Налоговый период по ндпи

Раскрытие экономической сущности налога на добычу полезных ископаемых. Определение сроков и порядка уплаты НДПИ организациями физическими лицами. Изучение системы возникновения прав на недропользование и общая классификация объектов налогообложения.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Порядок определения коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр.

Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном п. 4 ст. 342 НК РФ.

Рассчитанный в порядке, определенном п. 4 ст. 342 НК РФ , коэффициент Кв округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Порядок определения коэффициента при степени выработанности запасов от 0,8 до 1 включительно.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле:

Кв = 3,8 — 3,5 * N:V

где N — сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

V — начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года (п. 4 ст. 342 НК РФ).

Порядок определения коэффициента при степени выработанности запасов более 1.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр, определяемая с использованием прямого метода учета количества добытой нефти на конкретном участке недр, превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Основные принципы, регулирующие порядок исчисления и уплаты налога представлены в ст.

502 Bad Gateway

52 и ст. 58 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых регулируется

Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому согласно п. 2 ст. 343 НК РФ.

Порядок исчисления налога по полезным ископаемым из углеводородного сырья.

Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы (п. 1 ст. 343 НК РФ).

Порядок исчисления налога по другим видам полезных ископаемых.

Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 343 НК РФ).

Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Порядок уплаты налога по полезным ископаемым, добытым на территории РФ.

Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида (п. 2 ст. 343 НК РФ).

Порядок уплаты налога по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ.

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 343 НК РФ).

15. Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемыхрегулируется ст. 344 НК РФ

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

16. Налоговая декларация

Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ). Внесение изменений в налоговую декларацию, а также представление уточненной декларации в налоговый орган регулируются ст. 81 НК РФ.

Порядок представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых регулируется ст. 345 НК РФ.

Налоговый период, с которого возникает обязанность по представлению налоговой декларации.

Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика (п. 1 ст. 345 НК РФ).

Срок представления налоговой декларации.

Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 343 НК РФ).

Размещено на Allbest.ru

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Общая характеристика понятия "добываемые полезные ископаемые". Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе РФ. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Регулярные платежи на добычу полезных ископаемых (роялти).

    реферат , добавлен 18.01.2010

  • Налог на добычу полезных ископаемых в РФ

    Характеристика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и его роль в налоговой системе РФ. Сырьевые налоги в развитых странах. Особенности исчисления налоговой базы по НДПИ. Перспективы изменения и развития налога на добычу полезных ископаемых.

    курсовая работа , добавлен 30.09.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Возникновение и развитие налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая сущность и элементы НДПИ. Факторы формирования горной ренты. Налогоплательщики и объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

    курсовая работа , добавлен 05.04.2015

  • Налог на добычу полезных ископаемых, роль и значение в налоговой системе

    История возникновения и основы применения налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект, период, налоговая ставка, база, порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности исчисления газовой отрасли в РФ.

    курсовая работа , добавлен 10.06.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых

    Выявление особенностей применения налога на добычу полезных ископаемых. Исследование динамики поступлений пошлины на добычу ископаемых в республиканский бюджет РСО-Алания. Проблемы современной практики применения налога на добычу полезных ископаемых.

    курсовая работа , добавлен 14.07.2014

  • Механизм взимания налога на добычу полезных ископаемых

    Изучение теоретических аспектов налогообложения при недропользовании, анализ динамики поступления платежей в федеральный бюджет России. Пути реформирования системы налогообложения на добычу полезных ископаемых и способы оптимизации указанного механизма.

    курсовая работа , добавлен 05.12.2013

  • Налог на добычу полезных ископаемых. Упрощенная система налогообложения

    Плательщики, объект налогообложения, налоговый период налога на добычу полезных ископаемых. Расчет налоговых ставок. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения. Оплата стоимости патента. Сумма налога на игорный бизнес.

    контрольная работа , добавлен 12.03.2014

  • Налог на добычу полезных ископаемых: проблемы и перспективы оптимизации

    Теоретические основы налога на добычу полезных ископаемых. История возникновения и правовой статус, методические аспекты этого вида налогообложения. Анализ поступлений в доходную часть бюджета России и Курской области: проблемы и пути совершенствования.

    курсовая работа , добавлен 12.02.2011

  • Налог на добычу полезных ископаемых и на прибыль организаций

    Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты и декларирования. Особенности исчисления и взимания налога на прибыль организаций. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет винно-водочным заводом.

    контрольная работа , добавлен 06.04.2013

  • Налог на доходы физических лиц. Исчисление налога на добычу полезных ископаемых

    Налог на доходы физических лиц: общая характеристика, плательщики, объект налогообложения, налоговый период, доходы для целей налогообложения, формы получения доходов. Налог на добычу полезных ископаемых. Расчет налогооблагаемой прибыли предприятия.

    контрольная работа , добавлен 02.03.2014

  • НДПИ — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации и индивидуальные предприниматели.

    В РФ практически все полезные ископаемые являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ.

    Объект налогообложения: — полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;-полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;-Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

    Налоговая база(НБ):определяется НП самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. НБ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. НБ определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, НБ определяется применительно к каждой налоговой ставке

    Налоговый период:календарный месяц.

    Налоговая ставка: определяется отдельно для каждого вида полезного ископаемого в соответствии со ст. 342 НК РФ.

    Исчисление и уплата налога:Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

    Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Уплата налога и отчетность:Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
    Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

    БИЛЕТ 34

    Вопрос 1.

    Срок Уплаты Налога Добычу Полезных Ископаемых

    Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.

    Социальное страхование: содержание, принципы организаций и финансовый механизм.

    Соц. страхование — это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

    К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:

    — защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

    — компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

    — воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

    — перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

    — стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

    Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

    Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

    К основным видам социального страхования следует отнести:

    — страхование по болезни (оплата мед.помощи и дней нетруд-ности);

    — страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);

    — страх-ие от несч. случаев на произв-тве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);

    — страхование по безработице.

    Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 409 | Нарушение авторского права страницы

    Налог на добычу полезных ископаемых — федеральный налог в России, которым облагаются добытые полезные ископаемые.

    Комментарий

    Налог на добычу полезных ископаемых регулируется главой 26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

    Налогоплательщики

    Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. (п. 1 ст. 334 НК РФ).

    Объект налогообложения

    Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются (ст. 336 НК РФ):

    1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья), предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Залежью углеводородного сырья признается объект учета запасов одного из видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 337 НК РФ  (за исключением попутного газа), в государственном балансе запасов полезных ископаемых на конкретном участке недр, в составе которого не выделены иные объекты учета запасов;

    2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

    3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

    Не признаются объектом налогообложения:

    1) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

    2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

    3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение.

    Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;

    4) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;

    5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;

    6) метан угольных пластов.

    Налоговая база

    Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого) (ст. 338 НК РФ).

    Налоговая база определяется в следующем порядке:

    1) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьей 340 НК РФ, если иное не установлено подпунктами 2 и (или) 3.

    2) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 НК РФ, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья до истечения сроков и на территориях, указанных в пункте 6 статьи 338 НК РФ;

    3) налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче угля и углеводородного сырья, за исключением углеводородного сырья, указанного в подпункте 2.

    Налоговый период

    Налоговым периодом признается календарный месяц (ст. 341 НК РФ).

    Налоговые ставки

    Налоговые ставки определены в ст. 342 НК РФ.

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2017

    Порядок исчисления налога

    Порядок исчисления и уплаты налога регулируется ст. 343 НК РФ.

    Порядок и сроки уплаты налога

    Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ).

    Дополнительно

    Виды налогов и сборов в Российской Федерации

    Порядок исчисления и уплаты НДПИ

    Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

    Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.

    Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    Сума налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    3.

    Налоговая декларация по НДПИ: порядок заполнения и сроки предоставления

    Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

    Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    С 2007 года изменилось большинство отчетных налоговых форм.

    Срок Уплаты Налога Добычу Полезных Ископаемых

    Не стала исключением и декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.

    Федеральным законом от 27.07. 2006 № 151-ФЗ внесены изменения в главу 26 НК РФ, коснувшиеся главным образом установления налоговых льгот при добыче нефти. В связи с этим, а также с глобальными поправками в части первой Кодекса была разработана новая форма налоговой декларации по НДПИ. Кроме того, выполнена задача по оптимизации ранее действовавшей формы. Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 29.12.2006 № 185н.

    Первым налоговым периодом, по итогам которого нужно отчитаться по новой форме, является январь 2007 года. Декларация должна быть представлена не позднее последнего дня следующего месяца (за январь — не позднее 28 февраля).

    Структура декларации. Налоговая декларация включает: