Проверка отчета кассира бухгалтером

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу на 2-х листах. Один лист отрывают, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром по каждому ордеру, сначала все приходные, затем все расходные. Потом выводится остаток денег в кассе, отрывной лист кассовой книги с приложенными первичными документами передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира. Регистрами учета, в которых отражаются кассовые операции, являются журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость № 1, а по дебету счета 50.

Журнал-ордер используют для фиксирования кредитовых оборотов; ведомость №1, а — дебетовых оборотов по счету 50. Записи проводят с расчленением операций по корреспондирующим счетам.

Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами. Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами.

Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день. При небольшом количестве операций в хозяйстве допускаются записи по итогам отчета кассира за 2-3 дня.

В ведомости № 1а записи делают аналогичным путем на основании отчетов кассира, только по их приходной части с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам. Остаток средств в кассе показывают в ведомости только на начало года и на конец каждого месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используют данные об остатках средств, приведенные в отчете кассира.

Журнал-ордер № 1 и ведомость 1а являются регистрами годичного обращения. Они брошюруются в виде тетрадей с вкладными листами и открываются для учета кассовых операций на календарный год. Общий кредитовый оборот из журнала-ордера № 1 записывается в главную книгу в кредит счета 50, а составляющие его суммы по дебетуемым счетам переносят в дебет соответствующих счетов.

При внутрихозяйственном контроле важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах учета. Поэтому, прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1 по кредитовым оборотам в главную книгу их по каждому корреспондирующему счету сверяют с данными других регистров.

После сверки регистров обороты по счету 50 «Касса» разносят в главную книгу. Учет денежных средств в кассе на основании первичных документов, кассовых отчетов, журнала регистрации приходных и расходных ордеров ведется в журнале-ордере № 1 по кредитовому признаку, а дебет счета 50 «Касса» отражается в ведомости.

Рис.1 Схема учета денежных средств на счете 50 «Касса».

Согласно пункту 50 Инструкции о кассовых операциях все юридические лица, а также предприниматели, открывшие текущий (расчетный) банковский счет в банке и использующие наемный труд, должны учитывать любое поступление или выдачу наличных денег в кассовой книге по форме КО-4 утвержденной Постановлением № 43 (далее — кассовая книга). Разрешено вести кассовые книги и всем подразделениям юридические лица. Вообще говоря, согласно законодательству Республики Беларусь не ведут кассовые книги только индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога в соответствии с законодательством независимо от использования ими наемного труда, а также индивидуальные предприниматели — наемного труда, осуществляющие одновременно деятельность с уплатой налогов и сборов в порядке, установленном законодательством, расчеты по которой производятся только в безналичном порядке.

Кассовая книга заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Этот порядок на сегодняшний день установлен Инструкцией о кассовых операциях и Положением о порядке заполнения кассовой книги формы КО-4, утвержденным Постановлением № 43.

Согласно последнему нормативному правовому акту кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) в качестве первого экземпляра остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу, причем, только шариковой ручкой и до полного использования листов кассовой книги.

Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

И первые, и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные в соответствии с требованиями статьи 9 Закона о бухгалтерском учете исправления в обязательном порядке заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период).

Записи в кассовой книге начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Перед записью лист кассовой книги нужно согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге.

Для ведения записей после строки «Итого по странице» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня он подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на конец дня и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги (копию записей в кассовой книге за день) с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.

По строке «в том числе на оплату труда» указывается сумма остатка наличных денег, не выплаченных по платежной ведомости на оплату труда.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов у юридического лица, в подразделении и у предпринимателя допускается ведение кассовой книги с помощью технических средств в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно с которой формируется и выходная форма «Отчет кассира». Обе формы должны составляться на конец рабочего дня юридического лица, подразделения или предпринимателя, иметь одинаковое содержание и включать в себя все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах

осуществляются автоматически в порядке возрастания с начала года.

Согласно пункту 56 Инструкции о кассовых операциях в последней выходной форме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения выходных форм «Вкладной лист кассовой» и «Отчет кассира» должен проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя главного бухгалтера юридического лица, подразделения, предпринимателя, а затем кассовая книга опечатывается.

В период выдачи наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий и дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы остаток кассы выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам. При этом сумма выданных за день наличных денег по платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается по колонке «Расход» в кассовой книге. Данная платежная ведомость в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.

В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий и дивидендов.

Имеются некоторые особенности ведения кассовой книги отдельными юридическими лицами. Так, организации, финансируемые из бюджета и занимающиеся в соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей доходы, учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в единой кассовой книге. Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег по деятельности в соответствии с учредительными документами, а также полученных из бюджета в порядке финансирования обеспечивается путем записи операций по кассе на отдельных листах кассовой книги за каждую дату.

Те субъекты хозяйствования, лимит остатка кассы которым не устанавливается в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения, должны составлять кассовый отчет с выведением фактического остатка наличных денег при оформлении расходного кассового ордера на сдачу выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. Напомним, что к таким субъектам хозяйствования относятся предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, а также специализированные кооперативы, общественные организации и объединения, осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При осуществлении инкассации дважды в сутки кассовый отчет составляется по прибытии инкассаторов в последний заезд.

Для предпринимателей Инструкцией о кассовых операциях установлено исключение по сдаче выручки (и соответственно — по составлению расходного кассового ордера на эту сдачу). Если предпринимателю, открывшему текущий (расчетный) счет в банке, установлен срок сдачи выручки один раз в несколько дней, то выручка, поступающая ему в период

между сроками сдачи наличных денег, может находиться на ответственном хранении у него самого, либо его работника.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и должна быть взыскана с кассира в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В свою очередь, наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются во внереализационные доходы организации записью:

ДЕБЕТ 50 «Касса»

КРЕДИТ 91-1 «Внереализационные доходы».

Согласно п. 57 и 58 Инструкции о кассовых операциях оприходование наличных денег юридическим лицом, подразделением и предпринимателем означает документальное оформление приёма наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходным документом, или через кассовый суммирующий аппарат, зарегистрированный в налоговом органе по месту постановки на учет юридического лица ( предпринимателя ), в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сметных отчетах ( для уполномоченных лиц ), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня ( сметы ).

Соответственно, неоприходованием наличных денег юридическим лицом, подразделением, предпринимателем считается прием наличных денег в кассу без составление приходного кассового ордера или других приходных документов, или без использования, зарегистрированного в установленном порядке кассового суммирующего аппарата, а также без выполнения перечисленных выше действий кассиром.

Если же документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордером, других приходных документов, через кассовый суммирующий аппарат было произведено в день совершения операции, но кассир не сделал соответствующих записей в кассовой книге либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-

операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета этот день, то это считается несвоевременным оприходованием наличных денег юридическим лицом, подразделением, предпринимателем.

Исключение из приведенных правил составляют индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога, которые при приеме наличных денег от наемных работников могут не оформлять приходные ордера. Кроме того, независимо от использования ими наемного труда на таких предпринимателей не распространяется понятие несовременное оприходование наличных денег».

Сдача наличных денег юридическому лицу его подразделениями, расположенными вне места нахождения юридического лица, а также расположенными лицами, сдающими выручку юридическому лицу, подразделению, предпринимателю, должна осуществляться установленный в соответствии с законодательством срок. Записи кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходные кассовых ордеров по факту приема наличных денег от подразделений уполномоченных лиц. Если же указанный срок наличных денег нарушен, то расценивается как факт несвоевременного оприходование в кассу наличных денег со всеми вытекающими отсюда последствиями.

При наличии у юридического лица, подразделения или предпринимателя нескольких рабочих мест кассиров главный (старший по должности) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам (доверенным лицам, осуществляющим выдачу наличных денег) авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме, соответствующей приложению 2 к Инструкции о кассовых операциях (далее — книга учета наличных денег). Данная книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения.

Книга учета наличных денег применяется для учета наличных белорусских рублей, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам или доверенным лицам, а также для учета возврата наличных белорусских рублей и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу ведет главный (старший по должности) кассир. Выдача и возврат наличных денег и оплаченных документов оформляются подписями. При необходимости перечень показателей указанной книги может быть расширен, а ее форма — изменена.

В конце рабочего дня кассиры (доверенные лица) должны отчитаться перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и наличных деньгах, принятых по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам, и сдать ему остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям под расписку в книге учета наличных денег.

По авансам, полученным для оплаты труда, выплат стипендий, пенсий, пособий и дивидендов, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассиры могут хранить в металлических шкафах, сейфах на своих рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Наличные деньги сдаются на хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному (старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета наличных денег с указанием объявленной суммы.

В завершение данного раздела отметим, что контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера юридического лица.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля над целевым использованием средств.

В случае, если в организации имеется несколько касс, старший кассир (гл.бухгалтер) должен вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5), в которой фиксируются суммы принятые (выданные) другим кассирам.

Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера.

Кассовую книгу ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит из 2х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая — через копировальную бумагу — как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером.

В случае, если кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере) она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями.

Заполнение кассовой книги

Графа

В конце недели состоялся очередной вебинар «Такскома» по теме внедрения онлайн-касс, во время которого спикер от ФНС рассказывал о планируемых поправках в 54-ФЗ и о третьей волне кассовой реформы. Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин остановился на проектах изменений в 54-ФЗ и ответил на множество вопросов.

Третий этап кассовой реформы

Свежие цифры предварительных итогов кассовой реформы выглядят ошеломляюще:

  • сейчас подключено более 900 тысяч организаций и ИП к кассовым аппаратам;
  • зарегистрировано 2,4 млн единиц онлайн-касс;
  • сумма чеков, выданных с помощью ККТ, исчисляется в триллионах: 56,7 трлн. рублей.

Не за горами и третья кассовая реформа. Она должна быть последней, и на онлайн-кассы по закону обязаны перейти предприниматели сфер торговли и общепита без наемных работников, ИП на патенте без наемных работников, предприниматели и компании, оказывающие услуги, ИП в сфере вендинга без наемных работников и т.д.

Однако сейчас в ФНС и Минфине говорят о четвертой волне реформы, когда ряду ИП без наемных работников будет предоставлена отсрочка.

Алексей Батарин далее в ходе вебинара подробно остановился на концепции четвертой волны внедрения ККТ. Однако подчеркнул, что реализация проекта возможна, учитывая одобрение правительства и экспертов ФНС, решение об отсрочке будет очень скоро, но пока надо ориентироваться на текущее законодательство. То есть сильно не расслабляться.

Дополнительные реквизиты кассового чека

Еще одна тема, не освященная подробно предыдущими спикерами, – реквизиты при расчете между ИП и компаниями.

С июля 2019 года будут внедрены дополнительные реквизиты кассового чека, согласно пунктам 6.1 и 6.2 статьи 4.7 54-ФЗ.

Алексей Батарин подчеркнул, что в первом случае (расчеты между ИП и ЮЛ) все новые реквизиты делают чек похожим на счет-фактуру. Это связано со стремлением ФНС уравнять кассовый чек и счет-фактуру. Спикер предположил, что в будущем может кануть в лету сама счет-фактура.

Важно! При данных расчетах достаточно применение кассой одной стороной: той, которая принимает деньги за товар или услугу.

Что же касается «лотерейщиков», то ФНС поддержала инициативу Минфина о послаблении: освободить от указания ИНН физлица чеки с выигрышем до 15 тысяч рублей. Причина: отраслевое законодательство накладывает на организаторов лотерей идентификацию клиента именно с суммы от 15 тысяч рублей.

Страховая компания может столкнуться с проблемой идентификации клиента при продаже страхового продукта анонимно. В этом случае физлицо может назвать ИНН, который потом не будет проверяться на реальность.

Важно! Касса нужна для всех сфер безналичных расчетов с 1 июля 2019 года, даже при получении денег за товары, работы, услуги через банк.

БСО и онлайн-чеки с 1 июля 2019 года

Алексей Батарин подчеркнул, что много вопросов поступает в ФНС по теме замены БСО кассовыми чеками.

Он пояснил, что с 1 июля 2019 года БСО будет называться только тот документ, который делается с применением кассовой техники. Таким образом, бланк строгой отчетности может быть сформирован любой ККТ, которая имеет принтер, а не только какой-то специализированной.

Нужно ли с 1 июля 2019 вообще отказаться от БСО?

По налоговому законодательству – да! Однако есть отраслевое законодательство о выдачи БСО, которое еще нужно привести в соответствии налоговому.

Примером стали ломбарды. Алексей Батарин напомнил, что с 1 июля 2019 года ломбарды должны выпускать БСО с использованием кассовой техники.

Им можно использовать специальные реквизиты, подходящие для заемных услуг. Кроме того, если реквизитами нельзя отразить все, что хочется, можно писать на чеках дополнительную информацию, используя специальные программы для кассы. Как это сейчас делают гипермаркеты.

Однако пока по отраслевому законодательству ломбарды обязаны применять БСО. Если регулятор не изменит ничего до 1 июля 2019 года, необходимо будет выдавать и чек, и выписывать БСО. Однако налоговики БСО, выданные с 1 июля 2019 года, проверять не будет.

Реквизит кассового чека «Код товара»

Очень кратко спикер коснулся проблемы введения нового реквизита «Код товара».

Причина – 21 февраля 2019 года вышло Постановление Правительства №174.

Кратко об особенностях реквизита:

  • реквизит «Код товара» нужен только в отношении товаров с обязательной маркировкой (пример: в магазине покупается в одном чеке шоколад и сигареты, для шоколада код товара не нужен, а для сигарет нужен);
  • отражается в виде кода идентификации в соответствии с Законом о торговле;
  • необходимо указывать этот реквизит через три месяца после решения о введения маркировки (и сейчас реквизит пока не используется).

Для кого будет четвертая волна касс

Пока о четвертой волне внедрения кассовых аппаратов только говорят, в Минфине и ФНС. Однако Алексей Батарин считает, что она будет.

Отсрочку хотят внедрить для ИП без наемных работников в сфере работ и услуг, а также для тех, кто продает товары собственного изготовления (гончары, портные и т.д.).

Это якобы будет сделано, чтобы ИП могли почувствовать себя «самозанятыми» – оценить, примерить этот режим. А потом уже можно было определиться, в каком режиме регистрировать ККТ: как самозанятые или как ИП.

Ответы на вопросы

Вебинар с участием Алексея Батарина собрал рекордное количество участников – более 800 человек. Спикеру поступило более 60 вопросов. В итоге он ответил примерно на половину: пообещали еще два вебинара по онлайн-кассам: в конце мая и в июне 2019 года.

Надо ли применять онлайн-кассу, если деньги перечисляются на счет организации от физического лица – учредителя как безвозмездная финансовая помощь?

Нет, не нужно. В этом случае нет природы расчета. Касса не требуется.

У нас проходит акция – покупаете шесть чашек кофе, седьмая в подарок. Как оформить этот подарок? Нулевой чек касса не дает оформить. Можно ли не пробивать чек?

Действительно, 100% скидка не может быть отражена в чеке, так как по закону в чеке цена должна быть отражена с учетом всех скидок. Нулевой цена быть не может. 7-я чашка – это безвозмездная передача товара, при которой касса не требуется.

Хотим заключить договор с сервисом «Яндекс.Беру». В договоре написано, что маркетплейс платежным агентом не является. Но при этом он пробивает чек, где указывает, что товар принадлежит нашей компании, указывая наш ИНН. Правомерна ли такая схема? Будет ли продавец нести ответственность, если чек выдает «Яндекс», но пишет внизу информацию, что товар не его, а нашей компании.

Да, это агентская схема, и «Яндекс» полностью правильно использует нормы законодательства. Ответственность перед ФНС по чекам несет «Яндекс», и если «Яндекс» не применил ККТ, то спрос будет с «Яндекса», а не с вас. А расчет между «Яндексом» и вами ФНС не интересует, так как это уже вне работы кассовой техники.

Может ли агент применять кассу?

При условии правильного оформления ККТ агентом. Для этого надо указывать специальные агентские реквизиты. Делается это через тег 1057 «Признак платежного агента».

Используем кассу «Эвотор», в программе которой сейчас отсутствует ставка 18%. Однако эта ставка необходима нам, чтобы оформлять чеки на возврат товара, купленного в 2018 году. Что нам делать?

Руководствуйтесь письмом ФНС от 13 декабря 2018 года, где указано, как применять ККТ при возврате товаров. Основные корректировки надо проводить в корректировочном счете-фактуре. А уж чек возврата при изменении ставки с 18 до 20% – это дело вторичное.

Сотрудники ФНС будут в данном случае лояльны: не дает касса поставить 18% – пишите 20%. Главное, чтобы все корректировки в корректировочном счете-фактуре указывали.

Можно ли одну кассу использовать для розничной торговли и оптовой? Или для магазина и интернет-магазина?

Да, можно. Но с оговорками. Если одна точка розничных продаж. Касса должна содержать принтер, нельзя использовать для розницы арендованные ККТ интернет-магазинов (без принтера).

Решение, при котором касса из розничного магазина подключается к интернет-магазину предлагает Бизнес.Ру. При использовании сервиса «Бизнес.Ру Онлайн-Чеки» одна касса будет пробивать чеки и из розничной точки (печатные чеки), и из интернет-магазина (электронные чеки). Решение не мешает работе кассовой программы.

Нужна ли нам ККТ при аренде помещения у юрлица?

Нет, кассовая техника не нужна.

В каком месте формы регистрации онлайн-кассы отразить адрес, если касса стоит в объекте на автодороге «Нижний Новгород – Казань», где адрес – номер километра этой автодороги?

Сейчас введен новый реквизит чека: место установки. Поэтому следует под адресом понимать почтовый адрес, ближайший к месту установки кассы. А место – это как раз конкретный объект, с номером километра.

Надо ли сейчас указывать код товара в реквизитах? Как его запрограммировать?

Пока не указывается ни для одной группы товаров. По маркировке еще время есть – как код отразится в чеке, это вопрос к Минпромторгу.

ИП на ЕНВД, 40 автоматов по продаже кофе. Можно ли использовать одну кассу для всего парка техники?

Можно, в ФЗ-54 написано это. Важно, чтобы был онлайн-сигнал с автоматов на эту кассу.

Нужна ли касса при расчетах между предпринимателями?

Расчеты между предпринимателями считаются ФНС расчетами между физическими лицами. Поэтому если вы им что-то продаете, а они за это платят – требуется касса. Кассу использует тот, кто получает деньги.

Надо ли будет менять фискальный накопитель для работы с маркированными товарами?

Планируется, что останется норма, по которой можно доработать на существующем фискальном накопителе, а потом уже перейти к системе маркировки. Существует проект изменений в законодательство, который сейчас обсуждается.

Следует ли применять ККТ при погашении займов?

Да, требуется, с 3 июля 2018 года.

Что надо указывать при пробивании чека в стоматологии? Что грозит фирме, если в чеке не указан перечень услуг, т.е. оформлена продажа по свободной цене?

Да, теоретически перечень услуг можно не указывать, если неизвестен прайс. Однако в стоматологии все известно, и обычно стоматологический кабинет имеет свою учетную систему. Ее нужно подключить к кассе. То есть с 1 июля 2019 года нельзя будет указать: «стоматологические услуги». Надо писать, за что: вырвать зуб, поставить пломбу, анестезия и т.д.

Как выдавать чеки, если покупатель оплатил через платежного агрегатора? Нужно ли отправлять чек покупателю при этом?

Существует два вида работы с агрегаторами. Первый – агрегатор сам принимает деньги, тогда он выдает чеки. Второй случай, где агрегатор – это оператор платежной инфраструктуры: сводит данные магазина и клиента. В этом случае вы должны применить кассу в момент расчета, то есть в момент поступления денег на счет.

Фирмам, работающим с наличными средствами, нужно соблюдать кассовую дисциплину и составлять отчет кассира ежедневно. Все поступление и расходование денежных средств в кассе отображается в кассовой книге, которая заводится в начале года, ее листы нумеруются нарастающим итогом, а в конце года сшиваются. Каждый лист книги это отчет кассира за день. Есть три способа ведения кассовой книги: в бумажном варианте, на компьютере, с последующей распечаткой, или полностью в электронном виде. В организациях, использующих ККМ, ежедневно составляется справка- отчет кассира-операциониста.

Операции по кассе

На каждое прибытие денег в кассу создается ПКО (№ КО-1). При получении такого документа, сотрудник кассы должен проверить сумму в ордере и реально принятых денег. Можно оформить поступления в кассу принятых средств на основании чековой ленты или корешков бланков строгой отчетности одним документом в конце дня (смены).

При выдаче денежных средств из кассы создается РКО (№ КО-2). Сотрудник кассы должен проверить соответствие сумм в расходном ордере и выдаваемых наличных денег, паспорт и документ-основание на выдачу наличности.

Уполномоченный сотрудник перед каждым принятием или выдачей денег должен сверять подписи на ордерах с образцами подписей главного бухгалтера или руководителя.

Что такое отчет кассира

Кассиру нужно составлять отчет каждый день (№ КО-4 «Кассовая книга»), на котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета, кассир перечеркивает буквой Z, указывает количество ордеров прописью и выводит остаток по кассе.

Полученную конечную сумму, уполномоченный сотрудник сверяет с фактическим остатком денежных средств. Далее кассир подписывает отчет и сдает его на проверку бухгалтеру. Если за день операций не было, то отчет кассира составлять не нужно. Если в организации работают несколько работников кассы, старший кассир заполняет книгу учета (№ КО-5) при передаче ему денег.

Процесс составления кассового отчета:

  • Первые прикладываются по порядку приходные ордера;
  • Потом расходные ордера, с подтверждающими документами, например, заявление на подотчет, платежная ведомость на выдачу заработной платы и прочее;
  • Далее документы сшиваются.

Отчет кассира операциониста

Справка-отчет кассира-операциониста (№ КМ-6) оформляется в единственном экземпляре. В ней отражается информация о модели ККМ и ее заводском номере, фамилия и инициалы сотрудника, Z и Х-отчеты, показания сумм на начало и конец дня и оборот за день с вычетом сумм ошибочно пробитых чеков. Кассир-операционист подписывает форму и, вместе с вырученной суммой, сдает ее уполномоченному лицу или руководителю организации.

На основании справки-отчета составляется сводная форма о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (№ КМ-7).

Исправления в отчете кассира

Составление кассового отчета требует внимательности. Если кассиром была допущена ошибка, неправильные сведения работник аккуратно зачеркивает, а рядом пишет правильную запись, которую заверяют он и главный бухгалтер.

Если ошибка меняет обороты с остатком по кассе за день:

  • Кассир перечеркивает весь отчет и пишет слово «аннулировано»;
  • заполняет новый отчет с правильными данными;
  • пишет заявление главному бухгалтеру об исправлении.

Кассовые документы разрешается вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем варианте уполномоченные лица ставят электронные подписи, после чего исправить документ нельзя.

Кассовая дисциплина

Ежедневно ответственный сотрудник должен:

  • Сравнивать остаток суммы на конец дня и допустимый лимит по кассе;
  • помнить об ограничении в 100 тысяч рублей для наличных расчетов между юридическими лицами (по одному договору);
  • отслеживать, на какие цели выдаются денежные средства из кассы.

Несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью, наказуемо штрафом, по статье 15.1 КоАП РФ, в размере 40 000 – 50 000 рублей для юридических лиц, и от 4000 до 5000 рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.