Справочник Бухгалтера

4 ФСС: как заполнить, куда сдавать, новые сроки

Форма 4 ФСС – это ежеквартальная отчетность по страховым взносам «на травматизм». В статье – полная информация о том, как и когда отчитаться, образец 4 ФСС, бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Отчитаться по 4-ФСС вовремя и без ошибок вам помогут эти бланки и справочники:

Полное руководство по заполнению 4-ФССВсе нюансы в одном файле. Скачать бесплатно Памятка по частым ошибкам в 4-ФССПоможет исправить ошибки и избегать их в дальнейшем Новая форма 4-ФСССкачать бесплатно Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 годаСоответствует всем требованиям законодательства

Форма 4-ФСС — расчет страховых взносов на случай непредвиденных травм сотрудников. Помимо этого, в данной форме отражается исчерпывающая информация о пособиях при несчастных случаях, проведенных медосмотрах, а также предлагается специальная оценка имеющихся рабочих мест.

Отчетность 4-ФСС – ежеквартальная, и если фонд соцстраха вносит правки в этот отчет в середине года, то возникает вопрос – по какой форме отчитываться после снесения изменений? Бывает, что период, с которого применяется обновленная форма, указан в приказе ФСС, но иногда дата вступления изменений в силу вызывает сомнения. Поэтому, чтобы не отслеживать все приказы фонда и не сдать по ошибке отчет по устаревшей форме, удобнее составлять 4 ФСС автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по взносам “на травматизм” можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФСС. Попробуйте бесплатно:

Отчет 4 ФСС онлайн

Особенности заполнения формы-4 ФСС

ФСС предъявляет определенные требования к оформлению отчета в бумажном виде:

1. Допускается вносить данные черной или синей ручкой.
2. В каждую ячейку таблиц заносится один единственный показатель.
3. Если информация по показателю отсутствует, то в ячейке ставится прочерк.
4. Каждая страница нумеруется в специально отведенной для этого ячейке, расположенной в верхней части документа.

Отчет 4 ФСС в бумажном виде может быть предварительно подготовлен на ПК и распечатан на принтере или заполнен вручную шариковой/перьевой ручкой. При оформлении «от руки» все буквы прописываются печатными буквами.

Если в бланке 4 ФСС допускается ошибка, то неправильный показатель необходимо перечеркнуть и записать верное значение. Любое исправление необходимо заверить подписью страхователя с указанием даты. При наличии печати исправление заверяется ею. Не допускается исправление ошибок корректорами или другими подобными средствами.

Отчетность в электронном виде необходимо заверять электронной подписью. Обязательные листы должны быть сданы в установленные сроки, даже если у плательщика за этот период не было начислений.

Актуальный образец отчета приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Готовая 4 ФСС.

Обязанности учреждения

Отчёт по форме 4-ФСС обязаны сдавать все организации, где есть работники. В зависимости от количества сотрудников отчетность подается в электронном или бумажном формате.

В 2019 году отчет 4-ФСС за 2019 год сдается в последний раз. После этого в Федеральную Налоговую Службу будет подаваться иная форма отчета. В Фонд же социального страхования нужно будет подавать лишь отчетность, касающуюся травматизма.

Отчетность подается в Фонд каждый квартал, таким образом за год должно быть подано 4 отчета. Сроки, в которые подается отчетность, устанавливает статья 24 Федерального закона №125, принятого в 1998 году.

ФЗ №125 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Большая часть организаций обязана сдавать отчеты в электронном виде, это распространяется на тех, кто имеет штат работников свыше 25 особ. Если организация не такая масштабная, и количество работающих в ней людей меньше 25, ее руководство имеет право выбора. Именно руководитель может решить, в каком виде подавать отчет: в электронном или бумажном.

Порядок сдачи отчёта в 2019 году

Форма 4-ФСС является объемной и сложной, для облегчения ее заполнения фонд социального страхования разместил на своем официальном сайте инструкцию в виде фильма: fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/67896/index.shtml. Сроки для 4-ФСС указаны на титульном листе документа, который содержит 10 таблиц. Не все из них являются обязательными для заполнения абсолютно всеми работодателями.

Нужно обратить внимание на то, что распечатывать и подавать следует только те листы, которые заполнялись, пустые таблицы не подаются. Данное правило актуально для тех, кто подает документ на бумажном носителе.

Нумерация проставляется исключительно на заполненных листах. Отчет готовиться в двух экземплярах: один подается в фонд, второй с соответствующей отметкой про сдачу возвращают страхователю, который хранит бумагу в бухгалтерии.

Приказ Фонда № 457 от 17 ноября 2019 г. Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата страховых взносов

Какие же таблицы являются обязательными для заполнения:

Титульный лист	Здесь содержится информация про страхователя и численность его сотрудников. Здесь же проставляется количество страниц, которые фактически содержит отчет.
Таблица 1	В ней содержится информация про взносы по временной нетрудоспособности. Подавать ее должны и те организации, которые используют льготный тариф, составляющий 0%.
Таблица 3	Расчет базы для начисления. Предполагается перечисление взносов за иностранцев, сведения о них должны быть отражены в таблице 3.1.
Таблица 4	Актуальна для тех работодателей, которые применяют льготные ставки.
Таблица 6, 7	Касаются базы и начислений.
Таблицы 8, 9	Заполняются, если страховые выплаты были произведены.
Таблица 10	Отображает информацию про специальную оценку.

Титульный лист

Сроки для формы 4-ФСС в 4 квартале

Многих интересует вопрос, какие сроки для 4-ФСС в 2019 году за каждый отдельный квартал, и на 4 квартал в частности. Следует отметить, что бумажный носитель с отчетом должен подаваться раньше, чем электронный.

Так, отчетность за 1 квартал 2019 года в бумажном формате нужно было подать до 20 апреля 2019 года, для подачи электронного отчета дается на 5 дней больше, а это означает, что сдать его нужно до 25 числа того же месяца.

Отчет за первое полугодие должен был быть подан до 20 июля 2019 года для сдачи в бумаге, и до 25 июля, если речь идет про электронную подачу.

До 20 октября предполагалась сдача бумажного отчета за 9 месяцев 2019 года, что касается электронной подачи, то она должна была быть проведена до 25 октября.

Годовой отчет за 2019 год должен был быть подан до 20 и 25 января для бумажных и электронных вариантов отчетов соответственно.

Январь 2019 года стал переломным моментом, несмотря на то, что в этом месяце еще подаются отчеты по форме 4-ФСС за прошлый год, с начала года меняется форма отчетности, и в фонд соцстрахования нужно будет подавать информацию только про взносы «на травматизм». Вся остальная информация будет аккумулироваться в налоговой службе, куда и нужно будет подавать остальные сведения.

Будьте внимательны, внесены существенные изменения в 4-ФСС, которые коснутся всех страхователей.

Ознакомиться с новой формой 4-ФСС за 4 квартал можно

Вариации оформления

Отчет 4-ФСС может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде. Бумажный вариант является более традиционным способом ведения отчетности. Он до сих пор используется небольшими фирмами, в которых работает меньше 25 человек. Нужно отметить, что форма, которая сдается электронно, и бумажный вариант отчета, должны подаваться в разные сроки. В первом случае срок сдачи на 5 дней больше, чем для бумажной версии.

Раздел 1

Электронный

Итак, сдача отчета в электронном формате в обязательном порядке предусмотрена для организаций, в которых работает больше 25 сотрудников. Все остальные структуры также имеют право подавать отчет в таком виде, поскольку на подобное действие не установлен законодательный запрет.

Преимущества данного способа подачи очевидны:

• Не нужно ехать в соцстрах для того, чтобы сдать отчет, а это существенно сэкономит время не только на дорогу, но и избавит от стояния в длинной очереди.
• Подать документ можно до полуночи последнего дня подачи подобного рода документов, а не до конца рабочего дня, как в случае с бумажным отчетом. Бухгалтера предприятий очень заняты, в связи с этим иногда случается так, что они забывают о том, что наступил последний день сдачи очередного отчета. Вот тут-то и появляется возможность сдать отчет в электронном виде в то время, как рабочее время сотрудников ФСС уже закончилось и сдать бумажный отчет уже не представляется возможным.
• Если будет обнаружена ошибка, допущенная при заполнении отчета, не нужно будет ездить в фонд, чтобы внести исправления, сделать это также можно посредством электронного канала связи.
• Руководство организации имеет возможность выбрать, каким каналом для их организации предпочтительно пользоваться: платным или бесплатным.

Бумажный

Подать отчет на бумаге могут только те страхователи, которые имеют штат сотрудников, не превышающий 25 человек. Данный способ является более привычным для большого количества бухгалтеров, которые предпочитают по старинке работать с бумажными носителями, и считают такой способ более надежным.

В то же время, используя его, нужно помнить, что срок подачи отчетности сокращается на 5 дней по сравнению с подачей документа в электронном виде.

Все 4 отчета за 2019 год подаются 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Что же касается электронной версии отчета, то граничная дата в этом случае отодвинута на целых 5 дней.

Раздел 2

Как подтверждать вид деятельности

Каждое учреждение обязано подтвердить основной вид деятельности своей организации за определенный период. Чтобы это сделать, нужно рассчитать, какой объем дохода от реализации товаров или услуг был получен в 2019 году. После произведения расчета определяется удельный вес видов деятельности от продукции/услуг, которые были реализованы, в совокупном объеме доходов. За основную будет принята та деятельность, которая имеет самый большой удельный вес (УВ).

В том случае, когда несколько видов осуществляемой деятельности имеют одинаковый УВ, основной будет считаться та, которой отвечает самый высокий класс профессионального риска. При условии, что организация вела бизнес только по одному направлению, именно этот вид и будет считаться основным.

После проведения всех расчетов и определения ключевого вида деятельности нужно сформировать пакет документов для подачи в соответствующее отделение фонда социального страхования. Среди необходимых бумаг справка, которая подтверждает основной вид экономической деятельности, а также заявление про подтверждение этого вида деятельности.

Если организация не является малой, кроме уже названных бумаг, нужно подать пояснительную записку к бухгалтерскому балансу. Она может быть оформлена в произвольном виде, то есть может иметь как текстовую форму, так и табличную. В случае с малым предприятием такая записка не нужна.

Порядок оформления справки, удостоверяющей основной вид экономической деятельности, определен в Приказе Минздравсоцразвития РФ №55, который был подписан в 2006 году. Новая форма такой справки с того момента разработана не была, поэтому именно она и должна применяться в 2019 году.

Это же требование относится к заполнению заявления про подтверждение ключевого вида деятельности: нормативным документом, который регулирует порядок его заполнения, является тот же Приказ №55.

Следующий шаг – это сдача документов в отделение соцстраха. За 2019 год установлен срок подачи до 15 апреля 2019 года. Допускается сдача документов в бумажном виде, сделать это можно лично или воспользовавшись услугами Почты России, отправив их заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

Также подать бумаги можно в электронной форме через официальный портал государственных услуг. Информацию об этом можно найти на сайте Фонда. Чтобы произвести подобную манипуляцию, организация должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, например, на флешке. Получить ее возможно в удостоверяющем центре, который аккредитован Минкомсвязи Российской Федерации. Еще одно требование – на компьютере, с которого будет производиться отправка документации, должна стоять программа-криптопровайдер.

После получения в указанный срок документов в отделении Фонда социального страхования на очередной год должен быть присвоен тариф взносов на травматизм. Про это заявитель должен быть уведомлен на протяжении двух недель с того момента, как он подал соответствующий пакет документов. Это значит, что до конца апреля 2019 года все должны получить информацию о принятом решении.

При отправлении документов через единый портал государственных услуг с уведомлением про присвоенный на 2019 год тариф можно ознакомиться, войдя в персональный кабинет юрлица на сайте.

Штрафы за опоздание

Поскольку форма 4-ФСС в 2019 году объединяет в себе два вида отчетности: первая часть отчета — по обычным соцвзносам, вторая – по взносам на травматизм, то и штрафов за несвоевременную подачу предусмотрено тоже два.

Штраф за опоздание с отчетом считается, исходя из той суммы, которую организация должна перечислить в фонд за последний квартал отчетного периода. Это означает, что для произведения расчета следует брать взносы, которые были начислены, за вычетом пособий. Это зафиксировано в письме Министерства труда России от 10.12.2015 года.

Размер штрафных санкций составляет 5% от совокупной суммы взносов за отчетный квартал. Такой штраф платиться за каждый месяц допущенной просрочки, при этом не важно, полный это месяц или нет.

Размер штрафа не может превышать 30% от совокупного размера взносов. Кроме максимальной, установлена минимальная сумма штрафа, она составляет 1 тыс. рублей. Данное положение устанавливает статья 46 Федерального закона №212 от 2009 года.

На примере это выглядит следующим образом: компания сдала 4-ФСС за 2019 год не 25 января, а 5 февраля следующего года. Размер взносов в фонд социального страхования за 4 квартал составляет 80 тыс. рублей, а на оплату больничных листов организация потратила 30 тыс. рублей.

В таком случае сумма штрафа рассчитывается таким образом:

(80 000 руб. – 30 000 руб.)*5%*1 мес. = 2 500 руб.

Такой же порядок установлен для расчета штрафных санкций, возникших в результате подачи несвоевременной отчетности по взносам «на травматизм». Это связано с тем, что в данном случае организация также может зачесть выплату больничных, если их выплата имеет отношение к случившемуся на производстве несчастному случаю.

Предлагаем новую форму 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года с подробной инструкцией и примерами по заполнению.

Скачать бланк новой формы 4-ФСС на 2019 год можно

Сроки сдачи отчета 4-ФСС в 2019 году представлены в удобной таблице.

Чем отличаются виды сдачи отчетности: через интернет, лично, по почте

Установлено, что отчет можно подать один из трех способов — при личной явке, при использовании почтового отправления или используя сеть интернет.

Для больших компаний установлено, что им запрещается передавать отчетность по почте в налоговую. Для таких субъектов доступна только сдача отчетности через интернет.

При численности работающих до 25 сотрудников допускается производить сдачу на бумаге. Отчет нужно составить в двух копиях, одна из них остается в налоговой, а вторая с отметкой о получении возвращается назад.

Иногда могут попросить предоставить отчет в виде файла в специальном формате. Главным плюсом такого способа является проверка документа на месте и выявление в нем ошибок. Однако в отчетные периоды в ФНС собираются внушительные очереди, поэтому прождать в ней можно ни один час.

Отправлять почтой также могут только субъекты с небольшой численностью сотрудников. Распечатанный отчет вкладывается в конверт, добавлять накопитель с электронной версией нет нужды. Многие сомневаются, каким письмом отправлять отчетность в налоговую.

Ответ простой — только с описанным вложением. Сам формат письма можно выбрать любой, но для надежности рекомендуется производить отправку с использованием заказного отправления с уведомлением о получении. Отчет посчитают сданным, даже когда в нем найдут ошибки, однако субъекту будет отправлен запрос на их устранение.

Сдать отчет в налоговую через интернет является сейчас самым простым и распространенным способом. Им может воспользоваться любой субъект бизнеса, но предварительно нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Также нужно выбрать — отправлять отчеты самому, но нужно будет заключить договор со спецоператором связи, либо обратиться в посредническую организацию.

Внимание! Если организация сдает много отчетности, то выгодней предоставлять ее через интернет. А если это разовая отчетность, например, если ИП на упрощенной системе налогообложения, то выгодней отправить декларацию по УСН по почте.

Обобщим все особенности разных способов отправки писем в таблице:

Критерий	Лично	При помощи почты	Через интернет
Кто может сдавать?	Субъекты численностью до 25 человек	Субъекты численностью до 25 человек	Все
Сколько экземпляров отчета составляется?	Два, один остается у субъекта с отметкой о получении	Один	Один
Что служит подтверждением?	Отметка на втором экземпляре отчета	Квитанция почты и опись вложения	Электронная квитанция системы
Нужен ли электронный файл?	Не обязателен, но инспектор может попросить его предоставить	Нет	Уже сдается в электронном виде
Когда субъект узнает об ошибках?	Сразу при проверке отчета инспектором	После получения письменного ответа из ФНС	Сразу при получении электронного протокола
Требуется ли доверенность?	Да, если отчет подает доверенное лицо	Да, если отчет отправляет доверенное лицо	Нужна электронная доверенность, если отчет отправляется от лица другой организации или физлица
Как сдать отчеты в разные ФНС?	Необходимо поехать в них физически, и там подать отчет инспектору	Из одного почтового отделения можно отправить отчеты по разным адресам	С одного компьютера, но нужно настроить отправку в разные ФНС

Какой тип письма использовать

Субъект самостоятельно выбирать способ, как отправить отчетность в налоговую по почте. В качестве обязательного условия закреплено, что на такое письмо должна быть составлена опись его вложения.

А отправку можно производить одним из следующих вариантов:

• При помощи обычного письма. Это наиболее доступный способ отправки корреспонденции. Оплата почтовых услуг производится за конверт, а также за вес отправления. Опись должна быть составлена на бланке компании в произвольном виде. Однако чаще всего работник почтовой службы отказывается ее визировать. Это происходит потому, что простое письмо никак не фиксируется, и в случае его потери при пересылке будет нельзя подтвердить сам факт отправки.
• При помощи заказного письма. Это наиболее доступная возможность отправить регистрируемое письмо. При его передаче к пересылке работнику передается квитанция, которая будет служить доказательством отправки письма при потере конверта. Опись отправитель составляет самостоятельно, однако работник почты штамп на ней не ставит. Это значит, что факт отправления письма можно подтвердить при предъявлении квитанции, однако нельзя будет доказать что именно находилось в нем. Если же квитанция потеряна, то подтвердить отправку будет довольно сложно. Письмо допустимо отправлять с уведомлением о получении.
• При помощи ценного письма. Такое письмо также относится к категории регистрируемых. Но на него можно назначить «цену», какая при его потере будет выдана отправителю. В качестве подтверждения содержимого почтовый работник оформляет опись вложения на своем бланке, проставляет там штемпель и один экземпляр передает отправителю. Опись в данном случае может также выступать как подтверждение отсылки декларации в ФНС. С данным письмом также допустимо применять уведомление о получении.

Важно! При отправлении отчетности через почту лучше всего использовать ценное письмо с описью вложения. Так как в описи вы можете указать весь перечень направляемых документов. И доказать налоговой, какая конкретно отчетность была отправлена, в случае утери письма в ФНС.

Как правильно составить опись вложения

В НК установлено требование, что если доставка декларации производится путем почтового отправления, то в конверт обязательно должна вкладываться опись его содержимого. Но если отправление производится простым либо заказным письмом, опись необходимо оформлять самому на бланке организации.

Однако в этом есть один нюанс. Как правило, на такого рода описях почтовые работники не хотят ставить штемпели, подтверждая это тем, что они не могут отвечать за содержимое таких отправлений. Поэтому, в данной ситуации на описи обязательно должны будут присутствовать подписи директора и главного бухгалтера.

Если квитанция об отправке из-за чего-то будет утеряна, то одной только описью подтвердить факт пересылки отправления будет невозможно.

Рассмотрим на примере, как оформить опись на фирменном бланке компании.

В верхней части листа нужно проставить полное наименование организации, регистрационные коды ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, сведения о банковском счете.

Затем посередине листа нужно указать наименование бланка – «Опись вложения».

После этого в формате списка нужно перечислить все декларации, которые находятся в конверте. Это выполняется в формате: налоговая декларация по (наименование налога) за (название периода) на (число страниц в декларации цифрами и прописью) — (число экземпляров).

После завершения перечисления свои подписи с расшифровками должны поставить руководитель и главный бухгалтер.

Чем можно подтвердить сдачу отчетности

НК требует, чтобы при доставке декларации при использовании почтовой службы, в конверт необходимо вложить опись вложения на почтовом бланке. В ней будет указано, какие именно документы находились в нем на момент отправления, а значит при помощи ее также можно будет установить факт отправки именно данной декларации. Просто из квитанции о приеме письма к пересылке сведений о его содержимом узнать нельзя.

Кроме этого в правилах оказания почтовых услуг сказано, что опись также считается свидетельством заключения соглашения на их оказание между отправителем и почтовой службой.

До того, как опись будет запечатана в конверте, почтовый сотрудник должен сличить оба экземпляра между собой, а также сравнить указанное в ней с вложением в конверт, после этого на каждой описи ставится штемпель.

При этом та опись, которая останется на руках, благодаря этому штемпелю может считаться подтверждением подачи отправления в закрепленный срок, даже при потере квитанции. Однако иногда во время судебных разбирательств, суд не соглашается с этим, считая что подтвердить отправку может только сама квитанция.

Если инспекция не получила отправленную декларацию, по этой причине была произведена блокировка счета, субъекту нужно будет предоставить:

• Копию отправленной декларации;
• Имеющуюся опись со штемпелем;
• Квитанцию о приеме отправления.

Способы сдачи налоговой отчетности

Законодательством Российской Федерации предусмотрены следующие способы сдачи налоговых деклараций (расчетов):

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• на бумажных носителях.

В первом случае, юридическое лицо обязано сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если:

• если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (в действующей организации – за предыдущий год, во вновь созданной (реорганизованной) организации – в месяце создания (реорганизации));
• независимо от численности, если такая обязанность прямо предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса по конкретному налогу. С 2014 года обязанность представления налоговых деклараций только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предусмотрена в отношении НДС независимо от численности (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• если организация признается крупнейшим налогоплательщиком.

В остальных случаях организация вправе сдавать отчетность как на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Такой порядок следует из положений пункта 3 и абзаца 1 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Одновременная подача налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумаге законодательством не предусмотрена (ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 26 марта 2010 г. № 03-02-07/1-130).

к меню

Требования к бумажной налоговой отчетности

Все формы налоговой отчетности в настоящее время приспособлены для считывания информации с помощью сканеров (являются машинно-ориентированными). В связи с этим к бумажным бланкам предъявляются дополнительные требования. В частности:

• бланк должен быть напечатан на бумаге формата А4;
• ширина полей не должна превышать допустимые пределы. Например, для книжной формы бланка ширина левого поля должна быть от 5 до 30 мм, а верхнего, нижнего и правого – не менее 5 мм;
• информация должна быть только с одной стороны листа;
• текст должен быть напечатан только черным цветом, шрифт – Times New Roman или Arial;
• размер шрифта для наименования формы документа, ее разделов и подразделов – высотой 11 или 10 пунктов, для текстовых фрагментов – высотой 9 пунктов;
• межстрочный интервал – одинарный;
• бланк должен содержать штриховой код и т. д.

Такой порядок предусмотрен Стандартом форм документов, утвержденным приказом ФНС России от 6 июля 2017 № ММВ-7-17/535. Поэтому, если организация сдает декларации на бланках, размноженных на копировальной технике, этот порядок нужно соблюдать.

к меню

ВИДЫ ОТЧЕТНОСТИ

Сведения о численности, среднесписочная численность

До 20 января текущего года все организации обязаны подать в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошлый год. Вновь созданные (реорганизованные) организации должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).

Для представления сведений используйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Рекомендации по порядку заполнения этой формы доведены письмом ФНС России от 26 марта 2007 г. № ЧД-6-25/353.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

По неработающим фирмам можно сдать единую упрощенную декларацию

Отчитаться по итогам квартала при помощи такой декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) могут те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Упрощенная Декларация представляется на бумажном носителе или в «электронном виде». Она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Подача единой декларации – право, а не обязанность. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании очередного квартала или года.

к меню

Как сдать налоговую отчетность по почте, дата сдачи отчетности

Одним из способов представления налоговой отчетности является ее пересылка в инспекцию по почте.

Дата сдачи налоговой отчетности по почте

При использовании этого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Дату сдачи отчетности определяйте по почтовому штемпелю. Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Обратите вниманиеосновным предметом судебных разбирательств при пересылке налоговой отчетности по почте является дата отправки деклараций. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие отправку и доставку отчетности в инспекцию.

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Составьте опись в двух экземплярах и подпишите у руководителя и главного бухгалтера.

к меню

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года на
5 (пяти) страницах – 1 экземпляр.

2. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года на 4 (четырех) страницах –
1 экземпляр.
Директор «Альфы» _____________ А.В. Иванов
17.04.2015
Главный бухгалтер _____________ А.С. Петрова
17.04.2015

Налоговое законодательство предъявляет единственное требование к почтовому отправлению, в котором организация пересылает налоговую отчетность. Оно должно содержать опись вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Вид почтового отправления каждая организация вправе выбрать самостоятельно. В зависимости от выбранного способа подтвердить своевременность отправки отчетности можно с помощью разных документов.

Налоговую отчетность отправляйте заказным или ценным письмом. Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.

Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения и с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи.

Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234.

Как правило, при отправке заказных писем опись вложения почтовая служба не составляет. Поэтому этот документ бухгалтеру придется оформить самостоятельно. За дополнительную плату можно отправить заказное письмо с уведомлением о его вручении получателю. В этом уведомлении будет указана дата, когда представитель налоговой инспекции получил отчетность.

Два экземпляра описи подпишите у руководителя и главного бухгалтера и заверьте печатью. Один экземпляр вложите в конверт с отчетностью. Второй сохраните у себя и прикрепите к нему квитанцию об отправке и уведомление (если оно есть) со штампом почты.

Опись вложения для заказного письма с налоговой отчетностью можно составить в произвольной форме. Желательно, чтобы почтовая служба заверила опись вложения (поставила на нем свой штамп). Но на практике сотрудники почты обычно отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не могут отвечать за содержимое конверта. В этом случае ничем, кроме подписей руководителя и главного бухгалтера, подтвердить, какие документы были отправлены в налоговую инспекцию, организации не удастся.

Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом. Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке.

Опись для ценного письма заполните, перечислив вложенные в него декларации. От имени организации подписать опись вложения должен уполномоченный представитель, имеющий доверенность на представление отчетности в налоговую инспекцию.

Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложений (абз. 23 п. 1 регламента, утвержденного приказом ФНС России 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505). Однако арбитражная практика признает правомерной отправку налоговых деклараций не только заказными, но и ценными письмами и ценными бандеролями.

Чтобы избежать лишних проблем, при отправке письма проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи. На оттиске должна быть отчетливо видна дата отравления.

Некоторые налоговые инспекции считают, что датой представления декларации по почте является тот день, когда она была получена. В таких случаях они могут попытаться привлечь организацию к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ. Это неправомерно.

к меню

Отметка о получении декларации при отправке почтой

По просьбе организации налоговая инспекция обязана проставить на копии налоговой декларации отметку о ее получении, если оригинал отправлен почтой. Отказ от проставления такой отметки неправомерен независимо от способа подачи декларации.

Налогоплательщик отправил бумажную декларацию по почте. Может ли он обратиться в налоговый орган с просьбой проставить отметку о приеме оригинала декларации на ее копии? Да, может, считают в Минфине. Но для этого необходимо составить соответствующий письменный запрос. Подробности — в письме ведомства от 04.12.17 № 03-02-08/80449. Это следует также из положений пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Такую же позицию подтверждает ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11.

В пункте 204 Административного регламента ФНС России (утв. приказом Минфина от 02.07.12 № 99н) оговорено, что при представлении налоговых деклараций по почте, должностное лицо налогового органа проставляет на титульном листе каждой налоговой декларации дату ее направления заявителем и дату ее поступления в налоговую инспекцию. А для того, чтобы получить отметку на копии декларации, оригинал которой был отправлен по почте, налогоплательщик должен составить соответствующий письменный запрос и представить его в инспекцию ФНС России по месту своего учета.

к меню

Налоговая инспекция приостановить операции по расчетному счету, если посчитает, что декларация, отправленная по почте, не представлена

Законодательство позволяет налоговым инспекциям приостанавливать операции по расчетным счетам в тех случаях, когда организация не представляет налоговую отчетность. Счет может быть заблокирован не ранее чем через 10 рабочих дней после того, как истек установленный срок подачи декларации по тому или иному налогу. Это следует из положений пункта 6 статьи 6.1 и пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

О приостановке расчетных операций налоговая инспекция обязана сообщить организации, выслав ей копию решения по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ММВ-7-8/662. Копия решения должна быть вручена представителю организации под расписку или отправлена по почте с уведомлением о вручении. Такой порядок предусмотрен в абзаце 5 пункта 4 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Если декларация была отправлена своевременно, но организация получила копию решения о приостановке расчетных операций, предъявите в инспекцию:

• копию декларации;
• опись вложения;
• уведомление о вручении или почтовую квитанцию.

Проследите, чтобы в каждом из этих документов была указана дата составления. После того как документы, подтверждающие своевременность представления декларации, предъявлены, инспекция обязана разблокировать расчетный счет в течение одного операционного дня (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Сроки сдачи отчетности в ЭЛЕКТРОННОМ виде
   Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.
2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
   Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.

>

Расчет 4-ФСС на бумаге за 2018 г.

4-ФСС: состав расчета

4-ФСС состоит из:

• титульного листа;
• таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• таблицы 1.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ» (здесь речь идет о работодателях, временно направляющих своих работников по договору о предоставлении труда работников/персонала);
• таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицы 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Абсолютно все работодатели должны включить в состав представляемого расчета титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 (п. 2 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381 (далее — Порядок)). Таблицы 1.1, 3 и 4 включаются только при наличии соответствующих показателей.

4-ФСС: заполнение

Расскажем о некоторых моментах порядка заполнения формы 4-ФСС:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного или синего цвета (п. 1 Порядка). Если расчет на бумаге вы заполняете от руки, то нужно использовать шариковую или перьевую ручку.
2. Расчет заполняется печатными буквами (п. 1 Порядка).
3. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2 Порядка). Для исправления ошибки нужно перечеркнуть неверное значение, написать правильное значение. Исправление необходимо заверить подписью работодателя или его представителя. И если у работодателя есть печать, исправление нужно заверить печатью.
4. При отсутствии какого-либо показателя в соответствующем поле ставится прочерк (п. 2 Порядка).
5. При подаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» титульного листа ставится «000» (п. 5.3 Порядка). При подаче первой уточненки укажите «001», при подаче второй – «002» и т.д.
6. При подаче текущего расчета в поле «Отчетный период (код)» работодатель должен заполнить только первые две ячейки этого поля (п. 5.4 Порядка):

Период, за который представляется 4-ФСС	Код периода
За I квартал	03
За полугодие	06
За 9 месяцев	09
За год	12

Если же работодатель обращается за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения, то в поле «Отчетный период (код)» заполняются только последние две ячейки. Код при этом зависит от количества обращений: «01», «02» и т.д.

7. Если расчет заполняет организация, то в первых двух ячейках поля «ИНН» она должна поставить «00» (п. 5.8 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 4-ФСС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Доверенность на сдачу отчетности в ФСС

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Как отправить отчет 4-ФСС с первого раза

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98% отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» > «Создать отчёт».

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.

Чтобы подгрузить готовый из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» > «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

Что такое ускоренная отправка отчета 4-ФСС?

В системе Контур.Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».