Отчетность по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года

Страховые взносы 2018: сроки сдачи отчетности в новом году уже опубликованы. Напомним, что порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению изменен в 2018 году. Теперь правовые особенности по страховым платежам представлены в 34 главе НК РФ и в Законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Когда отчитываться перед налоговой

С 2018 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу Единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность, актуальный бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».

Сроки сдачи отчетности: расчет по страховым взносам в 2018 году:

Отчетный период

Крайняя дата

Итог за 2017 г.

1 квартал 2018

Полугодие

9 месяцев

Итог за 2018 год

Если среднесписочная численность в организации равна или превышает 25 человек, нужно отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через Интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 25 единиц, можно сдать ЕРСВ на бумаге (или в электронном виде).

Когда отчитываться в ФСС

Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим предельные даты в таблице:

Отчетный период

Крайняя дата для бумажных отчетов

Срок сдачи для электронных отчетов

Итоговый отчет за 2017 год

1 квартал 2018

Полугодие

9 месяцев

Итог за 2018 г.

Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 Приказом ФСС РФ № 275. Подробно о том, как правильно заполнить форму, мы рассказали в статье «Заполняем форму 4-ФСС».

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Если организация отправит отчет с задержкой или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ может не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.

Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1 000 рублей либо 5 % от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Однако, размер штрафной санкции не может превышать 30 % от суммы страховых выплат.

Бланк обновленного отчета № 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» утвержден приказом Росстата от 26.06.2017 N 430 "Об утверждении статистического инструментария для проведения федерального статистического наблюдения о заработной плате работников по профессиям и должностям", который уже вступил в силу. Эта форма статистического наблюдения сдается только теми юридическими лицами, которые попали в статистическую выборку Росстата. Подобный отчет работодатели традиционно сдают один раз в два года, перед этим организации отчитывались в 2015 году еще на старом бланке.

Итак, для начала разберемся, кого коснется эта обязанность в 2017 году.

Кто должен сдавать отчет 57-Т в 2017 году?

Отчитаться по форме 57-Т должны все компании, которые попали в статистическую выборку. В нее могут включить любую организацию, вне зависимости от ее сферы деятельности, за исключением представителей малого бизнеса. Также не сдают эту форму работодатели, которые являются общественными организациями или осуществляют деятельность в области:

  • финансов;
  • страхового дела;
  • государственного управления;
  • обеспечения военной безопасности.

Всем юрлицам, попавшим в статистическую выборку, Росстат должен прислать официальное уведомление о необходимости сдать отчет. Однако на всякий случай можно самостоятельно проверить, не нужно ли вашей компании сдать отчет 57-Т в 2017 — кто сдает, можно узнать непосредственно на сайте Росстата с помощью специального сервиса.

Обновленный бланк формы № 57-Т

Новая форма отчета практически не отличается от той, которую многие работодатели уже сдавали в 2015 году. Чиновники только слегка подправили шапку титульного листа, все остальные таблицы остались прежними. Поэтому, если у организации уже есть опыт по заполнению отчета, сложностей с обновленным бланком не возникнет. Форма 57-Т состоит из титульного листа и двух разделов:

Раздел I содержит общие сведения по организации (численность работников и их заработная плата за октябрь 2017 года).

Раздел II содержит данные по отдельным сотрудникам.

Из этого отчета Росстат хочет узнать о профессиональном составе работников организации и уровне оплаты труда каждого специалиста.

Новый отчет 57-Т: сроки и порядок сдачи

До начала заполнения отчета и проведения необходимого анализа руководство организации назначает должностное лицо, уполномоченное предоставлять статистическую информацию от имени юрлица (абз. 2 п. 1 Указаний по заполнению формы).

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: пример

Это может быть бухгалтер или кадровик.

Заполненный бланк нужно успеть направить в территориальное отделение Росстата по месту своего нахождения. Обратите внимание, что если организация имеет юридический адрес в одном районе, а фактически находится в другом, сдать форму 57-Т необходимо именно по месту фактического нахождения компании. Если у юрлица есть обособленные подразделения, то они также обязаны сдать отдельные отчеты по месту своего нахождения, если попали в выборку Росстата. Сдать отчеты за филиалы также может головная организация, если руководство сочтет это целесообразным. Отчет можно сдать как в бумажной, так и в электронной форме. Срок сдачи — до 30 ноября 2017 года.

Порядок заполнения

Раздел I

В этом разделе отчета 57-Т необходимо привести общие сведения о среднесписочной численности работников и начисленной заработной плате за октябрь 2017 года. При этом, как указано Росстатом в инструкции к бланку, данные по стр. 01 таблицы 1 должны совпадать с аналогичными данными формы N П-4 за октябрь.

Сведения нужно указывать только по организации, без обособленных подразделений.

Обратите внимание, что указывать нужно именно среднесписочную численность работников. Ее можно определить по формуле: Сумму числа всех работающих в организации за каждый день месяца (вместе с выходными днями) поделить на 31.

При этом, из общего числа трудоустроенных в организации лиц исключаются:

  • женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам;
  • все, кто находится отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • обучающиеся (поступающие) в образовательных учреждениях, которые находились в отпуске без сохранения заработной платы.

Важно, что среднесписочная численность определяется в условных единицах в эквиваленте полной занятости, исходя из фактически отработанного времени сотрудниками в отчетном месяце. Поэтому работодателю придется исчислять человеко-часы, чтобы корректно указать данные. Например, для 40-часовой 5-дневной рабочей недели общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в октябре, нужно поделить на 8 часов, а из последнего рабочего дня отминусовать все человеко-часы, которые были пропущены. Отдельно эти данные вычисляются по мужчинам и женщинам.

В графу 4 «Начисленная заработная плата» формы 57-Т включают все суммы, начисленные работникам за октябрь 2017 года. В них входит:

  • заработная плата по основной должности;
  • заработная плата за работу на условиях внутреннего или внешнего совместительства;
  • премии и надбавки;
  • компенсационные выплаты,
  • связанные с условиями труда и режимом работы;
  • единовременные поощрительные выплаты;
  • оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.

Эти сведения необходимо взять из регистров бухгалтерского учета в соответствии с платежными документами. Справочные сведения необходимы для составления перечня работников, из которого производится отбор для индивидуального описания в разделе II.

Для заполнения этой таблицы необходимо распределить сотрудников по категориям персонала в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 367 <О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94>.

В пункте 9 Указаний по заполнению формы 57-Т сказано, что в графу 3 таблицы 2 следует включить постоянных, временных и сезонных работников из штата компании, отработавших на полной ставке (должностном окладе) все рабочие дни октября 2017 года, которым была начислена заработная плата за октябрь. Не нужно включать в этот перечень:

  • лиц, принятых на работу по совместительству из других организаций (внешние совместители);
  • лиц, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера;
  • принятых на работу и уволенных в течение октября;
  • работников, которые в октябре были на больничном;
  • женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
  • лиц, проходивших профессиональное обучение, повышение квалификации или приобретение новой профессии (специальности);
  • лиц, работающих в организации по ученическому договору с целью приобретения профессии;
  • лиц, работающих в соответствии с трудовым договором (контрактом) на условиях неполного рабочего дня;
  • лиц, которые работали неполное рабочее время по инициативе руководства или по соглашению сторон;
  • работников, которые находились в простое;
  • надомников;
  • работников в ежегодном и других отпусках (без сохранения заработной платы, учебном и т.д);
  • лиц, которые совершали прогулы;
  • всех прочих работников, которые отсутствовали на работе 1 день и более по причинам, не связанным с функционированием организации, например, выполнявшие государственные или общественные обязанности.

Раздел II

Данный раздел формы № 57-Т предназначен для сводной информации о заработной плате отдельных работников по должностям и профессиям.

Росстат указывает, что первоначально каждому работнику обеспечивается ненулевая вероятность быть включенным в выборку. Для отбора лиц, которые попадут в данный раздел, рекомендовано использовать специальную методику:

1. Составить пронумерованный список работников, удовлетворяющих условиям выборки в следующей последовательности: руководители; специалисты; другие служащие; рабочие. Общее количество физлиц в списке должно соответствовать числу, указанному в строке 04 раздела I таблицы 2.

2. Определить интервал отбора на основании числа физлиц по формуле: ИО = Mi / mi ( Mi — число работников, показанных по строке 04 раздела I таблицы 2; mi — число физлиц, подлежащих обследованию).

3. Методом случайного отбора определить первого работника, который должен быть включен в выборку. Это осуществляется в интервале от 1 до ИО способом жеребьевки, отбора случайных чисел и т.д.

4. Далее к номеру определенного таким способом сотрудника следует прибавлять полученное значение интервала отбора (второе число = НО + ИО, третье = (НО + ИО) + ИО и т.д.). Лица, попавшие в выборку, заканчиваются тогда, когда полученное число окажется больше последнего пункта списка. Если получается дробное число, его следует округлить арифметическим способом.

Получившийся ряд указывают в таблице:

При заполнении раздела II личные данные работников (ФИО и пр.) сообщать не нужно. В таблице нужно указать название должности, пятизначный код профессии (должности) в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов. Далее написать кодовое обозначение образования работника от 1 до 6 (например, высшее — 1, основное общее — 5).

В графе 7 раздела II отчета Росстата по форме № 57-Т должен быть записан стаж работы сотрудника в компании по состоянию на 31 октября 2017 года. Расчет стажа производится в полных годах с десятичным знаком после запятой (месяцы пересчитываются в дробную часть числа, дни отбрасываются). При определении заработной платы необходимо учитывать деление общей суммы выплат в пользу сотрудника на:

  • тарифную ставку (оклад) — графа 9;
  • выплаты по районному регулированию — графа 10;
  • прочие выплаты, которые не вошли в графы 9 и 10 — графа 11. Все данные в таблице нужно указывать в целых рублях без копеек.

Ответственность за опоздание с отчетом

Если опоздать со сдачей формы № 57-Т, организации придется заплатить штраф в размере от 20 тысяч до 70 тысяч рублей по ст. 13.19 КоАП РФ.

Все новости Респекта

Все статьи Отчетность по страховым взносам: куда и какие расчеты представлять (Вавилова И.)

Мы уже не раз отмечали, что с этого года контроль за начислением и уплатой страховых взносов перешел в ведение ФНС РФ. В связи с этим внесены масштабные изменения в формы отчетности по страховым взносам. Расскажем, куда, когда и какую отчетность по страховым взносам нужно представлять в этом году.

 На протяжении последних семи лет порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды регулировал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ). После того как контроль за уплатой взносов передали в ведение ФНС России, в НК РФ появилась гл. 34 "Страховые взносы". Действовать она начала с 1 января 2017 г. Одновременно с этой датой прекращено действие упомянутого Закона N 212-ФЗ.

Что касается взносов "по травме", то они, как и раньше, находятся в ведении ФСС России. Порядок их начисления и уплаты регулирует Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". В связи с такими кардинальными переменами в теме страховых взносов изменения коснулись и форм отчетности. Ниже представим таблицу, которая может служить шпаргалкой по страховой отчетности. В ней мы показываем, куда, какую отчетность нужно представлять, в какие сроки и по каким формам.

 Таблица. Отчетность по страховым взносам — 2017

Название отчетности

Куда сдать

Сроки представления

Единый расчет по страховым взносам <1>

ФНС России

Каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца:

— 2 мая (30 апреля — выходной);

— 31 июля (30 июля — выходной);

— 30 октября;

— 30 января 2018 г.

СЗВ-М

ПФР

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Ежегодный отчет о стаже СЗВ-СТАЖ <2>

ПФР

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года. Впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 г.

Реестры ДСВ-3 <3>

ПФР

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Уточненный расчет РСВ-1 <4> за периоды до 2017 г.

ПФР <5>

В любое время

Форма 4 — ФСС <6>

ФСС России

Электронную форму отчета сдают не позднее 25-го числа следующего за отчетным месяца, а бумажную — не позднее 20-го

<1> Его форма утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее — единый расчет по страховым взносам).

<2> Обязанность по представлению этого отчета появилась с 2017 г. (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений".

<3> Форма реестра ДСВ-3 на 2017 г. утверждена Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)". Представлять его должны компании (ИП), уплачивающие в ПФР дополнительные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Это возможно либо за счет средств организации (ИП), либо за счет средств самого работника, если он напишет заявление об удержании с его зарплаты сумм в счет уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

<4> Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения".

<5> Статья 23 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

<6> Утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Из новой формы исключен раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам".

Когда сдавать отчетность по страховым взносам

Соответствующие сведения организации или ИП будут представлять в налоговые органы в составе единого расчета по страховым взносам.

 Примечание. См. статью о новом расчете на с. 26.

 Как видно из представленной таблицы, изменения в отчетности весьма значительны. Однако не все так страшно. Главная отчетность, с которой пока еще не сталкивались организации (ИП), — единый расчет по страховым взносам.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: