Налоговые регистры по НДС

Содержание

Упрощенная система налогообложенияУпрощенная система налогообложения. Налог на добавленную стоимость. Налоговые регистры по НДС. Акцизы. Налог на прибыль. Налоговый учет доходов и расходов организации. Налоговые регистры по налогу на прибыль.

Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив"

  • Налоговый учет материалов

    Ведение плательщиком налога на прибыль новой системы учета. Состав материальных расходов в целях налогообложения. Учет материально-производственных запасов (МПЗ). Налоговый учет материальных средств по новым правилам. Налоговые регистры учета материалов.

    контрольная работа , добавлен 25.03.2009

  • Налоговая система Швейцарии

    Федеральные, кантональные, муниципальные, основные налоги. Самые низкие налоговые ставки в Европе по налогу на прибыль и на добавленную стоимость. Соглашения об избежание двойного налогообложения. Налогообложение физических лиц. Налог с источника.

    презентация , добавлен 17.04.2013

  • Налоговый учет и отчетность

    Понятие учетной политики для целей налогообложения, требования, предъявляемые к ней, нормативно-правовое обоснование. Кассовый метод учета доходов и расходов. Роль налога на прибыль в бюджете РФ. Регистры налогового учета и требования к их оформлению.

    шпаргалка , добавлен 22.01.2015

  • Принципы налогообложения в РФ

    Налоговые последствия договора простого товарищества: НДС, акцизы, налог на имущество и прибыль, ЕСН и НДФЛ. Порядок учета компенсации при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Методика определения денежного размера земельного налога.

    контрольная работа , добавлен 27.10.2010

  • Налоговый механизм. Специальные налоговые режимы

    Правовая база, анализ и обобщение практики налогообложения.

    Налоговые регистры по НДС

    Рекомендации по совершенствованию налогового механизма в РФ с учетом изменяющихся условий хозяйствования. Налог на добавленную стоимость. Единый социальный налог. Налог на прибыль и на имущество.

    курсовая работа , добавлен 14.03.2009

  • Регистры налогового учета по налогу на прибыль

    Исследование налоговых регистров и установление их значения в расчёте налога на прибыль. Регистры учета хозяйственных операций, поступлений целевых средств, промежуточных расчетов и формирования отчетных данных. Ответственность за несоставление регистров.

    курсовая работа , добавлен 08.12.2014

  • Учет и порядок уплаты налога на прибыль организации

    Понятие и виды прибыли. Группировка расходов и доходов для цели налогообложения. Налоговый учет в организации. Налог на прибыль: сущность, ставки и сроки уплаты. Расчет налога на прибыль ЗАО "Омега". Основные изменения декларации по налогу на прибыль.

    курсовая работа , добавлен 15.03.2015

  • Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, значение, налогоплательщики. Объекты налогообложения НДС и налоговые ставки. Особенности учета НДС при налогообложении прибыли. Случаи ведения раздельного учета, методы его исчисления и уплаты.

    курсовая работа , добавлен 23.03.2016

  • Права плательщиков налогов, налоговые обязательства коммерческой организации, выплата НДС, экологический налог организации и налог на прибыль

    Экономическая, административная и уголовная ответственность плательщика налогов, сборов за нарушение налогового законодательства. Составление декларации предприятия по налогу на добавленную стоимость. Расчет суммы экологического налога организации.

    контрольная работа , добавлен 04.10.2013

  • Налог на прибыль

    Плательщики налога на прибыль. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Определение и классификация доходов организации. Группировка расходов, учитываемых при формировании налога на прибыль. Определение налоговой базы по хозяйственным операциям.

    реферат , добавлен 18.01.2009

  • Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа — последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.

    Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя.

    Регистры учета по НДС в 1С 8.3

    Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета). Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода.

    Данные налогового учета должны отражать:

    • порядок формирования суммы доходов и расходов;
    • порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
    • сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
    • порядок формирования сумм создаваемых резервов;
    • сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются:
    1. Первичные учетные документы.
    2. Аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета — сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др.) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.
    3. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям), отдельным видам организаций (страховых организаций, банков), различным видам договоров (доверительного управления имуществом).

    И. Epшoвa

    Предпринимательское право…

    

    Если данные бухгалтерского учета об имуществе плательщиков(иных обязанных лиц), их обязательствах и хозяйственных операциях,признаваемых налоговым законодательством объектами налогообложениялибо показателями, участвующими в определении размера налоговойбазы, соответствуют составу и характеристикам информации об объектахналогообложения и элементах налогового учета, то такие данныебухгалтерского учета принимаются к налоговому учету без расчетныхкорректировок. А некоторые виды затрат налоговое законодательство вообще запрещает признавать в составе расходов, формирующих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник.

    А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Чего еще то надо? Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения  — а бухгалтеры объединяются в борьбе за верное сальдо по взносам. К сожалению, из-за различий между бухгалтерским и налоговым учетом, данных бухгалтерских регистров обычно недостаточно для формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Каждое исправление должно быть не только обосновано, но и подтверждено подписью ответственного за ведение регистров лица с указанием даты.

    Разработка налогового регистра по ндфл отдана на откуп самим организация м п. Требования к оформлению журнальчика регистрации приобретенных и выставленных счетов-фактур. В случае когда ожидается изъятие регистров, в состав документов бухучета врубаются копии изъятых регистров. Что такое налоговый регистр по налогу на прибыль, эталон наполнения. аннотация 16), налоговая декларация(расчет) по налогу на добавленную цена является регистромналогового учета и представляется плательщиком в инспекцию мнс поместу регистрации.

    Вам также может пригодиться информация об ответственности за неуплату ндфл см. Требования к перечню инфы, которая должна быть отражена в налоговом регистре для наполнения 6-ндфл, перечислены в ст.

    Как сформировать регистры налогового учета

    Ооо абв реализовало продукты и продукцию составкой ндс 20 (клиент произвел предоплату в 2003 г. Порядок наполнения строк, в которых отсутствует символ x,несколько другой.

    Помощь ндс регистры налогового учета onliner

    Ms excel-шаблоны для выгрузки в формат xml всех разделов налоговой декларации пондс 2017. но этот убыток учитывается в целях налогообложения в особенном порядке. Для начала попытаемся вести учет так, чтоб способы учета и списания расходов в бухгалтерском учете были очень приближены к налоговому учету. Данный регистр может представлять собой свод объектов налогообложения в разрезе ставок налога и соответственных им налоговых баз (оборотов по реализации).Хотя в наличии есть несколько образцов для внутренних налоговых форм, подразумевается, что они в любом случае будут.Налоговыйрегистрпоналогу на прибыль по формированию доходов эталон.Для начала непременно подготовьте уп, где будут прописаны регистры, нужные в работе организации. При этом необходимо держать в голове, что не все доходные и расходные бухгалтерские операции учитываются в налоговом учете, а означает, и в налоговые регистры они не вносятся. Регистры налогового учета ведутся плательщиками и другимиобязанными лицами в виде особых форм на картонных и (либо)электрических носителях. Итоговые данные за отчетный период из граф 1419 книжки продаж употребляются при заполнении текущей налоговой декларации по ндс. По операциям, облагаемым по ставке 18 190 10 110 1654 4. Для того, чтоб мы могли найти, что вы человек, а не бот, необходимо, чтоб javascript был включен.

    НДС: рекомендации по ведению раздельного учета

    В соответствии с требованиями п. 4 ст. 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие обложению НДС, и операции, не подлежащие такому налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то в соответствии с положениями НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций. Принципы ведения раздельного учета организациями разрабатываются самостоятельно и закрепляются в учетной политике.

    Раздельно нужно учитывать не только выручку от продажи товаров (работ, услуг), но и затраты на производство этой продукции.

    Система раздельного учета включает:

    • описание хозяйственных операций в первичных документах, что позволяет установить, к какому виду деятельности они относятся. Для этого рекомендуется в первичных документах (в данных, показателях), относящихся к операциям, не подлежащим обложению НДС, добавлять соответствующее дополнительное обозначение (например, с добавлением обозначения "Не облаг. НДС");
    • ведение отдельных регистров синтетического учета, чтобы обобщать первичные документы по каждому из видов деятельности;
    • отражение хозяйственных операций по видам деятельности на разных субсчетах соответствующих балансовых счетов.

    Организация ведения раздельного учета

    Для ведения раздельного учета существует несколько методов.

    Вести детализированный аналитический учет. При этом на основе данных первичного учета, в которых, как рекомендовалось ранее, должно производиться выделение соответствующих данных, составляются соответствующие регистры (по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе, когда это необходимо, по основным средствам, нематериальным активам, материалам и др., в которых данные первичных документов обобщаются по разделам — отдельно относящимся к облагаемым НДС, отдельно относящимся к не облагаемым НДС.

    Разработать систему субсчетов. К каждому счету, где это необходимо, открываются субсчета, например с номерами 1, 2, 3. На субсчете с номером 1 учитываются операции, которые проводятся в рамках деятельности, облагаемой НДС, на субсчете с номером 2 учитывается деятельность, не облагаемая НДС. А на субсчете с номером 3 — операции, которые нельзя отнести к той или иной деятельности. Все это должно найти отражение в рабочем плане счетов организации.

    При этом нужно учитывать следующее.

    "Входящий" НДС по операциям, которые нельзя отнести однозначно к какой-либо операции (это может относиться к операциям по основным средствам, нематериальным активам, услугам), подлежит распределению ("делению" в пропорции) НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

    Что касается приобретенных материалов, то они могут быть использованы в конечном итоге только в одной деятельности (или облагаемой, или не облагаемой НДС). Поэтому распределять ("делить" в пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ) "входящий" НДС, уплаченный поставщикам при приобретении материалов, между видами деятельности не нужно. "Входящий" НДС, относящийся к конкретному материалу в зависимости от деятельности (облагаемой или не облагаемой НДС), относится или к вычету, или включается в стоимость материала. Например, если заранее известно, что реализация производимого из приобретенного материала товара (работы, услуги) освобождена от НДС, то НДС, уплаченный поставщику, можно сразу относить на соответствующий субсчет счета 10 "Материалы", т.е. включить в стоимость материала. Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" в этом случае использовать нет необходимости.

    Если заранее не известно, по какому виду деятельности будут использованы приобретенные материалы, рекомендуется "входящий" НДС учитывать на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям". Если же в дальнейшем эти материалы будут использованы для операций, не облагаемых НДС, рекомендуется НДС, относящийся к этим материалам, включать в их стоимость (бухгалтерская проводка:

    Дебет 10 (соответствующий субсчет) Кредит 19 (соответствующий субсчет)).

    Следует учитывать то, что в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ в случаях, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство в налоговом периоде, то все суммы НДС подлежат вычету. Для осуществления этого требования необходимо ведение раздельного учета затрат на производство, которое можно вести аналогично вышеуказанному порядку. При этом организация распределяет общехозяйственные расходы между разными видами деятельности пропорционально зарплате производственного персонала, что отражено в учетной политике организации. Однако "входящий" НДС, который относится к этим расходам, необходимо распределять пропорционально удельному весу выручки, полученной от льготируемой и нельготируемой деятельности, в общем объеме выручки. Чтобы вести раздельный учет доходов, необходимо вводить соответствующие субсчета к счету 90 "Продажи".

    В соответствии с требованиями п. 6 ст. 166 НК РФ сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. В свете этого рекомендуется аналогично ведению раздельного учета операций облагаемых и не облагаемых НДС вести отдельно учет операций, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов. При этом следует учитывать то, что "входной" НДС по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, при соблюдении условий, изложенных в гл. 21 НК РФ, в том числе в ст. ст. 164 (п. 1), 165, 166, 170, 171, 172 и др., подлежит вычету, что следует, в частности, из требований п.

    Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль

    7 ст. 165. Приведем пример отражения раздельного учета в учетной политике.

    Пример. Выдержка из Приказа об учетной политике:

    3.4. Стоимость товаров (работ, услуг) и соответствующие им суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), в зависимости от их дальнейшего использования — для операций, облагаемых или не облагаемых НДС, учитываются раздельно на соответствующих субсчетах счетов 01, 04, 08, 10, 25, 26, 41, 90 и 19 и др.

    При этом:

    • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых НДС, учитываются стоимость товаров (работ, услуг) и их НДС на соответствующих счетах в обычном порядке и принимаются к вычету в соответствии со ст.

      172 НК РФ;

    • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС, — учитываются на открываемых соответствующих субсчетах с добавлением обозначения "Н.О." (например, субсчет "10 Н.О."), и соответствующий им НДС учитывается в стоимости таких товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ. При этом в первичных документах по поступившим (использованным) товарам (работам, услугам), относящимся к операциям, не облагаемым НДС, соответствующие показатели (данные) также обозначаются с индексом "Н.О.";
    • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых, так и не подлежащих обложению НДС, — учитываются на соответствующих субсчетах с добавлением обозначения "ОБ/НО". При этом НДС принимается к вычету в сумме, определенной из пропорции, определяемой из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за отчетный период. Остальная часть НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг).

    Для аналитического учета указанных сумм НДС используется следующая форма:

    Аналитический регистр раздельного учета сумм НДС, по расходам относящимся к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС за _________ 200__ г.

    1. Общая стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) — … руб., в том числе:

    1а. Стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС — … руб.

    1б. Пропорция (удельный вес) стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

    /стр. 1а : стр. 1/ = …

    1. Общая величина совокупных расходов на производство — … руб.

    2а. Совокупные расходы на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС — … руб.

    2б. Удельный вес совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, в общей величине совокупных расходов на производство.

    /стр. 2а : стр. 2/ x 100% = … %.

    Вид
    расхода
    Сумма
    расхода,
    руб.
    Всего НДС Входящий НДС
    по операциям,
    облагаемым
    НДС, руб.
    Входящий НДС
    по операциям, не
    облагаемым НДС,
    руб.

    В случаях, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство в налоговом периоде, все суммы НДС подлежат вычету.

    В случаях, когда по товарам (работам, услугам), ранее учтенным как используемым для осуществления операций, облагаемых НДС и были приняты к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ, были использованы для осуществления операций, не облагаемых НДС, тогда производится восстановление ранее вычтенных сумм соответствующих сумм НДС и производится учет их в стоимости таких товаров (работ, услуг) с отражением на соответствующих субсчетах.

    Кроме "Аналитического регистра раздельного учета сумм НДС, по расходам относящимся к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС за ________ 200__ г. ", в целях осуществления раздельного учета НДС ведутся "Регистр распределения НДС по оприходованным, оплаченным материальным ценностям, работам, услугам за ________ 200__ г. " и "Регистр операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС за ________ 200__ г. " Формы регистров приведены в приложениях к настоящей учетной политике.

    При реализации работ, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ, осуществляемых предприятием, для подтверждения обоснованности налогообложения НДС по ставке 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются: отдельная налоговая декларация (п. 6 ст. 164 НК РФ) с приложением контракта (копии) на выполнение указанных работ (оказание услуг), выписки банка (копии), подтверждающие фактическое поступление выручки на счет плательщика, акты и иные документы (копии), подтверждающие выполнение работ (оказание услуг), технологически обусловленных и непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) в космическом пространстве (п. п. 7, 10 ст. 165 НК РФ). При этом учет операций, связанных с выполнением вышеназванных работ ведется на соответствующих субсчетах (аналитических регистрах) с добавлением обозначения "ст. 0". Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции (п. 6. ст. 166 НК РФ).

    Е.П.Столбов

    Ведущий аудитор

    Компании ООО "Эстра-Аудит"

    Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия учесть НДС?

    Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия построен на регистрах накопления. План счетов и журнал проводок, разумеется, остались, но главная информация хранится именно в регистрах. Попробуем разобраться в их устройстве.

    Регистры учета НДС в 1С 8.3

    Общий список регистров по НДС можно получить по кнопке в главном меню «Все функции» — «Регистры накопления» (рис.1) (если у вас не доступна кнопка «Все функции» — проследуйте следующий инструкции).

    Рис.1

    Немного об устройстве регистров.

    Как видно из названия каждый регистр отвечает за определенный раздел. Так по регистру «НДС покупки» формируется отчет «Книга покупок», а по регистру «НДС продажи» — отчет «Книга продаж».

    Структура у всех регистров похожа и напоминает каталог библиотеки. Главное предназначение регистров – хранение и систематизация информации.

    Каждый из регистров представляет собой список строк (рис.2). Все строки одного регистра имеют одинаковый формат, то есть одни и те же колонки. В разных регистрах количество и назначение колонок разное.

    Рис.2

    На рис.2 показано содержимое регистра «НДС покупки». Если в отчете «Книга покупок» выводятся данные по одной организации, то регистр «НДС покупки» содержит данные сразу по всем организациям.

    Колонки «Период», «Регистратор» есть в каждом регистре накопления.

    Каждая строчка регистра связана с документом (с каким именно – показано в колонке «Регистратор»). Двойным щелчком можно открыть сам документ. Понятие «проведение документа» в 1С связано не только с формированием проводок, но и с созданием строчки в регистре (одном или сразу в нескольких). На сленге 1С говорят документ «двинул» регистр, «проверить движения документа».

    Рис.3

    По кнопке «Еще» (рис.3) можно вывести содержимое регистра в файл, на печать, отфильтровать информацию, изменить состав выводимых колонок (при этом данные регистра не меняются).

    Оформление счет-фактуры для отражения НДС

    Изменить информацию в регистре можно из документа — регистратора.

    Рассмотрим, как меняются регистры в зависимости от проведения документов. Опыты проведем с регистром «НДС предъявленный».

    Рис.4

    На рис.4 — приходная накладная. Проверим проводки этого документа (рис.5).

    Рис.5

    Мы видим две закладки, каждая из которых соответствует одному регистру. На первой выводятся проводки бухгалтерского и налогового учета (вообще говоря, проводки тоже хранятся в регистре, но это регистр другого формата; в данной статье структура и назначение регистра бухгалтерии не рассматривается).

    Рис.6

    На второй закладке (рис.6) — данные регистра «НДС предъявленный». Этот регистр входит в число тех самых 12 регистров, которые относятся к системе учета НДС. Заметим, что вид движения – «Приход».

    Рис.7

    Теперь зарегистрируем счет-фактуру поставщика. Для этого в приходной накладной внизу (рис.7) есть необходимые поля.

    Рис.8

    В сформированном счете-фактуре установим флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок… »(рис.8) и проверим движения документа (рис.9).

    Рис.9

    Поиск ошибок в 1С по налогу на добавленную стоимость

    Счет-фактура «двинул» сразу 4 регистра (на рис.9 видим 4 закладки). Один из этих 4-х регистров уже знакомый нам «НДС предъявленный». Но в отличие от записи, сделанной документом «Поступление (акт, накладная) 0000-000249 от 01.08.2016 18:00:00», вид движения в данном случае другой («расход»).

    Что это означает? Во-первых, значение имеет итоговая сумма всех похожих движений с разным знаком. Отфильтруем такие движения в регистре «НДС предъявленный» по колонке «Счет-фактура» (рис.10) и просуммируем колонку «Сумма без НДС» с учетом знака в колонке «Вид движения». Заметим, что в колонке «Счет-фактура» указывается документ-основание.

    Рис.10

    В итоге получаем ноль. Это равнозначно нулевому остатку по 19 счету (по данному контрагенту и договору). Казалось бы, к чему дублировать в регистре то, что можно увидеть в проводках?

    Дело в том, что в жизни встречаются самые разнообразные ситуации.

    отчет по практике Организация и техника ведения налогового учета

    Например, забыли зарегистрировать счет-фактуру; тогда строчки с «расходом» не будет, итоговая сумма не будет равна 0 и программа при анализе покажет ошибку по этому контрагенту и договору (Рис.11)

    Рис.11

    Вывод — регистры нужны для оперативного анализа и формирования отчетов.

    Корректировки НДС

    Другая ситуация — требуется изменить цену уже оприходованного товара. Введем корректировку на основании документа поступления (рис.12). Предположим, изменилась цена по одной позиции «Творог обезжиренный».

    Рис.12

    Проведем документ корректировки и проверим движения в регистре «НДС предъявленный»:

    Рис.13

    Как видим, в регистре 1С 8.3 появились новые строки, в которых содержится подробная информация обо всех изменениях. Без регистра запомнить такие данные затруднительно. А ведь изменений может быть несколько.

    Вывод — регистры используются для хранения дополнительной информации.

    Кроме корректировок есть еще учет раздельного НДС, НДС по основным средствам, НДС по ставке 0%, НДС с авансов и т.д. Для каждой такой операции и предусмотрен свой регистр. Помощь по каждому регистру можно получить по кнопке F1.

    Таким образом, для того, чтобы разобраться в том, как устроен учет НДС в конфигурациях 1С, необходимо подробно изучить структуру и взаимосвязи регистров по НДС.

    По материалам: programmist1s.ru