сроки, установленные законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц;

— индивидуальные предприниматели — субъекты малого предпринимательства, уплатившие стоимость патента, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, перечисляют страховые взносы в сроки, установленные органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»;

— плательщики страховых взносов, не являющиеся юридическими лицами, использующие труд наемных работников, уплачивают страховые взносы с выплат в пользу работников в порядке, предусмотренном для работодателей.

По истечении установленных сроков невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается в бесспорном порядке с начислением пени независимо от причины, по которой плательщик не имел возможности своевременно ее перечислить (письмо ПФР от 11.12.92 NЮИ-12/258-ИН).

К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов.

Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки в следующих размерах:

— по страховым взносам работодателей, включая обязательные взносы работников, — 1 процент (до 10.07.96);

— по страховым взносам граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью (предпринимателей), а также граждан, использующих труд наемных работников в личном хозяйстве, — 0,5 процента.

Статья 8 Федерального закона от 08.07.96 N88-ФЗ «О бюджете ПФР в РФ на 1996 год» установлено, что в 1996 году за несвоевременную уплату страховых взносов работодателей, включая обязательные взносы работников, начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный Федеральный закон введен в действие с 10.07.96 (т.е. с 10.07.96 по 22.08.96).

Указом Президента РФ от 18.08.96 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» установлено, что с предприятий, банков или иных кредитных организаций в случае задержки уплаты обязательных страховых взносов в ПФР пени взыскиваются в размере 0,3% от недоимки (неуплаченной суммы страховых взносов) за каждый день просрочки платежа. Данный Указ вступил в силу с 22.08.96.

За несвоевременное зачисление или перечисление по вине банков страховых взносов в доход Пенсионного фонда России ими уплачивается пеня за каждый день просрочки в размере 1 процента сумм этих взносов.

Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N2122-1, с учетом дополнений и изменений, внесенных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.93 N4460-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:

— всей сокрытой или заниженной при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) суммы оплаты труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере (до 30.05.98), а с 30.05.98 — всех сокрытых или заниженных при начислении — страховых взносов в Фонд сумм выплат, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, и штрафа в размере тех же сумм (основание: Федеральный закон от 27.05.98 N79-ФЗ);

— 10 процентов причитающихся к уплате сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) за их отказ от регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

— 10 процентов причитающихся в отчетном квартале к уплате сумм страховых взносов в ПФР за непредставление в установленные сроки расчетной ведомости, а также сведений о суммах заработка, на которые начислялись страховые взносы, и суммах начисленных страховых взносов с разбивкой по месяцам отчетного квартала, представляемых в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».

Недоимка по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных финансовых санкций взыскиваются с работодателей в бесспорном порядке и зачисляются в доход Пенсионного фонда Российской Федерации.

Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в ПФР, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года.

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

Бесспорный порядок взыскания недоимки, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций с юридических лиц может быть применен в течение шести лет с момента образования указанной недоимки.

В соответствии с Указом Президента РФ от 28.08.96 N1274 «О начислении пеней за несвоевременную уплату страховых взносов учреждениями, финансируемыми за счет средств бюджетов всех уровней» начисление пеней во все государственные социальные внебюджетные фонды учреждениями науки, просвещения, здравоохранения, культуры и системы социальной защиты населения, финансируемыми за счет средств бюджетов всех уровней, производится со дня, следующего за днем фактического получения в банках средств на оплату труда работников этих учреждений. При этом следует учитывать, что данным Указом установлена льгота не всем бюджетным организациям, а только 5-ти перечисленных отраслей и одной организационно-правовой формы, а Указ Президента РФ от 11.09.97 N1013 распространяет действие вышеназванного Указа N1247 на организации Министерства природных ресурсов РФ, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ, Государственного комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству, Государственного комитета РФ по охране окружающей среды, Федеральной службы геодезии и картографии России, Федеральной службы России по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службы лесного хозяйства России, финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней.

Для учета поступления и расходования средств (страховых платежей) Пенсионного фонда России с 01.01.98 в ГРКЦ Главных управлений Росцентробанка открыт счет 40401.

Примечание. Страховые взносы, уплачиваемые в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями — организациями, не входят в перечень налогов, сборов, пошлин и других налоговых поступлений, определенных статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в погашение недоимки по налоговым платежам в бюджет не производится. Возврат сумм переплат по страховым взносам в вышеназванные фонды осуществляют соответствующие территориальные фонды на основании заявлений плательщиков.

Начальник Управления государственных
целевых бюджетных и внебюджетных
социальных фондов и доходов от
приватизации — государственный
советник налоговой службы II ранга

Л.В.Милославская

* Текст Постановления Правления Пенсионного фонда РФ «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации» от 06.03.96 N22.

** Текст Постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 15.09.97 N73 «Разъяснения по применению перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.97 N546».

«« Пред. | ОГЛАВЛЕНИЕ

Как и когда ИП должен платить взносы в ПФР в 2018 году

1. Сроки уплаты страховых взносов

ч.4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:

Суммы страховых взносов перечисляются страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, — в срок, установленный страховщиком.

ч.4 ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»:

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2. Основные реквизиты для уплаты страховых взносов

КБК

Наименование платежа

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Пени по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Штрафы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 16 20020 07 6000 140

Штрафы за нарушение законодательства РФ
о государственных внебюджетных фондах и
о конкретных видах обязательного социального
страхования, бюджетного законодательства
(в части бюджета ФСС РФ)

393 1 17 04000 01 6000 180

Поступление капитализированных платежей предприятий

393 1 17 06020 07 6000 180

Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования (cтраховые взносы по добровольно уплачиваемым платежам).

Получатель

УФК по Республике Хакасия(Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Хакасия)

ИНН

КПП

ОКТМО

Банк получателя

Отделение — НБ Республика Хакасия

Счёт

БИК

Порядок заполнения платежных поручений и образцы платежных поручений

3.

Уточнение основания, типа и принадлежности платежа

— Рекомендуемая форма заявления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

— Рекомендуемая форма заявления отказа от ошибочно перечисленного платежа

Форма квитанции о приеме местной администрацией от плательщиков страховых взносов — физических лиц денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, администрируемых территориальными органами контроля за уплатой страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году

Совет Федерации сохранил действующие ставки страховых взносов до 2017 года

Накануне сенаторы одобрили поправки в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования, в части продления действия пониженного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 2017 года включительно.

Так, в частности, закон предусматривает сохранение до 2017 года тарифов страховых взносов в размере 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФФОМС в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов, а также в размере 10% в ПФР свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

При этом нормы закона не затрагивают плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году

ПФР сообщил о тарифах и сроках уплаты страховых взносов в 2015 году

ИП, члены КФХ, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, исходя из МРОТ (5 965 рублей) и тарифа страховых взносов (ПФР — 26%, ФОМС — 5,1%), помноженных на 12 (количество месяцев в году).

В случае получения дохода, превышающего 300 тыс.

Сроки уплаты страховых взносов

рублей, в ПФР дополнительно уплачивается 1 процент с суммы превышения (но не более 148 886,40 рублей).

Срок уплаты — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Для работодателей основной тариф страховых взносов составляет: ПФР — 22% + 10%; ФОМС — 5,1%.

Приведены льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.

Уплата — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты ФЛ, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на ОПС И ОМС, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1.

Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

  • До 15.05.2015 за I квартал 2015 года
  • До 17.08.2015 за полугодие 2015 года
  • До 16.11.2015 за 9 месяцев 2015 года
  • До 15.02.2016 года за 2015 год

Страховые взносы в 2014 году — тариф в 30 процентов

В 2014 году общий тариф страховых взносов остался равен 30 процентам. И повышать его не будут до конца 2016 года (ст. 1 ФЗ от 02.12. 2013 N 333-ФЗ)

  • ПФР — 22 процента
  • ФФОМС – 5,1 процент
  • ФСС — 2,9 процента 

Прежними в 2014 году остались и тарифы на травматизм.

Предельная база для расчета взносов увеличилась

Взносы на социальное и обязательное медицинское страхование (в ФСС и ФФОМС) надо начислять до тех пор, пока выплаты в пользу работника, начисленные с начала года нарастающим итогом, не превысят определенный предел (ч. 4 ст. 8 ФP от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

В 2014 году он составит 624 000 рублей. Для сравнения: в 2013 — 568 000 руб. Все, что вы начислите работникам в течение года сверх этой величины, в базу для расчета взносов в ФСС и ФФОМС включать не надо. А взносы в ПФР надо будет продолжать начислять. Но рассчитывать их вы будете уже по ставке 10 процентов, а не 22 процента (ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

С 01.01.2014, перечисляя взносы в ПФР, распределять их между страховой и накопительной частями пенсии не надо, то есть достаточно оформить одну платежку на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом не важно, в каком году родился сотрудник: в 1967 году или ранее. Такой порядок уплаты предусмотрен новой ст. 22.2 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ, так как работники сами выбирают для себя тариф взносов на накопительную часть. А компания в этом процессе не участвует. ПФР сам распределит поступившие от работодателя взносы на страховую и накопительную части в зависимости от выбора сотрудника.

Поэтому все пенсионные платежи предстоит отправлять только на страховую часть пенсии. КБК в поручении надо указывать соответствующий – 392 102 02 010 06 1000 160. Единый КБК действует только по платежам за периоды, начиная с января 2014 года.

ЮЛ и ИП на УСН, занятые в производственной и социальной сфере, могут продолжать применять пониженные тарифы страховых взносов

  • В ПФР – 20%
  • В ФСС РФ и ФФОМС – 0%

Изначально пониженные ставки были введены на период 2012 — 2013 годов (ч. 3.4 ст. 58 ФЗ N 212-ФЗ). Однако действие льгот продлили до конца 2018 года.

Точный перечень видов деятельности, подпадающих под льготные тарифы, установлен в п. 8 ч. 1 ст. 58 ФЗ N 212-ФЗ. Важно, чтобы за 2013 год доля доходов, полученных от таких видов производства и услуг, составляла не менее 70 процентов от общих поступлений.

Такие же тарифы могут применять аптечные организации на ЕНВД до 2018 года, но только в отношении тех работников, у которых есть лицензия на право фармацевтической деятельности или сертификат специалиста (ч. 1 ст. 100 ФЗ от 21.11.2011 N 323-ФЗ).

Компании, специализирующиеся на информационных технологиях, вправе уплачивать взносы за своих работников по совокупной ставке 14 процентов.

Из них

  • 8 процентов – в ПФР
  • 2 процента – в ФСС РФ
  • 4 процента – в ФФОМС

Но только, если доля доходов от реализации программ (перехода прав на них) для ЭВМ, баз данных и услуг по их разработке и сопровождению составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов. Показатель надо рассчитать по итогам девяти месяцев 2013 года.

Существует еще одно условие – среднесписочная численность. Требование к этому показателю за девять месяцев 2013 года снизили до 7 человек. До этого применять пониженный тариф могли лишь IT-компании, численность которых за такой же период была не менее 30 человек (ч. 2.1 ст. 57 Закона N 212-ФЗ).

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!