Справочник Бухгалтера

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2020 году за 2019 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2018 год, то вы можете скачать бланк декларации .

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

Напомним, что в 2019 году сумму авансов рассчитывает ФНС на основании прошлогодних деклараций 3-НДФЛ или формы 4-НДФЛ. И срок уплаты аванса за октябрь-декабрь приходится на 15.01.2020 года.

Подробнее об изменениях читайте .

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

• на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
• обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить. Подробнее об этом – в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

• в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
• ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
• он выиграл в лотерею;
• получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Информация для предоставления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.

Уважаемые пациенты!

Пройдя лечение в ГБУЗ «Краевая больница №3» за наличный расчет, Вы можете получить весь пакет документов, необходимых для оформления налогового вычета, который позволит вам вернуть часть потраченных средств за счет уменьшения подоходного налога (НДФЛ).

Перечень видов лечения, по которым можно получить налоговый вычет, утвержден постановлениями Правительства РФ.
Статья 219 НК РФ, п.1, пп.3 гарантирует налогоплательщикам уменьшение подоходного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), на суммы, уплаченные за налоговый период:

— услуги по своему лечению;

— услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

— медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

— страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Чтобы получить налоговые вычеты в связи с расходами на лечение, вам (налогоплательщику) необходимо предоставить налоговым органам следующие документы:
1. Копию договора между налогоплательщиком и КБ №3 на оказание платных медицинских услуг;
2. Копию лицензии больницы на оказание медицинских услуг;
3. Справку о доходах клиента-налогоплательщика, форма 2-НДФЛ;
4. Копию заключительного акта с перечнем оказанных медицинских услуг;
5. Справку об оплате оказанных медицинских услуг в КБ №3 для предоставления в налоговые органы:

справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ для получения социального вычета по форме 289/БГ-3-04/256 можно получить в кассе учреждения с понедельника по пятницу с 8-00 часов до 16-00 часов при предъявлении документа удостоверяющего личность.

На основании приказа МЗ РФ и МНС РФ от 25.07.2001г., №289/БГ-3-04/256 справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию физического лица (налогоплательщика), производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Справка выдается лично физическому лицу, производившему оплату, либо представителю физического лица на основании нотариальной доверенности.

6. ИНН клиента-налогоплательщика (ваш);
7. Копии документов, подтверждающих факт внесения денежных средств на расчетный банковский счет или в кассу КБ №3 (кассовый чек, выписка банка);
8. Копию свидетельства о браке, рождении ребенка, или иные документы, подтверждающие родство налогоплательщика с человеком, за лечение которого были уплачены денежные средства;
9. Оригинал налоговой декларации.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса)

Внимание!
Обязательно сохраняйте все чеки и платежные документы, в случае оплаты медицинских услуг наличными.
Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Справка формы с 3 а заполненная

Файл:

справка формы сзи-6
справка формы спв-2
справка формы сзв-к образец
справка формы сзи-6 из отдела пенсионного фонда
справка формы сбербанка
справка формы с-3
справка формы с3а
справка формы с3 рб
справка формы сзи-5 из отдела пенсионного фонда
справка формы сзв-к бланк

При наличии таковых, не стоит заниматься их исправлением, лучше заполнить, завизировать и выдать работнику новый документ, в котором всё будет написано Образец оформления справки по форме 182н. Заполнение данных о страхователе. Наименование железнодорожной администрации. Форма ВУ-45. Штемпель станции. При выполнении сокращенного опробования тормозов, осмотрщик-автоматчик заполняет оборотную сторону справки ВУ — 45. На основании формы С-2 заполняют справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма С-3). Раздел 4 справки заполняют согласно данным бухгалтерского учета. Справка о стоимости выполненных работ формы С-3а – документ, который служит основанием для расчетов за выполненные строительные работы, составленный на основании акта Справка формы №9 о регистрации выдается в паспортном столе по месту прописки. Есть несколько вариантов, как получить такую справку. Образец заполнения формы 9 на нашем сайте. Раздел 3 справки С-3 заполняется на основании первичных учетных документов, подтверждающих приобретение оборудования подрядной организацией. Поэтому важным является правильно составленная справка формы С-3. В форме 3 НДФЛ 2015 года, в сравнении со справкой 3-НДФЛ за 2014 год есть некоторые изменения. Форма №3: свидетельство о временной регистрации по месту пребывания. Форма №3 может быть заполнена собственником жилья в присутствии нотариуса и им же должна быть заверена, после чего эта бумага передаётся в миграционную Выберите Категорию: excel-шаблоны Бухгалтерская отчетность Документы для лизинговой деятельности Документы для секретаря Документы и формы для регистрации бизнеса Должностные Справка о стоимости выполненных работ С-3а. Образцы, бланки, формы документов в MS-Word Excel на сайте КонсультантПлюс Новые справки формы №№ 002, 003-О/у, взамен формы №046-1. Здравствуйте уважаемые руководители частных охранных предприятий ! Вступивший в силу с 1 января 2017 года приказ Минздрава России от 30 июня 2016 г. N 441н «О порядке Новые справки формы №№ 002, 003-О/у, взамен формы №046-1. Здравствуйте уважаемые руководители частных охранных предприятий ! Вступивший в силу с 1 января 2017 года приказ Минздрава России от 30 июня 2016 г. N 441н «О порядке Форма документа С-3а «Справка о стоимости. С 25.04.2014, на основании нормативных документов вступили в действие новые формы документов — С-3а, С-2в. Справка является комплексным документом, заполняется на основании акта приемки выполненных работ формы С-2 и других первичных учетных документов и состоит из пяти разделов. нормативные документы и комментарии. Формы С-3А «Справка о стоимости выполненных работ», С-2В «акт сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных

Протокол общего собрания участников участник юридическое лицо образец, Документы предоставляемые управляющей компанией для получения лицензии, Обеспечение сохранности технотронных документов в архивах, Образец платежного поручения с уин 2014г по упрощенке доходы, Образец приказа о переводе работника-инвалида по квоте.

Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ — что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.

Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?

Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) — это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы;
• адвокаты;
• граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться предоставить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить налоговый вычет. Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию 3 НДФЛ. Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

• приобретение объекта недвижимости или его строительство;
• участие в ипотечном кредитовании;
• получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
• лечение на платной основе;
• выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
• участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

• уплатить подоходный налог;
• вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие справки 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

• персональные данные плательщика;
• сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
• расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки квартиры в ипотеку, до подачи декларации должно пройти не более трех лет.

Способы подачи справки 3-НДФЛ

Подать налоговую декларацию можно в бумажном и электронном виде.

В налоговой инспекции

В бумажном виде декларации подаются в налоговый орган по месту регистрации. При отсутствии такового – по месту пребывания. Адреса инспекций можно узнать на сайте ФНС. При подаче документов инспектор проверит правильность их оформления и скажет, нужны ли исправления. Подавать декларацию можно лично или через представителя, выступать которым может любой человек. Для подачи документов у представителя должна нотариально заверенная доверенность. Чтобы сэкономить время и избежать длительного ожидания приема, вы можете заранее записаться на определенное время через портал Госуслуг.

Почтовым отправлением

Заполненную декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы вы можете отправить по почте ценным письмом с обязательной описью вложения. Это хороший вариант для тех, кто проживает не по адресу регистрации и не может сдать документы лично. Помимо экономии времени, такой способ имеет еще одно преимущество. Если по каким-то причинам документы не примут, в ответном письме будут указаны основания отказа.

Через портал Госуслуг

Налоговую декларацию можно подать в электронном виде через сайт Госуслуги. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись и усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Декларация заполняется онлайн и отправляется в налоговый орган. Если у вас нет электронной подписи, вы можете обратиться за ее получением в один из аккредитованных удостоверяющих центров. Их адреса указаны на сайте.

На сайте ФНС

Подать декларацию в электронном виде можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Для этого необходимо:

1. Заполнить бланк декларации.
2. Экспортировать готовый документ в формат xml.
3. Подписать УКЭП.
4. Отправить сформированную декларацию и сканированные копии сопроводительных документов в налоговый орган.

Налоговая декларация будет представлена в налоговый орган по месту учета плательщика.

Что будет если не сдать справку 3-НДФЛ

Ответственность за непредставление налоговой декларации регулируется статьей 119 Налогового кодекса. В случае если в установленные законом сроки налогоплательщик не подает декларацию в налоговый орган по месту учета, на него налагается штраф. Его размер зависит от суммы налога и периода просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.

11 0 2 0 1 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 73 813 просмотров Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru