Отчетность ИП на УСН

20 июня 2018

Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2017 году

По закону 402 ФЗ, индивидуальные предприниматели на упрощенке обязаны сдавать отчеты двух видов:

  • налоговую;
  • бухгалтерскую.

На УСН есть два типа налогообложения:

  • первый — платить налог с доходов. В этом случае вы платите 6 % от всех доходов за год;
  • второй — платить налог с разницы между доходами и расходами. В этом случае платите 15 % с прибыли. Этот вариант подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Сколько отчетов и куда сдавать зависит от наличия сотрудников в компании.

Квартальная отчетность ИП на упрощенке 2017

Раз в три месяца индивидуальные предприниматели на упрощенке, с сотрудниками и без, сдают в налоговую авансовый платеж.

Внести платеж нужно не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

  • за первый квартал — до 25 апреля;
  • за 6 месяцев — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • итоговую сумму налога нужно внести до 30 апреля.

Рассчитать авансовый платеж просто. Если вы выбрали вид налогообложения «доходы», то платите 6 % от всех доходов за три месяца. Если у вас налог «доходы минус расходы», то перечисляете 15 % от прибыли, которая остается, если из доходов вычесть расходы. Во втором и третьем квартале, из полученной суммы вычитаете ту, что уже оплатили.

Налоговая отчетность ИП на упрощенке без работников

Предприниматели на ИП без сотрудников сдают:

  • налоговую декларацию — раз в год до 30 апреля;
  • ведут книгу учета доходов и расходов.

В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения:

  • заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
  • копейки округлять до рубля;
  • ставить прочерк в пустых полях;
  • если ошиблись, заполнять бланк заново.

Налоговая отчетность ИП на УСН с работниками

Если в ИП, у которого упрощенная система налогообложения, работает хоть один сотрудник, то увеличивается и количество отчетов. Помимо налоговой декларации, ежегодно нужно сдавать:

  • справку 2-НДФ на каждого сотрудника — 1 раз в год до апреля;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января года, следующего за отчетным.

Предприниматели на упрощенке ежеквартально сдают:

  • расчет 6-НДФЛ — ежеквартально до конца месяца следующего за отчетным кварталом;
  • расчет по страховым взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности нужно подавать два раза:

  • первый — не позднее 20 числа месяца, который следует после регистрации ИП;
  • второй — до 20 января следующего за отчетным периодом года.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников

Кроме налоговой, индивидуальные предприниматели на УСН перечисляют платежи в ПФР и в Фонд медицинского страхования. Сумма взносов зависит от минимального размера оплаты труда — МРОТ. С 1 июля 2017 года МРОТ равен 7800 рублям.

Рассчитать размер платежа можно по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФСС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит — 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход за год превысил 300 000 рублей, то надо выплачивать дополнительные взносы — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, предприниматель заработал 800 000 рублей. С разницы в 500 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 5000 рублей.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН с работниками

Бухгалтер ИП на УСН, где есть сотрудники сдают те же сведения в Пенсионный фонд, в ФСС и в налоговую, что и без сотрудников. Только добавляется еще один отчет — СЗВ-М.

Налоговая отчетность ИП без работников

ИП сдает СЗВ-М раз в месяц в ПФР.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Если у индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения за год не было дохода, то нужно сдать нулевую декларацию.

Форму декларации и примеры как заполнять можно посмотреть на сайте налоговой.

Чтобы заполнить декларацию стоит учитывать налоговый режим:

  • ИП на режиме «Доходы» заполняют три страницы — титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
  • ИП на «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Сдать нулевую отчетность надо до 30 апреля. Если ИП не сдает отчет во время, налоговая выставит штраф или заблокирует счет предпринимателя.

Если вы платили сотрудникам хоть одну зарплату, то надо сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

  • 2-НДФЛ за весь год;
  • 6-НДФЛ с того квартала, когда была оплата и до конца года.

Книга учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов — КУДИР нужно вести всем предпринимателям. Книга должна быть в бумажном виде, с нумерацией страниц и прошита. Если вели электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, пронумеровать и прошить.

ИП обязаны хранить КУДиР четыре года. За это время налоговая может запросить книгу для проверки. Если ИП не принесет книгу в течение 10 дней, то налоговая пришлет штраф — 200 рублей.

Какие отчеты и куда сдавать ИП на УСН в 2017 году зависит от того, есть ли сотрудники и какой вид налогообложения выбрал предприниматель.

Отчетность ИП на УСН. Какие отчеты сдают ИП на УСН?