НДФЛ для ИП

Особенности взимания НДФЛ с предпринимателей

Большинство существующих в нашей стране систем налогообложения предусматривают замену НДФЛ другими налогами, однако есть и исключения из этого правила. Так, например, при общей системе налог на доходы физических лиц взимается как с самого предпринимателя, так и с зарплат его сотрудников в размере 13%.

Особенности уплаты НДФЛ для ИП

А вот остальные варианты — ЕНВД, патентная система и УСН — в большинстве случаев отменяют выплату налога для ИП, одновременно сохраняя необходимость его выплаты для наемных работников.

При «упрощенке» не могут облагаться сборами финансовые средства, полученные от деятельности, которую ИП указал во время регистрации. Если же бизнесмен по любым причинам не внесет какие-либо виды своих услуг в ЕГРИП, то они будут облагаться стандартным НДФЛ в 13%.

Случаи, при которых взимается НДФЛ у ИП на УСН

Согласно Налоговому кодексу и другим законодательным актам Российской Федерации, предусмотрены 5 видов доходов, с которых предприниматель обязан уплатить НДФЛ. К ним относятся:

  • Получение процентов от банковских вкладов. Причем вклады в иностранных валютах будут считаться от 9% годовых, а в рублях — ставка рефинансирования Центробанка плюс еще 5%.
  • Материальные и денежные призы за участие в акциях и рекламных кампаниях от производителей какого-либо товара (если таковые призы превышают сумму в 4 тысячи рублей).
  • Доходы от дивидендов, полученные в организациях, не относящихся напрямую к вашему бизнесу.
  • Прибыль, полученная из зарубежных источников.
  • Денежная выгода, полученная в результате займов. Если вы оформляли займ в рублях, сумма, облагаемая налогом, будет считаться от 2/3 ставки рефинансирования минус проценты по договору. В случае с валютой — система идентична, но отниматься будет от ставки в 9% годовых.

Отдельным пунктом стоит вынести ситуацию, предусмотренную статьей 228 НК РФ, — когда налог на доходы физлиц может взиматься со средств, которые не были удержаны ранее. Иначе говоря, если у предпринимателя были доходы, предусмотренные данной статьей, но он не платил с них налог — есть вероятность, что налоговики потребуют удержания НДФЛ с доходов ИП.

Во всех вышеперечисленных случаях бизнесмен должен до 30 апреля следующего года подать декларацию, а до 15 июля — оплатить все образовавшиеся задолженности.

Если вы не уверены в своих силах — наши бухгалтеры помогут Вам справиться с любыми, даже самыми сложными задачами задачами

Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (Глава 23 нк рф)

Название Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (Глава 23 нк рф)
Тип Документы
Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (Глава 23 НК РФ)
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, признаются налогоплательщиками НДФЛ.

Порядок исчисления и уплаты указанного налога определен нормами гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Особенности исчисления налога физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, установлены ст. 227 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ при появлении у предпринимателя в течение года первых предпринимательских доходов он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от ведения бизнеса, либо в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде,с указанием суммы предполагаемого дохода от ведения бизнеса, которая определяется коммерсантом самостоятельно,

Уплата авансовых платежей производится коммерсантом:

— за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

— за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

— за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

По итогам налогового периода предприниматель также обязан подать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц, но уже по форме 3-НДФЛ, Причем задекларировать налог необходимо не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений ст. 227 НК РФ, уплачивается по месту учета индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Свои доходы от предпринимательской деятельности коммерсант вправе уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, (порядок применения которых определен ст. 221 НК РФ) те произведенные им расходы, которые обоснованы , документально подтверждены и осуществлены в рамках ведения бизнеса. Вместе с тем при отсутствии документального подтверждения расходов гл. 23 НК РФ позволяет в составе профессионального вычета учесть и неподтвержденные расходы, на что указывает п. 3 ст. 221 НК РФ такой профессиональный вычет применяется только при отсутствии документального подтверждения расходов и размер его ограничен 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности!

Так как доходы от ведения бизнеса облагаются налогом по общей ставке, то индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе уплаты налогов, могут уменьшить свои предпринимательские доходы на стандартные налоговые вычеты и социальные налоговые вычеты. В составе второй группы вычетов учитываются расходы на благотворительные цели и пожертвования, на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Помимо этого предприниматели вправе воспользоваться и имущественными налоговыми вычетами, состав которых определен п. 1 ст. 220 НК РФ. Так, например, величину своих доходов можно уменьшить на имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.
В общем случае коммерсант, применяющий общую систему налогообложения, признается налогоплательщиком НДС, на что указывает ст. 143 НК РФ. Причем статус налогоплательщика НДС бизнесмен приобретает автоматически уже при постановке на налоговый учет.

Являясь налогоплательщиком НДС, коммерсант обязан составлять счета-фактуры и вести специальные налоговые регистры по НДС, в качестве которых рассматриваются журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и продаж.

Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января коммерсанты обязаны представить в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Уплата налога за истекший налоговый период производится коммерсантом по месту его налогового учета, причем в общем случае равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. При желании коммерсант может произвести уплату налога и досрочно.

Согласно ст. 145 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога у них не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога действует в течение 12 последовательных календарных месяцев. По окончании указанного срока коммерсант может либо продлить свое право на освобождение, либо отказаться от него.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц при условии, что у него в собственности имеется налогооблагаемое имущество, используемое им для ведения бизнеса.

При этом налог на имущество физлиц индивидуальный предприниматель самостоятельно не исчисляет. Согласно ст. 5 Закона РФ N 2003-1 за него это делают налоговые органы на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Основанием для уплаты указанного налога у бизнесмена выступает налоговое уведомление, полученное им из налоговой инспекции.

Уведомления на уплату налога на имущество физических лиц налоговики направляют коммерсанту не позднее 30 дней до наступления срока платежа, т.е. до 1 ноября года, следующего за годом начисления налога.

Поскольку ст. 357 НК РФ не разделяет налогоплательщиков — физических лиц на обычных граждан и коммерсантов, то индивидуальные предприниматели, являющиеся в первую очередь физическими лицами, уплачивают транспортный налог именно как физические лица и налог уплачивается только с тех видов транспорта, которые перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем, исчисляется налоговиками, которые руководствуются сведениями, представленными им органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, т.е. ГИБДД.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, по общему правилу, установленному п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисляется налоговым органом в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и ставки налога.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные региональными законами, что следует из п. 1 ст. 363 НК РФ.

Следовательно, индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции. Направить такое уведомление коммерсанту налоговики должны не позднее чем за 30 дней до наступления срока налогового платежа.
Порядок исчисления земельного налога определен гл. 31 НК РФ, согласно которой плательщиками земельного налога признаются физические лица коммерсанты в отношении налогооблагаемых земельных участков, используемых ими или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности.

На основании п. 3 ст. 391 НК РФ коммерсант самостоятельно определяет налоговую базу в части земельных наделов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке. Такие сведения он получает самостоятельно через Интернет либо путем подачи письменного запроса в территориальные органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости.

Налоговая ставка, в соответствии со ст. 394 НК РФ, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в пределах, определенных НК РФ. При этом местные власти наделены правом дифференцирования ставок земельного налога в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. Рассчитывается сумма земельного налога по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу на основании п. 1 ст. 397 НК РФ также устанавливаются местными властями. При этом срок уплаты земельного налога (авансовых платежей по налогу) не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст.

Платит ли ИП НДФЛ?

398 НК РФ, а именно ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом).

Уплата земельного налога (авансовых платежей) в бюджет производится коммерсантом по месту нахождения налогооблагаемых земельных участков, на что указывает п. 3 ст. 397 НК РФ, а также Письмо Минфина России от 11 апреля 2012 г. N 03-05-06-02/29.

В налоговую инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого участка представляется и налоговая декларация по земле. Причем представить такую налоговую декларацию коммерсант — плательщик земельного налога должен не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 398 НК РФ).
Помимо перечисленных видов налогов, при общей системе налогообложения индивидуальные предприниматели при наличии соответствующих обстоятельств могут уплачивать иные налоги, в частности акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственную пошлину и т.д.
Предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии с общей системой налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма и Порядок ведения которой утверждены Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

Если книга учета ведется в бумажном виде, прошить, указать количество страниц и заверить в налоговой инспекции её нужно до начала ее ведения.

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Платит ли ИП НДФЛ за себя

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует. Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2016 году остался таким же, как и в 2015 году.

Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2016 году и на этих спецрежимах.

К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

  • до 15 июля – за первые шесть месяцев;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

Если за 2016 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.

Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН.

Платит ли ип усн подоходный налог

Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников. Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в 2016 году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».

У этого поста 2 комментария .

ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Помогите нам стать лучше!
Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Ваш вопрос отправлен экспертам портала!

  • Оценка:  
  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

     
        Индивидуальные предприниматели, так же, как и организации, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если бизнесмен применяет так называемую общую систему налогообложения, то он уплачивает налог на доходы физических лиц. О том, в каком порядке производится обложение доходов индивидуального предпринимателя указанным налогом, мы и поговорим в нижеприведенном материале.
     
        Итак, если при ведении бизнеса гражданин, зарегистрированный в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, не применяет специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), то он уплачивает налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), регулируемый главой 23 НК РФ.
     
        Для справки: индивидуальный предприниматель, использующий наемный труд по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, при выплате доходов другим физическим лицам признается еще и налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ.
     
        Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
     
        При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса.
     
        Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки.
        Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога.
     
        Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей), определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
     
        Иными словами, коммерсанты, применяющие общий режим, вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на:
        1. стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ;
        2. социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ;
        3.

    Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ — вопрос, который интересует многих

    инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219.1 НК РФ;
        4. имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ;
        5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (далее — ПФИ), предусмотренные статьей 220.1 НК РФ;
        6. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе, предусмотренные статьей 220.2 НК РФ;
        7. профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
     
        Напоминаем, что инвестиционные налоговые вычеты введены в главу 23 НК РФ с 01.01.2015 г. Федеральным законом от 28.12.2013 г. N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее — Закон N 420-ФЗ).

    НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

    20 июня 2018

    Когда ИП платит налог на УСН 6 %

    Предприниматели, которые выбрали УСН «доходы» платят 6 % ото всех доходов. Когда и куда платить взносы и налоги зависит от того — работает предприниматель один или у него есть команда.

    Когда платить налоги по упрощенке 6 %

    Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог. Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

    • первый квартал — до 25 апреля;
    • второй квартал — до 25 июля;
    • третий квартал — до 25 октября;
    • четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.

    Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:

    • в Пенсионный фонд;
    • в Федеральный фонд медицинского страхования;
    • в Фонд социального страхования.

    Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.

    Срок уплаты налогов и взносов ИП на УСН 6 % без сотрудников

    Если у предпринимателя работает один, то он платит налоги и взносы только за себя.

    Сумму взносов можно рассчитать по формуле:

    • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
    • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

    С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда — МРОТ составил 7800 рублей.

    В 2017 — 2018 году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей.

    Эта сумма распределяется так:

    • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
    • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

    Если доход ИП превысил 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, прибыль составила 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей придется заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

    ИП на упрощенке могут уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа. Для этого ИП платят взносы раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и в ФФОМС.

    Сроки уплаты налогов для ИП на УСН 6 % с сотрудниками

    Если предприниматель работает с сотрудниками, то перечисляет средства в фонды не только за себя, но и за рабочих.

    Раз в месяц предприниматель перечисляет НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника. В фонды раз в месяц переводит 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

    • 22 % — в Пенсионный фонд;
    • 5,1 % — в ФФОМС;
    • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

    ИП платит НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.