Размещение страховых резервов

Порядок формирования страховых резервов.

Страховые резервы страховых организаций – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.

28. Порядок формирования страховых резервов

Страховые резервы могут использоваться страховой организацией только по прямому назначению. Решение об использовании средств страховых резервов принимается в случае необходимости произведения страховых выплат или других расходов, финансирование которых предусмотрено из средств данных резервов.

На рис.1 представлен состав страховых резервов, определяемый российским законодательством в настоящее время.

Рис. 1. Состав страховых резервов

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на каждую отчетную дату (т. е. один раз в квартал). Страховщик формирует следующие страховые резервы:

1. страховые резервы по видам страхования, иным, чем страхование жизни, которые включат технические резервы и резерв предупредительных мероприятий. В свою очередь, технические резервы подразделяются на обязательные (резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв происшедших, но не заявленных убытков) и дополнительные (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и другие резервы, которые страховщик может образовывать по согласованию с органом страхового надзора);

2. резерв по страхованию жизни.

Резерв незаработанной премии.Он представляет собой страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, но относящуюся к периоду их действия, выходящему за пределы отчетного периода. Он образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых им обязательств по договорам, не истекшим в отчетном периоде. Для расчета резерва незаработанной премии виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы. Для каждой из них предусмотрен свой вариант расчета.

По первой учетной группе, куда включается большинство видов страхования, возможен расчет по двум вариантам: pro rata temporis и методом «24-й» (двадцать четвертой). Метод pro rata temporis, т. е. пропорционально сроку, применяется чаще всего при небольших объемах страховых операций. В соответствии с ним незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования. Она определяется как произведение базовой страховой премии, поступившей по договору страхования, и неистекшего срока действия данного договора (в днях) на отчетную дату, деленного на срок действия договора (в днях), т. е. по следующей формуле:

где НП – незаработанная премия по каждому договору; Тб – базовая страховая премия по данному договору; n – срок действия данного договора в днях; m – число дней, прошедших с момента вступления данного договора в силу до отчетной даты.

Метод «24-й» основан на допущении, что все заключенные страховщиком в течение месяца договоры считаются заключенными в середине месяца. С учетом этого базовая страховая премия группируется по месяцам начала действия договоров страхования, периодичности уплаты страховой премии и сроку действия договоров. Величина незаработанной премии определяется по каждой из групп путем умножения базовой страховой премии на соответствующий коэффициент. Так, по договорам, заключенным на срок 1 год на условиях уплаты страховой премии единовременно при заключении договора, величина данного коэффициента по страховой премии, поступившей 12 месяцев назад от даты, на которую рассчитывается резерв незаработанной премии, составляет 1/24;11 месяцев — 3/24; 10 месяцев — 5/24 и т. д.

По второй учетной группе, куда входит страхование финансовых рисков, величина незаработанной премии определяется по каждому договору страхования в размере полной суммы базовой страховой премии до окончания срока действия договора.

По третьей учетной группе, куда входят виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными датами начала и окончания срока их действия, размер незаработанной премии рассчитывается по каждому договору страхования в размере 40 % от базовой страховой премии.

г) принципы размещения страховых резервов.

Статья 30 Закона Украины «О страховании» предписывает размещать стразовые резервы с учетом их безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсификации.

Данные принципы являются сегодня общепринятыми в мировой практике. С учетом степени важности, с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости средств, их можно назвать в такой последовательности:

1. Принцип надежности (или возвратности) – подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Этот принцип ставит перед страховщиком задачу сведения к минимуму инвестиционные риски. Под инвестиционным риском понимается вероятность того, что фактическая прибыль окажется ниже расчетной. В целом, чем выше вероятность получения низкой прибыли или убытка, тем выше риск. В практике инвестирования самыми безопасными являются любые государственные ценные бумаги, особенно казначейские билеты и облигации.

Страховые резервы: понятие, сущность и порядок формирования.

Достаточно надежны также облигации крупных хорошо зарекомендовавших себя корпораций. Самыми рисковыми являются акции небольших и наукоемких фирм.

2. Принцип ликвидности – общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время активы быстро и безущербно для держателя моги быть обращены в деньги. Ликвидные активы имеют высокий статус при оценке инвестиционного портфеля страховщика и занимают высокое место в финансовом менеджменте.

При определении степени ликвидности обычно учитывают время, за которое можно превратить данное финансовое средство в деньги и вызванные этим затраты. Абсолютной ликвидностью обладают только наличные деньги. Безналичные расчеты требуют затрат времени. Реализация ценных бумаг кроме времени требует оплаты услуг брокера; при срочной продаже ценных бумаг могут возникать дополнительные потери в связи с понижением их цены.

Если страховая компания проводит долгосрочные накопительные виды страхования, то она имеет достаточно устойчивый страховой портфель с выровненными рисками. Такой страховой портфель хорошо поддается планированию и страховщик с большой степенью точности может предусмотреть, когда и в какой сумме страховой компании понадобятся деньги на выплаты страховых сумм. В этом случае обеспечить ликвидность активов несложно.

Информация

О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

C 14 февраля 2017 года вступает в силу Положение Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», заменившее приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

В связи с этим в срок до 30 июня 2017 года страховщикам необходимо привести свои положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни в соответствие с Положением Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (далее — Положение).

Методы расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, отличные от предусмотренных Положением, но согласованные с Банком России до 01 января 2017 года, применяются страховщиками без согласования.

Приведенное в соответствие положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни представляется в Банк России в уведомительном порядке в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2014 № 3523-У «О порядке и сроках представления страховщиком в Банк России принятых им в рамках видов страхования правил страхования, расчетов страховых тарифов вместе с используемой методикой актуарных расчетов, структурой тарифных ставок и положений о формировании страховых резервов».

В случае необходимости страховщик вправе согласовать с Банком России методы расчета страховых резервов по страхованию по страхованию иному, чем страхование жизни, которые отличаются от предусмотренных Положением.

Доклад: Порядок формирования и размещения страховых резервов

В случае принятия Банком России решения о согласовании методов расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, которые отличаются от предусмотренных Положением, страховщик вносит соответствующие изменения в положение о формировании страховых резервов. Страховщик вправе формировать страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни в соответствии с иным методом с момента согласования такого метода Банком России и внесения соответствующих изменений в положение о формировании страховых резервов.

9 февраля 2017 года

При использовании материала ссылка на Пресс-службу Банка России обязательна.

Основные направления размещения страховых резервов.

Размещение страховых резервов — это вложения в активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Порядок осуществления страховщиками размещения средств страховых резервов достаточно жестко регламентирован и по структуре активов, и по направлениям вложений. Основными направлениями размещения страховых резервов являются следующие:

· Государственные и муниципальные ценные бумаги:

· государственные ценные бумаги РФ;

· государственные ценные бумаги субъектов РФ;

· муниципальные ценные бумаги.

Государственные ценные бумаги РФ принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений по стоимости. Суммарная стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг не может превышать 30% от суммарной величины страховых резервов. При этом суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ не может превышать 15%, одного муниципального образования — 10%.
Негосударственные ценные бумаги:

· акции;

· облигации.

Суммарная стоимость акций и облигаций негосударственных организаций не может превышать 30% от суммарной величины страховых резервов

Участие в инвестиционных и банковских фондах:

· инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

· сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации.
Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления не может превышать 5% от суммарной величины страховых резервов.

Вклады в уставный капитал:

· доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки.

Суммарная стоимость долей в уставных капиталах и вкладов в складочных капиталах не может превышать 10% от суммарной величины страховых резервов.
Денежные средства, размещенные в банках, денежная наличность:

· векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

· банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, в банках, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

· депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в Центральном банке Российской Федерации;

· денежные средства на счетах в банках;

· иностранная валюта на счетах в банках;

· денежная наличность.

Денежные средства на счетах в банках и денежная наличность
принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений. Недвижимость:

· недвижимое имущество за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов;
жилищные сертификаты, кроме относящихся к государственным и муниципальным ценным бумагам.

Суммарная стоимость недвижимого имущества не может превышать 20% от суммарной величины страховых резервов по видам страхования жизни и 10% страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При этом максимальная стоимость одного объекта недвижимости не может превышать 10% от суммарной величины страховых резервов. Суммарная стоимость жилищных сертификатов, кроме относящихся к государственным и муниципальным ценным бумагам, не может превышать 5% страховых резервов.
Драгоценные металлы.:

· слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации.

Суммарная стоимость слитков золота и серебра не может превышать 10% от суммарной величины страховых резервов.

65.Порядок расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика.

Для обеспечения своей устойчивости страховщики в соответствии с действующим законодательством обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами.

Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом страхового надзора.

В соответствии с Положением предусмотрено, что для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, т.е. должно соблюдаться условие:

А−О ≥ Н,

где

А – фактический размер активов страховщика;

О – фактический объем обязательств страховщика;

Н – нормативный (т.е. минимально допустимый)размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

При этом под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее – фактический размер маржи платежеспособности).

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.

Страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.

В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

План оздоровления финансового положения страховой организации.

План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.

В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия.

В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов Российской Федерации дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.

Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации с приложением:

· расчета соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности;

· бухгалтерского баланса страховой организации (форма № 1- страховщик), отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик), раздела 2 приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма № 5-страховщик), отчета о размещении страховых резервов (форма № 7-страховщик), отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни (форма № 8-страховщик), по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора.

При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и других документов, к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».