Смена системы налогообложения при УСН

Содержание

Порядок перехода на УСН при регистрации ИП

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.

Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:

  • вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
  • в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.

Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.

Как заполнить заявление

В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.

  1. Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
  2. Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:
  • 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
  • 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.
  1. Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
  2. Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
  3. В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
  4. Впишите год подачи заявления – 2019.
  5. В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
  6. Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
  7. В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.

В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.

Читайте также: Как открыть ИП, если официально трудоустроен

Зачем менять IP адрес?

Для начала, необходимо понимать, что IP адрес – это своеобразный пропуск пользователя в интернет. Любое подключение не может быть просто «подвешено в воздухе», в интернете всё гораздо более упорядочено, чем кажется на первый взгляд. Любые процессы подчиняются алгоритмам, и если в человеческом мире некоторые хитрецы знают, как изменить мнение других людей, то роботы делают всё по инструкциям и не отступают от них ни на шаг.

Однако машины проверяют только то, что им указано и никак не могут превысить свои полномочия. К примеру, если охранник проверяет наличие пропуска, то он может остановить человека, у которого есть документ, но вклеена чужая фотография.

При установлении интернет-соединения роботов интересует лишь наличие уникального IP-адреса, и не важно, что он для этого компьютера уже десятый за 5 минут. Таким образом, можно совершенно легально как изменить свой IP адрес, так и оставить всё в прежнем состоянии.

Существует множество причин поменять адрес в интернете. Ниже представлены некоторые наиболее популярные ситуации, в которых пользователи задумываются о том, как сменить IP адрес.

  • Сёрфинг. Речь идет не об обычном просмотре веб-страниц, а о посещении информационных ресурсов по заказу:


Естественно, подобная деятельность не остаётся неоплаченной. Но вот ведь какое дело: счетчики на сайтах принимают за уникальное только первое посещение с одного IP адреса за день, то есть остальные будут считаться лишь визитами, которые не имеют особого значения в глазах рекламодателей.

Поэтому заработок на сёрфинге редко бывает серьезным. Но если вы знаете, как менять IP адрес, то можете выжать гораздо больше с одного задания по просмотру определенного сайта.

  • Выполнение различных процедур, помогающих в продвижении проекта. Данный пункт перекликается с сёрфингом, но подразумевает упор именно на действие, ведь каждая страница сайта имеет свою цель, а частота достижения этой цели выражается конверсией. Отдать голос, скачать файл, нажать на баннер – всё это имеет значение для проекта, когда выполняется с разных IP адресов;
  • Вы были «забанены», как пользователь определенного ресурса. Как правило, ограничения на доступ применяются по отношению к учетной записи. То есть, если вас добавили в «черный список» на каком-то форуме, то можно незамедлительно создать новый профиль. Но бывают ситуации, когда «банят» по «айпишнику». В таком случае не остаётся ничего другого, кроме как поменять IP адрес, если вы хотите продолжать пользоваться ресурсом;
  • Недобрые помыслы. Хакерская деятельность преследуется законодательством, поэтому не нужно даже думать об этом. Тем не менее, для общего развития стоит знать, что постоянная смена IP адреса для компьютерного преступника – одно из главных правил:

Как поменять статический IP адрес

Прежде, чем задумываться о том, как изменить свой IP адрес, необходимо знать, что он может быть непостоянным сам по себе. Динамический IP – это адрес, который пользователь получает при каждом новом подключении. Такой IP варьируется в некотором диапазоне, определенном интернет-провайдером. Также существует статический IP адрес, он закреплен за компьютером и не меняется при переподключении к интернету. Ниже представлены способы изменения статического IP-адреса.

  • Воспользоваться онлайн-сервисом, предоставляющим услуги прокси-сервера. Всё, что требуется – это зайти на сайт (к примеру, zend2.com), ввести адрес информационного ресурса, который вы хотите посетить и нажать «Enter»:


Ваш IP-адрес будет изменен.

  • Предыдущий способ подходит тогда, когда нужно сменить IP адрес компьютера для посещения одного сайта. Чтобы просмотреть другой информационный ресурс, необходимо заново вводить его адрес. Если же хочется изменить IP-адрес для посещения многих веб-страниц, то понадобится программа для смены IP адреса (например, Hotspot Shield):


Чтобы всё заработало как надо, помимо установки приложения, необходимо настроить параметры прокси-сервера в браузере. О том, как это делать, написано в файле readme, который прилагается к дистрибутиву программы.

  • Использовать браузер Tor – главный «приют» всех анонимов:

Как поменять динамический IP адрес

Если вы задумываетесь о том, как сменить динамический IP адрес, то описанные выше способы для статического адреса, безусловно, обеспечат нужный эффект. Однако можно воспользоваться главным свойством динамического IP – его автоматизированным изменением.

Для того чтобы адрес стал новым, нужно просто заново подключиться к интернету. Сделать это можно несколькими способами:

  • Перезагрузить компьютер. На это уйдет достаточно много времени, однако ваш IP адрес изменится;
  • Во время очередного сеанса пользования интернетом на персональном компьютере, можно использовать мобильный телефон в качестве модема;
  • Выключить и включить роутер. Если вы думаете о том, как быстро сменить IP адрес, то дважды нажать на переключатель – наиболее скоростной вариант. Однако не стоит пренебрегать безопасностью, ведь выключение работающего роутера – это аварийное прерывание, и если программисты не потрудились над качественной обработкой подобного исключения, то придется потратить время на восстановление параметров;
  • Отключиться от соединения «кликом» мыши. Опять же, если вы используете беспроводное подключение, то можно цивилизованно зайти в параметры доступа к интернету и отключиться, выбрав соответствующий вариант в свойствах соединения. Сразу же можно и подключиться, чтобы обрести новый IP адрес компьютера. Стоит учитывать, что IP вы получите из закрепленного за провайдером диапазона, а адресов там отнюдь не бесконечное количество.

Таким образом, сменить IP адрес гораздо легче, если он динамический. В том случае, когда ваш IP статический, необходимо воспользоваться технологиями прокси-серверов (для изменения динамического IP они тоже подойдут).

Работа с анонимайзером

Анонимайзер – это узкоспециализированный сервис, позволяющий быстро подменять IP-адрес компьютера при просмотре различных веб-сайтов.

Алгоритм работы подобных сервисов крайне прост и выглядит следующим образом:

  1. Пользователь вставляет в анонимайзер адрес страницы, которую хочет посетить с другого АйПи.
  2. Анонимайзер скачивает эту страницу и передаёт пользователю.
  3. Прямой контакт устройства с сайтом нарушен – сервером определяется внешний IP-адрес анонимайзера, а не компьютера.

Самый популярный сервис из данной категории – это NoBlockMe. Для его использования необходимо:

  1. Открыть сайт http://noblockme.ru/ – вся информация предлагается полностью на русском языке.
  1. Вставить в соответствующую строку адрес нужного сайта и кликнуть по кнопке «Открыть!». Для примера попробуем открыть сайт ВК.
  1. Открывшаяся требуемая страница должна иметь другой адрес – это подтверждает, что IP-адрес устройства не использовался для загрузки данного сайта.

Конечно, использование данного метода имеет характерные «плюсы» и «минусы».

К числу основных достоинств анонимайзеров относят:

  • Максимальное удобство и простота применения – нет необходимости в установке дополнительного ПО и изменении настроек браузера или системы.
  • Автоматическая блокировка рекламы – большинство анонимайзеров «вырезают» рекламу с открываемого сайта для уменьшения количества данных, пропускаемых через сервис.

Среди ключевых недостатков чаще всего выделяют:

  • Отсутствие полноценной анонимности – подобные сервисы не предполагают шифрования передаваемой информации, а лишь скрывают пользовательский IP.
  • Невозможность выбора IP нужной страны (устанавливается адрес расположения самого сервиса), что довольно важно, если требуемый сайт запрещён лишь в одной конкретной стране.
  • Снижение скорости загрузки.

Перейдём к рассмотрению второй категории способов – ручная смена адреса при помощи прокси.

Использование прокси

Прокси-сервер позволяет подменить динамический IP-адрес ПК на короткий промежуток времени. Существует большое число как платных, так и бесплатных сервисов.

Для изменения адреса при помощи прокси сервиса необходимо:

  1. Открываем любой из многочисленных сайтов, предлагающих бесплатные прокси. Например, можно воспользоваться сайтом http://proxy-besplatno.com.
  1. Выбираем адрес, расположенный в нужной стране, и копируем значения из столбцов «Порт» и «IP».
  1. Если вы планируете использовать новый адрес в Google Chrome или, например, в Яндекс Браузере, то вставлять IP прокси-сервера необходимо в настройки браузера Internet Explorer. Открываем его, кликаем по кнопке настроек и переходим в раздел «Свойства браузера».
  1. Раскрываем вкладку «Подключения» и кликаем по кнопке «Настройка сети».
  1. Активируем пункт «Использовать прокси-сервер для локальных подключений», вставляем скопированные ранее значения в соответствующие им строки и нажимаем на «ОК».
  1. Чтобы убедиться в правильности всех применённых настроек, необходимо узнать текущий IP-адрес. Сделать это можно, например, при помощи сервиса 2ip – просто переходим на сайт и сравниваем значения в строке «Ваш IP адрес» с теми, что были установлены в предыдущем шаге. Если всё совпадает, то изменения были внесены успешно.

Преимущества использования прокси-серверов для смены IP:

  • Наличие возможности выбора страны, которой принадлежит адрес.
  • Огромное количество бесплатных серверов, доступных для широкого использования.

Недостатки также присутствуют, и основными из них являются следующие:

  • Снижение скорости доступа.
  • Отсутствие технологии шифрования в некоторых бесплатных вариантах.
  • Невозможность однозначного определения того, будет ли прокси-сервер ограничивать объём передаваемой информации.

Все вышеописанные способы не всегда удобны и требуют от пользователя достаточно большого количества действий. Но что делать, если необходимость в смене IP-адреса компьютера возникает достаточно часто? Поможет следующая категория методов – стороннее программное обеспечение.

Использование программных решений

Существует поистине огромное количество утилит, позволяющих поменять адрес устройства буквально нажатием одной кнопки.

Рассмотрим самые популярные и эффективные программы, прочно закрепившиеся на рынке и завоевавшее доверие у большинства пользователей.

SafeIP

SafeIP – это условно-бесплатный инструмент, бесплатная версия которого позволяет проводить все необходимые работы по смене IP. Программа обладает удобным минималистичным интерфейсом и поддерживает русский язык.

Скачиваем и устанавливаем утилиту как любую другую (алгоритм абсолютно идентичен), после чего проводим следующую последовательность действий:

  1. Запускаем программу, находим её иконку в панели инструментов, кликаем правой кнопкой и нажимаем на «Open SafeIP».
  1. Переходим в раздел «Language» (по умолчанию установлен английский язык) и выбираем русский в предлагаемом списке.
  1. Переходим в «Настройки» и изменяем предлагаемые параметры под личные нужды (автозапуск, шифрование, защита от вредоносных программ и т. д.).
  1. Наконец, открываем раздел «Управление», выбираем другую страну, в которой должен располагаться новый адрес, и кликаем по кнопке «Соединить». Перед проведением процедуры необходимо закрыть все браузеры.

SafeIP – это отличный инструмент, позволяющий сохранять полную анонимность в интернете. Кроме того, прога предоставляет пользователю огромное количество дополнительных надстроек, делающих веб-серфинг максимально безопасным.

Chameleon

Chameleon – это простейшая утилита для смены реального IP-адреса через соединение с VPN. По своей сути, Хамелеон – это облегчённый браузер. С помощью данного инструмента можно достичь максимальной анонимности в несколько шагов.

Инструкция по использованию программы представлена ниже:

  1. Скачиваем и открываем программу (не требует установки), после чего нажимаем на кнопку «Регистрация».
  1. Вводим требуемые данные и подтверждаем регистрацию.
  1. Входим в программу.
  1. В главном окне утилиты кликаем по кнопке «Добавить VPN соединение».
  1. В бесплатной версии доступен лишь один Украинский сервер – американский АйПи в данном выпуске выбрать не получится. Активируем имеющийся вариант и жмём на кнопку «Соединить».
  1. IP-адрес успешно изменён.

Утилита Хамелеон – это действительно максимально полезный продукт, предоставляющий пользователю наивысший уровень анонимности, но при этом не требующий установки на компьютер или ноутбук. К сожалению, в бесплатной версии отсутствует возможность выбора страны, однако, с этим можно смириться.

Proxy Switcher

Главное достоинство Proxy Switcher – это наличие обширнейшей встроенной базы прокси-серверов, каждый из которых доступен для прямого использования.

Утилита, меняющая IP, предлагает большое количество настроек, и, в некотором роде, имеет более профессиональный уклон.

Скачиваем и устанавливаем программу, после чего проводим следующий комплекс действий:

  1. Нажимаем на кнопку «Download Proxy List» для того, чтобы запустить скачивание данных о прокси-серверах. Все они будут подразделяться на отдельные категории.
  1. Выбираем любой из предложенных серверов и кликаем на кнопку тестирования скорости и стабильности.
  1. Подобрав наиболее подходящий сервер, кликаем на соответствующие кнопки для соединения и разъединения с ним. Можно приступать к использованию интернета.

Несмотря на то, что утилита не поддерживает русский язык, она является идеальным инструментом для любого пользователя, желающего скрыть собственный IP-адрес. Программа обладает широчайшим функционалом, разобраться в котором можно на интуитивном уровне.

HideMy.name VPN

HideMy.name VPN – это один из самых известных VPN-клиентов, воспользоваться которым можно абсолютно бесплатно. Принцип работы с данной утилитой максимально прост – скачиваем и устанавливаем клиент на ПК, выбираем страну сервера, указываем нужный IP и кликаем по кнопке «Подключиться».

Как видно, данное решение – это простейший вариант проведения такой процедуры, как замена IP-адреса. Программа совместима со всеми браузерами, не перегружена лишними функциями, распространяется на свободной основе.

TunnelBear

TunnelBear – популярнейший кроссплатформенный VPN клиент, предоставляющий весь комплекс инструментов по обеспечению максимального уровня анонимности пользователя. Приложение осуществляет и защиту Wi-Fi роутера (например, TP Link или любого другого), не накладывая при этом никаких ограничений на скорость интернета.

Скачиваем и инсталлируем утилиту (как любое другое ПО), после чего проводим нижеописанные действия:

  1. Создаём новый пользовательский аккаунт – вводим адрес электронной почты и пароль, после чего нажимаем на «Create».
  1. Для смены IP достаточно лишь выбрать желаемую страну и активировать соответствующий переключатель.
  1. Перейдя во вкладку «Настройки», можно изменить любые параметры – от необходимости автозапуска и вывода уведомлений до различных аспектов, касающихся защиты и шифрования.

TunnelBear – это действительно комплексное решение по обеспечению анонимности. Кроме того, программа имеет отличное оформление и удобный интерфейс. Есть лишь один недостаток – ограничение трафика, пропускаемого через VPN, в количестве 500 МБ в месяц.

В использовании сторонних программ для смены IP есть определённые «плюсы», например:

  • Универсальность – совместимость работы с любыми браузерами.
  • Автоматизация – достаточно лишь кликнуть на несколько кнопок.
  • Простота и удобство – нужное средство всегда под рукой.

Конечно, имеются и характерные «минусы», среди которых пользователи чаще всего называют следующие:

  • Ограничение трафика или времени использования в большинстве программ.
  • Дополнительная нагрузка на ресурсы компьютера.

Существует огромное количество программного обеспечения для работы с IP – основные решения из данной категории представлены выше. Мы не сможем описать каждый популярный продукт, однако вы всегда вольны экспериментировать с другими утилитами.

Расширение для браузера

Если вы привыкли использовать какой-то конкретный браузер, то можно изменять IP в онлайн-режиме непосредственно через него посредством установки специального расширения из официального магазина.

Предлагаем ознакомиться с принципом работы самого популярного из них – плагина Hide My IP. Процесс установки и активации аддона будет разобран на примере браузера Mozilla Firefox:

  1. Открываем главное меню и переходим в раздел «Дополнения».
  1. Спускаемся в нижнюю часть страницы и кликаем по кнопке «Посмотреть больше дополнений».
  1. Вводим в поисковую строку запрос «Hide My IP VPN» и переходим по первому же результату.
  1. Нажимаем на «Добавить в Firefox».
  1. По окончании установки подтверждаем свой выбор.
  1. Кликаем по иконке расширения, добавленной в верхнее меню, переходим в раздел «Register», вводим требуемые для регистрации данные.
  1. Выбираем нужную страну из предложенного списка или находим её через поиск, после чего активируем ползунок напротив для активации VPN-соединения.

Недостаток у данного метода подмены IP лишь один – работа исключительно с единственным браузером. Рекомендуем попробовать данный метод – если вы используете лишь какой-то определённый браузер, то подобный плагин способен решить все ваши проблемы.

Изменение системы налогообложения

В момент регистрации ООО или ИП существует необходимость по выбору системы налогообложения.

Согласно Налоговому кодексу наиболее распространенные системы это Общая система налогообложения (в сокращенном виде ОСН) и Упрощенная система налогообложения (в сокращенном виде УСН), которая подразделяется на 2 вида:

  • 6%, это процент налога с доходов фирмы (без учета расходов)
  • 15%, это процент налога с разницы доходы минус расходы.

Для того чтобы использовать УСН, в момент регистрации юридического лица необходимо уведомить об этом регистрирующий налоговый орган, подав по форме уведомление об использовании УСН. В данном уведомлении необходимо указать какую процентную ставку вы выбираете.

Как только вас зарегистрировали и у вас приняли такое уведомление вы автоматически начинаете использовать упрощенную систему налогообложения и сменить ее на другую процентную ставку или на ОСН вы сможете только с начала следующего календарного года.

Стоимость: 10 000 — 12 000 руб. (все включено)

  • Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  • Расчет заработной платы на сотрудников
  • Консультации по учету и налогообложению и т.д.
  • Ведение кадрового документооборота

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

по желанию — 346-я статья

по требованию — 346.13 статья

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Калькулятор налогов на сайте налоговой

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Патент или ЕНВД

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Расходы для упрощенки 15%

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Памятка: как передать заявление в налоговую

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya Да, это реклама, а что такого-то

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

Перейти на УСН по желанию
По требованию Налогового кодекса
С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Пункт
Когда заполнять
Что писать

ИНН и КПП

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

Свой ИНН и КПП

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

С вмененки

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

Всегда

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
  • вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
  • третья — адрес помещения, например, магазина;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патент с сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Заявление для перехода на ЕНВД:

для ИП

компаний

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

  • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
  • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Усн: меняем объект налогообложения

Переход с УСН на общий режим.

  1. Если ИП хочет в середине года перейти на общую систему налогообложения какие документы нужно предоставить в налоговую и какой срок?

Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя. Однако можно превысить ограничения по выручке, численности сотрудников и остаточной стоимости имущества, и тогда Вы потеряете право на применения УСН. Для этого необходимо подать Уведомление о прекращении применения УСН (форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/) не позднее 15 января года в котором налогоплательщик планирует прекратить применять УСН (п.

6 ст. 346.13 НК РФ).

ИФНС выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации или ИП заявления о постановке на учет (п. 3. ст. 346.28 НК РФ). Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД ИП подает в ИФНС по месту своего жительства, если он будет платить ЕНВД по следующим видам деятельности: развозная или разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В остальных случаях заявление подают в ИФНС по месту ведения деятельности, по которой будет платиться ЕНВД.

Имейте в виду! «Упрощенцам» следует подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применение ЕНВД (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

Выбор системы налогообложения при регистрации тоже можно считать вариантом смены системы налогообложения, ведь если ничего не предпринять при регистрации ИП, то предприниматель будет считаться применяющим общую систему налогообложения (ОСНО). В таком случае обязанностью предпринимателя будет исчислять, платить в бюджет, представлять декларации по НДС и НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Лучшая система налогообложения для ООО в 2018. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС).

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП.

Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1). Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно.

Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.

Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

Переход с ОСНО на УСН

Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2017 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)

Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода – средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.

Подать Уведомление о переходе на УСН с 2018 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2018 г.

Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).

При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).

Таких объектов два:

  1. Доходы. Ставка налогообложения 6%.
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налогообложения 15%.

Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах.

Второй режим следует выбирать только ИП, уровень расходов у которых значителен, иначе такой режим не выгоден. Значительным уровнем расходов считается уровень расходов более 60% от доходов (Читайте также статью ⇒ ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН

Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.

В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД.

При прекращении ЕНВД можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
  2. Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

При прекращении ПСН можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета по ПСН, заполнив заявление о снятии с учета по форме 26.5-4)
  2. Вернуться на УСН (если до перехода на ПСН ИП находился на УСН, при этом заявление о снятии с учета по ПСН также необходимо заполнить).
  3. Вернуться ЕНВД (если вид деятельности попадал и под ЕНВД и под ПСН, но например, численность сотрудников в 15 человек стала для ИП недостаточной). В этом случае придется подать Заявление о снятии с учета по ПСН и подать Заявление о поставке на учет по ЕНВД.

Когда и для чего ООО может потребоваться изменить систему налогообложения

Изменить применяемый налоговый режим ООО может:

  • добровольно (если руководство или собственники примут такое решение);
  • в силу требований НК РФ (если компания перестанет удовлетворять критериям применения определенного налогового режима).

Образованная в форме ООО компания в момент создания по умолчанию считается работающей на ОСНО (основной системе налогообложения). Если ОСНО ей не подходит, вместе с регистрационными документами она может подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой режим.

ООО вправе выбирать систему налогообложения из тех, что предложены в НК РФ. Это может быть традиционная система (ОСНО) или специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Применение спецрежимов не всегда возможно, так как для разных налоговых режимов установлены свои правила, условия и критерии. ООО может изначально им не соответствовать или перестать соответствовать впоследствии, что неизбежно приведет к необходимости смены режима.

Кроме того, что не все предусмотренные в НК РФ налоговые режимы доступны для ООО. Выбрать ПСН (патентную систему налогообложения) компании не могут, так как этот режим предусмотрен исключительно для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Режим в виде налога на профессиональный доход (НПД), появившийся с 2019 года (пока в качестве эксперимента) и обкатываемый в отдельных регионах, для ООО также недоступен — его могут применять только ИП и простые граждане.

Как изменить систему налогообложения для ООО, расскажем далее.

Как сменить налоговый режим: предварительный этап

Если вы всерьез озадачились вопросом о том, как ООО сменить систему налогообложения, откройте Налоговый кодекс и внимательно изучите порядок прекращения прежнего режима и правила перехода на другой режим. Нет времени на эту долгую и кропотливую процедуру? Тогда обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию и получите квалифицированную консультацию специалиста.

Однако у перечисленных способов есть существенный недостаток: ни в налоговом законодательстве, ни в инспекции вам не подскажут, какая система лучше всего подойдет именно вам. Этот вопрос ООО предстоит решить самостоятельно еще до того, как компания начнет процедуру перехода на новый режим.

Можно следовать такому порядку:

  • Предварительно оцените, выгодно ли ООО переходить на новый налоговый режим (с учетом потенциальных доходов, налоговых ставок, льгот, ограничений и иных условий и критериев).
  • Сравните фактические показатели (по выручке, численности и т. д.) с законодательно установленными лимитами, если они определены для конкретного режима. Например, переход на УСН невозможен, если хотя бы один из критериев не укладывается в лимит.
  • Проверьте, введен ли выбранный режим на той территории, где работает ООО или планирует осуществлять деятельность (например, если хотите перейти на ЕНВД).
  • Сверьтесь с налоговым законодательством по видам деятельности: отдельные спецрежимы разрешено применять в отношении видов деятельности, перечень которых ограничен.

Если все критерии проверены и ООО им соответствует, а смена режима, по предварительным оценкам, выгодна компании, можно переходить к завершающим процедурам.

Как перейти на другую систему налогообложения: завершающие процедуры

Частично мы уже ответили на вопрос, как ООО перейти на другую систему налогообложения. После перечисленного в предыдущем разделе:

  • Выполните переходные процедуры, если они предусмотрены НК РФ: подайте заявление (уведомление) о снятии с учета в качестве налогоплательщика по прежнему режиму (к примеру, при переходе с УСН на ОСНО или с УСН на ЕНВД), восстановите НДС и т. д.
  • Уведомите налоговиков о решении перейти на другой режим налогообложения с помощью заявления или уведомления установленной формы.
  • Обратите внимание на соблюдение уведомительных сроков.
  • Подготовьтесь к работе на новом режиме: изучите требования налогового законодательства в части видов и сроков отчетности, возможных льгот, обязательного применения онлайн-касс и т. д.

Если перед переходом на другой налоговый режим ООО основательно всё просчитает, оценит и подготовится, оно существенно снизит в последующем разнообразные риски: не получит отказа в смене режима от налоговиков из-за несоблюдения обязательных критериев; не пострадает материально в процессе применения режима и пр.

***

ООО может поменять налоговый режим по своей инициативе или в силу требований закона. Переход на новый режим требует предварительной подготовки: нужно оценить все риски и просчитать возможные бонусы, проверить соответствие критериям, если применение того или иного режима их предусматривает. Завершает процедуру смены режима письменное уведомление налогового органа о переходе ООО на другой режим налогообложения.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «Бизнес».