Проверить декларацию по НДС

Проверка данных по анализу счета 68.2

Сформируйте анализ счета 68.2 (субсчет НДС). По дебету в данном отчете показан НДС к вычету и перечисленный в бюджет, по кредиту — суммы исчисленного НДС. Используйте таблицу 2 с пояснениями к анализу счета 68.2 по применяемым строкам в разделе 3 декларации:

Таблица 2

Кор. счет

Дт

Пояснения по Дт

Строка в декларации

Кт

Пояснения по Кт

Строка в декларации

Сальдо на начало периода

НДС к возмещению за прошлый период

НДС к уплате за прошлый период

НДС при покупке ОС

НДС при покупке МПЗ

НДС восстановленный

НДС при покупке услуг

НДС, уплаченный на таможне при импорте

НДС, уплаченный на таможне при импорте из Таможенного союза (ТС)

51, основной р/сч

Уплата НДС в бюджет

Возмещение НДС из бюджета

76.АВ

НДС с отгрузок по авансам покупателей

НДС с авансов покупателей

76.ВА

НДС с авансов, уплаченных поставщикам

Зачет НДС с авансов поставщикам при получении от них товаров, работ, услуг

080, 090

НДС с реализации

010−040

НДС с прочей реализации

Обороты за период

Сальдо на конец периода

НДС к возмещению

НДС к уплате

Отдельные уточнения смотрите в таблице 3:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Таблица 3

№ строки

Формулы по оборотам

010−040

Дт 90.03 Кт 68.2 + Дт 91.1 Кт 68.2

Дт 19(…) Кт 68.2 + Дт 76.ВА Кт 68.2

Дт 68.2 Кт 19 (субсчета 1, 2, 3, 4, 7) − Дт 68.2 Кт 19 (по способу блокировки до подтверждения 0%) при экспорте в ТС

120 разд. 4

Дт 68.2 Кт 19 (по способу блокировки до подтверждения 0%) при экспорте в ТС

Сверка декларации по контрольным соотношениям

Контрольные соотношения (КС) для проверки декларации налоговиками опубликованы, и их также нужно использовать при проверке.

Количество используемых формул из КС зависит от статуса налогоплательщика и характера операций.

В таблице 4 даются отдельные рекомендации:

Таблица 4

№ КС

Формула КС

Примечание

Сверка данных между разделами 1–7 и 8–12

Стр. 060 разд. 2 + стр. 118 разд. 3 + стр. 050 и 080 разд. 4 + стр. 050 и 130 разд. 6 = стр. 260 + стр. 270 разд. 9

При неравенстве сумм НДС в разд. 9 и в разд. 2–6 потребуются разъяснения

Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8

При неравенстве вычетов в разд. 8 и в разд. 3–6 потребуются разъяснения

Разд. 8: стр. 180 = стр. 190

НДС к вычету = итог на посл. странице разд. 8

1.37, 1.38

Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270

НДС к уплате = итог на посл. странице разд. 9

Налоговым агентам:

Стр. 060 разд. 2 = стр. 200 и 210 разд. 9 − код «06» в стр. 010

НДС к уплате

Стр. 180 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 − код 06 в стр. 010

НДС на вычет — письмо Минфина от 23.10.2013 № 03-07-11/44418

Импортерам:

Стр. 150 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 − код 20 в стр. 010

Правильные коды:

импорт из стран ЕАЭС — 19;

из остальных стран — 20

Стр. 160 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 − код 19 в стр. 010

***

Чтобы у налогового инспектора возникло меньше вопросов при проверке декларации по НДС и не появилось нужды выставить требование о даче пояснений по расхождениям, лучше проверить отчет перед отправлением в налоговую.

В статье предложены наиболее распространенные способы проверки данных:

  • по бухгалтерским регистрам: оборотно-сальдовой ведомости и анализу счета 68.2;
  • по КС, с помощью которых налоговики проводят электронный контроль корректности заполнения поданной вами декларации по НДС.
  • Отчетность по налогу на добавленную стоимость
    • Новое в справочнике
    • Подготовка к составлению отчетности по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Проверка учета операций для целей НДС
      • Регламентные операции по учету НДС
      • Составление книг продаж и покупок
      • Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС
      • Помощник по учету НДС
    • Составление декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Составление декларации по НДС за II квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за I квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за IV квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за III квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за II квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за I квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Уточнение показателей декларации
      • Уточнение показателей декларации по НДС по требованию налогового органа
      • Шаблоны пояснений при нарушении контрольных соотношений показателей декларации по НДС у покупателей сырых шкур и лома, исполняющих обязанности налоговых агентов
      • Представление пояснений по требованию налогового органа в программе «1С:Бухгалтерия 8»
    • Составление уточненной декларации
      • Представление уточненной декларации
      • Составление уточненной декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8»
    • Составление декларации по косвенным налогам в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Составление декларации по косвенным налогам за август 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июль 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июнь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за май 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за март 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за декабрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за август 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июль 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июнь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за май 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за март 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Описание форм отчетности по налогу на добавленную стоимость
      • Декларация по налогу на добавленную стоимость
        • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2019 года
          • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
          • Сроки представления декларации по НДС
          • Порядок представления декларации по НДС
          • Форма и состав декларации по НДС
          • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для неплательщиков (строка 030)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет /исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиками (строки 040 и 050)
            • Сведения о договоре инвестиционного товарищества (строки 060-080)
          • Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
            • КПП подразделения иностранной организации (строка 010)
            • Наименование налогоплательщика — продавца (строка 020)
            • ИНН налогоплательщика — продавца (строка 030)
            • Код бюджетной классификации (строка 040)
            • Код по ОКТМО (строка 050)
            • Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строки 060 — 100)
          • Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
            • Реализация товаров (работ, услуг) (строки 010 — 042)
            • Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (строка 043)
            • Реализация товаров физическим лицам — гражданам иностранных государств (строка 044)
            • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 045 — 046)
            • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
            • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
            • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
            • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
            • Корректировка реализации (строки 105-109)
            • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
            • Общая сумма налога (строка 118)
            • Налоговые вычеты (строки 120-185)
            • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
            • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
          • Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы
            • Основные данные объекта основного средства (строки 010 — 060)
            • Исчисление суммы налога к восстановлению (строка 070)
          • Приложение № 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога…»
            • Порядок представления
            • Данные по подразделениям
            • Всего по иностранной организации
          • Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
          • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
          • Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
            • Порядок представления
          • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
          • Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
          • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
          • Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший н
          • Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший нал
          • Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
        • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2017 года
          • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
          • Сроки представления декларации по НДС
          • Порядок представления декларации по НДС
          • Форма и состав декларации по НДС
          • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для неплательщиков (строка 030)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет /исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиками (строки 040 и 050)
            • Сведения о договоре инвестиционного товарищества (строки 060-080)
          • Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
            • КПП подразделения иностранной организации (строка 010)
            • Наименование налогоплательщика — продавца (строка 020)
            • ИНН налогоплательщика — продавца (строка 030)
            • Код бюджетной классификации (строка 040)
            • Код по ОКТМО (строка 050)
            • Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строки 060 — 100)
          • Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
            • Реализация товаров (работ, услуг) (строки 010 — 040)
            • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 041 — 042)
            • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
            • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
            • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
            • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
            • Корректировка реализации (строки 105-109)
            • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
            • Общая сумма налога (строка 118)
            • Налоговые вычеты (строки 120-185)
            • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
            • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
          • Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы
            • Основные данные объекта основного средства (строки 010 — 060)
            • Исчисление суммы налога к восстановлению (строка 070)
          • Приложение № 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога…»
            • Порядок представления
            • Данные по подразделениям
            • Всего по иностранной организации
          • Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
          • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
          • Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
            • Порядок представления
          • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
          • Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
          • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
          • Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший н
          • Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший нал
          • Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
      • Декларация по косвенным налогам
        • Декларация по косвенным налогам начиная с отчета за декабрь 2017 года
          • Кто должен представлять декларацию
          • Когда надо представлять декларацию
          • Дополнительный пакет документов
          • Форма и состав декларации
          • Какие разделы декларации надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»
            • Кто должен представлять раздел 1 декларации
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030)
            • Строка 031
            • Строка 032
            • Строка 033
            • Строка 034
            • Строка 035
            • Стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (строка 040)
          • Раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов
            • Кто должен представлять раздел 2 декларации
            • Что рассчитывается в разделе 2 декларации
            • Порядок заполнения раздела 2 декларации
          • Раздел 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
            • Кто должен представлять раздел 3 декларации
            • Что рассчитывается в разделе 3 декларации
            • Порядок заполнения раздела 3 декларации
    • Учет по налогу
    • Исчисление и уплата налога