Справочник Бухгалтера

НДС – налог на добавленную стоимость, который действует в каждом государстве, но везде составляет установленное в определенной стране значение.

С 2004 года в России этот налог составляет 18% (за исключением некоторых случаев, когда НДС составляет 10% или вовсе отсутствует).

НДС в России: его суть и особенности

Объяснить что такое НДС простыми словами можно следующим образом.

Компания, которая производит определенные товары или оказывает услуги, платит за это налог в государственную казну.

В то же время производитель платит НДС и за ресурсы, которые закупает для производства своих товаров.

Эти суммы закладываются в окончательную стоимость товаров и услуг, так как производитель или поставщик намерен как минимум «выйти в ноль».

Но при этом он рассчитывает получить еще и прибыль. В результате себестоимость товара и его окончательная стоимость будут различаться как минимум на 20%. Сюда входят:

• 18%, которые производитель заплатил за свой товар;
• дополнительная наценка на усмотрение производителя;
• НДС, который платит производитель в качестве покупателя сырья.

В последнем случае действует налоговый кредит – это НДС, который производитель должен платить за покупку сырья.

Но так как сырье закупается не для личных нужд производителя, а для производства товаров с последующей перепродажей, этот налог можно не платить.

Это правило работает, если за отчетный период между доходным НДС и расходным НДС разница составляет отрицательное число.

На первый взгляд эта схема кажется сложной, но только на первый взгляд.

Что такое НДС простыми словами

Проще понять суть НДС, если разобрать конкретный пример, разбив его на этапы:

1. Владелец частного мебельного цеха закупает материалы на сумму 10 000 рублей, при этом 1 800 рублей, которые он должен был бы переплатить, если был бы конечным потребителем материалов, составят тот самый налоговый кредит.
2. Изготовленная из этих материалов мебель продается по цене 20 000 рублей, из которых производитель мебели платит 3 600 рублей в качестве НДС государству.
3. Учитывая, что у производителя имеется налоговый кредит (пункт 1), НДС составит 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей.

Получается, что в итоге НДС платит конечный потребитель, то есть заказчик, который приобрел готовую мебель. При этом НДС, который в России составляет 18%, это минимальная наценка, закладываемая производителем в готовое изделие.

Размер НДС в России и как он рассчитывается

В настоящее время на подавляющее большинство товаров налог на добавленную стоимость составляет 18% (в других государствах эта цифра колеблется от 5% до 30%). Но определенные товары таким налогом не облагаются: сюда относится все, что производится на экспорт.

Существуют и льготные категории товаров, которые облагаются сниженным НДС в 10%.

В первую очередь это социально значимые продукты: некоторые виды мяса, фруктов, яйца, соль, сахар и другие продукты питания.

Также пониженный НДС действителен для некоторых медицинских препаратов и товаров, и для следующих детских товаров:

• коляски;
• игрушки;
• изделия из трикотажа для младенцев;
• обувь (кроме спортивной);
• школьные принадлежности;
• детские кровати и матрацы;
• подгузники.

Рассчитать НДС просто. Для этого не нужны онлайн-калькуляторы, и достаточно запомнить простые правила. Получить сумму НДС, которым обложен конкретный товар, можно путем умножения стоимости этого товара на коэффициент 0.18.

Если необходимо получить стоимость товара с учетом НДС – нужно «чистую» стоимость товара умножить на коэффициент 1.18.

Многие развивающиеся предприятия малого бизнеса имеют очень небольшой доход в первые годы своей работы из-за относительно большого НДС.

Несмотря на то, что слухи о снижении или полной отмене такого налога время от времени появляются, государство вряд ли пойдет на такой шаг, так как около 25% федерального бюджета РФ формируется за счет НДС.

Читайте так же:

• Что такое Аутстаффинг простыми словами;
• Аккредитив что это простым языком;
• Что лучше открыть ИП или ООО.

Итак, вы решили обойтись без помощи специализированных компаний и хотите сами вести и сдавать налоговую отчётность.

Для подготовки отчёта в ИФНС исходной информацией будет служить система налогового режима, которую применяет ИП или организация.

Как сдавать налоговую отчётность?

Отчёты в налоговую инспекцию можно сдавать лично или через представителя, а также направлять по почте или через интернет. Кстати, последнему варианту отдают предпочтение все большее число ИП и ООО. Преимущества очевидны: не нужно стоять в очередях, теряя время, устанавливать специальные программы для подготовки отчётов, передать отчёты и декларации можно в любое время суток.

Возможность отправлять налоговую отчётность через интернет предусмотрена в онлайн-бухгалтерии «Моё дело».

Став пользователем сервиса, вы не будете искать варианты, как бесплатно сдать отчёт в налоговую, – после бесплатной регистрации в «Моё дело» вы сможете научиться сдавать отчёты в налоговую самостоятельно. Важно, что это не потребует много времени, при этом вы будете уверены, что всё сделано правильно и порядок не нарушен.

Виды отчетностей и деклараций в ИФНС

Отчёты по УСН и ЕНВД

Если используется упрощённая система налогообложения, то ИП без работников ограничивается только подачей декларации по УСН, подаётся она за отчётный год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Организации на УСН подают декларацию также раз в год, но в срок до конца марта включительно.

Сформировать декларацию УСН онлайн

Плательщики единого налога на вменённый доход сдают отчёты в налоговую ежеквартально – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Сформировать декларацию ЕНВД онлайн

Кроме того, ООО и ИП с работниками (в части основной налоговой отчетности) вне зависимости от режима налогообложения должны отчитаться по среднесписочной численности сотрудников — не позднее 20 января года, который следует за отчётным; по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) — не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным по форме 2-НДФЛ и не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по прошлому году по форме 6-НДФЛ (с отчетности за I квартал 2016 года).

Декларация НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – налог, устанавливаемый на доходы физического лица или ИП. Плательщики данного налога – все физические лица и индивидуальные предприниматели (на применяющие специальные режимы налогообложения) получающие какие-либо доходы.

Существует несколько форм декларации по данному налогу. Самыми распространёнными являются:

2-НДФЛ

2-НДФЛ — справка о доходах физического лица. Является формой учета дохода сотрудников и удержания налога НДФЛ. Данный отчет необходимо подавать всем организациям и предпринимателям, использующих наемных работников. Необходимо помнить, что отчет следует подавать за каждого сотрудника, которому в отчетном периоде были совершены выплаты. Подавать данную декларацию необходимо один раз в год, не позднее 1 апреля, года следующего за отчетным.

3-НДФЛ

3-НДФЛ — документ в который отражает информацию о доходах физического лица или предпринимателя. Данный отчет необходимо предоставлять ИП, не использующим специальные режимы налогообложения и физическим лицам, которые получили доходы, отличные от выплат работодателя (продажа имущества, оказание услуг, частная практика и т.д.). Подавать декларацию необходимо 1 раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация по НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Составляет 18% от разницы между стоимостью товаров/услуг и затрат на их производство.

Декларацию по НДС необходимо подавать всем организациям и предпринимателям, не использующим специальные режимы налогообложения.

Декларацию по НДС необходимо подавать каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Внимание! С 2015 года декларация по НДС – единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к не предоставлению декларации.

Декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль организации — налог, начисляемый на прибыль организации или предпринимателя.

Декларацию по данному налогу подают все организации и предприниматели, не использующие специальные режимы налогообложения.

Декларацию необходимо подавать раз в квартал нарастающим итогом не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация за год необходимо подать до 28 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций – налог, устанавливаемый на имущество организации. Налоговой базой для данного налога признается все движимое и недвижимое имущество, состоящее на балансе организации. Плательщиками данного налога являются все организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.

Налоговая декларация по данному налогу составляется по форме КНД 1152001, в которой отражается средняя стоимость имущества организации на 1-ое число каждого месяца отчетного периода и месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом по данной декларации признается 1 квартал, налоговым периодом – 1 год. По итогам каждого отчетного и налогового периода организации или предпринимателю необходимо подавать декларацию и уплачивать авансовые платежи. Декларация подается в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Декларация по акцизам

Акциз – налог, устанавливаемый на определенные виды товаров, и включаемый в стоимость этих товаров. Товары, облагаемые данным налогом, называются подакцизными. К ним относятся – алкоголь, табак, легковые автомобили, бензин, лекарства, парфюмерная продукция и т.д.

Плательщиками данного налога признаются организации и предприниматели реализующие или производящие подакцизные товары. Полный перечень объектов налогообложения по акцизу закреплен в статье 182 НК.

Налоговая декларация по акцизам (за исключением табачной продукции) заполняется и подается по форме КНД 1151084, по акцизам на табачную продукцию по форме 1151074. В данных декларациях отражается налоговая база и сумма акциза, подлежащего уплате. Подавать декларацию и уплачивать налог необходимо ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация при использовании ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный налоговый режим для организаций и предпринимателей, занимающихся сельским хозяйством. Как и все специальные режимы налогообложения введен для упрощения налоговой отчетности и снижения налоговой нагрузки на предпринимателей и организации.

Организации и предприниматели, использующие данный режим налогообложения подают налоговую декларацию по форме КНД 1151059.

Декларация по ЕСХН подается один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по прочим налогам

Кроме рассмотренных выше самых распространённых налогов и налоговых деклараций существуют менее распространенные налоги и налоговые декларации, плательщиками по которым признаются малое количество организаций и предприятий. Обязанность подавать данные налоговые декларации зависит от имущества, деятельности и налогового режима организации. Все виды налогов, а также обязанности по их уплате закреплены налоговом кодексе РФ.

Декларации по прочим налогам (транспортный, водный, земельный…). Кроме рассмотренных выше самых распространённых налогов и налоговых деклараций существуют менее распространенные налоги и налоговые декларации, плательщиками по которым признаются малое количество организаций и предприятий. Обязанность подавать данные налоговые декларации зависит от имущества, деятельности и налогового режима организации. Все виды налогов, а также обязанности по их уплате закреплены налоговом кодексе РФ.

Нулевая декларация

Любая предпринимательская деятельность может оказаться неэффективной и не принести доходов. Однако это не освобождает налогоплательщика от предоставления декларации. В таком случае в налоговые органы предоставляется так называемая нулевая декларация. Нулевой декларацией называют декларацию, в которой отражена информация об отсутствии налоговой базы по какому-либо налогу (налог на прибыль, НДС, УСН и т.д.). Понятие нулевой декларации — это лишь термин разговорной речи. Законодательно понятие нулевой декларации никак не закреплено. По сути, нулевая декларация, эта любая декларация, налоговая база по которой равна нулю. Бланки и сроки подачи такой декларации так же стандартны и соответствуют налогу, по которому она подается.

Уточненная (корректирующая) налоговая декларация

В случае, когда в любой поданной налоговой декларации обнаруживается ошибка налогоплательщику необходимо подать уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация –документ, вносящий изменения в ранее поданную налоговую декларацию. Заполняется такая декларация по тем же формам, что и первичная декларация и за тот же период, но содержит уточненные данные. Кроме того, на титульном листе в поле корректировки необходимо указать номер корректировочной декларации.

В том случае, если первичная декларация подана без нарушения сроков, а уточненная после необходимого срока, то такая декларация считается поданной в срок. В случае если, в первичной декларации были поданы сведения, занижающие сумму налога и подана уточняющая декларация, то налогоплательщик освобождается от штрафных санкций.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться: