Шахматная ведомость пример

Шахматная оборотная ведомость

Кт

Дт

Основные средства

Материалы

Незавершенное проиводство

Итого по дебету

Основные средства Материалы

Итого по Кт

        1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01 10 20 …

Итого

        1. ТЕСТЫ

1. Определить правильный порядок записи на пассивном счете:

1) на пассивном счете первоначальный остаток записывается в кредит, увеличение – в дебет, уменьшение – в кредит;

2) на пассивном счете начальный остаток записывается в кредит, увеличение – в кредит, уменьшение – в дебет;

  1. на пассивном счете начальный остаток записывается в дебет, увеличение в дебет, а уменьшение в кредит;

  2. на пассивном счете первоначальный остаток записывается в дебет, увеличение – в кредит, уменьшение – в дебет.

2. Как определить остаток на активных счетах?

  1. к начальному остатку по дебету прибавляется дебетовый оборот и вычитается кредитовый;

  2. начальный остаток, плюс оборот по дебету, плюс оборот по кредиту;

  3. к начальному остатку прибавляется кредитовый оборот и вычитается дебетовый оборот;

  4. начальный остаток уменьшается на сумму дебетового оборота и кредитового оборота.

3. Двойная запись обеспечивает взаимосвязь между:

  1. субсчетом и аналитическим счетом;

  2. счетами;

  3. счетами и балансом;

  4. формами отчетности.

4. В чем выражается взаимосвязь между бухгалтерскими счетами и балансом?

  1. по остаткам статей баланса открываются бухгалтерские счета, а на основании остатков бухгалтерских счетов составляется баланс;

  2. на основании бухгалтерских счетов открываются статьи баланса;

  3. на основании дебетовых и кредитовых оборотов бухгалтерских счетов составляется баланс;

  4. бухгалтерские счета и статьи баланса отражают текущее изменение имущества.

5. Корреспонденция счетов – это взаимосвязь между:

  1. синтетическим и аналитическим счетами;

  2. аналитическими счетами и субсчетами;

  3. дебетом одного чета и кредитом другого;

  4. синтетическими счетами и формами бухгалтерской отчетности.

6. Каково основное назначение оборотных ведомостей:

  1. установить контроль за правильным ведением бухгалтерского учета;

  2. получить необходимые материалы для составления бухгалтерской отчетности

  3. сделать периодическое обобщение сумм оборотов и остатков по всем синтетическим четам для проверки учетных записей, составления баланса и общего ознакомления с состоянием и изменением имущества предприятия;

  4. обобщить данные бухгалтерского чета для общего ознакомления с имуществом предприятия.

7. Шахматная оборотная ведомость предназначена для:

  1. проверки правильности корреспонденции счетов;

  2. проверки полноты аналитического учета;

  3. подсчета итогов по счетам;

  4. проверки полноты синтетического учета.

8. Запись на счетах Дт 70 Кт 68 означает:

  1. отчисления в органы социального страхования и обеспечения;

  2. удержание 1% из заработной платы в пенсионный фонд;

  3. удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц;

  4. погашение задолженности перед бюджетом.

9. При отпуске материалов в производство делается проводка:

  1. Дт 60 Кт 51;

  2. Дт 23 Кт 60;

  3. Дт 20 Кт 10;

  4. Дт 20 Кт 60.

10. При выпуске из производства готовой продукции делается проводка:

  1. Дт 43 Кт 10;

  2. Дт 43 Кт 20;

  3. Дт 20 Кт 43;

  4. Дт 20 Кт 10.

Ответы:

  1. Тема5. СТОИМОСТНОЕ ИЗМЕРЕНИЕ И ТЕКУЩИЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

5.1. Оценка имущества в бухгалтерском учете.

5.2. Классификация затрат на производство. Себестоимость продукции.

5.3. Учет процесса снабжения (заготовления).

5.4. Учет процесса производства.

5.5. Учет процесса продажи готовой продукции.

5.6. Контрольные задания.

    1. 5.1. Оценка имущества в бухгалтерском учете

Для реального определения результатов финансово-хозяйственной деятельности организации важное значение имеет оценка имущества. Оценка имущества представляет собой способ выражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных видов имущества и источников его образования в денежном измерителе.

При оценки имущества предприятия, его обязательств и хозяйственных операций следует руководствоваться:

  1. Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»;

  2. Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

  3. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

В соответствии с этими законодательными документами для предприятий всех форм собственности установлен единый порядок оценки имущества:

– организация осуществляет оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях;

– записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производиться в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской федерации, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся в валюте расчетов и платежей;

– бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций предприятию допускается вести в суммах округленных до целых рублей.

Нематериальные активы (НА) представляют собой затраты организации в нематериальные объекты. Они отражаются в учете (счет 04 «Нематериальные активы») по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:

– внесенных учредителями в счет их вклада в уставный капитале организации – по договоренности сторон;

– приобретенных за плату у других организаций и лиц – в сумме затрат на приобретение и доведения и доведения их до состояния готовности этих объектов к использованию;

– полученных у других организаций и лиц безвозмездно – исходя из рыночных цен на аналогичные объекты или экспертным путем;

– созданных самим предприятием – в сумме фактических расходов на создание, изготовление за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

В балансе организации, по строке 110, НА отражаются по остаточной стоимости (первоначальная стоимость (сч. 04) минус величина начисленной амортизации (сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»). Исключение составляют бюджетные организации, в которых НА учитываются по первоначальной стоимости.

Основные средства (ОС) в бухгалтерском учете (сч. 01 «Основные средства») отражаются по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам на их приобретения, сооружения и изготовления, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Первоначальная стоимость определяется в зависимости от источников (каналов) поступления ОС.

Первоначальная стоимость ОС:

– внесенных в качестве вклада в уставный капитал организации, принимается в денежной оцени, согласованной с учредителями;

– приобретенных по договору мены – по стоимости обмениваемого имущества (согласно договору мены);

– приобретенному за плату – по фактически произведенным расходам по приобретению;

– полученных у других организаций и лиц безвозмездно – исходя из рыночных цен на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету.

Стоимость ОС организации погашается путем начисление амортизации и списания ее на издержки производства или обращения в течении нормативного срока их эксплуатации по нормам, в установленном законодательном порядке и с учетом принятой предприятием учетной политики.

В бухгалтерском балансе, по строке 120, ОС учитываются по остаточной стоимости (первоначальная стоимость (сч. 01) минус величина начисленной амортизации (сч. 02 «Амортизация основных средств»)).

Доходные вложения в материальные ценности представляют собой вложения предприятия в материальные ценности по договору аренды (имущественного найма), включая договор проката за плату во временное владения и пользование или во временное пользование с целью получения дохода. В бухгалтерском учете (сч 03 «Доходные вложения в материальные ценности») и в балансе (строка 135) эти материальные ценности учитываются по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат по приобретению ценностей, включая расходы по доставке, монтажу и установке. Арендатор учитывает имуществ, полученное по договору аренды, по стоимости, определенной в соответствии с передаточным актом и договором аренды предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения включают:

– вклады в уставный капитал других организаций;

– предоставленные займы;

– инвестиции в ценные бумаги (облигации, сертификаты и др.) в размере стоимости их приобретения, а также остаточная стоимость ценных бумаг, котирующихся на бирже или внебиржевом рынке;

– затраты организации на выкуп собственных акций или долей участия в своем уставном капитале.

Финансовые вложения организации отражаются в учете (сч. 58 «Финансовые вложения») и в балансе (стр. 140) в сумме фактических затрат для инвестора.

Вложения организации в акции других организаций, котирующиеся на биржевом или внебиржевом рынке, котировки которых регулярно публикуются, при составлении годового бухгалтерского баланса отражаются по рыночной стоимости. Если рыночная стоимость ниже балансовой стоимости на конец года, необходимо образовать резерв по обесценение вложений в ценные бумаги. Данный резерв образуется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на счете 59 «Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги».

Сырье, материалы – это материальные ценности, которые используются в качестве предметов труда производственном и ином хозяйственном процессе. Они целиком потребляются в каждом цикле и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг. Материалы оцениваются в балансе (стр. 211) по их фактической себестоимости, которая определяется исходя из затрат на их приобретение (сч. 10 «Материалы») и «плюс» комиссионные вознаграждения, выплаченного снабженцам, оплата процентов за приобретенные в кредит, предоставленный поставщиками этих ресурсов, наценки (надбавки), стоимость услуг товарных бирж, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение, доставку, осуществляемых силами сторонних организаций (сч. 16 «Отклонения в стоимости материалов». В текущем учете заготовление материалов оценивается по твердым, заранее установленным ценам, называемымучетными.К ним относятся: оптовые, договорные и прейскурантные цены, а такжеплановая себестоимостьприобретенных (заготовленных) материалов, которая включает в себя договорные или прейскурантные цены и плановый (расчетный) размер транспортно-заготовительных расходов (ТЗР).

Отпуск материалов в производство отражается, в зависимости от выбранной учетной политике, методами ФИФО, ЛИФО или средневзвешенной себестоимости.

Затраты в незавершенном производстве(издержки обращения). К незавершенному производству относиться продукция и работ. не прошедшие всех стадий, предусмотренных технологическим процессом; изделия не укомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки; полуфабрикаты, оставленные для дальнейшей переработки на предприятии. Незавершенное производство вмассовом и серийном производстве может отражаться в бухгалтерском балансе (стр. 213) и учете (сч. 20 «Основное производство», сч. 21 «Полуфабрикаты собственного производства», сч. 23 «Вспомогательные производства», сч 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», сч 44 «Расходы на продажу», сч. 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам») по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости либо по прямым статьям затрат или по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов. Приединичномпроизводстве продукции незавершенное производство отражается в бухгалтерском учете и в балансе по фактическим производственным затратам.

Готовая продукция и товары для перепродажи в бухгалтерском учете (сч. 41 «Товары», сч. 43 «Готовая продукция») и в балансе (с. 214) показываются по фактической производственной себестоимости. Согласно принятой учетной политике всю продукцию в бухгалтерском балансе можно отражать по:

– нормативной или плановой себестоимости (при использовании сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

– сокращенной фактической себестоимости (если общехозяйственные расходы списываются бухгалтерской записью Дт 90 Кт 26)

– неполной нормативной или плановой себестоимости (если используется счет 40 и производиться списание расходов бухгалтерской записи Дт 90 Кт 26).

Товары отгруженныеотражаются в бухгалтерском учете (сч. 45 «Товары отгруженные») и в балансе (стр. 215) по фактической или нормативной (плановой) себестоимости отгруженной продукции.

Расходы будущих периодов – это затраты, произведенные предприятием отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. Эти затраты отражаются в бухгалтерском учете (сч. 97 «Расходы будущих периодов») и в балансе (стр. 216) по фактической себестоимости понесенных затрат и подлежат списанию в порядке установленном предприятием в течении периода, к которому они относятся.

Налог на добавленную стоимостьв бухгалтерском учете (сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям») и в балансе (стр. 220) отражается уплаченной суммой налога по приобретенным материальным ценностям.

Дебиторская задолженностьпоказывается в бухгалтерском учете (сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») и в балансе (стр. 230, 240) показывается в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей, в том числе: платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев, и платежи, срок погашения которых более года после отчетной даты. Если долги покупателей признаются сомнительными, необходимо образовать резерв по сомнительным долгам (сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам») за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Краткосрочные финансовые вложения отражают стоимость финансовых вложений организации со сроком использования не более одного года в ценные бумаги других организаций, процентные облигации государственных и местных займов, а также займы, предоставленные другим организациям.

В бухгалтерском учете и в балансе (стр. 250) краткосрочные финансовые вложения сч. 58 «Финансовые вложения» отражаются по фактическим затратам на приобретение ценных бумаг. В случае расхождения затрат на приобретение ценных бумаг с их рыночной стоимостью необходимо образовать резерв под обесценение ценных бумаг (сч. 59).

По строке 250 бухгалтерского баланса также отражаются информация о наличии собственных акций, выкупленных АО у акционеров для их последующей перепродажи или аннулировании, в сумму фактических затрат на их приобретение (сч. 81 «Собственные акции (доли)»).

Денежные средствапоказываются остатки денежных средств организации в российской и иностранной валюте в кассе (сч. 50), на расчетном счете (сч. 51) и валютном счете (сч. 52).

Уставный капитал– источник формирования средств организации, необходимый для выполнения уставных обязательств. В бухгалтерском учете (сч. 80 «Уставный капитал») и отчетности (стр. 410) показывается величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах как совокупность вкладов учредителей организации. Отдельной строкой в балансе (стр. 244) и в бухгалтерском учете (сч. 75 «Расчеты с учредителями») показывается фактическая задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал.

Добавочный капиталпредставляет собой сумму прироста имущества (дооценка, получение эмиссионного дохода). Эмиссионный доход – это средства полученные АО – эмитентом от продажи своих акций сверх их номинальной стоимости. В бухгалтерском учете (сч. 83 «Добавочный капитал») и в бухгалтерском балансе (стр. 420) отражается в сумме фактического сформированного добавочного капитала.

Резервный капитал – бухгалтерском учете (сч. 82 «Резервный капитал») и в бухгалтерском балансе (стр. 430) показывается общая сумма резервов, образованных за счет прибыли после налогообложения.

Долгосрочные пассивыв бухгалтерском учете (мс. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») и балансе (с. 510) показывается непогашенные суммы кредитов и займов со сроком погашения в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Кредиты и займы в бухгалтерском учете (сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам») и балансе (с. 610) показывается непогашенные суммы кредитов и займов, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Поставщики и подрядчики – в бухгалтерском учете (сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») и в бухгалтерском балансе (с. 621) отражают сумму фактической задолженности перед поставщиками.

Задолженность перед персоналом по оплате труда – (сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») в балансе с. 624 – показывается фактически начисленная, но не выплаченная заработная плата.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами – (сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в балансе с. 625) отражается сумма фактически отчислений в органы социального страхования и обеспечения.

Задолженность перед бюджетом (сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», с. 626) отражается фактически начисленные, но не погашенные суммы налогов и сборов.

Доходы будущих периодов (сч. 98 «Доходы будущих периодов», с. 640) отражаются фактически полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, плата за коммунальные услуги и т.п.).

Резервы предстоящих расходов и платежей (сч. 96 «Резервы предстоящих расходов», с. 650), показываются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», Федеральным законом о бухгалтерском учете, которые переходят на следующий год.

К оценке, как к одному из элементов метода бухгалтерского учета, предъявляются два основных требования. Оценка всех объектов бухгалтрского учета должна быть реальной и единой.

Под реальностью оценки понимается объективное соответствие денежного выражения объектов учета их фактьической величине.

Реальность и правильность оценки объеков учета – необходимое условие построения всей системы бухгалтерского учета.

Реальность оценки требует точного исчисления (калткулирования) фактической себестоимости всех объектов учета.

Под единстовом оценки понимается ее единообразие и неизмен­ность. Одни и т же объекты учета оцениваются одинаково на всех предприятиях в иечении всего срока пребывания их на одной стадии кругооборота. Такое единообразие оценки достигается установлением обязательных положений, инструкций, правил учета и калькулирования.

Правила и порядок оценки объектов учета регламенируется Поло­жением о бухгалтерском учете и отчетности. Общим для них является оценка объектов по их фактической стоимости.

Фактическая стоимость имуще тва и затрат исчисляется с помощью элемента метода бухгалтерского учета – калькуляции.

Бухучет: задачи с решениями

Задача 1. Определить обороты и остатки по расчетному счету (сальдо конечное):
а) остаток денежных средств на начало месяца составил 3000000 руб.
б) за расчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции
1) 10/ХХ получены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги – 1000000 руб.
2) 15/ХХ погашена задолженность поставщикам 800000 руб.
3) 15/ХХ перечислено налогов в бюджет 600000 руб.
4) 20/ХХ перечислены денежные средства по месту нахождения подотчетного лица 8400 руб.
5) 21/ХХ перечислены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги 200000 руб.
6) за расчетный период зачислена на расчетный счет выручка от реализации 1200000 руб.

Задача 2. На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах.
Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.
По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период.

решение сквозной задачи по бухгалтерскому учету 2 (15 страниц)

Задача 3. 1. Выполнить бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям за 2012г. с необходимыми расчетами.
2. Открыть необходимые счета, рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо по конец периода.
3. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции за март 2012г.
4. Составить оборотную ведомость с выделением необходимых субсчетов по состоянию на 01 апреля 2012г.
5. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31 марта 2012г.

Задача 4. На основании данных для выполнения задачи:
1. Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Открыть схемы счетов и отразить в них хозяйственные операции.
3. Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Определить и списать результат от реализации продукции.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс ООО «Кедр» на 1 мая 2013г.

Задача 5. 1.Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

решение сквозной задачи бухучёта 5 (23 страницы)

Задача 6. Получены деньги за предоставленные услуги 54870 рублей. Оприходован материал на склад 5648 рублей. Начислена заработная плата основным работникам в размере 45793 рублей. Выплачена заработная плата работникам в сумме 5267 рублей. оплачены канцелярские товары 12500 рублей. перечислен ЕСН в размере 25000 рублей и НДФЛ в сумме 45600 рублей. Списаны материалы в производство 45870 рублей. Акцептованы счета-фактуры транспортному предприятию на сумму 63287 рублей. передана готовая продукция на склад 45839 рублей. Составить журнал хозяйственных операций (содержание документ дебет кредит сумма) сделать разноску (самолетики)

Задача 7. На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость составляет:
На 01.01.2013 – 2 345 000 руб.
На 01.02.2013 – 2 294 700 руб.
На 01.03.2013 – 2 175,300 руб.
На 01.04.2013 – 3 187 600 руб.
Определить среднегодовую стоимость имущества. Начислить авансовый платеж и перечислить в бюджет.(Сделать самолетик и проводки)

Задача 8. Составить бухгалтерские проводки и определить тип хозяйственной операции, влияющий на изменения в бухгалтерском балансе

Другие примеры: Готовые контрольные по бухучету

Качественно выполним ваши задания по БУ

Возможности шахматной ведомости

Составление ведомости является достаточно трудоемким процессом. Ручной способ составления формы давно не применяется. Помощь в составлении шахматной ведомости оказывают специализированные программы. Удобство использования программ выражается в возможности формирования данных на любую дату и просмотра детализации записи.

Простота записи данных в документе позволяет одномоментно выявить неверный показатель, разноску по счетам с арифметическими ошибками. Наглядность учетных данных – основное достоинство формы. Одновременно шахматная ведомость не позволяет выявить ошибки в случаях:

  • отсутствия двойной записи по счетам;
  • записи неправильной проводки по счетам с одинаковыми суммами;
  • записи верной корреспонденции с неверными суммами.

При необходимости шахматную разноску можно составить в более укрупненной форме, в разрезе счетов аналитического учета. Ведомость, составляемая для аналитического учета, представляет собой документ в разрезе одного синтетического счета, объединяющего разноску по субсчетам. Шахматная ведомость, составленная по данным аналитического учета, имеет значимую контролирующую функцию.

Особый интерес составление шахматной ведомости в аналитике представляет для счетов, ведение которых осуществляется в денежном и количественном исчислении. В учете используется количественно-суммовая ведомость. Колонки документа имеют запись о количестве ТМЦ и суммовой оценке активов.

При отсутствии количественной оценки (например, для счетов расчетов) ведомость, составленная с детализацией, формируется в денежном выражении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Принцип составления документа на предприятии

Форма имеет строгую разбивку по дебету (вертикаль) и кредиту (горизонталь) счетов. В клетке пересечения производится запись суммового показателя. Данные ведомости можно расширить – использовать одновременно с учетом сальдо на начало периода и выводом остатка. Документ называется шахматным балансом и является аналогом главной книги. Порядок заполнения формы:

Действие Пояснения
Запись суммы осуществляется однократно, на пересечении корреспонденции счетов При разноске учитывается дебет и кредит счета операции
Данные дебета и кредита активно-пассивных счетов указывают отдельно При ведении записи используется развернутое сальдо по счетам
По каждому кредиту и дебету выводится остаток Суммы кредита и дебета выводятся по вертикали и горизонтали отдельно
Итог суммируется Итог сумм, указанный в нижнем правом углу, по вертикали и горизонтали должен совпасть.

При внесении показателей ручным способом исполняется порядок, соответствующий правилу составления двойной записи. Определяется счет по дебету, сумма и корреспонденция по кредиту. Разноска по кредиту формируется в безусловном порядке и не требует дополнительного контроля.

Проверка показателей при заполнении

В основе разноски показателей лежит шахматный принцип, обеспечивающий удобный визуальный контроль. На шахматном принципе построен ряд других оборотных ведомостей. Одним из примеров является принцип построения записей в регистрах при журнально-ордерной форме учета.

Верно проведенная разноска исключает ошибки, что подтверждается одинаковыми итогами по вертикали и горизонтали ведомости. При формировании ведомости бухгалтер может сразу увидеть возникновение нестандартных проводок. Ряд счетов не могут иметь корреспонденций между собой. Читайте также статью: → “Форма Т-53. Платежная ведомость: образец заполнения».

При нестыковке итоговых данных необходимо проверить составляющие учета:

  • Соответствие показателей данных первичного учета разнесенным показателям.
  • Верность определения счета.
  • Наличие прикрепленной стандартной проводки к записи в журнале операций.
  • Верность проводки при использовании самостоятельно установленной двойной записи.

Основные ошибки возникают на этапе разноски первичных документов, особенно при большом количестве операций, отличающихся разнообразием. Регулярное помесячное формирование шахматной ведомости предотвратит выявление ошибки перед составлением отчетности и необходимость проверки большого массива данных.

Частые вопросы про шахматную ведомость

Вопрос №1. Используются ли при составлении «шахматки» данные, учтенные за балансом?

При составлении формы данные по забалансовым счетам не используются.

Вопрос №2. Имеется ли необходимости выведения документа на печать и хранение с документами бухгалтерского учета?

Шахматная ведомость используется для контроля верности разноски и не является обязательным документом бухгалтерского учета. Порядок хранения определяют учетные работники.

Вопрос №3. Возможно ли сократить объемность шахматной ведомости?

Ряд предприятий с использованием большого числа рабочих счетов, значительного количества работников бухгалтерии ведет контроль данных только одной стороны проводки, например, кредита. При совпадении суммы с оборотом по дебету разноска данных считается верной. В случае нестыковки данных проверке подлежат обе части составляющих ведомости.

Вопрос №4. Можно ли использовать данные шахматной ведомости для анализа показателей деятельности?

Несмотря на то, что информация шахматной ведомости во многих организациях считается устаревшей формой контроля, документ позволяет получить оперативные текущие данные о движении денежных средств, источниках формирования активов, основных составляющих себестоимости, налогообложения и провести предварительный анализ оборачиваемости средств.