Резерв сомнительных долгов проводки

  • Статьи по теме:
  • Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года
  • Показав несопоставимость сравниваемых объектов, можно избежать доначислений
  • Затраты по списанным товарам могут превышать нормы естественной убыли

Когда резерв формируют в бухучете Если у вас есть дебиторская задолженность, которую можно признать сомнительной, резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете 2018 формируйте обязательно (п. 70 Положения по бухгалтерскому учету, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Делайте это каждый раз, когда выявили сомнительную дебиторскую задолженность — задолженность покупателя или заказчика, которая с высокой вероятностью не будет погашена полностью или частично. Например, вы можете признать задолженность сомнительной, если покупатель задерживает оплату, нарушает график платежей.

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в 2018 + проводки

  • собрать всю доступную информацию о должнике;
  • проанализировать эту информацию и принять решение о его платежеспособности.

2.

5. Спишите безнадежную задолженность.

Статья

В настоящее время предельно допустимая величина резерва рассчитывается следующим образом:

  • когда резерв формируется по итогам года, лимит составляет 10% от выручки этого года;
  • когда резерв формируется по итогам отчетного периода, за лимит принимается наибольшая величина: либо 10% от выручки предыдущего года, либо 10% от выручки этого периода.

Такое изменение выгодно для организаций в том случае, если срок возникновения задолженности на конец года составляет от 45 до 90 дней, а за первый квартал текущего года превышает 90 дней.

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в 2018 + проводки

Сумма долга в этом случае, которую включили в резерв по итогам 1-го квартала в два раза превышает долг, который включили в резерв по итогом года. Читайте также статью: → «Счет 63: резервы по сомнительным долгам.

Пример, проводки».

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете 2018

По новым правилам для расчета сомнительного долга организации нужно будет уменьшить дебиторскую задолженность в 150 тыс. руб. и создавать резерв на меньшую сумму, чем если бы она вычитала из дебиторки в 50 тыс. руб. Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ Налог на прибыль . . Другие изменения по резерву сомнительных долгов Сумма резерва, создаваемого в течение налогового периода, не может превышать одну из больших величин — 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% выручки за текущий отчетный период.


Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нюансы)

Важно

В этом случае величина созданного резерва подлежит уменьшению: Дата Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции 31.10.2014 63 / ООО «Икс» 91-1 50 000,00 Величина резерва уменьшена на сумму погашенной задолженности Таким образом, на конец года величина резерва составит 68 000 руб. На эту сумму будет уменьшен показатель дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе за 2014 год.

2.

Предположим, что в мае 2015 года ООО «Икс» ликвидировано, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ. То есть задолженность по этому должнику является безнадежной и подлежит списанию. Так как ранее задолженность ООО «Икс» участвовала в формировании резерва по сомнительным долгам, то списываться она будет за счет резерва: Дата Дебет Кредит Сумма, руб.

Резерв по сомнительным долгам

НК РФ (ФЗ от 30.11.2016 № 401-ФЗ) Дебиторская и кредиторская задолженность Расчет Резерва по сомнительным долгам Создание резерва Организация создает резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. При этом сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Создание резервов сомнительных долгов стало обязанностью, а не правом (как ранее).
При этом резервы необходимо создавать по любой дебиторской задолженности, а не только за реализованную продукцию, товары, работы и услуги, т. е. в расчете резерва нужно учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков.

Резерв по сомнительным долгам: учет в «1с:бухгалтерии 8»

Например, для интервального метода должен быть указан период учета и процент отчислений (не обязательно совпадающий с применяемым в налоговом учете); для экспертного – критерии состоятельности должника и т.п. Учет резерва – бухгалтерский или налоговый? Особенности создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете значительно отличаются, поскольку у этих типов учета различные цели. Сравним правила, характерные для бухгалтерского и налогового учета относительно резерва.

  1. Обязательность создания.
    В бухгалтерии такой резерв обязателен, поскольку этого требует абз. 1 п. 7 Положения о бухучете. Если организация применяет для налогового учета метод начисления, то бухгалтер сам решает, создавать ли для налогового учета такой резерв или нет (это право отражено в п. 3 ст. 266 НК РФ).
  2. Характеристика отчислений.

Резерв по сомнительным долгам. Бухгалтерский учет. Примеры и советы

Налог на прибыль (Бухгалтерия 2.0)

Я
   Шукер Всем добрый день! Надеюсь на консультацию ))Вопрос по ПНА и ПНО (формулировал вместе с бухгалтером — кратко не получилось).

Учетной политикой по БУ предусмотрено создание резерва по сомнительной дебиторской задолженности, а в НУ нет. Соответственно, в момент создания резерва по БУ (Дт 91.2  Кт 63) в НУ возникают ПНО, т.е. расходы по НУ, отражаемые в декларации по налогу на прибыль меньше, чем в БУ.

На счете 91.2 ставим аналитику «Резерв по сомнительной Дебеторской Задолженности» (в настройках стоит, что данные затраты не принимаются к НУ).

Когда происходит списание дебиторской задолженности за счет ранее созданного резерва, то в БУ следующие проводки

БУ Дт 63 Кт 62.1Только в этот момент в НУ данные расходы принимаются к уменьшению налога на прибыль.
Соответственно, т.к. расходы по НУ становятся больше, чем по БУ, то должна возникнуть проводка ПНА:  
Дт 68.4   Кт 99
В налоговом учете данные расходы должны попадать во внереализационные — делали проводку для НУ по91.2. (ВОПРОС В ПРИМЕРЕ)
Пример

Начислен резерв по сомн. Деб.
МАРТ
БУ: Дт 91.2 Кт 631000 НУ: Дт 91.2(ПР) Кт 631000 Налог начисляется соответственно Дт 99 Кт 68.4200 (ПНО) ИЮЛЬ

В другом периоде списываем  дебиторку за счет резерва
БУ: Дт 63 Кт 62.11000НУ : (вот тут и происходит непонятная ситуация).
Делаем:
НУ: 91.21000 (Кт 62 ноль) ПР: 91.2 -1000 (Кт 62 ноль) По идее, Дт 91.2 НУ  для налогового учета должны попасть 1000, и т.к. возникла обратная разница, то возникает ПНА. Но программа не делает ПНА, а уменьшает ПНО на эту сумму.

Допустим кроме этого у нас есть другие расходы не принимаемые к уменьшению налога на прибыль (на 5000), с них было начислено ПНО 1000
Должны получится проводки Дт 99 Кт 68/41000 (5000*20 %) Дт 68.4 Кт 99200 (1000 * 20 %, сумма по дебиторке, списанной за счет резерва) Бухгалтерия 2.0 при этом дает "свернутое" ПНО, начисляет проводку Дт 99   Кт 68     800 руб.

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

Посмотрел в модуле. ПНА возникает, если есть обороты ПР по кредиту 91.2.
Но если делать такую проводку "СТОРНО"  Дт 62    Кт 91.2  (НУ = — 1000,  пр = 1000), то у нас при формировании налоговой декларации по прибыли возникает ошибка в строке «Внереализационные доходы» — они уменьшаются на сумму вышеуказанной проводки.

Подскажите, где делаем ошибку.
 
 

   neckto

>>Посмотрел в модуле. ПНА возникает, если есть обороты ПР по кредиту 91.2.
Кредита счета 91.2 не может быть, это счет расходов.
ПНА возникает, если ПР возникает в доходах.

   Шукер

(1) По 91.1 по кредиту?

   neckto

Если хочешь, чтобы образовалась ПНА, должен отразить ПР по кредиту. Только я не понимаю, чем не устраивает отрицательное ПНО?

   Шукер

(3) Ну, Бухгалтер утверждала, что должны отдельно формироваться ПНО и ПНА, а не уменьшаться ПНО на эту сумму (ну, то есть отрицательное ПНО). Типа в теории так.
Сейчас она засомневалась  — штудирует консультант плюс, советуется. Может и согласится, что так на практике можно.

   neckto

Ты попроси Бухгалтера в ПБУ 18/02 показать, что такое ПНА.

Оптимист верит, что мы живем в лучшем из миров. Пессимист боится, что так оно и есть.

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Реализация не списывает резерв, созданный Заказом

Я
   angel_svk

Всем здравствуйте.
Помогите понять, в чем может быть ошибка: Создаю Заказ покупателя, ставит товар в резерв. Ввожу на основании реализацию, провожу ее — товар с резерва не списывается.

Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

Заказ проведен, фирма та же самая, склад тот же, контрагент тот же.

 
 

   shuhard_серый

(0) типа форум должен угадать конфигурацию + как оформлена РТиУ и какой приз ?

   RomanYS

(1) +1
скорей всего есть поле в ТЧ откуда брать с резерва/свободного остатка

   angel_svk

ой)
УТ 10.3

   shuhard_серый

(3) форум должен угадать как оформлена РТиУ ?
в ней же по русски указано со склада или из резерва

   angel_svk

(4) Заказ покупателя оформляю на основной склад, реализацию делаю тоже с основного склада в этот же день.

   angel_svk

(4) может ли повлиять на списание резерва то, что и заказ и реализация были перенесены с ТиС 7.7, а не созданы?еренесен с 7.7?

   torgm

(6)  см (3) там все сказали

   angel_svk

всем спасибо, никто не помог! Все дело было в том, что нужно было перезаполнить реализацию на основании заявки и всё — резервы списались.

   ДенисЧ

(8) А можно ещё было при переносе корректно заполнить поля все..

   angel_svk

(9) можно было… недоработка…

 
 

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.