Справочник Бухгалтера

Запреты на операции с офшорами. Мировой опыт >>

Важную роль офшоры играют в разнообразных схемах перекачки финансовых ресурсов как в легальных финансовых сделках, требующих конфиденциальности, так и в операциях, связанных с криминальной деятельностью (т.н. «отмывание» грязных денег). Офшорные зоны используются также для проникновения на рынки, непосредственный выход на которые затруднен.

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 года № 1317-У выделяются три группы офшорных зон. В зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

первая группа — не требуется резервирования;

вторая группа — 25 %;

третья группа — 50 %.

Условно страны, где регистрируют офшорные компании, делятся на три категории:

1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Белиз, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова и т. д.).
Как правило, эти государства не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование это внести ежегодный фиксированный сбор в казну. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая.

2. Офшорные зоны повышенной респектабельности.

В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчетность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жесткий, чем в странах первого типа, ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это – Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

3. Страны, которые считаются нестандартными офшорными зонами.

Страны этой группы нельзя считать стандартными офшорными зонами, но в них также имеются некоторые льготы для зарегистрированных в них компаний нерезидентов, не извлекающих доход из офшорной зоны. Требования к отчетности высоки, что повышает доверие деловых партнеров. Среди этих стран есть и Россия (Калининградская область).

Опыт России и обсуждение мер по деофшоризации российской экономики >>

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю над офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

В России список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) утверждается Министерством финансов.

Приказом Минфина от 13 ноября 2007 года (в редакции от 2 февраля 2009 года и от 21 августа 2012 года) установлены следующие офшорные зоны: Ангилья; княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; Китайская Народная Республика: специальный административный район Гонконг (Сянган), специальный административный район Макао (Аомынь); Союз Коморы: остров Анжуан; республика Либерия; княжество Лихтенштейн; республика Маврикий; Малайзия: остров Лабуан; Мальдивская республика; республика Мальта; республика Маршалловы Острова; княжество Монако; Монтсеррат; республика Науру; Нидерландские Антилы; республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; острова Кайман; острова Кука; острова Теркс и Кайкос; республика Палау; республика Панама; республика Самоа; республика Сан-Марино; Сент Винсент и Гренадины; Сент Китс и Невис; Сент Люсия; Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.

Материал подготовлен на основе информации из открытых источников

Попытаюсь дать определения такого понятия как офшор, на основании почти двадцати летного опыта работы с такими компаниями.

Слово «офшор» или «оффшор» является заимствованием с английского языка, какое можно перевести как «вне берега».

Офшор – это безналоговая компания, зарегистрированная на определенной территории, на основании специального закона. Офшорная зона – это территория государства или ее часть, в которой регистрируются безналоговые фирмы. Законы о Международных деловых компаниях, это законы, которые оговаривают регистрацию, работу и ликвидацию офшорных компаний.

Видеоэкскурс об офшорах.

Первым и самым проработанным законом об офшорах был принят на Британских Виргинских островах. Другие офшорные зоны брали его за основу в разработке своих законодательных актов.

Общие черты офшорных компаний:

1. Отсутствие налогообложения в государстве регистрации.

   Специальный закон разрешает регистрацию безналоговых компаний. В этой же стране регистрируются и обычные резидентные компании, которые платят налоги.

2. Работа предприятия за пределами государства инкорпорации.

   Офшорная компания не имеет права работать в стране регистрации.

3. Управления компаний осуществляются из-за границы страны регистрации.

   Создание офиса для управления компанией запрещено в стране регистрации.

4. Упрощённая отчетность компании или ее полное отсутствие.

   Стандартно офшоры не сдают финансовую отчётность. Хотя уже Сейшелы и Британские Виргинские острова стали просить ежегодные бухгалтерские отчеты.

5. Анонимность компании.

   Часто в офшорных зонах данные бенефициаров, директоров и акционеров храниться только у лицензированных регистрационных агентов. Хотя данные директоров в Панаме открыты в регистре. Сейшелы стали файлить директоров в реестр.

6. Статус налогового нерезидента в государстве инкорпорации.

   Офшоры не платят налоги в стране регистрации, не могут получить справки о налоговом резидентстве, не могут пользоваться договорами об исключении двойного налогообложения.

7. Готовые компании (shelf или ready made).

   Обычно есть компании для немедленной продажи. Имеются и старые предприятия, которые не вели деятельности. Но сейчас преимущественно регистрируются новые, с названием клиента.

8. Номиналы.

   Обычно всегда офшоры комплектуются номинальными директорами и акционерами, или партнерами для британских LP и LLP. Номинальный директор (партнер) выдает поверенному доверенность, а номинальный акционер (партнер) – трастовую декларацию.

Наша компания регистрировала офшоры обычно в Панаме, Сейшельских островах, Белизе, Доминики и Британских Виргинских островах.

Частично можно отнести к офшорам и партнерства в Англии и Шотландии. Они не платят корпоративный налог и не сдают финансовые отчеты в Регистр. Но зарегистрированы на основании обычных законов, по которым работает множество резидентских компаний в Великобритании.

Существую предприятия — оншоры. Это обычные резидентные компании, которые оплачивают налоги и предоставляют финансовые отчеты. Как пример, LTD в Великобритании. Оншоры также пользуются популярностью, часто их администрирование простое. Иногда используют комбинаций офшоров и оншоров, например «Треугольник» или «Агентский договор».
Сейчас офшоры переживают не лучшие времена, открыть счет в банках на них почти невозможно. Офшорные компании все реже и реже используются в построении бизнес-схем.

Почему теории глобализации настолько промахнулись мимо цели? Рецензия на книгу Джона Урри «Офшоры»

Виктор Вахштайн — Темная сторона социологии мобильности Назвать свой объект «темным» значит наделить его особым онтологическим и эпистемическим статусом. Метафора «тьмы» придает объекту исследования пугающее лавкрафтовское обаяние. В социальных и гуманитарных науках есть как минимум три распространенных стратегии обращения с такой метафорикой.

Первая — классическая, идущая от противостояния просвещенцев и романтиков. Это метафора «темных глубин». Исследователь должен погрузиться во что-то непонятное, иррациональное и мистическое, чтобы сделать его достоянием академической публики. Просвещенчески настроенный психоаналитик погружается в темные глубины бессознательного не из интереса к ним самим, а в поисках истоков невроза. Романтически настроенный представитель исторической школы языкознания, напротив, может быть очарован темными глубинами народной души. Но и тот, и другой связывают «тьму» с пугающей и неподконтрольной стихией, требующей особого внимания.

Вторая стратегия — морализаторская. «Тьма» здесь — воплощение злого начала и синоним порока. Это метафора «темной стороны», которая хорошо согласуется с просвещенческой версией «глубинного» нарратива. Чтобы понять темную сторону человеческих поступков, нужно погрузиться в темные глубины подсознательных желаний. Просвещение и обличение идут рука об руку.

Наконец, третья стратегия — разоблачительная. Речь уже идет не о «темных глубинах», а о «темных секретах». Теперь тьма — синоним тени, тумана или дымовой завесы. Вместо погружения в иррациональную стихию исследователю предлагается одернуть занавес, пролить свет на темные замыслы заговорщиков.

Мы легко можем помыслить себе сочетание всех трех нарративов — глубинного, морализаторского и параноидального — в художественной литературе. Доктор Генри Джекил знает о темной стороне своей натуры, коренящейся в темных глубинах его личности, и сокрытие этого факта становится его темным секретом. Но в социологических теориях совмещение всех трех стратегий кажется музейной редкостью. Книга ланкастерского теоретика Джона Урри «Офшоры» — одно из немногих исключений.

«Офшоры» (в оригинале «Offshoring») увидели свет в 2014 году, за два года до смерти автора. Это последняя книга Урри и, как принято говорить в таких случаях, — его академическое завещание. Впрочем, собственно академическим текст назвать сложно. Скорее перед нами вдохновенный политический манифест.

«Лишенный границ мир, — пишет Урри, — создает новые границы и новые тайны. Границы создаются, регулируются и охраняются. Эта книга показывает, что мир ускоренного движения через границы одновременно является миром секретов, а временами и лжи» . Как выяснится далее, «ложь» и «секреты» для автора почти синонимичны, они воплощают собой две стороны — моральную и эпистемическую — современного капитализма. Своего рода эпиграфом к книге может служить приведенная Урри цитата из Уильяма Бриттена-Кэтлина: «…негативный, темный дух… сегодня витает над миром офшоров и его сетью секретных объектов и тайных практик, которые столь тесно встроены в глобальную экономику» .

Уже с первых страниц книги автор не скупится на эпитеты: «мрачный конец» 1990-х породил множество политических течений, акцентировавших «темные стороны происходящего» . Именно тогда, после 11 сентрября 2001 года, стало понятно, что «…у отсутствия границ и подвижности есть своя темная сторона» . Заглянув вместе с автором на темную сторону глобализации, читатель обаружит там «…террористов, торговцев женщинами, наркокурьеров, …выбросы углекислого газа, разливы нефти, …необлагаемые налогами доходы, …финансовые риски, ураганы и проч.» . Кому-то может показаться странным такое неожиданное соседство ураганов, наркокурьеров и уклонения от налогов. Но для Урри очевидно: все это звенья одной цепи. (А о том, что скрывается за многозначительным «и проч.» остается только догадываться.) Тем не менее автор последователен: каждая глава книги посвящена одной из темных сторон глобальной офшоризации — финансовой, экологической, политической, энергетической «и проч.»

На первый взгляд, объект исследования Урри предельно конкретен: «Например, есть компания Goldman Sachs Structured Products (Asia), зарегистрированная в налоговом убежище, Гонконге. Ее контролирует другая компания Goldman Sachs (Asia) Finance, зарегистрированная в другом налоговом убежище, на острове Маврикий. Этой компанией в свою очередь управляет еще одна компания в Гонконге, которой управляет контора в Нью-Йорке. Ее контролирует компания в штате Делавэр, одном из крупнейших налоговых убежищ, а компанией в Делавэре управляет там же другая компания — GS Holdings (Delaware) L.L.C. II. Она в свою очередь является дочерней структурой той единственной компании с именем «Голдман», о которой знают простые люди, — Goldman Sachs Group. Компания занимает шикарный небоскреб в Нью-Йорке, построенный в 2010 году в районе Бэттери Сити Парк» . Увы, на этом конкретика заканчивается. Если читателя заинтриговало приведенное описание и он хочет больше узнать о режимах функционирования современных офшоров, ему придется искать релевантные исследования в онлайн-библиотеках. Урри интересуют не сами офшоры, а процесс имманентной офшоризации мира (отсюда оригинальное название книги). Сами же налоговые убежища — не более чем воплощенная метафора этого процесса: «Большая часть этой книги посвящена процессам взаимопроникновения офшорных и неофшорных миров. Вместе с тем, хотя мы и рассмотрим многие тайные процессы в офшорах, между ними и не офшорами нет окончательно установленной и недвижимой границы. Многие тайны еще предстоит раскрыть» .

Урри не был бы мастером социологической риторики, если бы не смог подобрать теоретической метафоре соответствующего яркого образа: «Как-то Рейчел Карсон назвала границу моря и суши странным и восхитительным местом, потому что каждый момент времени оно выглядит по-разному. Это промежуточная область — не вполне суша и не вполне море, не национальное государство, но и не офшор. За последние двести лет пляжи превратились из отталкивающих и опасных мест в области притяжения и желаний… Многие из этих райской красоты пляжей расположены на Карибских островах. Здесь не редкость курорты, работающие по системе «все включено»: они предоставляют территорию для «офшорного» по сути потребления» . Однако вернемся от метафор к концептам

У книги два теоретических основания — эксплицитное и имплицитное. Сам автор называет своим вдохновителем Георга Зиммеля, а, точнее, — его работу «Тайна и тайные общества» (глава в «большой «Социологии»»): «Столетие назад Зиммель утверждал, что все социальные отношения между людьми основаны на «допущении, что они знают нечто друг о друге». Социальная жизнь основана на обмене информацией о том, чего людям следует ожидать друг от друга и как распорядиться этой информацией» . Урри совершенно прав: работа Зиммеля посвящена проблематике, которую сегодня мы бы назвали информационной асимметрией в социальном взаимодействии. Это блестящее исследование «секретности как универсальной социальной формы, независимой от собственного содержания» . Зиммель намечает контуры исследовательской программы, которую много позже разовьет Ирвинг Гофман. Но Урри не интересуют социальные взаимодействия и секретность как универсальный механизм их поддержания. Его интересуют экономические импликации секретности, о которых также упоминает Зиммель: «Есть три сферы тайного, которые особо тесно связаны с денежной экономикой. Во-первых, человек может разбогатеть, скрытно проведя небольшую сделку, о которой ничего не знают окружающие. Во-вторых, платежи могут быть скрыты и «защищены от публичности, что невозможно для ценностей в форме протяженных материальных объектов». И, в-третьих, по мере роста расстояний ценность может изменяться «совершенно скрытно от взглядов наших ближайших соседей»… Кроме того, власть денег позволяет покупать молчание других и сохранять тайну» .

Хотя Урри декларирует свое намерение «использовать подход Зиммеля» , зиммелевской теории тайных обществ в книге посвящено ровно полторы страницы. И теория эта в пересказе Урри неожиданно обретает монструозно параноидальные формы. От исследования информационной асимметрии в социальных взаимодействиях автор делает решительный шаг в сторону разоблачения тайных обществ, которые ведут войну против всего просвещенного человечества: «В 1947 году в Швейцарии, которая уже тогда была и остается главным налоговым убежищем в мире, представитель одного ведущего банка пригласил несколько ученых на тайную встречу в Мон Пелерине недалеко от Женевы. Целью встречи было возродить либерализм в духе австрийского либерального экономиста Фридриха Хайека… Эта встреча и создание «Общества Мон Пелерин», финансируемого швейцарскими банками, сыграли решающую роль в глобальной контратаке на преобладавшее тогда кейнсианское обоснование государственного вмешательства в экономику… Какое-то время борьба за свержение кейнсианства шла в формате этой и множества последовавших за ней тайных встреч» .

В числе главных заговорщиков-неолибералов оказались Милтон Фридман, Алан Гринспен и писательница Айн Рэнд: «Тайный сговор тех, кого Стедман Джонс назвал «властелинами вселенной» неолиберализма, позволил им победить и перестроить экономическую, политическую и общественную жизнь на протяжении оставшейся части ХХ века» . Теперь не стоит удивляться, что некоторая часть ссылок в книге — это ссылки на блоги колумнистов-конспирологов, а «использование теории Зиммеля» до боли напоминает тексты отечественных адептов «теории окна Овертона». В борьбе с темными силами и тайными обществами все средства хороши. Конспирологическое разоблачение «заговора богатых» (предельным онтологическим свидетельством его существования объявляется интервью Уоррена Баффета) составляет примерно половину книги.

Здесь я вынужден прерваться и сделать личное признание (неуместное, как и все личные признания в рецензиях). Я, по всей видимости, крайне пристрастен в своей оценке последней книги Урри. Ужас и отвращение, вызванные прочтением «Офшоров», связаны с тем, что Джон Урри для российских социологов моего поколения — сакральная фигура. Урри — автор эпохального манифеста «Социология по ту сторону обществ», тонкий и ироничный наблюдатель социальной жизни, невероятно эрудированный теоретик, создатель социологии мобильностей, вдохновившей Джона Ло на разработку ланкастерской версии акторно-сетевой теории. Без него интеллектуальный ландшафт британской социологии был бы иным. Что случилось между 1999-м и 2013-м, между «Социологией по ту сторону обществ» и «Обществами по ту сторону нефти» ? Остается только гадать. Но те, кто помнят, любят и ценят «раннего» Джона Урри, будут, мягко говоря, смущены его последним творением. Впрочем, они будут вознаграждены, если дочитают до второй главы — здесь «прежний Урри» дает о себе знать.

Дело в том, что имплицитным теоретическим основанием исследования для Урри остается его собственная социология мобильностей. Не Зиммель и не параноидальная критика неолиберализма. И так же, как в более ранних своих произведениях, здесь Урри исключительно внимателен к технологической и юридической истории своего объекта.

К примеру, с чего начинается офшоризация? С изобретения грузового контейнера: «Эта нехитрая инновация в сочетании с фрагментацией крупных корпораций радикально удлинила расстояния, на которые перемещаются готовые товары и их компоненты. В мире насчитывается порядка 5000 контейнерных судов… Контейнеры, которые не так просто погрузить и сгрузить с судов, поездов и грузовиков, практически свели на нет издержки на перевозку многих товаров, перекроили географическое соотношение экономик… Более 90% грузов в мире перевозится морем на этих контейнерных судах… В некотором смысле сегодня каждый живет в контейнеризованном мире» . Контейнерные перевозки стали своего рода «интернетом вещей» до всякого интернета — радикальная «экономия от масштаба» сделала возможной возникновение немыслимой ранее свободы перемещения товаров. Отдельный интересный сюжет — как эта социально-технологическая система обретает собственную жизнь и создает спрос на «офшорные порты» с минимальным юридическим регулированием (Урри возвращается к нему в конце книги).

Другой вопрос — как соотносятся культурные и юридические фреймы, кодирующие действия людей «за побережьем»? Урри здесь приводит сюжет с пиратскими радиостанциями: «В начале 1960-х годов ряд голландских радиостанций начал вещание в офшорах , несмотря на то что в голландском законодательстве о радиовещании действовали те же ограничения, что и в Великобритании. Но в обеих странах действие закона распространялось только на территорию в пределах трех миль от береговой линии. Далее лежали международные воды, где не действовали никакие законы, кроме закона страны, под чьим флагом находятся суда» . Так в 1964 году вышло в эфир знаменитое «Радио Каролина».

Британское правительство пыталось мужественно сопротивляться пиратскому радиовещанию, в том числе при помощи «Акта о противозаконности морского радиовещания» (1967), но не преуспело в этом, «…поскольку такая политика противоречила исторически сложившейся в Великобритании идеологии морских свобод» . Именно идеология морских свобод станет одним из культурных оснований офшоризации. Морю как стихии беззакония автор посвящает отдельную главу. И в ней он становится удивительно похож на позднего Карла Шмитта. (Урри цитирует Шмитта, но, что любопытно, не «Землю и море» и не «Номос земли», а «Понятие политического».)

В тексте разбросано множество таких любопытных наблюдений и теоретических сюжетов (чего стоит, к примеру, описание индийских колл-центров, боевых дронов или лагеря Гуантанамо как примеров офшоризации), но вместо их анализа и осмысления автор предлагает читателю лишь параноидальную критику неолиберализма.

И все же «Офшоры» стоит прочитать всем, кто знаком с более ранними работами ланкастерского теоретика. Это одновременно трагическая и предельно честная книга. 1990-е годы (автор называет их то «ревущими», то «декадентскими») породили целый корпус теорий глобального мира, исчезновения пространства, элиминации границ и смерти национального государства. Социология мобильностей Урри была значимой частью этого теоретического корпуса. Однако 90-е закончились, и теории глобализации заметно потускнели. Сегодня уже сложно себе представить вменяемого магистранта, который выбрал бы курс «Теории глобализации» и еще сложнее — серьезного ученого, который стал бы такой курс читать.

Что пошло не так? Почему теории глобализации настолько промахнулись мимо цели? Урри искренне пытается ответить на этот вопрос, ему очевидно, что сегодня социологам «нужна теория современного мира, отличная от теории глобализации» . Но сам он такую теорию, увы, создать не успел.

Источник: Вахштайн В.С. (2016) Темная сторона социологии мобильности. Рецензия на книгу: Урри Дж. (2017) Офшоры, М.: Дело. Социология власти, 28 (4): 188–194.

Еще одна книга по Офшорам. Вильям Кэтлин — jфшоры. Темная сторона глобальной экономики.

Офшоры грязная клоака которая, оплела своей паутиной весь мир. Это катакомбы мировой финансовой системы. По сути, она не принадлежит никому, но общая для всех. В этой черной реке несутся, перемешиваясь, капиталы олигархов, темных фондов и разведок мира, сокровища канувших в лету политических партий и течений. Но никому не придет в голову их конфисковать.Нет, на эти капиталы исправно начисляют проценты. В этой реке существуют бухты, где капиталы спят до поры, как зверь, в холодных норах хранилищ. Чем то, это место схоже с сетью интернет, где есть верхняя и видимая часть айсберга и так называемый даркнет, куда стекаются многие темные личности.
Археологи, проводившие раскопки в конце xix века, установили, что это – фундамент святилища Клоакины. Если в этом имени вам слышатся отзвуки слова «клоака» – вы угадали: святилище было посвящено ручью, который когда-то пересекал Форум, а позже был спрятан под землю и стал составной частью масштабной канализационной системы древнего Рима, известной как Cloaca Maxima («Великая», или «Большая клоака»). Римляне совершенно справедливо полагали, что хорошая канализация – залог здоровья, причем понимали это они с самых давних времен.
Предполагали ли Римляне, что финансовая клоака которыми являются офшоры будет самым отхожим местом в мире финансов и темных ремесленников капиталистического труда.

На сегодняшний день использование оффшоров в современном бизнесе – явление очень распространенное.

Есть категория людей, которые хотят оптимизировать свой бизнес, максимально уменьшив налоги. Что и не удивительно при очень высоких налогах в нашем государстве.

Вторая категория – это люди, которые накопили определенную сумму и хотят ее надежно разместить на счету, получая процент по депозиту.

Кто-то просто хочет уберечь свой бизнес от рейдерских посягательств.

Вариантов использования оффшорных и низконалоговых юрисдикций очень много. Мы же рассмотрим самые распространенные схемы.

Естественно при использовании подобных схем необходимо вносить коррективы с учетом каждой конкретной ситуации.

Владение банковским счетом в иностранном банке

Самый оптимальный и быстрый способ открытия счета в иностранном банке через покупку оффшорной фирмы.

Счет открывается на оффшорную компанию. Если выбрать юрисдикцию, где данные о бенефициарах защищены на законодательном уровне, то высокая конфиденциальность гарантирована.

Счет открывается практически в любом банке мира.

Этот способ открытия счета абсолютно легален. Часто для дальнейшего владения банковским счетом компанию регистрируют в таких странах как Белиз, Сейшелы, Панама, Доминика.

Теоретически для содержания банковского счета можно использовать любую юрисдикцию, но есть смысл выбрать не слишком дорогостоящий классический оффшор, без требований к сдаче отчетности и высоким уровнем конфиденциальности.

Инвестирование в недвижимость (России, Украины)

Эта схема заключается в том, что недвижимостью владеет Компания (1), резидент России, Украины.

А вот ее учредителем выступает Компания (2) нерезидент, из оффшорной юрисдикции.

При желании продать такую недвижимость, Компания (2) нерезидент продает корпоративные права на резидентную Компанию (1).

Следовательно и все активы переходят к новому обладателю.

Если Покупатель – нерезидент России, Украины, то тогда нет никаких нюансов – можно использовать любой классический оффшор для регистрации Продавца Компании (2).

К примеру, Белиз, Панама.

Если же Покупатель – резидент России, Украины, то чтобы избежать налога на репатриацию, нужно использовать для учреждения Компании (2) юрисдикцию, с которой подписан договор об избежании двойного налогообложения и небольшим налогом от реализации корпоративных прав.

В этом случае подойдет Кипр.

Учреждение холдинговых компаний как один из способов снижения налогов

Регистрируется оффшорная компания, с целью дальнейшего создания дочернего предприятия в России или Украине (в стране, где собственник является резидентом).

Дочерняя компания дивиденды отправляет зарубежному инвестору, таким образом налогообложение прибыли происходит по законодательству оффшорной юрисдикции.

Защита бизнеса от рейдерских атак

Регистрируется оффшорная компания (либо несколько компаний), которая покупает акции основной.

Фактически несколько компаний одного собственника покупают акции друг друга.

Скажем так, это один из основных способов отбить рейдерскую атаку в наших реалиях.

рейдерский захват завода Немироф

Использование оффшоров в различных торговых операциях

Один из самых популярных способов использования – это реализация в торговых схемах, для минимизации налогов.

Здесь в общем то не имеет значения продаете Вы что-то или закупаете у заграничных партнеров.

Просто в торговую схему включается посредник – оффшорная компания. Которая за небольшое вознаграждение действует от лица Вашей же компании.

Если Вы экспортируете нечто, то сначала идет продажа на Вашу же оффшорную компанию по заниженной цене, для дальнейшей продажи покупателю по реальной цене.

В таком случае основная часть денежных средств от сделки остается на оффшорном счету.

При импорте аналогичным образом можно корректировать стоимость товаров или услуг.

Иногда просто необходимо выйти на новый рынок потенциальных покупателей. К примеру, это европейский рынок. Тогда открывается оффшорная компания в низконалоговой европейской юрисдикции.

Товар продается своей же европейской фирме для дальнейшей реализации.

К сожалению, не новость, что предпочитают иметь дело с компаниями из тех же европейских юрисдикций (с тем же Кипром), а не с Россией или Украиной.

Использование оффшорный компаний в строительстве

Российская или украинская компания заключает договор на строительство объекта недвижимости с оффшорной фирмой – подрядчиком.

Оффшорная фирма же в свою очередь заключает договор с компанией – субподрядчиком. Вся суть в том, что оплата услуг «оффшору» – подрядчику производится в полном объеме, а субподрядчику – гораздо ниже.

Опять таки большая часть дохода остается на зарубежных счетах.

Схема очень простая, но не менее популярная.

Использование оффшорных компаний в производстве

В этом случает российская или украинская компания, занимающаяся производственной деятельностью заключает агентский договор комиссии с заранее зарегистрированной оффшорной компанией.

80% случаев, используется к престижная юрисдикция, таких как Британия.

Далее оффшорная компания ставит четкие задачи, что должно быть выполнено для производства – это может быть и закупка сырья, изготовление каких – либо товаров или деталей, хранение или продажа, или что угодно.

Получив доход от реализации и заплатив необходимые налоги в России, Украине вся прибыль переводится в низконалоговую юрисдикцию.

Выплата роялти

Смысл заключается в том, что первым обладателем зарегистрированного товарного знака становится своя же резидентская компания.

Далее перепродается право собственности, местная компания будет получать свою комиссию, а основная прибыль опять таки отправится на счет оффшора.

Выплата роялти относится к валовым расходам, следовательно размер дохода уменьшается и уменьшается налог на прибыль для местной (российской) компании.

Использование оффшорных компаний для предоставления различных услуг

Спектр услуг в данном случае очень широкий.

Как вариант, договор между получателем услуг (к примеру, информационных) и его же оффшорной компанией на предоставление таких услуг, местная компания платит меньше налогов, прибыль поступает на оффшорный счет.

Часто через оффшоры люди проводят получение гонораров за какие – либо услуги.

Для оказания транспортных услуг по международным договорам также часто используются налоговые гавани, которые могут выступать как экспедитор или перевозчик.

Заказчик услуг может также зарегистрировать свою оффшорную компанию, оказывающую транспортные услуги.

Инвестирование

Состоятельные люди, выступая как физические лица или как владельцы корпораций часто инвестируют в различные сферы деятельности стабильных низконалоговых юрисдикций.

Часто это владение недвижимостью, или другие инвестиции посредством владения оффшорными компаниями.

Некоторые юрисдикции предлагают конфиденциальное получение второго паспорта при определенном уровне инвестиций.

На мой взгляд, я выделила топовые способы использования оффшорных компаний на сегодняшний день.

Еще стоит упомянуть о регистрации судов и яхт под флагами экзотических юрисдикций, что также осуществляется через владение компаниями.

Схем с привлечением оффшоров очень много.

Среди менее популярных еще вспомним о таких как получение кредита для якобы предоплаты по международному договору. Деньги какое-то время находятся на депозите в оффшорном банке, под процентами, затем возвращаются, так как договор не выполнен.

Это уже схемы из разряда, мягко говоря, «не белых» , хоть ничего незаконного в этом и нет.

Иногда местные фирмы понижают сумму дохода, а следовательно и налогообложения, оформляя лизинг у своих же оффшорных компаний. Доход перечисляется оффшору, как платежи по договору.

Еще раз хочу обратить Ваше внимание, что это упрощенные схемы и для успешного их использования нужно учитывать все индивидуальные особенности Вашего бизнеса и лучше это доверить специалистам!

Есть вопросы? Пишите нам: