Перерасчет транспортного налога

В каких случаях выполняется

Проведение перерасчета транспортного налога для физических лиц возможно в ситуациях, если:

  • в налоговом уведомлении допущена ошибка. При обнаружении неточности мощности автомобиля, облагаемого налогом, неправильной налоговой ставки или не применения имеющейся у автовладельца льготы необходимо максимально быстро обратиться в региональное отделение налоговой инспекции, приславшее или выдавшее уведомление. При себе необходимо иметь паспорт и оригиналы документов, указывающие на исправление данных. В отделении необходимо написать заявление и приложить все документы;

В некоторых ситуациях, например, неправильная мощность автотранспортного средства, сотрудники налоговой службы должны запросить данные из ГИБДД, где зарегистрировано ТС. Возможно, исправлять информацию об автомобиле или ином транспортном средстве придется именно там. Но в любом случае в первую очередь требуется обратиться в налоговый орган.

  • автомобиль был продан в отчетном периоде, а информация не поступила в нужное время в базу налоговой инспекции. Чтобы доказать необходимость перерасчета надо обратиться в налоговую по месту жительства и предоставить сотруднику оригинал договора купли-продажи. После проведения процедуры по расчету новой суммы налога уведомление будет повторно отправлено на почтовый адрес налогоплательщика;
  • автомобиль был угнан и об этом факте имеется справка из ГИБДД. Расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если имеются доказательства, что машина была угнана, то сотрудники налоговой службы обязаны сделать перерасчет налога, основываясь на предоставленных налогоплательщиком документах;
  • сменилось место жительства налогоплательщика и место регистрации транспортного средства. Перерасчет транспортного налога в рамках ОКТМО выполняется в отделении налоговой по заявлению налогоплательщика.

Таким образом, любой перерасчет по налогу выполняется на основании предоставленных документов, удостоверяющий наступление определенной ситуации и поданного (лично налогоплательщик или представителем человека по официальной доверенности) заявления.

Как написать заявление на перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога за три года (или за период, в котором он произведен неправильно) осуществляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих наличие такого права.

Заполнить заявление можно лично на бланке, предоставленном сотрудником налоговой службы или на сайте ФНС.

Передать заявление можно:

  • лично или по доверенности;
  • через сайт ФНС имея личный кабинет или подтвержденную электронную подпись;
  • Почтой России.

В бланке заявления указывается:

  • информация о лице, подающем документ;
  • данные об отделении налоговой службы;
  • период, за который транспортный налог был начислен неверно;
  • данные об автомобиле или ином транспортном средстве, на которое начисляется налог.

Приложением к заявлению являются основополагающие требование документы.

Образец заявления о перерасчете налога в связи со снятие транспортного средства с учета выглядит следующим образом:

О том, как оплатить транспортный налог онлайн банковской картой, рассматривается в статье: оплатить транспортный налог онлайн банковской картой.

Последствия неуплаты транспортного налога есть на странице.

При продаже автомобиля

Рассмотрим более подробно ситуацию с перерасчетом транспортного налога при продаже автомобиля в отчетном периоде.

Органы ГИБДД, производящие регистрационные действия, обязаны передавать информацию о смене собственника автотранспортного средства в налоговую в течение 10 дней после проведения указанных действий.

Если бывшему владельцу пришла квитанция об оплате налога ТС по ошибке, то ему необходимо:

  • как можно быстрее обратиться в налоговую службу с заявлением о неправильно начисленном налоге, предоставив договор купли-продажи ТС;
  • выяснить причину, по которой налог был начислен. Это может быть элементарная ошибка или несвоевременная передача информации регистрационными органами;
  • обратиться в орган ГИБДД, производившей снятие автомобиля с учета с целью получения справки о проведении операции.

Сотрудник налоговой службы обязан в кратчайшие сроки отправить запрос в ГИБДД с целью установления достоверности полученной информации.

Ответ, полученный из регистрационного органа, будет служить основанием для проведения перерасчета по транспортному налогу.

Например, автомобиль был продан в сентябре 2018 года. Расчет транспортного налога должен быть произведен только за фактические 9 месяцев использования, но в налоговом уведомлении при расчете суммы налога не применен соответствующий коэффициент, равный 9/12=0,75.

После выяснения причин оказалось, что органы ГИБДД по каким-то причинам не передали информацию об отчуждении ТС.

Автовладелец на основании договора купли-продажи авто и справки из ГИБДД, подтверждающий факт снятия транспортного средства с регистрационного учета, имеет право на перерасчет налога.

Иная ситуация возникает, если право собственности на автомобиль не сменилось, то есть машина была продана по доверенности. В этом случае оплачивать транспортный налог обязан человек, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, делать перерасчеты по транспортному налогу имеют право налоговые органы как лично (при обнаружении каких-либо ошибок в ранее произведенных подсчетах), так и по заявлению налогоплательщика, подкрепленного документами, устанавливающими определенный факт.

Следует помнить, что оплачивать транспортный налог обязаны владельцы ТС. Так что продавать машину по доверенности не рекомендуется.

Все разногласия между налогоплательщиками и налоговой службой решаются в судебном порядке.

Что говорится в налоговом Кодексе о налоге при продаже автомобиля, смотрите в статье: налог с продажи транспортного средства.

Как оплатить транспортный налог без квитанции в Сбербанке, .

Рассчитать транспортный налог на мотоцикл поможет эта информация.

Что такое письменный запрос и когда может понадобиться?

Запрос в ГИБДД — это заявление, в котором заинтересованное лицо просит Госавтоинспекцию предоставить ему необходимую информацию. Возможность получения информации от государственных органов определена статьей 5 Федерального закона №59 от 2.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений граждан» и пунктом 2 статьи 8 Федерального закона №3 от 7.02.2011 «О полиции». Важно понимать, что получить можно не всю интересующую информацию. Так, тот же 2 пункт статьи 8 ФЗ «О полиции» определил, что заявитель имеет право на получение информации только о деятельности полиции и информации, касающейся непосредственно его самого (например, сколько транспортных средств числится за ним на учете). Кроме того, личная информация защищена статьей 7 Федерального закона №152 от 27.07.2006 «О персональных данных». Это означает, что третьи лица не могут претендовать на получение сведений их не касающихся (за исключением сведений о работе полиции).

В качестве заявителя может выступать доверенное лицо гражданина (организации). Как правило, на основе доверенности выступают адвокаты. Кроме того, пункт 52 Приказа МВД № 1001 от 2008 года определил, что сведения о регистрации транспортных средств и их владельцах могут быть на законных основаниях переданы судам, прокуратуре, органам следствия и дознания.

Чаще запрос необходим для получения справки от ГИБДД, требуемой тем или иным органом. Например, когда гражданину приходит извещение о необходимости уплаты транспортного налога за автомобиль, который он уже продал (утилизировал). В этом случае ему нужно получить справку, подтверждающую, что данное транспортное средство более не зарегистрировано на его имя. Кроме того, справка из ГИБДД может понадобиться при рассмотрении (расследовании) уголовного дела или дела об административном правонарушении.

Как составить и направить?

Особенности составления запроса регламентируются 7 статьей Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан». Так, первый пункт указанной статьи гласит, что обращение должно содержать полное наименование государственного органа, в который подается запрос, и (или) фамилию, имя, отчество и должность ответственного лица. Также необходимо указать ФИО заявителя, его почтовый адрес, после чего изложить суть вопроса, поставить подпись и дату. В целом же, запрос должен состоять из 3 частей, в соответствии с шаблоном:

  1. Шапка, где указывается полное наименование организации, и (или) должность ответственного лица, его ФИО, а также ФИО заявителя, его адрес и контактный телефон.
  2. Основное тело, где излагается суть просьбы по форме: «Прошу предоставить мне информацию из базы данных МРЭО ГИБДД о наличии зарегистрированных на мое имя транспортных средств. Справка нужна для предоставления в налоговый орган». Если заявитель желает, чтобы заявление прислали ему почтой или e-mail сообщением, дополнительно необходимо указать «Прошу прислать ответ на электронный почтовый ящик …».
  3. Заключение, где указываются приложения (список документов, прилагаемых к запросу), ставится дата, подпись и расшифровка.

Вместо адреса электронной почты может быть указан обычный адрес для того, чтобы заявитель мог получить ответ обычным письмом. В любом из случаев документ будет иметь юридическую силу, и его можно использовать для предоставления по месту требования (в налоговую инспекцию, прокурору, следователю и так далее). Есть несколько способов подачи письменного запроса:

  • Личное посещение отделения ГИБДД;
  • Отправка заявления заказным письмом;
  • Отправка заявления электронным письмом;
  • Обращение через форму электронной связи на официальном сайте ГИБДД.

Самый простой способ обращения — через форму электронной связи на сайте ГИБДД. Для этого необходимо перейти на официальный сайт ГИБДД России (или ГИБДД конкретного региона) и под разделом «Контакты» выбрать вкладку «Направить обращение». Откроется окно, где система предложит ознакомиться с условиями подачи электронного обращения, после прочтения которых необходимо поставить галочку напротив пункта «С условиями ознакомлен» и нажать «Подать обращение». Откроется окно с формой для заполнения данных. Форма ничем не отличается от письменной, здесь также нужно будет указать полное наименование подразделения (выбрать из предложенного списка), указать ФИО и должность лица, которому подается запрос, указать свои личные данные и так далее.

Согласно пункту 1 статьи 12 Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан», государственный орган (в данном случае ГИБДД) обязан предоставить письменные ответ не позднее 30 календарных дней со дня регистрации заявления. В свою очередь, регистрация заявления должна быть осуществлена в течение 3 календарных дней с момента его подачи. Вышеуказанное касается всех типов заявлений независимо от того, каким способом оно было передано в ГИБДД.

Согласно действующему законодательству, ГИБДД обязано отвечать на запросы юридических и физических лиц, предоставляя им необходимую информацию за исключением случаев, когда такая информация не может быть предоставлена по Закону (охраняемая Законом тайна). Весь процесс подачи, приема, регистрации и рассмотрения запроса регламентирован специально созданным Федеральным законом «О порядке рассмотрения обращений граждан», некоторые положения которого продублированы также в ФЗ «О полиции».

Советуем почитать: Как позвонить на «горячую» линию ГИБДД в 2019 году? 0/5 (0 голосов)

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

  • при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
  • при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
  • при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
  • при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
  • при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

  1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
  2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
  3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
  4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
  5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

  • в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
  • начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Заявление имеет следующую структуру:

Реквизиты адресата Название территориального отделения ФНС, его адрес
Реквизиты заявителя Сведения о физическом лице, желающем получить перерасчет налоговой суммы (ФИО, элементы адреса, контактные сведения)
Название и заголовок Название – «заявление»

Заголовок – например, о перерасчете транспортного налога в связи с… (указать причину).

Текст В тексте указывается:

  • Просьба провести перерасчет;
  • Ссылки на статьи законодательных актов, подтверждающих право на запрос перерасчета;
  • Характеристики ТС, в отношении которого требуется корректировка (модель автомобиля, госномер, VIN, номер двигателя, кузова, мощность, год выпуск и т.д.);
  • Причина проведения повторного расчета по указанному транспорту;
  • Способ получения информации по факту рассмотрения данного заявления. Например, почтовым отправлением (указать почтовый адрес, на который налоговая должна отправить сведения), лично в руки заявителю, в электронном виде (указывается электронная почта).
Приложение Список документации, прилагаемой к заявлению с целью подтверждения необходимости проведения перерасчета.
Дата День написания заявления.
Подпись Подпись налогоплательщика или его представителя, на которого оформлена доверенность на передачу полномочий в данном вопросе.

Пример заявления о перерасчете транспортного налога

Пример заявления о перерасчете налога