Содержание
Коды налоговых периодов
Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.
ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).
Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.
Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24
Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2019-2020 годов применяется в редакции от 20.11.2019.
Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.
Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).
Заполненную по всем правилам декларацию по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к практическому примеру и образцу.
«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34
Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.
Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.
Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, применяемому с отчетности за 2019 год. Аналогичная кодировка существовала и раньше.
Практический пример и образец заполнения декларации по налогу на прибыль вы можете увидеть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».
Код налогового периода в платежке: поле 107
Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.
Как правильно заполнить поле 107, узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении».
В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:
- первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
- последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
- в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.03.2020» — это означает оплату налога за 3 квартал 2020 года.
Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:
- «Расшифровка КБК в 2020 году — 18210102010011000110 и др.»;
- «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».
Налоговый период 50 — что это
Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).
Итоги
Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.
Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в статье «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
| отражение хозяйственных операций в 1С | оглавление |
Увлекательная бухгалтерия для программистов: отчёты и закрытие квартала в 1С
Автор уроков и преподаватель школы: Владимир Милькин
Уже третий день подряд вы работаете с программистом:
— Теперь, когда все данные в систему забиты, перейдём к отчётам, — начинает день программист, — при компьютеризированном учёте строить отчёты очень легко, ведь компьютер делает это за нас.
Во-первых, давай посмотрим, где в 1С бухгалтерии находится план счетов. Для этого перейдём в раздел «Справочники и настройки учёта» и в левой панели выберем пункт «План счетов бухгалтерского учёта»:
Вот они бухгалтерские счета вместе со своими субсчетами! Их здесь, конечно, гораздо больше, чем в нашем учёте. Но мы легко можем пролистать этот список вниз и найти уже знакомые нам счета: 41, 50, 51, 60, 62 и 90.
Открыв (двойным щелчком) любой из этих счетов мы можем установить его полное наименование, его субконто (разрезы, аналитику), пассивный он или активный, количественный или нет:
Давай построим анализ 50 счёта за 2 квартал. Для этого перейдём в раздел «Рабочий стол» и найдём под панелью разделов окно «Стандартные отчеты». В нём выберем пункт «Анализ счёта». Заполним его настройки следующим образом:
Нажмём кнопку «Сформировать» и получим результат:
Теперь построим карточку 50 счёта за 2 квартал. Для этого в окне «Стандартные отчёты» выберем пункт «Карточка счёта». Заполним его настройки и нажмём кнопку сформировать:
Чтобы построить оборотно-сальдовую ведомость по 62 счёту за 2 квартал выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» и заполним его настройки следующим образом:
Наконец, общая оборотка (пункт «Оборотно-сальдовая ведомость») будет такой:
Остаётся только сформировать финансовый результат (прибыль по 99 счёту). Для этого в 1С бухгалтерии предусмотрен специальный механизм, который называется закрытие месяца.
Зайдём в раздел «Учет, налоги и отчетность» и выберем в панели слева пункт «Закрытие месяца». Выберем в открывшейся форме период «Апрель 2014» и нажмём кнопку «Выполнить закрытие месяца»:
В апреле у нас не было никаких хозяйственных операций, поэтому закрытие месяца за апрель не сформировало проводок.
Сделаем закрытие месяца за «Май 2014»:
Здесь нас больше всего интересует пункт «Закрытие счетов 90, 91». Нажмем на него левой кнопкой и выберем пункт «Показать проводки»:
Вот оно начисление прибыли на разницу между выручкой и списанной себестоимостью за май в размере 70500 рублей!
Сделаем закрытие за июнь 2014 года и также посмотрим проводки по пункту «Закрытие счетов 90, 91»:
За июнь доначислили прибыли ещё на 46500 рублей.
Итого получилось за 2 квартал: 70500 + 46500 = 117000 рублей.
Мы отлично поработали, пора отдохнуть!
Продолжить обучение в школе программирования в 1С
| отражение хозяйственных операций в 1С | оглавление |
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
35 — январь;
36 — февраль;
37 — март;
38 — апрель;
39 — май;
40 — июнь;
41 — июль;
42 — август;
43 — сентябрь;
44 — октябрь;
45 — ноябрь;
46 — декабрь.
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
При ликвидации компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
21 — I квартал;
17 — полугодие;
18 — 9 месяцев;
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
34 — год;
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Коды для упрощенцев
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!