Налоговый вычет при дарении квартиры

Содержание

Дарение квартиры – это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная. После оформления сделки необходимо предоставить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ на дарение квартиры в срок до 30 апреля, следующего за годом получения в собственность жилую площадь. Размер налога составляет 13 % от стоимости квартиры, для иностранных граждан – 30%.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 938-60-73 для Москвы и МО, +7 (812) 467-36-24 для Санкт-Петербурга и Ленобласти, для всех остальных регионов РФ общий номер +7 (800) 333-49-12

На кого можно оформить договор дарения?

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

  • несовершеннолетнее лицо;
  • недееспособный гражданин;
  • государственный служащий;
  • социальный работник;
  • медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут оформить сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физическим лицом.

Важно!!! Сделка будет не действительной, если установиться факт, что на момент сделки дарения, даритель был под влиянием алкогольного или наркотического опьянения, а так же если у него имеется медицинское заключение о психически-неуравновешенном состоянии.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

Нельзя дарить квартиру гражданину, от которого собственник зависел по каким либо причинам. Не дарят жилье:

  • врачу;
  • воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
  • работнику социальной организации или его родственнику.

Можно заключить сделку дарения дарение с недееспособным и несовершеннолетним гражданином. Дарение имущества, которое является совместной собственностью нескольких граждан, осуществляется с согласием всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

  • родитель;
  • законный представитель – опекун, попечитель;
  • работник органа опеки и попечительства.

Но стоит указать, что льготу на уплату налога на подаренное имущество ни кто не имеет, все на равных условиях обязаны оплатить налог в бюджет РФ.

Читайте также статью ⇒ Общее понятие налогового вычета на имущество.

Условия договора дарения

Под предметом договора дарения чаще всего выступает имущество или транспортные средства. Среди предметов дарения выделяют обычные подарки стоимость, которых не превышает 5 минимальных заработных плат и обычные подарки небольшой стоимости. Договоры на дарение таких подарков не предусматривают оформление дарственных и не облагаются налогом.

Предмет договора дарения должен быть конкретизирован и оформлен в соответствии с законодательством РФ. Все фиктивные сделки могут повлечь за собой административную ответственность.

В большинстве случаев дарение может быть оформлено устно, если это передача недорогих вещей, документов и прочих ценностей.

В простой письменной форме договор дарения совершается, если даритель является юридическим лицом и объект дарения не превышает 5 минимальных заработных плат.

Если же договор заключается в устной форме и содержит лишь обещательный характер, то это договор нельзя считать действительным и ни какого исполнительного характера он не содержит.

Все сделки дарения должны заключаться в соответствии с законодательством РФ, заверяться нотариально и лишь тогда они будут действительными и носить исполнительный характер.

Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российским законодательством предусмотрено право оформлять налоговые вычеты при сделках. Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Оформление сделки дарения с близким родственником освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

-получатель квартиру обязан оплатить доход по рыночной стоимости жилья, в размере 13%;

-одариваемое лицо обязан предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход.

Можно сделать вывод, о том, что человек, получивший в дар квартиру или другую жилую площадь, обязан уплатить в бюджет РФ 13% от стоимости полученного жилья. Т.е. привилегии при сделки дарения у одариваемой стороны нет, а появляется лишь обязательство перед государством, договор дарения между близкими родственниками освобождает их от уплаты налога.

Читайте также статью ⇒ Имущественный вычет при покупке квартиры.

Часто задаваемые вопросы.

Вопрос №1 Что собой подразумевает термин дарение?

Ответ: Дарение квартиры – это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная.

Вопрос №2 Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры ?

Ответ: Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения.

Вопрос №3 Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему ребенку?

Ответ: Да, можно только дар будет принимать или один из родителей или законный представитель – опекун, попечитель или работник органа опеки и попечительства.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2017 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2019 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года. Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей. Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2015 году. В 2019 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья. 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Налоговые права у них следующие:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Налог с дарения не платит.

Налоговых возмещений не получает.

Налоговую декларацию не подает.

ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.

Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.

Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Уплачивает 13% от цены квартиры.

Налоговых возмещений не получает.

Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ

ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.

Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.

Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Благодарим за оценку и репост статьи!

Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Какова будет величина налогового вычета на подаренную недвижимость?

Вычет не положен близкому родственнику, 2019 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.

Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.

Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.

Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.

Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.

Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.

В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.

Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.

В каком порядке будет происходить взаимозачет налога на доходы физических лиц и имущественного вычета на приобретение недвижимости?

При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.

Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.

ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.

Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.

Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.

Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.

Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.

К такому перечню документов относятся:
  1. Копия дарственной.
  2. Заявление с реквизитами для перечисления суммы возврата налогов. В соответствии с законодательством, указывается именно номер счета, а не номер карты банка.
  3. Копии документа, удостоверяющего личность, и свидетельства об ИНН.
  4. Копию договора купли-продажи.
  5. Копии документов об оплате.
  6. Кадастровый паспорт.

Перечень неполный, возможно добавление иных документов.

Камеральная проверка поданной декларации не может продолжаться более трех месяцев. Ход такой проверки можно отследить на сайте Федеральной налоговой службы. Но только если там создан личный кабинет, в ином случае движение декларации не отследишь. После того, как декларация принята, начинает течь месячный срок для перечисления подлежащих возврату налоговых средств на счет налогоплательщика. Т.е. суммарно срок не превысит четырех месяцев, а на практике бывает еще меньшим.

И все же, несмотря на налаженность процедуры, проблемы иногда возникают. Например, сотрудники налоговой службы будут упирать на то, что рассмотренный взаимозачет невозможен. Но законодательство в данном случае будет на стороне налогоплательщика и отказ принять декларацию может быть обжалован как обращением к руководству территориального подразделения ФНС, так и путем подачи искового заявления в суд.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

Важно! Если в договоре дарения присутствуют дополнительные условия (пожизненное содержание, дарение после смерти и др.), он перестает считаться таковым. Например, если в документе написано дарение при условии пожизненного ухода — это договор ренты. Дарение после смерти дарителя — наследование.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

Важно! К близким родственникам не причисляются дяди и тети, двоюродные братья и сестры, а также зятья и свекрови.

В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

Порядок оформления налогового вычета

Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.

В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.

Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Заполнение заявлений и декларации дело не простое. Если в декларации будут замечены ошибки или неточности, налоговая вернет ее и налогоплательщику придется заполнить ее снова. Лучше воспользоваться помощью профессионального консультанта.

Далее документы и декларацию следует передать в ближайшее отделение налоговой. Пакет собранных бумаг можно отнести лично или переслать почтой. Отправлять по почте необходимо ценным письмом с описью вложения. Лучше всего заказать уведомление о вручении во избежание недоразумений.
Дальше нужно дождаться проверки сотрудниками налоговой достоверности полученной информации и последующей выплаты денег.

Перечень справок для получения льготы

Для начисления налоговой компенсации понадобится:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
  • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
  • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
  • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
  • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
  • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
  • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
  • оригинал заявления на получение возврата налога;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
  • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
  • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).

Важно! Копии документов можно самостоятельно заверить. Для этого на всех страницах необходимо указать ФИО, дату, подпись и написать «копия верна».

Как рассчитать величину налогового вычета

Величина суммы, которую вправе попросить собственник, определяется двумя параметрами:

  • сумма истраченных на покупку жилья средств;
  • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

В общей сложности вернуть можно до 13% от затраченной на недвижимость суммы. Однако законом определена максимально разрешенная величина имущественного вычета — 2 000 000 руб. А следовательно вернуть можно не более 260 000 руб. 2 000 000 *13%=260 000.

За один год налогоплательщик не может претендовать на сумму большую чем выплаченная им сумма подоходного налога. Если за год из всех доходов было удержано 150 000 руб., то сумма возврата не должна ее превысить.

Важно! Возврат можно оформлять несколько лет подряд, пока не будет погашена вся начисленная сумма.

Для купленного в ипотеку жилья вычет по процентам составит не более 390 000 руб.

Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

Учитывая, что за прошедший год он заработал 400 000 руб. и уплатил налог на доход 52 000 руб., в 2017 году Сидоров Е.Г. сможет получить возврат налогов не более 52 000 руб. Оставшаяся сумма будет разделена на последующие периоды.

Способы получения налоговой компенсации

Получить денежную компенсацию можно двумя способами:

  • через налоговую;
  • через работодателя.

Если выбрана выплата с помощью налоговых органов, то после проверки соответствия документов средства будут переведены на счет получателя, который он ранее указал.

При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

Таким образом налогоплательщик сам решает как ему удобней получить возврат налогов. При грамотном и продуманном подходе можно с успехом воспользоваться предоставляемыми государством льготами.

Однако при отсутствии практики в подобных делах, лучше обратиться к специалистам, которые помогут оформить все документы правильно. Кроме того хороший консультант подскажет какие еще нюансы законодательства можно использовать в каждом конкретном случае.

Получая жилую недвижимость по дарственной, стоит сразу учесть, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее, чем 30 апреля года следующего за годом получения. Оплачивать же подоходный налог со всей стоимости недвижимости нужно будет через 3 месяца после подачи декларации. Задержки с подачей документов или оплатой налогового сбора могут привести к получению штрафов и взысканий.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Кто может получить вычет при дарении недвижимости?

Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Вычет для одариваемой стороны: нюансы

Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.

Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.

Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.

Пример.

Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство — уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.

За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:

  • 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
  • 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.

С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:

  • в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
  • в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).

Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).

Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.

Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.

На что может рассчитывать даритель?

Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?

В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.

Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил. Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости. Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.

При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:

  • он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
  • он был полноправным собственником данной квартиры.

В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.