Поручение на продажу иностранной валюты

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ. Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускается в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» — п. 2 ст. 4. Сделки, заключенные в нарушение этого положения, являются недействительными (п. 3 ст. 4 Закона).

Правила проведения уполномоченными банками операций на внутреннем валютном рынке определены в Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 и Положении ЦБ РФ от 16 июня 1999 г. № 77-П.

В соответствии с Инструкцией № 7 иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки как на межбанковских валютных биржах, так и вне их.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк понимается приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк (п. 2 Инструкции № 7).

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

  • от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
  • от своего имени и за свой счет (п. 20 Инструкции № 7). Уполномоченные банки могут продавать средства в иностранной валюте по поручению юридического лица: другому юридическому лицу, уполномоченному банку (как непосредственно, так и через валютную биржу) или Банку России. Причем при выполнении данного поручения банк имеет право купить указанные средства за свой счет (п. 21, 22 Инструкции № 7).

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

При проведении операций по продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России (п. 22).

Порядок покупки-продажи иностранной валюты за рубли уполномоченными банками на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж определен Положением ЦБ РФ № 77-П от 16 июня 1999 г.

Межбанковские валютные биржи — это специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Единая торговая сессия межбанковских валютных бирж (ETC) — это торги, организованные в порядке, установленном Правилами проведения операций по покупке-продаже иностранной валюты на ETC (Правила ETC). Правила ETC разрабатываются Администратором ETC и утверждаются ЦБ РФ. Администратором ETC является межбанковская валютная биржа, уполномоченная Банком России и межбанковскими валютными биржами, обеспечивающими проведение ETC, на выполнение функций, определенных Правилами ETC.

Участники торгов могут осуществлять операции на ETC только в пределах своих предварительно депонированных средств на соответствующих счетах валютных бирж в порядке, определяемом Правилами ETC. Расчеты в рублях на ETC проводятся через счета межбанковских валютных бирж в соответствующих ГРКЦ РФ. Расчеты в долларах США — в банковских учреждениях США — членах системы клиринговых межбанковских расчетов CHIPS или Feawire. Расчеты в евро на ETC ocyществляются через счета межбанковских валютных бирж, открытые в банковских учреждениях государств — участников экономического и валютного союза.

Реализация экспортной валютной выручки в долларах США и евро, подлежащая обязательной продаже на межбанковских валютных биржах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 7, а также обратная продажа юридическими лицами — резидентами иностранной валюты в долларах США и в евро в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 383 осуществляются исключительно на ETC. Валютная выручка в иной иностранной валюте, подлежащая обязательной или обратной продаже, конвертируется уполномоченным банком в доллары США или евро по согласованному с резидентом курсу и затем продается на ETC.

На ETC осуществляется покупка-продажа участниками торгов иностранной валюты от своего имени и за свой счет, а также в соответствии с поручениями клиентов. Банк России устанавливает значения предельно возможных отклонений валютного курса на ETC.

Валютные операции резидентов

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле и текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений (п. 1 ст. 6), а валютные операции, связанные с движением капитала, — в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ (п. 2 ст. 6). Если иное не установлено ЦБ РФ, такие операции осуществляются на основании разрешений (лицензий), выдаваемых Банком России (Положение ЦБ РФ № 39, п. 4). Положение ЦБ РФ № 39 от 24 апреля 1996 г. «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» уточнило круг валютных операций, которые могут проводиться без получения лицензий Банка России.

Инструкцией ЦБ РФ от 28 июня 1999 г. № 83-И «О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации» в целях выполнения требований Указания Банка России «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» № 500-У от 12 февраля 1999 г. установлен порядок проведения юридическими лицами — резидентами валютных операций на основании:

  • договоров купли-продажи товаров, включая договоры по экспорту (импорту) товаров;
  • договоров международного лизинга;
  • договоров о выполнении работ, оказании услуг, передаче результатов интеллектуальной деятельности, включая договоры по экспорту (импорту) работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности;
  • кредитных договоров (договоров займа).

Клиент обязан до осуществления операции на основании договора представить в уполномоченный банк «Сведения о договоре» (документ, оформляемый клиентом в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 83-И) и документы, на основании которых осуществляются валютные операции, а именно: договор и разрешение на проведение операций, связанных с движением капитала (обосновывающие документы), а также их копии. В случае если клиентом дано распоряжение о списании иностранной валюты с его валютного счета (текущего, транзитного, специального транзитного) без представления указанных документов, уполномоченный банк обязан отказать клиенту в проведении этой операции. Если же в уполномоченный банк поступил платежный документ, на основании которого осуществляется зачисление иностранной валюты на валютный счет клиента (текущий, транзитный), то и при отсутствии «Сведений о договоре» банк зачисляет иностранную валюту на соответствующий счет клиента и извещает его об этом в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ № 7.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ. Порядок покупки наличной иностранной валюты физическими лицами-резидентами (как и нерезидентами) определен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995 г. № 27. Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическими лицами кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность (п. 3.23), с обязательным оформлением и выдачей им «Справки ф. № 040600» (п. 1.26). Физические лица — резиденты (как и нерезиденты) могут покупать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке России в безналичном порядке за счет средств на рублевых счетах в кредитных организациях

Порядок покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке юридическими лицами — резидентами определен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г. № 7 (раздел 14), а также Указанием ЦБ РФ «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 20 октября 1998 г. № 383-У.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 7 (п. 14) юридические лица — резиденты имеют право покупать иностранную валюту на следующие цели:

  • для осуществления текущих валютных операций;
  • для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются без лицензий (разрешений) Банка России;
  • для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;
  • для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;
  • для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями ЦБ РФ, для оплаты расходов на содержание зарубежных представительств;
  • для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами;
  • для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) ЦБ РФ.
  • В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У (п. 5) покупка иностранной валюты осуществляется на основании поручения резидента на покупку. Это поручение, в частности, должно содержать:

  • вид основания для осуществления операции покупки валюты;
  • наименование, дату и номер документов, обосновывающих соответствие указанного в поручении основания требованиям п. 24 Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 (паспорт импортной сделки; разрешение (лицензия) ЦБ РФ на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала; документ, подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движением капитала; договор (соглашение, контракт) либо иной документ).

Одновременно с поручением резидент должен представить в банк оригиналы и копии указанных документов. Банк для целей осуществления валютного контроля проставляет на оригиналах и копиях отметку об учете каждого документа в качестве обоснования покупки иностранной валюты и помещает копии в досье.

Валюта, купленная резидентом на валютном рынке за рубли, подлежит обязательному зачислению на специальный транзитный счет, открываемый уполномоченным банком резиденту.

Разрешается покупка иностранной валюты для выплаты комиссионного вознаграждения в пользу уполномоченного банка, выполняющего поручение на покупку и/или обратную продажу, перевод купленной валюты.

Если купленная резидентом валюта не будет списана со специального транзитного валютного счета в соответствии с основаниями ее покупки в течение семи календарных дней со дня зачисления, она подлежит обратной продаже на валютном рынке

Для осуществления обратной продажи валюты банк не позднее следующего рабочего дня после истечения указанного семидневного срока обязан депонировать валюту на отдельный лицевой счет балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и затем в течение трех рабочих дней от даты депонирования (включая день депонирования) продать валюту с зачислением суммы в рублях, полученной от ее продажи, на расчетный счет резидента.

Если юридическое лицо — резидент покупает иностранную валюту для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российской Федерации, то порядок покупки различается в зависимости от того, когда покупается валюта — после или до ввоза товаров на территорию РФ (таможенного оформления товаров). В первом случае резидент обязан одновременно с представлением в банк поручения на покупку (на исполнение либо для проставления отметки об обоснованности покупки) представить копию грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в Российскую Федерацию, заверенную нотариально либо самим резидентом

Покупка иностранной валюты до ввоза товаров должна осуществляться при соблюдении следующих условий:

  1. Не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж, на которой уполномоченным банком выполняется поручение резидента на покупку иностранной валюты за рубли, резидент обязан перечислить банку, выполняющему поручение на покупку, полностью (100%) сумму рублей, за которую будет покупаться валюта, в целях предварительного депонирования банком указанной суммы в соответствии с требованиями межбанковских валютных бирж.
  2. Одновременно с перечислением указанной суммы резидент обязан открыть в исполняющем банке депозит в рублях в размере средств, перечисленных на покупку иностранной валюты.

При покупке иностранной валюты вне Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж резидент обязан открыть в исполняющем банке депозит в рублях в размере средств, эквивалентных сумме, указанной в поручении на покупку, не позднее дня, предшествующего дню зачисления купленной валюты на специальный транзитный валютный счет.

Возврат суммы депозита осуществляется банком в соответствии с договором депозита после представления в банк заверенной нотариально либо самим резидентом копии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в Российскую Федерацию.

Порядок обязательной продажи резидентами выручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливается Президентом РФ (п. 5 ст. 6). Ныне действующий порядок обязательной продажи определен в указах Президента РФ от 14 августа 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» и от 15 марта 1999 г. № 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки».

Согласно Указу Президента РФ № 334 (п. 1) 75% валютной выручки не позднее чем через семь календарных дней после ее поступления на счета подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через банки и другие кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций в иностранной валюте, по рыночному курсу иностранных валют по отношению к рублю на день продажи валюты в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ. При этом резиденты, возвращающие кредиты (займы) в иностранной валюте, полученные ими до даты подписания Указа, за счет не менее 25% экспортной валютной выручки осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливается Банком России в соответствии с указами Президента РФ, инструкциями «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», «О порядке обязательной продажи экспортной валютной выручки юридическими лицами — резидентами своих обязательств по кредитным договорам» от 6 апреля 1999 г. № 80-И и Положением «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж».

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

  • поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
  • поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);
  • поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение поступающих кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
  • поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;
  • поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам (п. 4 Инструкции ЦБ РФ № 7).

Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках, если иное не разрешено Банком России. Для этого предприятию на основании договора банковского счета параллельно открываются: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте и текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки (п. 6 Инструкции № 7).

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятия, в пользу которого поступила валютная выручка, с его транзитного валютного счета. Оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятия на текущий валютный счет и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются на расчетный счет предприятия, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством (п. 7 Инструкции № 7).

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие и направляет ему выписку по транзитному валютному счету. Получив извещение, предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Получив указанное поручение, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного валютного счета предприятия на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405. В течение трех рабочих дней от даты зачисления валюты на указанный лицевой счет (включая день зачисления) банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах (п. 10—12 Инструкции № 7).

Реализация экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, осуществляется исключительно на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 9 Положения ЦБ РФ № 77-П). Если валютная выручка, подлежащая обязательной продаже, не была продана на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж в течение трех рабочих дней по причине отсутствия торгов на ETC в этот период времени, уполномоченный банк обязан продать указанную выручку Банку России на условиях, согласованных с Департаментом иностранных операций Банка России (п. 2 Положения № 77-П).

В случае превышения суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, 10 млн долл. США, уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты ЦБ РФ (п. 12 Инструкции № 7).

Одновременно с депонированием валюты, подлежащей обязательной продаже, уполномоченный банк списывает с транзитного счета оставшуюся часть валюты и зачисляет ее на текущий валютный счет юридического лица.

При непредставлении юридическим лицом поручения на обязательную продажу валюты по истечении семи календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 75% валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» счета 47405 и продает эти средства в течение трех рабочих дней на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 13, 14 Инструкции № 7).

Как было отмечено выше, валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 39 ряд валютных операций, связанных с движением капитала, может осуществляться без специальных разрешений Банка России. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в данном Положении, а также не запрещенные ЦБ РФ, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено ЦБ РФ (п. 4).

Положение ЦБ РФ «О порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней» от 6 октября 1997 г. № 527 расширило возможности получения резидентами финансовых кредитов от нерезидентов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней.

Получение указанных кредитов юридическими лицами — резидентами (за исключением банков) может оформляться в регистрационном порядке и разрешительном

Кредиты оформляются в регистрационном порядке, если:

  • объем кредита не превышает сумму, эквивалентную 100 млн долл. США;
  • процентная ставка по кредиту не выше чем уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5% на 11 ч утра текущего рабочего дня по лондонскому времени (или 14 ч — по московскому);
  • общая сумма расходов по привлечению кредита (за исключением платежей по процентам) не превышает 3% объема предоставленного кредита.

В регистрационном порядке также привлекаются:

  • кредиты под гарантии Правительства РФ;
  • пролонгируемые кредиты, ранее предоставленные на срок до 180 дней, процентная ставка по которым не превышает уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5%;
  • кредиты, не превышающие сумму, эквивалентную 1 млн долл. США, предоставляемые на развитие мелкого и среднего бизнеса по линии Европейского банка реконструкции и развития.

Разрешительный порядок привлечения кредитов применяется, если условия их предоставления не соответствуют выше указанным требованиям, если они привлечены на международных финансовых рынках посредством размещения долговых ценных бумаг (еврооблигаций, еврокселей, евронот и т.п.) и в случае, если кредитным договором предусмотрено обеспечение кредита в виде залога или переуступки прав на материальные или финансовые активы заемщика или третьих лиц — резидентов РФ.

Резиденты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил (п. 3 ст. 6). Физические лица — резиденты имеют право перевозить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Россию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах сумм, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию (п. 6 ст. 6).

Физические лица — резиденты могут единовременно вывозить из России при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, в том числе в случаях указанных в предыдущем абзаце, т.е. ранее переведенных, ввезенных или пересланных в Российскую Федерацию. Единовременный вывоз наличной иностранной валюты в размере, превышающем данную сумму, производится только при наличии разрешения Банка России (п. 7 ст. 6). В соответствии с Положением «О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты», утвержденным ЦБ РФ № 105-П, ГТК РФ № 01-100/1 от 12 января 2000 г., физические лица — резиденты могут вывозить 1500 долл. США без обязательного письменного декларирования и без банковских справок.

Валютные операции нерезидентов

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает право нерезидентов покупать и продавать иностранную валюту за рубли в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ (п. 2 ст. 8). Инструкция ЦБ РФ № 7 от 29 июня 1992 г. (п. 20) предусматривает, что нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках, режим которых позволяет осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г. № 16 нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки за счет средств с рублевых счетов типа «И» и рублевых счетов физических лиц — нерезидентов. Кроме того, как отмечалось выше, физические лица могут осуществлять покупку наличной иностранной валюты в обменных пунктах уполномоченных банков (Инструкция ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. № 27).

Согласно Инструкции № 16 (п. 5) нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать иностранную валюту на внутреннем рынке Российской Федерации через уполномоченные банки при условии зачисления рублей, полученных в результате продажи валюты, на свои рублевые счета, открытые в порядке, установленном данной Инструкцией.

Нерезиденты имеют право в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» без ограничения переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил (п. 1 ст. 8). Нерезиденты также имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, вывезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в России в соответствии с российским законодательством. При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из России при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Россию (п. 3 ст. 8).

Валютные счета резидентов и рублевые счета нерезидентов

По Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Банком России (п.,1 ст. 5). Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Банк России (п. 3 ст. 5).

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным Банком РФ (п. 2 ст. 5). Этот порядок определен письмом ГБ СССР от 24 мая 1991 г. № 352. Открытие текущих и иных счетов и совершение по ним операций в иностранной валюте за границей юридическими лицами — резидентами осуществляется с разрешения Центрального банка РФ (п. 1 разд. 1у).

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 7 п. 1) нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в рублях в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и рублях устанавливает Банк России (ст. 7 п. 2).

Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов регулируются Инструкцией ЦБ РФ № 16, а также Инструкцией «О специальных счетах нерезидентов типа «С» от 23 марта 1999 г № 79-И.

Энерготрансбанк оказывает весь спектр услуг по совершению международных расчетов и валютных операций в соответствии с Генеральной лицензией Банка России.

Участникам внешнеэкономической деятельности Энерготрансбанк предлагает:

• специальные курсы валют и выгодные тарифы на расчетно-кассовое обслуживание;

• хеджирование валютных рисков путем заключения срочных сделок купли/продажи иностранной валюты.

Энерготрансбанк осуществляет следующие расчетные операции в иностранной валюте:

— открытие валютных счетов юридическим лицам — резидентам и нерезидентам;

— осуществление всех форм международных расчетов по экспортно-импортным операциям;

— проведение международных платежей по системе SWIFT через корреспондентские счета в иностранных банках;

— прием платежных поручений на перевод средств, заявок на покупку-продажу валюты, предоставление выписок по счету по системе электронных платежей «Интернет-банкинг»;

— конверсионные операции на ММВБ и внутреннем валютном рынке.

Выполнение банком функций агента валютного контроля

Энерготрансбанк принимает на учет контракты с присвоением уникального номера и имеет разрешение на предоставление таможенных гарантий.

Для упрощения работы по оформлению документов, необходимых для совершения операций в рамках валютного контроля предоставляется возможность заключить Договор о сопровождении контракта / кредитного договора, принятого на учет.

Стоимость обслуживания зависит от суммы контракта/кредитного договора (займа) и указана в Тарифах банка.

Для подключения услуги необходимо скачать бланк договора, заполнить и передать в Центральный офис Энерготрансбанка или Московский филиал.

Банк принимает валютные платежные документы — заявления на перевод с датой валютирования «день в день».

    В Калининградской области:

  • — по евро — до 16:30;
  • — по долларам США — до 17:00
    (в период действия летнего времени на территории государств Европы — до 16:00).
    В Москве и Санкт-Петербурге:

  • — по евро — до 17:30;
  • — по долларам США — до 17:30
    (в период действия летнего времени на территории государств Европы — до 16:30).

Документы для расчетов по валютным операциям

Заявление об использовании наименования и юридического адреса в транслитерации латинскими буквами

Заявление на перевод иностранной валюты

Заявка на продажу иностранной валюты

Поручение на покупку иностранной валюты

Поручение на конвертацию иностранной валюты

Поручение на проведение операций по транзитному валютному счету

Письмо клиента (организации) на получение наличной иностранной валюты

Заявление на проведение расследования по исходящему платежу в иностранной валюте

Вниманию клиентов банка, осуществляющих валютные операции!
Ознакомьтесь, пожалуйста, с актуальными изменениями.

Информационное письмо от Управления валютных операций от 15 ноября 2018 года.
Информационное письмо от Управления валютных операций от 20 февраля 2018 года.

Документы для осуществления валютных операций
в иностранной валюте и валюте РФ (применяются с 01 марта 2018 года)
в соответствии Инструкцией Банка России №181-И от 16.08.2017

Заявление о постановке на учет контракта

Заявление о постановке на учет кредитного договора

Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора)

Заявление на выдачу документов

Заявление о внесении изменений в раздел 1 ВБК

Заявление о возобновлении учета в ВБК

Сведения о валютных операциях

Справка о подтверждающих документах

Информационное письмо о совершении валютной операции по договорам на сумму обязательств до 200 тыс. рублей

Информационное письмо об оплате НДС/отсутствии обязанности по исчислению и уплате НДС при осуществлении платежа по кодам вида операций из группы 21

Форма доверенности на уполномоченных лиц клиента-резидента

Общие правила обмена документами и информацией (Оферта)

Заявление о присоединении к Общим правилам обмена документами и информацией

Документы по работе с аккредитивами

Заявление на открытие аккредитива (в иностранной валюте)

Заявление на открытие аккредитива (при расчете в рублях РФ)

Заявление на прием документов (по экспортному аккредитиву)

Опубликовано 02.05.2017 22:22 Administrator Просмотров: 19410

В настоящее время уже никого не удивить наличием валютных операций в ежедневной деятельности организации. Экспорт и импорт открывают новые возможности для успешного развития предприятия, а бухгалтеру приходится смириться с появлением отдельной ветви учета — работы с валютой. В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» редакции 3.0 представлен весь функционал, необходимый для отражения валютных операций, а в данной статье хотелось бы остановиться на покупке валюты и ее правильном учете в данной программе.

Первым делом, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что приобретать валюту организация вправе только через уполномоченный банк, а для ведения расчетов в валюте в бухгалтерском учете имеется отдельный счет 52. При этом, для осуществления расчетов необходимо иметь 2 расчетных счета в банке: рублевый и валютный.

Как всегда, для корректной работы по данному разделу учета в программе необходимо произвести некоторые настройки. Начнем с настройки функциональности:

Открывается следующая форма:

Данная форма позволяет настроить большой спектр различных функций, но сейчас рассмотрим вкладку «Расчеты». Для того, чтобы в учете стали возможны операции с валютой, необходимо установить следующие флаги:

Так как операции с валютой должны попадать в форму №4 регламентированной бухгалтерской отчетности, то необходимо, чтобы в учете велась данная аналитика.

Для этого осуществим следующую настройку в плане счетов программы:

После открытия формы перейдем по гиперссылке «Настройка плана счетов»:

В форме настроек также перейдем по ссылке:

В открывшемся окне обратите внимание на флаг в реквизите «По статьям движения денежных средств»:

Если флаг не установлен – необходимо установить. Данная настройка позволяет вести учет в разрезе аналитики «Статьи движения денежных средств». После установки флага данное субконто появится на всех счетах учета денежных средств:

Также хочу отметить, что если организация в своем учете предполагает использование счета 57 «Переводы в пути» при отражении банковских операций, то данную настройку тоже необходимо установить. В целом, данный счет рекомендуется использовать, если есть вероятность, что поручение банку на покупку валюты (а значит, и списание с расчетного счета рублевой суммы) и поступление суммы на валютный счет по датам могут не совпадать. Если же операции происходят внутри одного дня, то этот счет можно не использовать.

Данная настройка находится в параметрах учетной политики. В программе ее можно найти следующим образом:

Нужно установить флаг:

На этом с настройками программы для учета валюты закончим и приступим в непосредственному отражению в 1С валютных операций.

Первое, что необходимо сделать – это направить распоряжение в банк на покупку валюты (указав обязательно цели покупки валюты, документы, подтверждающие необходимость покупки валюты, сумму валюты и максимальный курс для покупки). Данное распоряжение представляет собой печатную форму, которую разрабатывает банк самостоятельно. Для снятия сумм с расчетного счета формируется платежное поручение. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 это можно сделать на вкладке «Банк и касса».

Банк осуществляет списание с рублевого счета суммы, необходимой для покупки. Оформим данную операцию в программе:

В документе «Списание с расчетного счета» выбираем тип операции «Прочие расчеты с контрагентами»:

Также заполняем договор с банком, которому поручаем покупку валюты. Договор должен быть с видом «Прочее»:

Далее указываем статью движения денежных средств — необходимо указать «Покупка иностранной валюты (списание)». Если в вашем учете используется счет 57, то в реквизите «Счет расчетов» необходимо указать «57.02», если же учет без него – то счет «76.09»:

В реквизите «Банковский счет» указываем рублевый счет, так как списание осуществляется с рублевого счета организации.

После проведения документ формирует следующие движения по счетам:

После списания рублевой суммы с расчетного счета банк исполняет наше поручение и осуществляет закупку валюты. Так как в бухгалтерском учете хранение иностранной валюты осуществляется в рублях (для достоверности данных), при поступлении на счет валютных сумм и других операций с валютой осуществляется пересчет суммы в рублевый эквивалент. Для того, чтобы пересчет производился на основании актуального курса, необходимо оперативно обновлять данные справочника «Курсы валют». В программе есть возможность при наличии подключения к Интернет осуществить автоматическую загрузку курса валют Центрального банка России:

Для регистрации факта покупки валюты формируется документ «Поступление на расчетный счет».

Заполняем документ необходимыми данными:

1. Вид операции – «Приобретение иностранной валюты»;
2. В реквизите «Сумма» указываем – сумму купленной валюты;
3. В реквизите «Банковский счет» — счет организации валютный. Обратите внимание, что в договоре должна быть указана валюта (в нашем случае «USD»).

В реквизите «Курс банка» необходимо указать тот курс, по которому была куплена валюта банком по нашему поручению. Соответственно, в реквизите «Сумма в рублях» отразится затраченная банком сумма. В реквизите «Курс ЦБ» — тот курс, который актуален на дату совершения операции. Флаг «Отражать разницу в курсе в составе расходов» определяет зачисление потерянной разницы между курсом Центрального банка и курсом нашего банка:

После проведения документ формирует следующие движения:

В нашем случае, вторая проводка осуществляет зачисление валютной суммы на валютный счет организации, третья проводка списывает на расходы понесенные убытки из-за разницы курса Центрального банка с курсом банка, который осуществлял для нас закупку валюты.

Также остановлюсь подробнее на первой проводке. Она означает, что на валютном счете организации числилась некая валютная сумма, которая также была переоценена, отражена разница в курсах (в данном случае – валюта подешевела и организация понесла убытки). Также хочу отметить, что переоценка денежных средств и обязательств в валюте осуществляется в день, когда осуществляются движения по валютному счету и в конце месяца вне зависимости от наличия/отсутствия операций по нему. Для переоценки в конце месяца предназначена специальная регламентная операция «Переоценка валютных средств», которая выполняется в составе комплекса операций «Закрытие месяца»:

Так как банку была перечислена сумма 75 000 рублей, а закуплено валюты было на сумму 73 750 рублей, далее нам необходимо вернуть разницу на рублевый счет.

Воспользуемся также документом «Поступление на расчетный счет»:

После заполнения проведем документ, формируются следующие проводки:

На этом операции по покупке валюты закончены. Проверить состояние бухгалтерских счетов можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость».