Общее налогообложение для ИП

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Что такое ОСН (ОСНО)?

  • Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

  • Ставки налогов сборов при общей системе налогообложения

  • Переход на ОСН

  • Полезные ссылки по теме

  • Что такое ОСН (ОСНО)?

    Общая система налогообложения(ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют "которую еще называют — общий налоговый режим" или ОСНО.

    В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, "по умолчанию" необходимо применять общий налоговый режим.

    Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

    Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

    Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

    При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

    • налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

    • налог на имущество организаций;

    • налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

    • налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

    Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

    Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

    К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит: К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит: К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

    По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

    При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

    • НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
      10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
      18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

    • налог на прибыль – 20%;

    • налог на имущество – 2,2%;

    • НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;

    • НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

      Страховые взносы в 2012 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения);

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);

    • местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

    Налоговая отчетность при применении ОСН (полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления (сдачи) при применении ОСН

    В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

    Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то "по умолчанию" должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

    Переход на ОСН

    Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

    ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/17109@ разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры. Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/107611@ . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции.

    Налогообложение ОСНО

    См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

    Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).

    Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке.

    Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 15.11.2012, 20.01.2014, 21.11.2014.

    Полезные ссылки по теме "Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) организаций и индивидуальных предпринимателей":

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    5. Налоговый календарь на 2018 — 2019 год

    6. Производственный календарь на 2019 год

    7. Правовой календарь на 2019 год

    8. Расчет пособий ФСС в 2018 — 2019 году

    9. Коды КБК с 01.01.2019

    10. Налоговая отчетность для общей системы налогообложения

    11. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

    12. Какую систему налогообложения выбрать?

    13. Упрощенная система налогообложения

    14. Патентная система налогообложения

    15. Система налогообложения в виде ЕНВД

    16. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

    17. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

    18. Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

    19. Узнать — есть ли ваша организация (Вы — как ИП) в плане проверок на 2019 год

    Тэги: общая система налогообложения, общий налоговый режим, ОСН, налог, отчетность, налоговая отчетность, сроки сдачи, налоги

        В России вступил в силу закон о новых ставках страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей. Для самых бедных представителей малого бизнеса такие платежи станут кратно меньше, пишет Российская газета.

        Согласно документу для тех предпринимателей, у кого годовой доход меньше 300 тысяч рублей, базовая ставка составит один минимальный размер оплаты труда. Для владельцев более прибыльного бизнеса ставка будет расти на 1% от суммы превышения. Напомним, ранее обязательные взносы для предпринимателей, независимо от их ежегодного дохода, выросли вдвое — с 19 тысяч до 35 тысяч рублей в год. Но с начала следующего года ситуация изменится: минимальный взнос составить 19 тысяч рублей. Правда, это вряд ли вернет в бизнес 600 тысяч предпринимателей, которые покинули его из-за повышения налоговой нагрузки.

        Новые правила, прописанные в законе, обяжут налоговых органов постоянно мониторить отчетность всех ИП и, в случае снижения или отсутствия сведений о доходах, применять санкции. Как сообщил аналитик Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства«ОПОРа России» Иван Ефременков, уклонистам будут грозить серьезные штрафы. К примеру, если индивидуальный предприниматель, который должен платить страховой взнос в размере одного МРОТ, то есть 19 тысяч рублей, проигнорирует закон и не отчитается о доходах до 1 апреля каждого года, то он заплатит в социальные фонды в 8 раз больше, то есть около 150 тысяч рублей. А если с уплатой бизнесмен протянет еще дальше, то пойдут пени. А это плюс 40% от 150 тысяч рублей.

    Общая система налогообложения для ИП

    Таким образом, в год уклонисту может набежать до 200 тысяч рублей. И эти средства будут взыскивать по суду.

        Кстати, предприниматели, завершившие свой бизнес в 2013 году, должны будут рассчитаться по страховым взносам, исходя из суммы в 36 тысяч рублей, пропорционально отработанному времени. Те, кто бизнес собирается продолжить, в конце этого года должны будут заплатить по«двойному тарифу». Однако восьмикратные штрафы в данном случае их не коснутся. По новому закону, наказания начнут действовать только после 1 апреля 2015 года.

    Сергей Чемеков

    Фото с сайта www.frant.me

    Подпишитесь и читайте Новости Сургута в ленте Яндекс.Дзен!

    В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

    Почему именно ОСН?

    Если ИП применяет данную систему, то:

    • Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса)
    • Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

    Ставка

    Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

    Прошу заметить!

    Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса.

     Налоговые вычеты при оплате ОСН

    Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

    • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
    • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
    • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

    Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

    • 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
    • 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
    • 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

     Что не относится к вычетам

    Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

    • В погашение кредитов, займов
    • Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
    • расходы, не подтвержденные документом
    • расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
    • расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
    • иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

    Когда платить налог

    Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

    В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

    1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
    2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

    Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии сост.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2018 года, базовая величина будет составлять 24,5 белорусский рублей.

    Что имеем

    ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.