С 1 января 2019 года обязаны выписывать электронный счет-фактуру при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс): 1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС); 2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан (товары, включенные в Перечень); 3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса; 4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налоговый кодекса; 5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров. К подпункту 2) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса относятся налогоплательщики, реализующие товары, включенные в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень). Данный Перечень был утвержден для Республики Казахстан, Советом Евразийской экономической комиссии на основании подписанного главами Государств – членов Евразийского экономического союза «Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза» (п. Бурабай, 16 октября 2015 года). На основании вышеизложенного, с 1 января 2019 года обязаны выписывать электронные счета-фактуры налогоплательщики как состоящие в качестве плательщиков НДС, так и не состоящие в качестве плательщиков НДС по товарам, включенным в Перечень, а также и на все реализуемые импортированные товары. Касательно модуля «Виртуальный склад» сообщаем, что в соответствии с пунктом 4 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 «Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур» с 1 апреля 2018 года введен в опытную эксплуатацию модуль «Виртуальный склад» информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее — ВС). На первоначальном этапе модуль ВС распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства, в отношении которых применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин в рамках вступления Казахстана во Всемирную торговую организацию. При этом в случае расширения перечня товаров, реализация которых осуществляется посредством модуля ВС, соответствующая информацию подлежит опубликованию в новостной ленте на портале КГД МФ РК.
В случае, если покупателем по операции является нерезидент, то у него может отсутствовать ИИН/БИН. При этом в соответствии с пунктом 44 Правил выписки счетов-фактур в электронном виде, в строке 16.ИИН/БИН указываются индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению.
Важно!
Если в строке 20.Категория получателя отмечена ячейка F нерезидент, то строка 16.ИИН/БИН является необязательной для заполнения.
Для того, чтобы отправить ЭСФ в адрес нерезидента без указания БИН, в документе Электронный счет-фактура (выданный) в разделе С Получатели необходимо установить признак в строке F.Нерезидент.
В случае необходимости, заполнить поле в документе можно вручную. Команда Еще — Редактировать документ открывает возможность корректировки полей ЭСФ для пользователя (доступна только до отправки документа получателю).
Признак Нерезидент устанавливается системой автоматически при заполнении электронного счета-фактуры, если выполняются следующие условия:
-
в справочнике Контрагенты для покупателя:
- указана страна-резидентства;
- страной-резидентства является любая страна, кроме Республики Казахстан.
Видеоурок: Как выписать электронный счет-фактуру (ЭСФ) в адрес нерезидента? (фрагмент вебинара «Электронные счета-фактуры. Виды ЭСФ и особенности заполнения»)
«Облачная» электронная цифровая подпись» — это юридически значимая электронная подпись, реализованная с помощью технологии, которая все вычислительные операции с использованием «электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП)» переносит на внешний сервис («облако»), на стороне пользователя оставляя лишь необходимость подтверждения личности, при помощи биометрических данных пользователя, то есть фото, видео, используемыми в совокупности с сервисами «облачной» ЭЦП, для совершения операций удобным способом вне зависимости от используемых платформ (компьютер с браузером, мобильное устройство или иная платформа).
Благодаря новой технологии, пользователи становятся более мобильными и перестают производить всевозможные действия по генерации ключей, обновления сертификатов, установка средств ЭЦП на компьютер и мобильное устройство. Упрощаются процедуры с отзывом сертификатами и уменьшается риск утечки ключей ЭЦП с носителей информации (файловая система).
Облачная ЭЦП позволяет хранить закрытые ключи пользователей в облаке и подписывать электронные документы. При подписании документов пользователей планируется производить при помощи биометрии. Запуск данного проекта планируется на 2020 год.