Справочник Бухгалтера

соглашение о выплате бонусов образец

Физ.лицо было агентом стало сотрудником, прошу зачистить невыплаченные сделки. Лопетеги «Базель» — команда без слабых мест, примерно одного уровня с «Порту». Общие требования к форме и содержанию искового заявления о расторжении, выплате неустоек и других. Образец соглашения о расторжении трудового. Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии (образец. Господа знатоки! помогите, пожалуйста, составить соглашение между Работодателем и Работником о выплате бонусов (премиальных процентов) в случае перевыполнени. Пытаюсь отыскать хоть какой то образец оформления дополнительного соглашения к. Адресаты: г-жа Чайка И. К тому же, лучше спросить у знающих людей показать образец ретро-бонуса, чтобы. СОГЛАШЕНИЕ о выплате вознаграждения секретарю _ N _ (место составления) Секретарь _ (фамилия, имя, отчество, должность) _ действующий на основании. Положение об оплате труда (образец). Образец приказа о выплате единовременной премии. НДС (образец дополнительного соглашения к договору поставки, содержащий условие о выплате покупателю бонуса, приведен ниже). ПОЛЬЗУЙТЕСЬ ПОИСКОМ НА ФОРУМЕ!. Если договор о вознаграждении за служебное изобретение не заключен модель или за служебный промышленный образец -. Авторское вознаграждение, расчет и выплата. Требование о выплате вознаграждения по договору об отчуждении. Соглашение о задатке. Уважаемые форумчане, перед созданием тем, пользуйтесь, пожалуйста,. Информация: Заполненный образец соглашение о выплате долга образец находиться в архиве soglashenie-o-viplate-dolga-obrazets.zip полностью и верно.Доп соглашение о выплате бонуса образец — Где можно найти этот материал?. Бонус выплачивает Поставщик за объемы продаж/ закупа товара. Очередность выплат при банкротстве предприятия Хранение счетов — фактур при ЕНВД Поступление основного. Заявление о возмещении расходов и выплате вознаграждения в связи с вызовом в суд (образец) Чтобы получить. Выплата бонусов должна быть прописано не только в доп.соглашениях к ТД. Образец агентского договора на совершение фактических действий, без выплаты вознаграждения,. Процедура освобождения от должности по согласию участников соглашения не подразумевает выплату компенсации,. Образец дополнительного соглашения о факторинговом. Задать вопрос по теме «приказ о выплате премии образец», последний. Нужен образец договора по выплате (деньгами) бонусов между поставщиком и дилером. При отсутствии соглашения об уплате алиментов. Л г-жа Печковская Н. В разделе можно заполнить образец искового заявление. Проиллюстрируем это на примере: небольшое конструкторское бюро, не заключившее соглашение о выплате вознаграждений с. Если стороны не достигнут соглашения в ходе переговоров, то. О выплате бонусов сотруднику. Мировое соглашение об отступного по договору банковского. Срок исполнения договора возмездного оказания услуг определяется по соглашению сторон. Образец. Заявление о возмещении расходов и выплаты вознаграждения в связи с вызовом в суд. По соглашению сторон страховая премия по договору страхования,.

Подскажите, текст приказа о выплате зарплаты и аванса?Комитенту: _ от _ (наименование или Ф.И.О.Договор об оказании услуг с условием о выплате бонуса образец.Прямое скачивание].Соглашение о ретро бонусе образец.Соглашение о возмещении расходов образец.Требование о выплате комиссионного вознаграждения.Отмечу, что для изменения таким образом цены потребуется договор, соглашение, иной первичный документ,.Выплата премий (бонусов) осуществляется в дни выплаты оклада.Образец приказа о днях выплаты заработной платы.Чем больше предприятие производит, так и отдельные образец приказа о выплате вознаграждения руководителю.Денежная премия (бонус) выплачивается путем перечисления.Форма договора займа, заключаемого между юридическими лицами без выплаты вознаграждения (.Поэтому в удовлетворении требований работника о выплате бонусов в соответствии с.Главная Типовые бланки Образцы заявлений Образец (Примерный).Египетские власти собрались построить рядом с Каиром новую столицу.В частности, работник, нарушивший условия соглашения, не сможет в.

• Фритюрница Steba
• Люстра Odeon
• Двухкамерный холодильник Liebherr
• Велокресло Polisport
• Руководство оао апатит
• Картридж HP

Опубликовано14 апреля 2019 в 09:14

Здравствуйте!

Предлагаю Вам действующие письма Минфина

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет один вид предпринимательской деятельности — розничную торговлю бытовой техникой и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора, связанных с объемом закупок, поставщик предоставляет предпринимателю премии (скидки, бонусы), что освобождает его от оплаты части кредиторской задолженности по очередной поставке. Некоторые поставщики сумму бонуса или скидки предлагают перевести на расчетный счет предпринимателя. Учитывается ли доход в виде премии (скидки, бонуса) в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности? Следует ли с такого дохода уплачивать иные налоги, помимо уплачиваемых в рамках применения гл. 26.3 НК РФ?

Ответ:

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ Российской Федерации от 9 февраля 2007 г. № 03-11-05/29

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения и учета плательщиком единого налога на вмененный доход дохода в виде премии (скидки, бонуса), полученной от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора, и сообщает следующее.

Пунктом 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) определено, что предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Исходя из ситуации, изложенной в письме, Вы осуществляете один вид предпринимательской деятельности — розничную торговлю бытовой техникой и являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход. При выполнении определенных условий договора, связанных с объемом закупок, поставщик предоставляет Вам премии (скидки, бонусы), что освобождает Вас от оплаты части кредиторской задолженности по очередной поставке. Некоторые поставщики сумму бонуса или скидки предлагают перевести на Ваш расчетный счет.

Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой, в вашем случае, единым налогом на вмененный доход.

В связи с этим считаем, что получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок или бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров (например, объем закупок) связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Таким образом, если Вы не осуществляете иных видов предпринимательской деятельности, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, то доход в виде премии (скидки, бонуса), предоставляемой Вам организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью Вашего дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Следовательно, доход в виде премии (скидки, бонуса), предоставленной Вам поставщиком товаров, не должен учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода Вы не должны уплачивать иных налогов, помимо уплачиваемых в рамках применения гл. 26.3 Кодекса.

Вопрос:

Каков порядок налогообложения премий и бонусов, полученных от поставщика плательщиком ЕНВД?

27 февраля 2013 16:42

О налогообложении доходов в виде скидок (премий, бонусов и т.д.) от организации — поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки и доходов в виде стимулирующей выплаты от организации — производителя реализуемых товаров при применении организациями или индивидуальными предпринимателями системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли.

Минфин России

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке налогообложения дохода, полученного в виде стимулирующей выплаты, предоставленной организацией — производителем товаров, при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса).

При этом согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров, что является неотъемлемой частью данного вида предпринимательской деятельности.

Соответственно, получение организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок (премий, бонусов и т.д.) от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Таким образом, если организация или индивидуальный предприниматель, кроме розничной торговли, не осуществляют иных видов предпринимательской деятельности и применяют только систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации — поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, можно признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

В аналогичном порядке при соблюдении указанных выше условий, а также положений гл. 26.3 Кодекса можно признать частью дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, доход в виде стимулирующей выплаты, перечисленной индивидуальному предпринимателю организацией — производителем реализуемых им товаров.

Учитывая изложенное, доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации — поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, а также доход в виде стимулирующей выплаты, полученной от организации — производителя реализуемых товаров, подлежат налогообложению в рамках гл. 26.3 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р. Саакян

https://ppt.ru/question/?id=24227

Журнал «Налоговый учет для бухгалтера» октябрь 2014

В рамках какой системы налогообложения облагается премия, полученная ­покупателем от поставщика за выполнение условий договора поставки?

Автор ответа:

Мягкова Светлана | рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Овчинникова Светлана | аудитор, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Основным видом деятельности организации является розничная торговля, в отношении которой применяется ЕНВД. В единичных случаях имеют место сделки в рамках оптовой торговли, доходы по которым облагаются в рамках «упрощенки». Однако в 2014 году таких сделок не было. По итогам продаж за III квартал 2014 года поставщик предоставляет организации премию, которую стороны договорились направить на уменьшение задолженности перед поставщиком по ранее купленным товарам. Согласно условиям договора премия ­предоставляется поставщиком поквартально.

В рамках какой системы налогообложения в данном случае будет облагаться премия, полученная покупателем от поставщика за выполнение условий ­договора поставки?

Если организация, кроме деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности, то полученный доход в виде премий поставщика следует рассматривать как составную часть дохода, получаемого от предпринимательской деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД. Соответственно, с такого дохода не ­уплачиваются иные налоги, помимо налога, установленного гл. 26.3 НК РФ.

Система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налого­обложения, ­предусмотренными законодательством РФ о налогах и ­сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

К видам деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, относится, в частности, розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

В соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Аналогичный порядок установлен п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

При осуществлении деятельности в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, производится также закупка данных товаров, что является ­неотъемлемой частью этого вида предпринимательской деятельности.

Минфин России придерживается мнения, что получение организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок (премий, бонусов и т.д.) от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Если организация или индивидуальный предприниматель, кроме розничной торговли, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности и применяет только систему налогообложения в виде ЕНВД, то доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации – поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, можно признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, облагаемого в рамках гл. 26.3 НК РФ (см. письма Минфина России от 21.02.2013 № ­03-11-11/78, от 27.08.2009 № 03-11-06/3/223, от 12.09.2008 № 03-11-04/3/430).

Причем в письме Минфина России от 01.07.2009 № 03-11-06/3/178 отмечено, что признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, можно доход в виде скидки (премии), как перечисленный в виде денежных средств на расчетный счет ­организации, так и зачтенный в счет задолженности организации-покупателя.

Доход организации, применяющей одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли и в виде УСН в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (см., например, письма Минфина России от 09.09.2013 № 03-11-06/2/36949, от 12.05.2012 № ­03-11-11/156, от 25.01.2012 № 03-11-06/3/3, от 16.02.2010 № 03-11-06/3/22).

Поскольку в рассматриваемой ситуации организация в 2014 году не осуществляла иных видов деятельности, кроме розничной торговли, облагаемой ЕНВД, считаем, что всю сумму полученной от поставщика ­премии следует относить к доходам, облагаемым в рамках гл. 26.3 НК РФ.

Отметим также, что НК РФ не связывает каким-либо образом суммы премий, полученных от поставщиков за достижение определенных результатов по закупкам товаров, с покупной стоимостью товаров. Эти суммы считаются доходом налогоплательщика.

Если поставщик выплачивает премию покупателю за выполнение условий договора поставки, покупатель не должен платить НДС с этой суммы. Письмо Минфина России от 8 февраля 2018 г. № 03-07-11/7487.

Реализация товаров на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Помимо этого, НДС облагаются суммы, полученные в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой проданных товаров (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

По мнению Минфина, премии, которые продавец выплачивает покупателю за выполнение условий поставки, не облагают НДС у покупателя. И только в том случае, если по договору поставки покупатель оказывает продавцу дополнительные услуги, за которые продавец выплачивает премию, с этой премии покупатель заплатит НДС.

В то же время премия, перечисленная продавцом покупателю, если тот выполнил условия договора поставки, не уменьшает стоимость отгруженных товаров (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). Следовательно, она никак не влияет на налоговую базу по НДС у продавца и покупателя. Это правило работает в тех случаях, когда договор поставки не предусматривает уменьшение цены товаров за счет премии покупателю.

Вопрос: Организация (продавец) в апреле 2018 г. подписала с другой организацией (покупателем) акт о начислении торговой премии. Сумма премии будет перечисляться покупателю в мае 2018 г. Каким образом и в каком месяце продавцу следует отразить такую торговую премию при исчислении налога на прибыль?

Ответ: При исчислении налога на прибыль сумму торговой премии продавец отражает в составе внереализационных расходов в месяце ее перечисления покупателю (в мае 2018 г.).

Обоснование: В случае выполнения покупателем определенных договорных условий, например достижения указанного объема покупок, продавец может начислить ему торговую премию. Такая премия выражается в форме выплаты покупателю определенной денежной суммы либо предоставления дополнительного объема товаров без снижения цены реализуемых (реализованных ранее) товаров. При этом начисление и выплата торговой премии могут производиться в разных периодах.

Рассмотрим, как продавцу отразить при исчислении налога на прибыль торговую премию, начисленную покупателю в апреле 2018 г., если перечисляться она будет в мае 2018 г.

Сумма торговой премии при исчислении налога на прибыль не уменьшает выручку продавца, полученную от реализации товаров. Она включается во внереализационные расходы.

Такие расходы признаются в налоговом учете на дату перечисления премии покупателю, включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и иные способы <*>.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации продавец при исчислении налога на прибыль учитывает торговую премию в составе внереализационных расходов в мае 2018 г.

Вместе с тем следует отметить, что поскольку акт о начислении торговой премии между продавцом и покупателем подписан в апреле 2018 г., считаем, что в этот момент она должна быть отражена в бухучете. При этом уменьшается выручка от реализации товаров и размер обязательств покупателя перед продавцом <*>.

В связи с этим у продавца образуются вычитаемые временные разницы и отложенные налоговые активы <*>.

• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

Т. Джакыпова, директор ТОО «ДжонЭшворт», CIPA

КАКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКНУТ ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРЕМИИ (БОНУСОВ) ПОКУПАТЕЛЯМ?

Компания ежеквартально будет выплачивать Бонусы (финансовое вознаграждение) своим клиентам. Размер бонусов зависит от объема реализации товара. Компания не будет делать корректировку цены, так как это не корректировка цены, а премия (Бонус) за определенный объем проданного товара. В России при бонусах не возникает НДС. Будет ли у нас он возникать? Компания работает по МСФО. Какие налоги возникнут со стороны компании? Как правильно все отразить в бухгалтерии по проводкам и документам по 1С? Какие налоги возникнут у клиентов компании за выставленные им бонусы?

Налоговый учет

Согласно условиям Договора поставки следует, что по результатам продаж за период (квартал) Компания имеет право предоставить (выплатить) Покупателю товаров премии без изменения цены Товара, в целях стимулирования покупательской активности, продвижения Товара на рынке, поддержки сбыта и дальнейшего развития продаж.

Согласно подпункта 29 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса по состоянию на 1 января 2011 года (далее — Налоговый кодекс) «Реализация» — это отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.

Премия, выплачиваемая Компанией Покупателю товаров (далее — «получатель премии), является оплатой за услуги последнего по продвижению товара на рынке, что в целях налогового учета должно рассматриваться как «реализация услуг». В таком случае у получателя премии возникает доход от реализации услуг, у компании — расходы, связанные с реализацией товаров.

В соответствии с пунктами 1-3 статьи 100 Налогового кодекса для компании расходы по выплате премии, связанные с реализацией товаров, являются вычетами при определении совокупного годового дохода в целях исчисления КПН, в случае, если они будут подтверждены документами, подтверждающими осуществление расходов: счет-фактура поставщика (Получателя премии) и акт выполненных работ.

Если Получатель премии, соответствует определению плательщика НДС в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса, то согласно пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса финансовое вознаграждение, получаемое им от компании в виде премии по договору, является облагаемым оборотом НДС. В этом случае Получатель премии обязан предоставить счет-фактуру на сумму полученной премии с выделенной в нем суммой НДС.

Если Компания является плательщиком НДС, то в соответствии с главой 34 Налогового кодекса, Компания имеет право отнести на зачет сумму НДС с доходов, выплаченных в виде премии по Договору, если Получатель премии предоставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС (пп. 1 п. 2 ст. 256 НК).

Таким образом, в случае правильного и полного оформления всех соответствующих документов, выплата премии по Договору поставки в налоговом учете Компании отразится следующим образом:

· возникают вычеты при исчислении КПН;

· имеет место НДС к зачету.

• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

Бухгалтерский учет в соответствии с МСФО

Согласно условиям Договора поставки следует, что по результатам продаж за период (квартал) Компания имеет право предоставить (выплатить) Покупателю премии (примечание: а не обязана), то у Компании возникают оценочные обязательства.

В связи с этим рекомендуется признание обязательств по выплате премии на отчетную дату осуществлять в соответствии с МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», согласно которому оценочное обязательство должно признаваться когда:

• компания имеет действительную обязанность (юридическую или вмененную) в результате прошлого события;
• возникновение потребности в каком-либо оттоке заключающих в себе экономические выгоды ресурсов для исполнения этой обязанности является вероятным; и
• сумма обязанности может быть достоверно оценена;

Таким образом, при составлении финансовой отчетности на отчетную дату (или любую промежуточную дату) необходимо сделать оценку обязательств по выплате премии исходя из объемов продаж, которые имели место на эту дату. Если существует большая вероятность того, что предварительно определенный размер премии будет выплачен Компанией, то необходимо на отчетную дату признать расходы по реализации и оценочное обязательство:

Д-т	К-т
7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» (без НДС)	3440 «Прочие краткосрочные оценочные обязательства» (без НДС)

Согласно МСФО (IAS) 37 оценочное обязательство должно использоваться только по тем затратам, в отношении которых оно первоначально признавалось. В этой связи, в последующем, когда возникнет фактическое обязательство по выплате премии на основании счета-фактуры поставщика (получателя премии) необходимо для выплаты премии использовать признанный ранее оценочный резерв:

Д-т	К-т
1420 «Налог на добавленную стоимость»	3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам» (с НДС)
3410 «Краткосрочные гарантийные обязательства» (без НДС)

Затем выплату осуществлять со счета 3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам».

Оценочные обязательства должны анализироваться на каждую отчетную дату и корректироваться для отражения текущей наилучшей оценки. Если отток ресурсов для исполнения обязанности по выплате премии уже перестал быть вероятным, оценочное обязательство должно аннулироваться: