Правила заполнения счетов фактур

Устаревшая редакция. Перейти к действующей форме документа

Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Счет-фактура

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету или возмещению суммы НДС, предъявленной покупателю.

Для этого счета-фактуры должны быть составлены и выставлены в соответствии с установленным порядком с указанием необходимых реквизитов, приведенных ниже, и при наличии подписей уполномоченных лиц (руководителя и главного бухгалтера или лиц, уполномоченных на то приказом), либо индивидуального предпринимателя.

Правила заполнения счет фактуры

В противном случае они не могут являться основанием для принятия к вычету или возмещению сумм налога.

Счета-фактуры выставляются при совершении операций реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме операций по реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) и в случае осуществления операций, не подлежащим налогообложению, банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами.

Правила заполнения полей и состав показателей счета-фактуры

Построчно указываются следующие показатели:

  • в строке 1 — порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.
    При составлении счета-фактуры комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю в этой строке таких счетов-фактур указывается единая дата — дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю;
  • в строке 2 — полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — индентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
  • в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.
    Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". В противном случае указывается почтовый адрес грузоотправителя.
    При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права в этой строке ставятся прочерки;
  • в строке 4 — полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
  • в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура).
    При составлении счета-фактуры при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставятся прочерки.
    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.;
  • в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика-покупателя.

В графах 1 — 11 указываются следующие сведения:

  • в графе 1 — наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
  • в графе 2 — единица измерения (при возможности ее указания);
  • в графе 3 — количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
  • в графе 4 — цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
  • в графе 5 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога.
    При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп. 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пп. 2 — 4 статьи 155 НК РФ) в этой графе указывается налоговая база, определенная в установленном порядке;
  • в графе 6 — сумма акциза по подакцизным товарам;
  • в графе 7 — налоговая ставка;
  • в графе 8 — сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
    В случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма налога, определяемая расчетным методом (п. 4 статьи 164 НК РФ).
    При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп. 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пп. 2 — 4 статьи 155 НК РФ) в этой графе указывается сумма налога, определяемая расчетным методом для налоговой базы, указанной в графе 5 счета-фактуры;
  • в графе 9 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты;
  • в графе 10 — страна происхождения товара;
  • в графе 11 — номер таможенной декларации.

В счете-фактуре, выставляемом при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3 и 4, а также в графах 2 — 6, 10 и 11 ставятся прочерки.

При приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, покупатель является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить НДС по данной операции (статья 161 НК РФ). При этом покупателем составляется счет-фактура, имеющая следующие особенности:

  • в строке 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — место нахождения продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строках 3 и 4 при реализации работ (услуг, имущественных прав) ставятся прочерки;
  • в строке ставятся прочерки;
  • в строке 5 указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров.

При предоставлении в аренду или реализации государственного имущества на территории РФ налоговым агентом выступает соответственно арендатор или покупатель. Он обязан исчислить сумму НДС, удержать ее у арендодателя (продавца) из доходов и уплатить в бюджет. Арендатор (покупатель) обязан составить счет-фактуру, в которой:

  • в строке 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — место нахождения продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строках 3 и 4 в случае реализации работы (услуг, имущественных прав) ставятся прочерки;
  • в строке 5 указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных услуг и (или) имущества.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:
      

НДС Регистрация

Регистрация для НДС в Европе

Если вы торгуете в НДС соответствующиe продукты в Европе, вы также должны регистрироваться для НДС.

Вы, как правило, зарегистрированны в стране, где вы, вероятно, в торговле, а затем зарегистрируетесь в любой стране, где у вас есть существенный оборот.

Если основа вашей торговли в одной стране, но НДС не применим поставок в другие страны ЕС, можно оставить счеты без НДС для ваших клиентов, при условии, что:

  • Поставки это товары, а не услуги или товары для конечного потребления
  • Компания клиента зарегистрирована по НДС в другой стране ЕС

Мы можем помочь с регистрацией по НДС во всех странах Европейского Союза.

Европейская VIES pегистрация

Чтобы помочь вам решить, можно ли счет-фактуру без НДС, вам необходимо знать, если ваш клиент зарегистрирован по НДС.

Большинство НДС зарегистрированных компаниий в Европе, поэтому через Европейского регистра. Как вы знаете есть клиенты, которые захотят увидеть, если ваша компания зарегистрирована в VIES регистре, мы можем:

  • Посоветую вам, где зарегистрироваться, чтобы получить номер НДС и получить надел VIES регистра быстро
  • Помочь вам с вашими приложениями

Бельгийская регистрация НДС

Мы можем помочь клиентам с применением НДС в Бельгии, предлагая советы и помощь во всех формальностей НДС. Мы можем помочь клиентам:

  • Уведомлениe о начале бизнеса
  • ежемесячные или ежеквартальные декларации по НДС
  • Внутреннее Сообщество декларации по НДС
  • Интрастат списки
  • Ежегодные списки клиентов облагающие НДС ответственности
  • Просьбы о НДС передачи (для импортеров)
  • Специальные возвращения переводов на недвижимость облагаемые НДС
  • Уведомления об изменениях в регистрации для уплаты НДС

Болгарская регистрация НДС

Болгарское НДС законодательство основано на правила ЕС, НДС и Директива 2006/112/EC. Болгарские компании должны регистрироваться для НДС, если они:

  • Имеет сделки в Болгарии, для которых НДС должен взиматься, превышающие €25,000 за любой период 12-месячия
  • Приобретения интро-сообщества превышает €10,000 в течение календарного года
  • Продажа в Болгарии превышает €35,000 в течение календарного года

Компания в Болгарии, может подать заявку на добровольную регистрацию для уплаты НДС. Однако, если зарегистрирована добровольно, компания не сможет отменить регистрацию в течение двух лет, следующих за годом регистрации для уплаты НДС.

Кипрскaя регистрация НДС

Компании дают номер плательщика НДС, но налоговые органы, дают его когда они начинают торговлю. Когда вы начинаете торговать, вы должны послать нам доказательства о торговле, такие, как ваш первый образец счета, и мы будем обращаться за номером от вашего имени. Подробная информация о компании НДС размещена на европейских VIES зарегистрированных сразу.

Чешская Республика регистрация НДС

Компании должны быть активированы по НДС в налоговые органы, как только вы утвердите, что компания начинает торговлю, в этом случае, вам не нужно предоставить доказательства того, что бизнес начинает. Номер плательщика НДС возникает сразу на европейских зарегистрированных VIES. Это рекомендуемая страна, если вам нужен признанный европейский номер НДС сразу.

Французская регистрация для уплаты НДС

У всех компаний есть номер плательщика НДС, и это не следует путать с регистрационным номером, или номер СИРЕНА, который имеет девять и четырнадцать в цифровом формате. Первые девять цифр важное количество, через которые общество признается. Номер плательщика НДС для этой компании выделяется несколько дней после начальной регистрации компании. Этот номер находится на европейском зарегистрированным VIES сразу.

Наши клиенты часто просят номер НДС. Готовые компании не имеют идентификационного номера плательщика НДС или штатной численности налоговых потому, они не имеют любой бизнес. Мы применяем для налогового номера и номера НДС в местную налоговую инспекцию сразу же после приобретения компании. Регистрация на немецкой НДС обычно занимает от двух до шести недель, но это может измениться.

Образец заполнения счета-фактуры

Затем сделать отдельное заявление чтобы появится на европейских зарегистрированных VIES.

Ирландская регистрация НДС

Существуют совместные регистрации для всех налогов, но заявки на НДС требуют определенного присутствия в стране, такие, как услуги по предоставлению виртуальных офисов и банковский счетов. Мы можем подать заявку на номер НДС от Вашего имени.

Мальтийская регистрация НДС

Компании должны быть зарегистрированы по НДС в налоговые органы, как только вы утверждаете, что компания начинает торговлю. Вы должны дать указание о предпринимательской деятельности. номер плательщика НДС возникает сразу на европейском зарегистриробанном VIES.

Португальская регистрация НДС

Компании получают номер НДС сразу. НДС номер появится на европейские зарегистрированные VIES, когда компания начинает торговлю.

Польская регистрация НДС

Мы продвигаем продажбу готовых фирм в Польше. Эти компании могут быть активированы для торговли и могут быть размещены на европейском VIES регистре в течение двух или трех недель.

Новые польские компании могут подать заявку на номер НДС для внутренней польской работы или подать заявление через различные системы, чтобы быть на европейском зарегистрированном VIES, приложения могут занять несколько недель.

Испанская регистрация НДС

Все испанские компании имеют право НДС номер с самого начала. Мы применяем от вашего имени, и может зарегистрировать свой номер, так что она заявила на Европейском VIES зарегистрироваться, если есть движение товаров между европейскими странами.

Ваш временный номер CIF

Во время регистрации, мы применяем для предварительного налогового номера  (código de identificación fiscal/CIF) и регистрироваться для НДС.
Чтобы подать заявку на ваш номер CIF, мы должны предоставить следующую информацию:

  • название вашей компании (и Отрицательное Имя Сертификата от Товарного Реестра),
  • юридический адрес компании,
  • и идентификации в виде паспорта или в вид на жительство.

Налоговая инспекция выдаст нам свидетельство которую называют Identificación Fiscal, что является вашым номером CIF.
Ваш окончательный номер CIF
Как только мы вас зарегистрировали необходимо подать заявку на окончательный номер CIF.
Это делается в рамках процесса, чтобы активировать вашу компанию для бизнеса и включает в себя:

  • Регистрация для Налоговой Деятельности
  • Регистрация директора компании, если директор еще не зарегистрирован
  • Регистрация для Налоговой Корпорации

Вам не нужно, чтобы посетить, мы сможем завершить все эти процессы от вашего имени.

Ваш Европейский номер НДС

Как только зарегистрировались, и вы можете торговать, возможно, потребуется чтобы зарегистрировались на европейском VIES

В Испании, большинство компаний не зарегистрированны на VIES, так как их торговля просто проводится на територии Испании, или не связаны с движением товаров. Однако, если бам нужно быть зарегистрированными на VIES, мы можем это сделать от вашего имени.

Великобританская регистрация НДС

Мы можем применить для полного необходимого оформления вашей компании чтобы была зарегистрированна в HM Revenue & Таможенном НДС в Великобритании, регистрация занимает около 4 недель.