Налоговый период транспортного налога

Содержание

Порядок исчисления налога. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налог налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

При регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации транспортного средства происходит в течение одного календарного месяца, то указанный месяц принимается как один полный месяц.

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Порядок уплаты налога. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговый период при оплате транспортного налога в 2018

Причем срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При пропуске сроков уплаты авансовых платежей за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, должны представлять в налоговые органы налоговую декларацию (по итогам налогового периода, до 1 февраля следующего года), а также налоговый расчет по авансовым платежам (по итогам отчетного периода, не позднее последнего числа следующего месяца).

Каждый собственник транспортного средства (ТС) обязан ежегодно производить установленные законом платежи – транспортные налоги (ТН). При этом не важно, на физическое или юридическое лицо оформлен объект налогообложения. Не имеет значения и тот факт, эксплуатирует ли собственник ТС или оно просто стоит в гараже. Главное условие – регистрация объекта налогообложения в Госавтоинспекции на соответствующее лицо.

Первоначально необходимо дать определения основным используемым терминам. В качестве налогоплательщика выступает лицо или организации, на которые в Госавтоинспекции зарегистрировано 1 и более ТС.

Необходимо отметить, что в понятие ТС входят не только автомобили, но и мототехника, водный и воздушный транспорт (яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты и т.д.). В общем, все те средства передвижения, которые предназначены для транспортировки людей или грузов, двигающиеся без посторонней помощи и имеющие достаточную мощность двигателя. И за эксплуатацию всех этих ТС необходимо регулярно уплачивать сборы в пользу государства.

Срок перечисления сборов различается в зависимости от того, на кого оформлено ТС – гражданина или предприятие. Эту особенность необходимо знать. Неуплата или просрочка ТН приводит к применению санкций – начислению пеней, наложению штрафов и некоторых других мер.

Особенности транспортного налога

Отличие ТН для физ. и юр. лиц состоит не только в сроках уплаты, но и в порядке его начисления. В отношении граждан процедура уплаты ТН достаточно проста. Каждому хозяину ТС в установленный срок – не позднее чем за месяц до оплаты – в почтовый ящик приходит уведомление, содержащее подробную информацию о размере платежа. При этом учитываются все нюансы – мощность ТС, его категория и продолжительность владения. Если человек владел объектом налогообложения несколько месяцев, то ему придется заплатить только за фактическое время, на протяжении которого ТС пребывало в собственности.

Для юр. лиц процесс значительно осложнен одним обстоятельством – предприятие обязано самостоятельно рассчитывать сумму платежа, подавать декларацию и оплачивать ТН в установленный законом срок. Обычно эту функцию выполняет бухгалтерский отдел.

Необходимо знать, что некоторые категории лиц освобождены от уплаты ТН. Перечень прописан в п. 2 ст. 358 НК РФ. В этот список входят:

  1. Маломощные моторки (двигатель менее 5 л.с.).
  2. Весельные лодки.
  3. Машины для инвалидов до 100 л.с.
  4. Техника сельскохозяйственного назначения.
  5. ТС, находящиеся в угоне.
  6. Буровые суда и пр.

Все расчеты производят в точном соответствии с НК РФ.

Как оплачивать

К оплате ТН подлежит только круглая сумма – копейки округляют до рублей. К примеру, ТН равен 1234 руб. 67 коп. В соответствии с правилами математики налогоплательщик обязан будет перечислить 1235 руб. Расчет размера ТН производится по тем данным, которые предоставляют сотрудники Госавтоинспекции.

Иногда физ. лицам не приходят уведомления, хотя на них и оформлено ТС. Такая ситуация обычно возникает сразу после покупки, потому что в ФНС еще не успели поступить данные о смене собственника. Тогда ТН высылают прежнему хозяину, что приводят к появлению некоторых проблем. Бывшему владельцу необходимо обратиться в ГИБДД или ФНС и решить эту проблему, а новому собственнику – уведомить налоговиков о приобретении ТС.

Таким образом, граждане обязаны самостоятельно оповещать ФНС об изменении прав собственности, то есть при продаже или приобретении ТС.

Уведомление, направляемое гражданам, содержит полную информацию о размере платежа, налогоплательщике, налоговой базе и сроках погашения.

Квитанцию можно получить не только по почте, но и некоторыми иными способами:

  1. Лично обратившись в ФНС.
  2. В личном кабинете на официальном портале ФНС в интернете.
  3. По e-mail, если лицо указало этот способ связи как актуальный.

Если уведомление направляют гражданину заказным письмом, то человек автоматически считается оповещенным по прошествии 6-ти суток после отправления. При неполучении этого документа в соответствующие сроки, лицу следует самостоятельно побеспокоиться о своевременной оплате ТН. Ему надо сделать запрос в ФСН о предоставлении платежной квитанции.

Срок оплаты транспортного налога 2018

Сроки уплаты ТН, как уже было сказано, разделяются в зависимости от категории собственника. Соответственно, физ. лицам нужно производить оплату в одно время, а предприятиям – в другое.

Сроки погашения ТН для граждан закреплены в НК РФ и не подлежат изменению. Организации совершают этот платеж в соответствии с региональным законодательством, поэтому единую дату, которая бы действовала бы по всей стране, назвать невозможно. К примеру, в Москве – это 5 февраля.

Кроме того, в некоторых субъектах РФ установлены авансовые платежи. Сроки и процесс их погашения также регулируются местными нормами.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Процедура уплаты ТН для предприятий во многом регулируется местным законодательством. Поэтому сроки рознятся в зависимости от местонахождения юр. лица. Чтобы узнать точное время, следует обратиться к нормам, принятым в конкретном субъекте РФ.

Однако существует ограничение – крайний срок погашения не может быть назначен на более раннее время, чем 1 февраля. Это правило закреплено в НК РФ. Если этот день является выходным или праздничным, что случается достаточно редко, то срок переносят на первый рабочий.

Кроме этого, в некоторых регионах юр.

Какой налоговый период при оплате транспортного налога?

лица обязаны производить авансовые платежи. Их перечисляют в конце каждого квартала и рассчитывают по специальной формуле. Крайние сроки также закреплены в местном законодательства. Но следует отметить, что если в законе необходимость произведения предварительных платежей не закреплена, то юр. лицо их платить не должно.

Для расчета ТН для юр. лиц необходимо знать определенные величины:

  1. Налоговая ставка (НС) – устанавливается субъектами РФ, поэтому зависит от территориального расположения юр. лица.
  2. Налоговая база (НБ) – мощность силового агрегата, выраженная в л.с. Указана в ПТС.
  3. Коэффициент владения (Кв) – используется для расчета ТН при условии, что транспорт был снят или поставлен на учет в течение налогового периода.
  4. Коэффициент повышения (Кп) – применим к «роскошным» машинам, стоимость которых больше 3 млн. руб. Полный перечень установлен приказом Минпромторг РФ.

Таким образом, формула выглядит так – НБ * НС * Кв * Кп. Коэффициенты необходимо учитывать, если есть основания для их применения.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Для всех граждан РФ установлен одинаковый срок погашения ТН. Применимо к текущему году – это 01.12.2018 г.Следует учитывать, что в этом году происходит погашение ТН за прошедший год.

До установленного времени гражданин должен обязательно получить квитанцию. Если этого не происходит, то необходимо, не откладывая, предпринять соответствующие меры, о которых было сказано выше. После этого надо сверить сумму платежа – никто не застрахован от ошибок при расчетах – и информацию о ТС. Иногда бывает, что людям приходит ТН, когда автомобиль уже несколько лет как продан или вообще сдан в утиль. При наличии неверных данных нужно срочно скорректировать их, обратившись в ФНС. Необходимо помнить, что ТН приходит за прошедший год, поэтому важно учитывать ситуацию с движимым имуществом в прошлом.

Погасить платеж по ТН можно любым удобным способом:

  1. Самый простой и очевидный – предъявив квитанцию в отделении банка.
  2. В зале самообслуживания через терминал.
  3. Если у лица есть доступ, то с помощью системы интернет-банкинга.
  4. Из личного кабинета на портале ФНС.
  5. С помощью современных систем электронных плотяжей – Яндекс.Деньги, WebMoney, QIWI и т.д.
  6. Воспользовавшись услугами специализированных сайтов, которые позволяют отследить информацию о налоговых задолженностях.

Следует отметить, что если гражданин приобрел ТС в 2018 году, то налог на него поступит только в 2019 году. При этом размер ТН соответствует количеству полных месяцев фактического владения, то есть при использовании ТС менее 1 года сумма платежа будет уменьшена.

Существуют определенные правила вычислений. Если ТС оформили в Госавтоинспекции 15-го числа или ранее, то за этот месяц придется заплатить, но если постановка на учет состоялась позднее, то этот промежуток не учитывается при расчетах.

К примеру, гражданин приобрел 16 апреля 2018 года автомобиль. Его мощность – 120 л.с. (это налоговая база). Допустим, налоговая ставка в регионе для этого ТС равна 25 руб. Сумма налога составит НБ * НС = 3000 руб. Однако ТС находилось в собственности у данного гражданина не весь год, а 8 месяцев. Апрель учитываться не будет. Поэтому необходимо использовать специальный коэффициент – число месяцев фактического владения/12 месяцев в году. Соответственно, сумма изменится в меньшую сторону – 3000 * 8/12 = 2000 руб.

Срок оплаты авансов по транспортному налогу

Авансовые, или, иначе говоря, предварительные платежи, закреплены в региональных нормах. Они применимы только к юр. лицам, а на граждан не распространяются. То есть физ. лица гасят исключительно ту сумму, которая указана в уведомлении, и ничего более.

Предварительные платежи перечисляют за каждый квартал года. Примерные сроки:

  • 30 апреля
  • 31 июля
  • 31 октября

Они могут быть изменены законами субъектов РФ, или не введены вовсе. Чтобы прояснить этот вопрос, необходимо выполнить одно из указанных действий:

  1. Отправить запрос в ФНС о предоставлении актуальной информации.
  2. Зайти на портал ФНС в интернете и воспользоваться специальным сервисом.

Это нужно сделать в любом случае, поскольку несвоевременная уплата ведет к применению штрафных санкций.

Размер платежа, так же как и сам ТН, предприятия обязаны вычислять самостоятельно. Процесс расчета практически не отличается. Единственное, из общей суммы ТН необходимо выделить четвертую часть, которая соответствует продолжительности одного квартала.

В конечном итоге формула выглядит так: ¼ * НБ * НС * Кв * Кп. За предварительные платежи подавать декларацию не надо. Однако их размер отражают в ней во время годового отчета.

Срок давности по оплате транспортного налога

ТН – это обязательный платеж, освобождение от которого можно получить, только имея какие-либо льготы. Однако многие люди игнорируют установленные правила, и не гасят его вовремя.

Если в установленный срок деньги не поступают в ФНС, то могут быть предприняты следующие меры:

  1. Прежде всего – за каждый день просрочки начнет начисляться пеня, размер которой зависит от размера задолженности и величины ключевой ставки ЦБ РФ.
  2. Проверка налоговиками.
  3. Арест счетов недобросовестных налогоплательщиков.
  4. Удержание неуплаченной суммы из зарплаты.
  5. Запрет пересекать границу РФ.
  6. Изъятие денег или имущества.

Неуплата ТН ведет к наступлению административной и уголовной ответственности. Последняя возникает в случае, если лицо получило письменное требование погасить задолженность. При игнорировании такого уведомления налогоплательщика привлекают к уголовной ответственности в соответствии со ст. 198 для физ. лиц и ст. 199 для предприятий УК РФ.

Первоначально ИФНС направляет гражданину уведомление о наличии задолженности. В нем обязательно прописывают следующую информацию:

  1. Размер долга.
  2. Величину пеней.
  3. Отведенный на погашение срок.
  4. Предупреждение об ответственности за неисполнение обязательств.

Сроки направления такого требования установлены НК РФ:

  1. 3 месяца с момента обнаружения задолженности, если недоимка больше 500 руб.
  2. 1 год с этого же периода, если недоимка меньше 500 руб.

Если в документе не содержится никакой иной информации о сроках погашения недоимки, то у лица есть 8 рабочих дней с момента его получения.

Если гражданин никаким образом не отреагировал на этот документ, то налоговые инспекторы чаще всего решают вопрос в судебном порядке. Обычно недоимку гасят с помощью имущества должника. Если же суд примет решение в пользу налогоплательщика, то исковой срок со временем выйдет и освободит его от ответственности.

Время, в течение которого ИФНС может обратиться в суд, регламентировано ст. 48 НК РФ:

  1. 6 месяцев со дня окончания исполнения требования о погашении ТН, если сумма больше 3000 руб.
  2. 3 года с этого же момента, если сумма меньше 3000 руб.

Если задолженность увеличивается за счет пеней до 3000 руб., то к ней применяют правило 6-ти месяцев с момента достижения указанной суммы. Срок исковой давности можно продлить в судебном порядке, если на это есть веские причины.

ФНС информирует внутренние органы о преступлении, а они, в свою очередь, рассматривают его состав:

  1. Предоставление фальсифицированных данных.
  2. Не предоставление декларации или ее подача после закрепленного срока.
  3. Сокрытие средств, предназначенных для погашения ТН.

После этого могут быть арестованы счета, оформлен кредит или наложен запрет на пересечение границ РФ.

Если размер платежа меньше, чем следует, то возможно наложения штрафа, который составляет от 20 до 40% от общей суммы.

Начисление пеней можно обжаловать в судебном порядке, если на то есть веские причины.

Однако существует определенный срок давности. В отношении ТН этот период равен 3-м годам. По прошествии этого времени сотрудники ИФНС не имеют право применять никаких принудительных санкций. К примеру, в 2018 году ИФНС может взыскать задолженности за 2015, 2016 и 2017 года. Но налоговики редко допускают такие «оплошности». Поэтому, скорее всего, как только срок уплаты ТН будет пропущен, то уполномоченные лица сразу же примут необходимые меры.

Чтобы избежать проблем с ФНС, ТС стоит снять с учета в определенных ситуациях:

  1. Если оно простаивает.
  2. Пострадало в ДТП и не подлежит восстановлению.
  3. Списано с баланса предприятия.
  4. Было угнано.

Если этого не сделать, то уведомления об уплате ТН все равно будут поступать гражданами, а за юр. лицами сохранится обязанность предоставлять декларации и гасить задолженности.

При угоне ТС необходимо взять справку, доказывающую факт совершения преступления, и направить ее в ФНС.

Наконец, оплачивая ТН, надо помнить о важном нюансе – обработка платежа банковской системой может длиться несколько дней, поэтому лучше всего сделать это заранее. Иначе велик риск задержки, что, в свою очередь, повлечет начислений пеней и применение штрафных санкций.

Таким образом, процедура погашения ТН для физ. лиц достаточно проста. Организации сталкиваются с некоторыми трудностями, но хорошее знание действующего законодательства поможет решить проблемы. Тем более, в интернете можно найти достаточно много полезной информации.

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Другие записи блога

Примеры исчисления транспортного налога и авансовых платежей

Налогоплательщики — организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Пример

Организация имеет в собственности легковой автомобиль, зарегистрированный в г. Москве, с мощностью двигателя 110 л.с. Ставка транспортного налога для данного транспортного средства ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 (далее — Закона N 33) установлена в размере 25 руб./л. с. Авансовые платежи по транспортному налогу Законом N 33 не предусмотрены.

Транспортный налог за налоговый период составит:

110 л. с. х 25 руб./л.с. = 2750 руб.

Пунктом 3 ст. 362 НК РФ установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2016 года уточнено понятие "полного месяца". Если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие ТС с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация ТС произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие ТС с регистрации произошло до 15-го числа включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

Пример

Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 187 л.с., 10 мая автомобиль зарегистрирован по месту нахождения организации в г. Санкт-Петербурге.

Транспортный налог: как произвести расчет

Исходя из ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 налогоплательщики-организации в течение года уплачивают авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Ставка транспортного налога для указанного автомобиля составляет 50 руб./л. с. (ст. 2 Закона N 487-53).

Авансовый платеж за 1 квартал не исчисляется, так как у организации в 1 квартале не было объекта налогообложения. Для исчисления авансового платежа за 2 квартал необходимо определить коэффициент, разделив количество полных месяцев, в течение которых грузовой автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, на количество месяцев в отчетном периоде.

При этом месяц май, в котором зарегистрировано ТС, при исчислении налога и авансовых платежей принимается за полный календарный месяц, поскольку регистрация произошла до 15 числа месяца.

Коэффициент для расчета авансовых платежей за 2 квартал равен:

2 мес. (май-июнь) : 3 мес. = 0,6667

Авансовый платеж за 2 квартал составит:

184 л.с. х 50 руб./л.с. : 4 х 0,6667 = 1533 руб.

В 3 квартале автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика все 3 месяца отчетного периода. Авансовый платеж за 3 квартал равен:

184 л.с. х 50 руб./л.с. : 4 = 2300 руб.

Рассчитаем корректирующий коэффициент для расчета транспортного налога за год:

8 мес. (май-декабрь) : 12 = 0,6667

Транспортный налог за год составит:

184 л.с. х 50 руб./л.с. х 0,6667 = 6133 руб.

Сумма к уплате транспортного налога за год за минусом авансовых платежей равна:

6133 руб. — 1533 руб. — 2300 руб. = 2300 руб.

Транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются объектом обложения налогом на период розыска автомобиля при наличии подтверждающих документов (пп.

7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Причем месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у владельца.

Пример

В июле угнан принадлежащий организации (г. Москва) легковой автомобиль с мощностью двигателя 127 л.с. Имеются документы, подтверждающие факт угона. В ноябре того же года автомобиль найден и возвращен владельцу. Ставка транспортного налога для данного автомобиля установлена в размере 35 руб./л.с. Авансовые платежи по транспортному налогу не предусмотрены.

Период нахождения автомобиля у владельца в целях исчисления транспортного налога составляет 9 месяцев (с января по июль и с ноября по декабрь).

Рассчитаем корректирующий коэффициент для расчета транспортного налога за год:

9 мес. : 12 мес. = 0,75

Транспортный налог за год составит:

127 л.с. х 35 руб./л.с. х 0,75 = 3334 руб.

Сложность и многообразие налогов в нашей стране делают их уплату достаточно нервным процессом. На этой почве возникают штрафы и неприятные разговоры с работниками налоговой администрации.

Новые налоги в России, связанные с автомобилем, имеют три основные формы. Это налог на автомобиль при покупке, при продаже, а также транспортный налог, который владелец авто должен уплачивать ежегодно.

Налог с покупки автомобиля

Приобретая транспортное средство, вы оплачиваете все налоги и сборы, предусмотренные законодательство Российской Федерации, косвенно. То есть, они включены в стоимость транспортного средства.

Закон гласит, что покупатель не уплачивает налогов, обязательство уплаты ложится на плечи продавца, который получил доход. Но все не так просто.

В стоимость авто дилеры включают следующие сборы:

  • налог на ввоз автомобилей в страну;
  • налог на добавленную стоимость;
  • утилизационный сбор (введенный в 2013 году).

Если вы следили за ценами на рынке новых автомобилей, то знаете, что стоимость авто росла ровно на ту сумму, которую добавляло правительство в виде налогов для каждого транспортного средства.

Расчет стоимости автомобиля без налоговых сборов выглядит следующим образом:

S = P — 18%(НДС) – ТС – U

  • S – стоимость авто без налоговых сборов;
  • P – цена на автомобиль в российском автосалоне;
  • ТС – таможенный сбор (зависит от стоимости ввезенного автомобиля);
  • U – утилизационный сбор.

Если же речь идет о налоге при покупке подержанного автомобиля, то налоговые обязательства действительно ложатся на плечи продавца. Покупателю же нужно уплатить только платежи за постановку автомобиля на учет в органах ГИБДД.

Продажа авто – более сложные расчеты

Продавая собственный автомобиль, вы получаете доход, потому вступает в действие налоговое обязательство.

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

По нынешним законам России вы должны уплатить 17% с полученного дохода.

При определенных условиях в налоговой службе могут рассмотреть заявление на налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей. Эта сумма отнимется от стоимости вашего авто, а налог будет насчитан на оставшиеся деньги.

К примеру, вычет можно рассчитать следующим образом:

вы продали автомобиль за 300 тысяч рублей. Без использования права на налоговый вычет вам придется уплатить 51 тысячу рублей (300*0,17). Если же вы будете пользоваться правом вычета, то налог насчитают лишь на 50 000 (300 000 – 250 000). Таким образом, оплата налога составит всего 8.5 тысяч рублей.

Также способом уменьшения налога могут стать документы, которые свидетельствуют о том, что вы покупали автомобиль дороже, чем продали. Это может быть чек из автомобильного салона или справка-счет, выданная при покупке подержанного авто. Если такие документы будут приняты налоговой службой, налог с продажи уплачивать не придется вообще.

Ну и не стоит забывать о весьма полезном пункте закона о налоге на автомобили: если вы владеете транспортным средством более трех лет, налог при продаже не платится. Но подать декларацию о получении дохода в год продажи вы, все же, обязаны.

Транспортный налог – ежегодный сбор на улучшение дорог

Существовавший в России до 2002 года дорожный налог, уплата которого целиком и полностью направлялась на содержание российских дорог, упразднили. На вакантное место пришел новый налог – транспортный. Для водителя не изменилось ничего – лишь название стало другим.

В 2014 году ставки транспортного налога на самые популярные автомобили значительно выросли. На транспортный налог в России влияют лошадиные силы, скрытые под капотом вашего авто. Размер налога определяется для каждого региона отдельно.

Ныне в Москве действуют следующие ставки:

  • от 70 до 100 лошадиных сил – 12 рублей за каждую силу;
  • от 100 до 150 лошадиных сил – 25 рублей;
  • от 150 до 200 лошадиных сил – 45 рублей;
  • от 200 до 250 лошадиных сил – 65 рублей;
  • от 250 и выше – 150 рублей.

Таким образом, если вы владелец автомобиля с мощностью двигателя 105 лошадиных сил, вы должны ежегодно уплачивать государству 2625 рублей (105*25) в виде транспортного налога.

Правда, с 2014 года в этом налоге появился еще один повышающий коэффициент – налог на роскошь. Если ваше авто стоило свыше 3 миллионов рублей, вы будете платить транспортный налог по повышенной ставке.

Существует четыре группы налога на роскошь:

  • если стоимость авто составила от 3 до 5 миллионов рублей, вы будете оплачивать повышенный налог 3 года. Коэффициент будет уменьшаться с каждым годом – 1.5, 1.3, 1.1;
  • при стоимости авто от 5 до 10 миллионов рублей, владелец будет уплачивать удвоенный транспортный налог на протяжении 5 лет;
  • в третью группу попали автомобили стоимостью от 10 до 15 миллионов. Владелец такого авто будет платить утроенный транспортный налог 10 лет;
  • четвертая группа – автомобили от 15 миллионов рублей. За такие авто придется платить 20 лет по тройной ставке налога.

Подводим итоги

Обилие налогов на автомобили в нашей стране делает российский рынок сложным и вялым. Дополнительные сборы, веденные с 2013-2014 годов стали еще одним способом подавить рынок. Будем надеяться, что власти оценят свои действия, как пессимизирующие экономику, и пересмотрят некоторые ставки налогов.

Социальные комментарии Cackle

16.4. Налоговый период

Формированием и рассылкой квитанций об уплате транспортного и некоторых других видов налога занимается территориальное отделение ФНС. Когда приходит транспортный налог, в обязанность налогоплательщика входит ознакомление и оплата. Но что делать, если квитанция не получена или сумма, указанная в ней, не соответствует действительности, например, в нее включен уже оплаченный долг по налоговым сборам? Давайте разбираться.

Принцип уведомления автовладельцев

Порядок начисления налога регламентируется НК, а именно 52 и 54 его статьями. В них указано, что величина сбора рассчитывается исходя из:

  • срока владения автомобилем;
  • токсичности двигателя (экокласса);
  • мощности в лошадиных силах;
  • возраста автотранспорта.

Кроме этих данных, при расчете используется налоговая ставка. Она существенно разнится в зависимости от региона регистрации машины. Абсолютно одинаковые марки, одного возраста и мощности, могут облагаться налогом в несколько раз больше или меньше в разных городах.

Физические лица освобождены от самостоятельного подсчета суммы налога, такая обязанность есть только у юрлиц. Они лично высчитывают величину сбора и вносят ее в декларацию. А вот оплата – обязанность и граждан, и организаций, когда приходит транспортный налог.

В полученном физлицами конверте есть уведомление об оплате и квитанция, на которой уже указана сумма, данные плательщика. Адрес налогоплательщика есть в ФНС, куда и приходит транспортный налог. С этой квитанцией необходимо посетить банковское заведение. Можно заплатить сумму сбора через интернет, зная все необходимые реквизиты.

Если владелец продал машину, а квитанции транспортного налога все равно приходят на его адрес, стоит обратиться в ФНС и подтвердить факт продажи. Для этого соберите документы:

  • договор продажи;
  • справка из ГИБДД о снятии авто с учета;
  • заявление.

Можно общаться с сотрудниками ФНС посредством почтовых писем. В него складываете копии договора, справки, паспорта и составляете заявление с просьбой разобраться в ошибке. Единственный вариант, когда такие уведомления абсолютно законны, если машина была продана по гендоверенности. Тогда обязанность по уплате налога остается на бывшем владельце транспорта. Транспортный налог может прийти на уже проданную машину, если в ФСН не поступили данные о продаже или произошла банальная ошибка.

Что делать, если квитанция не дошла до адресата?

Нередко бывает, что налогоплательщик не получает уведомлений от ФНС, но это не отменяет обязанность заплатить налог. Если транспортный налог не пришел, необходимо узнать в налоговом органе сумму к оплате и заполнить квитанцию самостоятельно:

  • Квитанцию формы ПД-4 (на налоговый платеж) можно взять в отделении банка.
  • На многих сайтах, в том числе и на официальном ресурсе ФНС, есть бланки в электронном варианте. Это существенно облегчит задачу при внесении данных.

Что делать, если не пришел транспортный налог? Узнать сумму и оплатить заполненную квитанцию. В ПД-4 заполняются такие поля:

  • Получатель платежа – Управление Федерального казначейства того города, где зарегистрировано авто.
  • КПП (9 цифр) получателя.
  • ИНН плательщика.
  • Сокращенное название налоговой структуры – ИФНС и ее номер, город.
  • ОКТМО той ФНС, которая находится по месту жительства.
  • Расчетный счет получателя.
  • Банк получателя.
  • БИК – идентификационный код в банке.
  • Название платежа. В данном случае это транспортный налог за конкретный год.
  • Код бюджетной классификации определенного налога.
  • ФИО плательщика.
  • Адрес прописки.
  • Сумма цифрами и прописью.

Все эти данные можно получить непосредственно в ИФНС. Как правило, все реквизиты для оплаты вывешиваются на стендах. Можно узнать их у сотрудника налоговой службы.

Кроме того, на многих ресурсах есть «готовые» формы для заполнения. Туда также вводятся все реквизиты, затем квитанция распечатывается и относится в банк для оплаты. Можно сформировать квитанцию и оплатить ее через портал Госуслуг или воспользоваться онлайн-банкингом.

Последствия несвоевременной оплаты налога

Все квитанции формируются по истечении календарного года вплоть до начала мая. Конечным сроком оплаты является в 2015 году 1 октября (в прошлом году – 1 ноября), а вот когда приходит налог на авто приходит, зависит от конкретного региона. Если автовладелец не получил до октября уведомления, это не значит, что он освобожден от уплаты.

Налоговая узнать Какой транспортный налог для физических лиц, льготы, ставки, сроки

Квитанция могла прийти не на тот адрес или попросту потеряться. Соответственно, уже в августе — сентябре стоит побеспокоиться о получении извещения самостоятельно и посетить ФНС. Если и за 2014 год не пришло уведомление о транспортном налоге, надо искать ошибку.

Со следующего же дня после конечного срока оплаты начинает формироваться задолженность. Однако в ситуации, когда налоговой службой был произведен перерасчет, и нужно доплатить определенную сумму, срок продлевается еще на 30 дней – до 1 ноября. Зная, в каком месяце приходит транспортный налог (обычно, с марта), надо собрать необходимую сумму.

Само уведомление содержит такие сведения:

  • персональную информацию о налогоплательщике;
  • данные об авто;
  • размер ставки налога;
  • сумма льгот, если таковые имеются;
  • период уплаты и предельный срок;
  • размер налоговой базы;
  • сумма сбора.

Не пришедшая вовремя квитанция не освобождает автовладельца от уплаты сбора. Налоговой службой любая квитанция, отправленная адресату, считается врученной по прошествии 6 дней с момента отправки. Да и «незнание закона не освободит от ответственности».