Налоговый вычет на лекарства

Содержание

Новости на портале ФАРМ-индекс. Фармация, медицина: факты, события, комментарии

Возврат подоходного налога за приобретение лекарств

На основании Налогового кодекса РФ (ст. 219), каждый гражданин, имеющий официальный заработок, с которого производится своевременное удержание налога на доходы физических лиц, имеет полное право на возврат подоходного налога за лечение и приобретенные медикаменты (один из видов социального налогового вычета). В некоторых случаях суммы возвращаемых налоговой денежных средств могут быть весьма значительны.

Как получить налоговый вычет за лекарства?

А в нынешних условиях, когда лекарства дорожают, об этом стоит задуматься тем, кто покупает лекарства постоянно – например, для лечения хронических заболеваний. Если это не требуется Вам, то Вы можете помочь этой информацией своим друзьям и близким. Список лекарств для возврата налога ограничен, но достаточно широк и включает в себя разные группы медикаментов.

Условия, необходимые для возврата подоходного налога при покупке лекарств:

• Лекарственные препараты приобретались лично для налогоплательщика или его ближайших родственников и только по назначению лечащего врача.
• Приобретенные лекарства входят в перечень медикаментов, при покупке которых может быть предоставлен налоговый вычет, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001г № 201.
• Оплата производилась лично налогоплательщиком, доказательством этому также служат платежные документы.

Размер возвращаемого налога, период для расчета

Размер возвратных средств должен рассчитываться за календарный год и может ограничиваться следующими условиями:

• Сумма возвращенных средств не может превышать 13% от полной суммы, затраченной на лечение, лекарства или страхование. Законодательно установлен максимальный размер выплаты — 15600 рублей (или 13% от 120000 рублей). Ограничение по максимальному размеру выплаты не распространяется на оплату дорогостоящего лечения (соответствующий перечень определен Постановлением РФ от 19 марта 2001г № 201). По таким услугам возврат НДФЛ производится в полном объеме.
• Возврат подоходного налога за лекарства, страхование или лечение не может превышать суммы фактически уплаченного налога за отчетный год. Если расчетная сумма налога, подлежащая возмещению, превышает годовой размер уплаченного НДФЛ, то остаток суммы нельзя перенести на следующий налоговый период, в том числе и по дорогостоящему лечению.

Какие документы для этого нужны?

Заявление на возмещение уплаченного НДФЛ и заполненная декларация предоставляются в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика в первом квартале года, который следует за отчетным годом (например, если расходы на лечение понесены в 2015 году, то следует дождаться первого квартала 2016 года).

Если оплата лечения производилась ранее, то подать декларацию можно за три последних календарных года.

Для обращения в налоговые органы потребуется заполненная декларация на возвращение подоходного налога за лечение по форме 3-НДФЛ и сопутствующие приложения, на основании которых она и заполняется (основание письмо ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630).

Дополнительные документы при оформлении вычета за покупку лекарственных средств:

• Рецепт на приобретение медикаментов по форме № 107-1/у, предназначенной для налоговых органов. Получить его можно у лечащего врача. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств. На рецепте должен быть поставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
• Платежные документы, которые подтверждают факт оплаты (квитанции, чеки или платежные поручения).

В налоговые органы подаются копии всех документов, которые в обязательном порядке заверяются либо самим налогоплательщиком, либо нотариально. Самостоятельно заверить документы не сложно: достаточно на каждой странице каждого документа написать «Копия верна», проставить и расшифровать свою подпись, указать дату. Лучше всего это делать в день обращения в налоговую.
Проверка представленных документов специалистом налоговой службы (камеральная проверка) может производиться максимум три месяца, по истечении которых налогоплательщик в письменной форме уведомляется о ее результатах. При положительном решении средства перечисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком в заявлении, при отрицательном — декларация возвращается на корректировку, при этом отказ должен быть мотивированным.

Если в одном налоговом периоде у вас было несколько оснований для получения социального налогового вычета: расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», расходы на медицинские услуги, расходы на обучение, то вы можете сами выбирать, по какому виду расходов и в каких суммах будете оформлять вычет в пределах его максимальной величины (абз. 3 п. 2 ст.219 НК РФ).

Сайт является исключительно информационным и не является публичной офертой, определяемой положением статьи 437-2 гражданского кодекса РФ.
Сайт не занимается продажей или доставкой товаров, информация о которых размещена на его страницах.

&#169 1996-2018 , Информационно-издательский центр «ФАРМиндекс»
Справочная аптек Москвы, Санкт-Петербурга и городов России.

Утвержден новый перечень лекарственных средств (ЛС) для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету.

Он включает 3 группы лекарств.

В первую вошли ЛС, содержащие наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры (их соли, изомеры, стереоизомеры) из списков II, III, IV. В частности, речь идет о празепаме, тебаине, фентаниле, эфедрине (в концентрации 10% и более), эстазоламе, фенобарбитале и т. д.

Во второй группе ЛС представлены препараты, содержащие сильнодействующие и ядовитые вещества (их соли, изомеры, простые и сложные эфиры, смеси и растворы независимо от концентрации), внесенные в соответствующие списки.

Это в т. ч. змеиный и пчелиный яды (кроме кремов, мазей, гелей), трамадол, хлороформ, эрготал, этиловый спирт.

Третью часть перечня составляют комбинированные лекарственные препараты, содержащие кроме малых количеств наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров другие фармакологические активные вещества.

Прежний перечень признан утратившим силу.

Приказ Министерства здравоохранения РФ от 22 апреля 2014 г. N 183н "Об утверждении перечня лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 июля 2014 г.

Регистрационный N 33210

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 5 августа 2014 г. N 174

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Минздрава России от 27 июля 2018 г. N 471н

Изменения вступают в силу с 26 августа 2018 г.

Приказ Минздрава России от 5 апреля 2018 г. N 149н

Изменения вступают в силу с 14 мая 2018 г.

Приказ Минздрава России от 31 октября 2017 г. N 882н

Изменения вступают в силу с 20 января 2018 г.

Приказ Минздрава России от 10 сентября 2015 г. N 634н

Изменения вступают в силу с 1 октября 2015 г.

Развернуть

Приказ Министерства здравоохранения РФ от 22 апреля 2014 г. N 183н
"Об утверждении перечня лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету"

С изменениями и дополнениями от:

10 сентября 2015 г., 31 октября 2017 г., 5 апреля, 27 июля 2018 г.

В соответствии с пунктом 5.2.171(1) Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 608 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 26, ст. 3526; 2013, N 16, ст. 1970; N 20, ст.

Возврат денег за лекарства через налоговую

2477; N 22, ст. 2812; N 33, ст. 4386; N 45, ст. 5822; 2014, N 12, ст. 1296), приказываю:

1. Утвердить перечень лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету, согласно приложению.

2. Признать утратившими силу:

приложение N 1 к Порядку отпуска лекарственных средств, утвержденному приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 14 декабря 2005 г. N 785 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2006 г., регистрационный N 7353);

приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 13 октября 2006 г. N 703 "О внесении изменения в приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 14 декабря 2005 г. N 785" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 ноября 2006 г., регистрационный N 8445);

пункт 4 Изменений, вносимых в Порядок отпуска лекарственных средств, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 14 декабря 2005 г. N 785, утвержденных приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 февраля 2007 г. N 109 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2007 г., регистрационный N 9198);

пункт 4 Изменений, вносимых в Порядок отпуска лекарственных средств, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 14 декабря 2005 г. N 785, утвержденных приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 августа 2007 г. N 521 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 августа 2007 г., регистрационный N 10063).

Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 июля 2014 г.

Регистрационный N 33210

Перечень основных лекарств по ВОЗ

Мы перепечатываем последний на данный момент перечень (с разрешения ВОЗ). Хотя программа ВОЗ разрабатывалась специально для оказания помощи развивающимся странам, этот список интересен и поучителен для всех обществ, сталкивающихся с проблемами оказания экономически доступной медицинской помощи каждому члену общества. Мы рекомендуем всем нашим читателям ознакомиться с этим перечнем.

Любой общенациональной и местной группе работников здравоохранения, намеревающейся составить фармакологический справочник для нужд их собственного общества, настоятельно рекомендуем в дополнение к другим источникам изучить настоящий вариант.

1. Анестезирующие средства

1.1. Анестезирующие средства общего действия и кислород:
азота закись
галотан
кетамин
кислород
тиопентал
эфир для наркоза

1.2. Местноанестезирующие препараты:
бупивакаин
лидокаин (лигнокаин)

1.3. Предоперационные препараты
атропин
диазепам
морфин
прометазин
хлоралгидрат

2. Анальгетики, антипиретики, нестероидные противовоспалительные препараты и средства для лечения подагры

2.1. Неопиоидные (ненаркотические) препараты
аллопуринол
ацетилсалициловая кислота (аспирин)
ибупрофен
индометацин
колхицин
парацетамол

2.2. Опиоидные (наркотические) анальгетики
кодеин
морфин
дополнительное лекарственное средство: петидин

3. Противоаллергические средства и препараты, применяемые при анафилаксии

гидрокортизон
дексаметазон
преднизолон
хлорфенамин
эпинефрин (адреналин)

4. Антидоты и другие средства, применяемые при отравлениях

4.1. Препараты общего действия
ипекакуана
уголь активированный

4.2. Препараты специфического действия
атропин
дефероксамин (десферриоксамин)
димеркапрол ‘DL-метионин
калия и железа гексациано-феррат (II) • 2Н2О (берлинская лазурь)
метиленовый синий
налоксон
натрия нитрит
пеницилламин
тиосульфат натрия
эдетат натрия и кальция

5. Антиэпилептические (противосудорожные) средства

диазепам
вальпроевая кислота
карбамазепин
фенитоин
фенобарбитал
этосуксимид

6. Противоинфекционные средства

6.1. Противоглистные (антигельминтные) средства
6.1.1. Кишечные антигелъминтные средства
албендазол
левамизол
мебендазол
никлозамид
пиперазин
пирантел
празиквантель

6.1.2. Филярицидные средства
диэтилкарбамазин
ивермектин
дополнительное лекарство: сурамин натрия

6.1.3. Шистосомоцидные средства
метрифонат
оксамнихин
празиквантель

6.2. Антибактериальные средства

6.2.1. Пенициллины амоксициллин ампициллин
бензилпенициллин
бициллин-1
клоксациллин
пиперациллин
прокаин
бензилпенициллин
феноксиметилпенициллин

6.2.2. Другие антибактериальные средства
гентамицин
доксициклин
метронидазол
спектиномицин
сульфадимезин
сульфаметоксазол + триметоприм
тетрациклин
хлорамфеникол
эритромицин

— дополнительные лекарства:
клиндамицин
налидиксовая кислота
нитрофурантоин
триметоприм
хлорамфеникол
ципрофлоксацин
Может возникнуть необходимость в добавочных резервных лекарственных средствах

6.2.3. Противолепрозные препараты дапсон клофазимин рифампицин

6.2.4. Противотуберкулезные препараты
изониазид
пиразинамид
рифампицин
рифампицин + изониазид
стрептомицин
этамбутол

дополнительное лекарство: тиоацетазон + изониазид

6.3. Противогрибковые препараты
амфотерицин В
гризеофульвин
кетоконазол
нистатин

дополнительное лекарство: флуцитозин

6.4. Препараты для лечения протозойных инфекций

6.4.1. Препараты для лечения амебиаза и лямблиоза
дилоксанид
метронидазол
дополнительное лекарство: хлорохин

6.4.2. Препараты для лечения лейшманиоза
меглумин
антимониат
пентамидин

6.4.3. Противомалярийные препараты
(а) Лечебные средства примахин
хинин
хлорохин

-дополнительное лекарства: мефлохин
сульфадоксин + приметамин
тетрациклин

(б) Профилактические средства мефлохин прогуанил хлорохин

6.4.4. Средства для уничтожения трипаносом
(а) Африканский трипаносомоз
меларсопрол
пентамидин
сурамин натрия

дополнительное лекарство: эфлорнитин

(б) Американский трипаносомоз
бензнидазол
нифуртимокс

6.5. Препараты, отпугивающие насекомых (репелленты)
диэтилтолуамид

7. Средства против мигрени

7.1. Для лечения острых приступов
ацетилсалициловая кислота (аспирин)
парацетамол
эрготамин

7.2. Профилактическое средство
пропанолол

8. Противоопухолевые и иммунодепрессивные препараты и паллиативные средства

8.1. Иммунодепрессивные препараты
азатиоприн
циклоспорин

8.2. Цитотоксические препараты
аспарагиназа
блеомицин
винбластин
винкристин
дакарбазин
дактиномицин
доксорубицин
левамизол
меркаптопурин
метотрексат
прокарбазин
фолинат кальция
фторурацил
хлорметин
циклофосфамид
цисплатин
цитарабин
этопозид

8.3. Гормоны и антигормональные препараты
преднизолон
тамоксифен

8.4. Паллиативные средства
Эти препараты включены в соответствующие разделы типового перечня в соответствии с их терапевтическим применением, например анальгетики.

9. Противопаркинсонические препараты

бипериден
леводопа + карбидопа

10. Препараты, стимулирующие кроветворение

10.1. Препараты для лечения анемии
гидроксикобаламин соли железа
соли железа + фолиевая кислота
фолиевая кислота

дополнительное лекарство: железодекстран

Как вернуть деньги за лекарства?

Средства, влияющие на свертываемость крови
варфарин
гепарин
десмопрессин
протамина сульфат
фитоменадион

11. Препараты крови и плазмо-заменители

11.1. Плазмозаменители
декстран 70
полигелин

11.2. Фракции плазмы для специфического применения
альбумин человеческий

— дополнительные лекарства:
фактор VIII,
концентрат фактор IX,
комплекс (факторы коагуляции II, VII, IX, X) концентрат

12. Сердечно-сосудистые средства

12.1. Антиангина л ьные препараты
верапамил
нитроглицерин
нитросорбид
пропранолол (анаприлин)

дополнительное лекарство: атенолол

12.2. Антиаритмические препараты
верапамил
лидокаин (лигнокаин)
пропранолол

— дополнительные лекарства:
атенолол
изопреналин
прокаинамид
хинидин

12.3. Антигипертензивные (гипотензивные) средства
апрессин (гидралазин)
гидрохлортиазид (дихлотиазид)
нифедипин
пропранолол (анаприлин)

— дополнительные лекарства: атенолол
каптоприл
метилдопа
нитропруссид натрия
резерпин

12.4. Сердечные гликозиды
дигоксин

12.5. Дофаминергические препараты
дофамин (допамин)

12.6. Антитромботические препараты
аспирин (ацетилсалициловая кислота)

дополнительные лекарство: стрептокиназа

13. Препараты для лечения заболеваний кожи

13.1. Препараты для лечения грибковых заболеваний (местного применения)
бензойная кислота + салициловая кислота
миконазол
тиосульфат натрия

дополнительные лекарство: сульсен

13.2. Антибактериальные средства
метилрозанилиниум хлорид (генциан фиолетовый)
неомицин + бацитрацин
серебряная соль сульфазина

13.3. Противовоспалительные и противозудные средства
бетаметазон
гидрокортизон
каламин (лосьон)

13.4. Вяжущие средства
диацетат алюминия

13.5. Кератопластические и кератолитические средства
бензоилпероксид дитранол
каменноугольный деготь
подофиллин
салициловая кислота

13.6. Противочесоточные и противопедикулезные средства
бензилбензоат перметрин

13.7. Средства, защищающие от ультрафиолетового излучения

дополнительные лекарства:
парааминобензойная кислота,
солнцезащитный фактор 15 бензофеноны,
солнцезащитный фактор 15 цинка окись

14. Диагностические средства

14.1. Офтальмические препараты
тропикамид
флюоресцеин

14.2. Рентгеноконтрастные средства
амидотризоат
бария сульфат
кислота иопаноевая
пропилйодон

дополнительное лекарство: меглюмин йотроксат

15.Дезинфицирующие и антисептические средства

15.1. Антисептические средства
хлоргексидин
перекись водорода
йодполивидон

15.2. Дезинфицирующие средства
глутарал
кальция гидрохлорит

16. Диуретические средства
амилорид
гипотиазид
фуросемид (лазикс)

— дополнительные лекарства:
маннит
спиронолактон (верошпирон)

17. Лекарственные средства, применяемые при желудочно-кишечных заболеваниях

17.1. Антацидные и другие противоязвенные препараты
алюминия гидроокись
магния гидроокись
циметидин

17.2. Противорвотные препараты
метоклопрамид
прометазин (дипразин)

17.3. Антигеморроидальные средства
местноанестезирующие препараты, вяжущие и противовоспалительные средства

17.4. Противовоспалительные средства
гидрокортизон
сульфасалазин (салазосульфапиридин)

17.5. Спазмолитические средства
атропин

17.6. Слабительные средства
листья сенны

17.7. Средства, применяемые при диарее
17.7.1. Пероралъшя регидратация соли для пероральной регидратации (глюкозоэлектролитный раствор)
17.7.2. Антидиарейные (симптоматические) средства
кодеин

18. Гормоны, другие эндокринные препараты и контрацептивы

18.1. Гормоны коры надпочечников и их синтетические аналоги
гидрокортизон
дексаметазон
преднизолон

дополнительное лекарство: фторгидрокортизон

18.2. Андрогены
дополнительное лекарство: тестостерон

18.3. Контрацептивы
18.3.1. Гормональные контрацептивы
медроксипрогестерона ацетат (пролонгированного действия)
норэтистерон норэтистерона энантат
этинилэстрадиол + левонор-гестрел
этинилэстрадиол + норэтистерон (норколут)

18.3.2. Внутриматочные противозачаточные средства средство, содержащее медь

18.3.3. Механические контрацептивные приспособления презервативы со спермицидом (ноноксинол) или без него влагалищные диафрагмы со спермицидом (ноноксинол)

18.4. Эстрогены
этинилэстрадиол

18.5. Инсулины и другие противодиабетические препараты
инсулин инъекционный (растворимый)
инсулин промежуточного действия толбутамид (бутамид)

18.6. Средства, индуцирующие овуляцию

дополнительное лекарство: кломифен

18.7. Прогестогены
норэтистерон

дополнительное лекарство: медроксипрогестерона ацетат

18.8. Тиреоидные гормоны и антитиреоидные вещества
калия йодид
левотироксин
пропилтиоурацил

19. Иммунологические препараты

19.1. Диагностические средства
туберкулин,
очищенное белковое производное (ОБП)

19.2. Сыворотки и иммуноглобулины
анти-D-иммуноглобулин (человеческий)
антискорпионовые сыворотки
дифрерийный антитоксин ‘иммуноглобулин для защиты от вируса бешенства
иммуноглобулин человеческий,
нормальный противостолбнячный иммуноглобулин (человеческий)

19.3.

Вакцины
19.3.1. Для всеобщей иммунизации
ассоциированная коклюшно-дифтерийно-столбнячная вакцина
вакцина БЦЖ (сухая)
вакцина против гепатита В
вакцина против кори, эпидемического паротита и коревой краснухи
дифтерийно-столбнячная вакцина
полиомиелитная вакцина (живая, ослабленная)
полиомиелитная вакцина (инактивированная)
противокоревая вакцина
противостолбнячная вакцина

19.3.2. Для иммунизации конкретных групп людей
антирабическая вакцина
брюшнотифозная вакцина
вакцина против желтой лихорадки
вакцина против коревой краснухи
менингококковая вакцина
противогриппозная вакцина

20. Миорелаксанты (периферического действия) и ингибиторы холинэстеразы

алкуроний
неостигмин
пиридостигмин
суксаметоний

дополнительное лекарство: векуроний бромид

21. Офтальмологические препараты
21.1. Антиинфекционные средства
гентамицин
идоксуридин
нитрат серебра
тетрациклин

21.2. Противовоспалительные средства
преднизолон

21.3. Местноанестезируюшие препараты
тетракаин (аметокаин)

21.4. Миотические и противоглаукомные средства
ацетазоламид
пилокарпин
тимолол

21.5. Мидриатические средства
атропин

дополнительное лекарство: эпинефрин (адреналин)

22. Средства, стимулирующие и тормозящие родовую деятельность

22.1. Родостимулирующие средства
окситоцин
эргометрин

22.2. Средства, тормозящие родовую деятельность
сальбутамол

23. Раствор для перитонеального диализа

раствор для перитонеального диализа (соответствующего состава)

24. Психотропные препараты

24.1. Нейролептики
галоперидол
флуфеназин
хлорпромазин

24.2. Антидепрессанты
амитриптилин
лития карбонат

24.3. Транквилизаторы
диазепам (седуксен)

24.4. Препараты, применяемые при обсессивно-компульсивных расстройствах и приступах паники
кломипрамин

25. Средства, воздействующие на дыхательные пути

25.1. Антиастматические препараты
аминофуллин (эуфиллин)
беклометазон
сальбутамол
эпинефрин (адреналин)

дополнительное лекарство:
кромоглициновая кислота (натрия кромогликат)

25.2. Средства от кашля
кодеин

26. Растворы, применяемые при нарушениях водно-солевого обмена и кислотно-щелочного равновесия

26.1. Пероральная регидратация
калия хлорид
соли для пероральной регидратации (глюкозоэлектролитный раствор)

26.2. Растворы для парентерального введения
глюкоза
глюкоза с хлоридом натрия
калия хлорид
лактатсодержащий раствор Рингера
натрия бикарбонат
натрия хлорид

26.3. Прочее
вода для инъекций

27. Витамины и минералы

аскорбиновая кислота
йод
натрия фторид никотинамид
пиридоксин ретинол
рибофлавин
тиамин эргокальциферол
дополнительное лекарство: кальция глюконат

Мы представляем список полностью. Противовирусные препараты не включены из-за их ограниченной эффективности.

Лекарственные средства, отмеченные звездочкой (*), представляют собой пример фармакологической группы, т.е. ряд других лекарственных средств может служить им альтернативой, например, с точки зрения стоимости.

Дополнительные лекарственные средства применяются в тех случаях, когда по каким-либо причинам лекарства из основного списка недоступны или имеются исключительные медицинские состояния, например бактериальная резистентность, редкие заболевания.

Написание названий лекарственных средств. Всемирная организация здравоохранения разрабатывает перечень рекомендуемых международных непатентованных названий: эти названия становятся универсальными; большинство из них не вызывает путаницы, но в отдельных случаях мы вводим альтернативное название или написание.

Не каждый пункт этого перечня обсуждается в статьях нашего сайта Доммедика.

— Рекомендуем вам также статью "Правила выписывания рецепта на лекарства — требования"

Оглавление темы "Разработка новых лекарств":

  1. Перечень основных лекарств по ВОЗ
  2. Правила выписывания рецепта на лекарства — требования
  3. Клиническая фармакология — цели, задачи
  4. Разработка новых лекарств — принципы
  5. Технологии получения новых лекарств — методы разработки
  6. Доклинические исследования лекарств на животных
  7. Этика исследования лекарств на животных
  8. Прогнозирование эффективности новых лекарств
  9. Сиротская болезнь в фармакологии — определение
  10. Принципы оценки действия новых лекарств на организм человека

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Перечень дорогостоящих видов лечения

  • Перечень медицинских услуг

  • Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

  • Полезные ссылки по теме

  • Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы" (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

    • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

    • код 2 — дорогостоящее лечение.

     

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
    (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

      Компенсация за лекарства

    2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

    5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

    • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

    • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

    • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

    • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

    Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

    Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

    На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

    1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

      • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

      • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

      • поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

      В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

      • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

      • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

      поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

      По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

      Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014.

      Полезные ссылки по теме "Социальные и имущественные налоговые вычеты":

      1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

      2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

      3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

      4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год — расчет имущественного налогового вычета (лист И)

      5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

      6. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      7. Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

      8. Налог на имущество физических лиц

      9. Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

      10. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

      11. Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

      12. Что мне будет, если я не уплачу налоги?

      13. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

      Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет