НДС в балансе

Содержание

Соответственно, они уже не будут учитываться по строке 1220 баланса. При этом поскольку такие суммы попадут в состав прочих расходов, то они будут отражены по строке 2350 отчета о финансовых результатах.

Ндс актив или пассив

Строки 1230 и 1520 В общем случае дебиторская (кредиторская) задолженности отражаются в балансе в полной сумме, то есть с учетом НДС. Иначе дело обстоит с перечисленными (полученными) авансами. Здесь дело обстоит следующим образом. Погашение обязательства стороны, получившей аванс (предоплату), заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). Исходя из требований налогового законодательства в части уплаты и возмещения НДС сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму налога.

Проводки по 46 счету

Инфо

ВАЖНО! Суммы долгов перед бюджетом должны быть обязательно сверены с фискальными органами. Самовольно рассчитывать неурегулированные долги перед бюджетом категорически запрещается (п.

74 Внимание

ПБУ по бухучету и бухотчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). При формировании строки 1520 баланса следует учесть определенный нюанс с отражением авансов полученных.

Важно

Здесь существует ситуация, аналогичная той, что имеет место по авансам перечисленным. Минфин России также рекомендует полученные авансы отражать в балансе за минусом НДС (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

Таким образом, в строку 1520 следует включить:

  • кредиторскую задолженность с НДС,
  • авансы полученные за минусом НДС.

О нюансах работы с авансами полученными читайте в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Как отражается ндс в бухгалтерском балансе?

Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» используется в случаях длительного (больше года) производственного цикла. То есть, этот счет применяется организациями, выполняющими операции, начало и завершение которых находятся в разных отчетных периодах.

Например, в сфере строительства. Счет является активным. Содержание

  • 1 Применение счета 46
  • 2 Порядок применения счета
  • 3 Необходимость применения счета 46
  • 4 Отражение в балансе

Применение счета 46 По Дт счета отражается стоимость законченных и принятых заказчиком по утвержденным правилам этапов работ.

По окончании работ суммы с 46 счета списываются в Дт счета 62. Аналитика на счете ведется в разбивке по видам работ.

Счет 46 является калькуляционным, то есть используемым для вычисления стоимости выпущенной продукции (услуг) за отчетный период времени.

Счет 46 в бухгалтерском учете

Бухгалтер ООО «Эталон М» отражает эти операции: Месяц Дт Кт Описание операции Сумма Июль 51 62.2 Отражение аванса от заказчика 80000000 Август 20 10,70,69 и т. д. Отражение затрат подрядчика на выполнение работ 48000000 Сентябрь 20 10,70,69 и т.
д. Отражение затрат подрядчика на выполнение работ 45000000 46 90.1 Сдача первого этапа работ 65000000 90.2 20 Отражено списание себестоимости работ 45000000 90.9 99 Отражен финрезультат от сдачи первого этапа 20000000 Октябрь 46 90.1 Сдача второго этапа работ 90000000 20 10,70,69 и т. д. Отражение затрат на выполнение договора 38000000 90.2 20 Отражение списания себестоимости работ по второму этапу 38000000 90.9 99 Отражен финрезультат от сдачи второго этапа 52000000 62.1 46 Списание стоимости работ, принятых заказчиком по объекту( 65 млн.

Отражение ндс в бухгалтерской отчетности

В этом случае стоимость законченных организацией этапов работ, которые были приняты заказчиком, отражается так (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 46 – Кредит счета 90 «Продажи» Одновременно с признанием выручки организация списывает затраты, приходящиеся на законченные и принятые этапы работ: Дебет счета 90 – Кредит счета 20 При этом поступающая от заказчиков оплата этапов отражается в обычном порядке на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. – Кредит счета 62 После того, как разбитая на этапы и принятая заказчиком работа будет закончена полностью, в учете отражается списание накопленного по дебету счета 46 сальдо, в результате чего счет обнуляется: Дебет счета 62 – Кредит счета 46 Если на момент завершения всех работ этапы были полностью оплачены, счет 62 по конкретному заказчику также закрывается.

Прочие активы в балансе

Если договором предусмотрены этапы, тогда выручка признается в налоговом учете в общем порядке по мере подписания актов сдачи-приемки работ (этапов). Сгладить эти различия можно двумя способами. Первый — предусмотреть в договоре ежемесячную или ежеквартальную сдачу работ (на конец каждого квартала) на основании актов по форме N КС-2 и КС-3 (если мы говорим о договоре строительного подряда).

Эти формы можно (с некоторой натяжкой) назвать документами, подтверждающими степень готовности работ. Поэтому бухгалтер может ежемесячно (ежеквартально) признавать бухгалтерскую и налоговую выручку в суммах, отраженных в этих формах.

Данные будут совпадать. И в этом случае можно обойтись без использования счета 46 (поскольку в соответствии с договором подписание заказчиком форм КС-2 и КС-3 признается приемкой работ по этапу, выручка признается сразу по дебету счета 62, промежуточный счет 46 не нужен).
При этом обычно конечное значение показателя для расчета норматива становится известным только на конец года, а сами расходы могут собираться в течение года, и у бухгалтера возникает обязанность ежеквартально корректировать сумму НДС по мере увеличения базы, от которой определяется норматив. На конец года могут накопиться некоторые суммы недопринятого к вычету НДС.

Авансы перечисленные Строка 1230 «Дебиторская задолженность» По данной строке отражаются полные суммы оставшихся на конец года долгов покупателей (дебиторов) с учетом НДС.

Отражение 46 счета в балансе с ндс или без ндс

Нетрудно заметить, что способ признания выручки «по мере готовности», предусмотренный ПБУ 2/2008, похож на порядок признания выручки по договорам с длительным технологическим циклом, предусмотренный ст. 271 НК РФ. Это дает бухгалтеру возможность попытаться максимально сблизить данные бухгалтерского и налогового учета. Но сблизить данные получится не всегда. Обратим внимание на одно существенное различие между правилами ПБУ 2/2008 и ст. 271 НК РФ. Порядок признания выручки способом «по мере готовности», предусмотренный ПБУ 2/2008, применяется ко всем договорам, подпадающим под действие этого ПБУ независимо от того, предусмотрена договором поэтапная сдача работ или нет. При этом порядок признания выручки, предусмотренный ст. 271 НК РФ, применяется только к тем договорам, которые не предусматривают поэтапной сдачи работ.

Признание выручки в соответствии с требованиями ПБУ 2/2008 2009 С 2009 года при организации бухгалтерского учета доходов необходимо принимать во внимание требования ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Нормы ПБУ 2/2008 адресованы организациям, являющимся исполнителями по договорам, перечисленным в п.

1 и 2 ПБУ 2/2008 (см. с. 215). Причем перечисленные в этих пунктах договоры подпадают под действие ПБУ 2/2008 только в том случае, если они носят долгосрочный характер (длятся более одного отчетного года) либо сроки их начала и окончания приходятся на разные отчетные годы. ! Если договор начат и окончен в одном и том же отчетном году, то на него правила, установленные ПБУ 2/2008, не распространяются.
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Это можно сделать путем добавления строк 12201, 12202 и т.


д. Детализация возможна в разрезе операций (приобретение) по основным средствам, производственным запасам, нематериальным активам и иным. Нормированные расходы Дебетовый остаток по счету 19 может быть также сформирован и при уплате расходов, которые нормируются при расчете налога на прибыль.

Так, существуют расходы, которые не могут быть единовременно полностью учтены в налоговой базе при расчете налога на прибыль. О том, какие расходы нормируются и каковы пределы для нормирования, читайте в материале «Нормативы, предусмотренные НК РФ».

Рука об руку с учетом нормируемых расходов следует и проблема вычета по налогу на добавленную стоимость. То есть если данные расходы нормируются, то урезается и право на вычет НДС по ним.

При этом ПБУ 2/2008 предлагает два возможных варианта: 1) по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору (например, путем экспертной оценки объема выполненных работ или путем подсчета доли, которую составляет объем выполненных работ в натуральном выражении (в километрах дорожного полотна, кубометрах бетона и т.п.) в общем объеме работ по договору); 2) по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору (например, путем подсчета доли понесенных расходов в натуральном и стоимостном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе). Итак, общая идея ПБУ 2/2008 такова.

Зачет аванса: проводка Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60: Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 60 Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть. Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60.

Порядок отражения операций с авансами полученными в 2018 году

Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах. Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < &#8230;

Бухгалтерский баланс авансы покупателей актив или пассив

Инфо

Авансовые суммы могут проводиться и по договору «Без договора». Это значит, что сумма предоплаты будет зачтена в независимости от того, по каким контрактам производится продажа товара. Об обязанности продавца готовить счета-фактуры, получая авансовые средства, и начислять НДС говорится в пункте 1 ст.

162

НК. В типовых конфигурациях для этого используют документ «Счет-фактура выданный». Его вводят, основываясь на выписки, которые были ранее созданы. В журнале операций по счетам выберите выписку и нажмите «Действия», «Ввод на основании».

Если система имеет несколько выписок, вам будет предложено сделать выбор. Далее формируется «Счет-фактура выданный». Какая проводка отражает начисление налога? – Дт 76.АВ Кт 68.2. В документе типовой конфигурации, что отражает операции реализации товара, аванс зачитывается автоматически.

Авансы в бухгалтерском балансе

Важно

В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет. Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Тема не найдена. Сейчас на форуме (гостей: 172, пользователей: 0, из них скрытых: 0) GAAP &#038; IASИгорь АверчевИнвестицииКорпоративные финансыМаркетинг и УправлениеНалогообложениеПрофессиональные сертификации для бухгалтеровРоссийский БухУчетУправленческий учетЮмор / РелаксКомментарии к видеоФорум участников клубаАдминистрация форума Правила Сертифицированный главный бухгалтер (IAB) Получите международный диплом! Горящие семинары 25 Июня Личный бренд Все семинарына edu.GAAP.RU Gaap.ru События 20 июня 2018 Восемнадцатая конференция «Общие центры обслуживания: организация и развитие» 14 мая 2018 “Финансовый менеджер: как стать востребованным специалистом и увеличить свой доход в 2 раза” Все события Еженедельная рассылка свежих материалов Новости ежедневные Новости недели одной колонкойНовые статьи за неделю Новости про книги Спасибо, я уже с вами Уважаемый пользователь!

Отражение НДС в бухгалтерской отчетности

Уважаемый пользователь.

Авансы выданные: проводки

ВниманиеВ бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее. Оглавление

  • 1 Различие аванса и задатка
  • 2 Авансы выданные
  • 2.1 Пример
  • 2.2 Авансы выданные — проводки
  • 3 Авансы полученные
    • 3.1 Пример
    • 3.2 Авансы полученные — проводки
    • 4 Авансы полученные и выданные в балансе
    • Различие аванса и задатка Часто аванс путают с задатком.

      И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.

      Авансы полученные от покупателей актив или пассив

      НДС восстановить в бюджет. Пример Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&#038;Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб. Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.

      Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх. 19 60.2 НДС с аванса 3 600 Счет-фактура на аванс (полученный) 68 76(авансы) Вычет НДС с аванса 3 600 Книга покупок 10 60.1 Полученный товар оприходован 20 000 Накладная 19 60.1 Отражен входящий НДС 3 600 СФ поставщика 60.1 60.2 Зачет аванса 23 600 Бухгалтерская справка 60.2 68 Восстановлен НДС с аванса 3 600 Книга продаж Авансы полученные При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.
      Пассивы предприятия Активы не возникают внезапно из воздуха, они все откуда-то берутся, их источники возникновения – это и есть пассивы. Таким образом, пассивы формируют активы, подтвердим это, проанализировав несколько примеров: движимое и недвижимое имущество; основные и производственные фонды; товарно-материальные ценности; денежные средства; дебиторская задолженность; ценные бумаги. Задача Актив и пассив баланса Прочие материалы на складе (5) Порошок для факса (21) 2.Незавершенное производство (1) Полуфабрикаты собственного изготовления (12) 3.Расходы будущих периодов (20) Денежный средства в кассе предприятия (28) Валютный счет (35) 6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) Авансы поставщикам за материалы (17) Капитал и резервы х – непрерывно возобновляемые хозяйственные операции.

      Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета. Так, на авансы полученные проводка будет такая: Дебет счетов 50, 51, 52 и др. – Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные» Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет. Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60.
      Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится. Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности.

      Авансы полученные от покупателей актив или пассив баланса

      Расчеты с персоналом по оплате труда». Если в процессе инвентаризации были обнаружены недостачи и установлены виновные лица, то сумма такой недостачи будет составлять остаток по дебету счета 73 «Расчеты по возмещению материального ущерба».Контрольные работы на заказ Решаем контрольные по всем предметам. 10 лет опыт! Цена от 100 руб. срок от 1 дня! Онлайн заказ Цены и сроки Нужна курсовая? Напишем недорого и точно в срок! Более 50 000 проверенных специалистов Онлайн заказ Цены и сроки Акция! Дарим 100 руб.на первый заказ! получить Р Реферат от 200 руб / от 2х часов К Контрольная работа от 350 руб / от 2х часов Р Решение задач от 50 руб / от 2х часов Авансы полученные В строке пассивной части баланса «Кредиторская задолженность» объективно указываются все авансы, которые предприятие получило от своих контрагентов. В части таких авансов могут быть следующие.

      Как отразить НДС с авансов в балансе

         IamAlexy

      Собственно есть новшество: http://www.buh.ru/qaDescr-935

      "Почему изменился алгоритм автоматического заполнения бухгалтерской отчетности за 2012 год? Сальдо по счету 76АВ «НДС по авансам и предоплатам» и 76ВА «НДС по авансам и предоплатам» стали учитываться в строках 1230 (остаток по счету 76ВА) и 1520 (остаток по счету 76АВ), при этом в пояснениях раздела 5 к бухгалтерской отчетности дебиторская (+76АВ) и кредиторская задолженность (+76ВА) проставляется с учетом этих остатков. В отчетности за первый квартал, полугодие, 9 месяцев 2012 года эти остатки проставлялись по строкам 1260 и 1550.

      Данные изменения были произведены на основании Методических рекомендации аудиторам по отчетности за 2012 год от 9 января 2013 года (см. http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/01/Rekomendatsii_auditorskim_organizatsiyam_za_2012_god.doc)."

      ладно, допустим.
      но вопрос:

      какого черта изменились суммы за 2011 г.?

      пример:
      берем бухотчетность в текущей базе и формируем ее за 2011 г.
      получаем баланс с одними суммами.

      берем ту же самую бухотчетность в той же базе и формируем за 2012 г.
      и по колонке 2011 г. и 2010 г. получаем уже суммы отличающиеся от баланса за 2011 г. как раз на суммы этих самых 76АВ.

      собственно вопрос: а оно так правильно или блин что?

       
       

         bazvan

      (0) На закрытом форуме есть пояснения по этому поводу

         shuhard

      (0)
      оксись
      каждый раз, когда меняется структура баланса, ты обязан её редуцировать в прошлые периоды, в противном случае не возможно сравнение строк

         bazvan

      http://partners.v8.1c.ru/forum/thread.jsp?id=1121701
      типа вот
      Таким образом мы соблюдаем п.10 ПБУ 4/99:

      10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

      Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

         IamAlexy

      шик и блеск..

      интересно, а много ли пользователей не имеющих доступа на партнерку исправили баланс ручками поправив  цитирую "за этой сырой и глючной адинеской" баланс  в частности колонки 2011 и 2010 г. ?

         IamAlexy

      (3) спасибо добрый человек, пусть будут тучны твои стада и жены нагродят тебя могучими сыновьями…

         Irbis

      bazvan

      Звёзы куда деваются? Пропиваешь что ли?

         bazvan

      (6):))))

         bazvan

      (4) а зачем иметь доступ на партнерку?? Ващето пользователи должны знать матчасть.

         IamAlexy

      (8) уааа хаааа хааааа

      насмешил…

      Ндс в балансе

      знать..

      1С делает ВСЕ чтобы в их программах работали кухарки с трудовой книгой в которой записано "бухгалтер"
      какая к черту матчасть?

         bazvan

      (9) ну и тогда в ЖПО, все ясно и понятно

       
       

      Здесь можно задать вопрос "Как сделать?" и получить кучу ответов, что тебе это делать не надо. Ymryn

      ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

      Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
      Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
      Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

      Между предприятием и поставщиками могут возникать следующие формы расчета:

      — Поставщик поставляет товары и услуги, возникают расчеты с ним, после чего предприятие расчитыватся с поставщиком;
      — Предприятие сначала платит предоплату под поставку товаров и оказания услуг, возникает дебиторская задолженность поставщика, которая называется — "Авансы выданные". После этого поставщик производит поставку товаров и у предприятия возникает кредиторская задолженность перед ним (поставщиком), которая и погашается за счет ранее выданных авансов.

      Авансы выданные учитываются на счете 1610 (Краткосрочные авансы выданные). Счет активный, сальдо в дебете показывает остаток авансов выданных под которые не произведена поставка,  на начало или конец месяца. В дебете так же отражается выдача авансов в текущем месяце, а по кредиту списание авансов в погашение задолженности поставщику за поставленые товары.

       Корреспонденция счета 1610:

      Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
      Выплачен аванс поставщику или подрядчику 1610 1010/1030
      Поступил счет от поставщика за отгруженную продукцию 1310 3310
      Погашена задолженность поставщику за счет ранее выданного аванса 3310 1610

      На счете 1610 ведется аналитический и синтетический учеты. Аналитический учет ведется в разрезе каждого поставщика которому выданы авансы. Учетным регистром является ведомость по этому счету к журналу-ордеру №8.

      ОТРАЖЕНИЕ НДС В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Запись линейно-позиционная, т.е. на каждого дебитора отводится отдельная строка, где указывается наименование поставщика, остатки на начало, авансы выданные в текущем месяце (дебет счета 1610), авансы списаные  в текущем месяце (кредит счета 1610) и остаток на конец.
      Ведомость открывается в начале месяца выносом остатков авансов в разрезе отдельных поставщиков. Эти остатки берутся из ведомости за прошлый месяц, затем начинают записывать выдачу авансов в текущем месяце и их списание. Если поставщик уже фигурирует в ведомости, то эти операции отражаются на его строке, ессли поставщика не было, т.е. аванс выдан новому поставщику, то ему отводят новую строку.
      Ведомость составляется на основании выписок банка, отчета кассира. В конце месяца ведомость итожится, определяются общие остатки, обороты по дебету и кредиту. Итоговые обороты по кредиту переносятся в журнал-ордер№8, который является регистром синтетического учета счета 1610, отсюда эти обороты переносятся в главную книгу.

      Методические рекомендации по заполнению бухгалтерского баланса по мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской отчетности

      1   2   3   4   5

      Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость …»

      Строка 1220 посвящена входному НДС. В данной строке баланса надо показать остаток сумм НДС, которые поставщики и подрядчики предъявили компании. При этом по состоянию на 31 декабря ваша организация и не приняла налог к вычету или не включила НДС в расходы в стоимости купленных ценностей (работ, услуг). Например, это возможно, если еще не получены счета-фактуры, в них допущена ошибка,  при выпуске товаров с длительным производственным циклом, при реализации продукции облагаемой налогом по нулевой ставке. Входной НДС может остаться числиться в учете и при условии, что его принимают к вычету только после перечисления. Например, при выполнении компанией обязанностей налогового агента по НДС. В строку 1220 вписывают дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость» по приобретенным ценностям», которое числиться в учете на отчетную дату.

      Эту строку с кодом 1220 «упрощенцы» могут заполнять, если согласно учетнойполитикеорганизации суммы «входного» НДС отражаются на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

      Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

      Данная строка 1230 предназначена для краткосрочной дебиторской задолженности, то есть погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. В составе дебиторской задолженности показывают долги:

      • покупателей за поставленные им товары, оказанные услуги, выполненные работы;
      • поставщиков за перечисленные им авансы;
      • подотчетных лиц за выданные им деньги;
      • бюджета и внебюджетных фондов по переплатам налогов или взносов и т. д.

      Соответственно в строку 1230 вписывают дебетовое сальдо счетов по учету расчетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и взносам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и т.д.

      Внимание!
      Все компании (в том числе малые предприятия) обязаны в бухгалтерском учете формировать резерв по сомнительным долгам. Его отражают по кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам». Поэтому сумму дебиторской задолженности надо показывать в строке 1230 за минусом отчислений в резерв. Таким образом, надо сложить дебетовое сальдо счетов 62, 60, 76 и других. Далее из полученной суммы вычтите кредитовое сальдо счета 63.

      Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

      В строке 1240 отразите данные о краткосрочных финансовых вложениях. Тут речь идет об активах со сроком обращения или погашения не больше 12 месяцев. Например, это займы, выданные на срок меньше года, векселя или облигации со сроком погашения не более 12-ти месяцев. Данные о долгосрочных вложениях указывают в строке 1170 первого раздела баланса.

      В строку 1240 вписывают дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения» (в части краткосрочных вложений). Если компания формирует резерв под снижение стоимости финвложений, то показатель в строке 1240 баланса отражают за минусом отчислений в данный резерв. То есть при заполнении строки 1240 из дебетового сальдо счета 58 вычитают кредитовый остаток по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

      Если на отчетную дату вы не можете определить рыночную стоимость по ранее оцененному объекту, отражайте его по стоимости последней оценки.

      Информацию о беспроцентных займах в строке 1240 не указывают. Такие займы не являются финансовыми вложениями. Поэтому их сумму учитывают в составе дебиторской задолженности по строке 1230 баланса.

      И еще. В строке 1240 не отражают сведения о денежных эквивалентах. Их сумму приводят в строке 1250 баланса.

      Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»

      В строке 1250 указывают сведения о деньгах компании — как в рублях, так и в иностранной валюте. Так, по строке 1250 баланса отражают:

      • деньги в кассе фирмы, а также стоимость денежных документов (например, почтовых марок, оплаченных проездных билетов, путевок и т. д.);
      • деньги на расчетных счетах в банках;
      • деньги в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках;
      • прочие денежные средства, например деньги, находящиеся на специальных счетах в банках, переводы в пути и т. д.

      Средства на депозитных счетах, открытых с целью получения дохода, в строке 1250 не показываются. В зависимости от срока депозита их отражают либо по строке 1170 (долгосрочные), либо по строке 1250 (краткосрочные) баланса.

      Стоимость средств в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на отчетную дату. Для заполнения этой строки используют данные об остатках денежных средств организации, отраженные в банковских выписках и кассовой книге.

      Также в строку 1250 баланса вписываются денежные эквиваленты организации.

      НДС в балансе

      Это краткосрочные (на срок не более 3-х месяцев) и высоколиквидные вложения, не подверженные риску изменения стоимости, которые могут быть обращены в заранее известную сумму денег. Например, это денежный эквивалент – это банковский вклад «до востребования».

      Внимание!
      Если те или иные средства вы отразили в балансе как денежные эквиваленты, то и в остальных формах отчетности они должны фигурировать в этом же качестве.

      Таким образом, в строку 1250 вносят дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и т. д.

      1   2   3   4   5

      Похожие:

      Литература

      lit.na5bal.ru