Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для ИП

Если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 или 2016 году, то проверьте, нет ли у вас права воспользоваться налоговыми каникулами. Во время каникул индивидуальные предприниматели на упрощенке и патентной системе применяют нулевую ставку в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание: чтобы получить данную налоговую льготу (т.н. налоговые каникулы) вы должны работать именно на одной и этих систем налогоообложения. Налоговые каникулы для ИП, использующих другие системы налогообложения (ЕНВД, общая и пр.), в данное время не предусмотрены!

Еще одним условием, чтобы получить налоговые каникулы, является ведение бизнеса в одной из этих сфер: производственной, социальной, научной или оказывание бытовых услуг.

"Налоговые каникулы" ИП

Все условия, которым надо соответствовать, чтобы «уйти на налоговые каникулы», вы найдете ниже.

И, кстати, если оказалось, что у вас есть право на налоговые каникулы, но вы по ошибке не воспользовались льготой, сообщите об этом в ИФНС и верните переплату.

Условия, при которых у ИП есть право на налоговые каникулы

1. Физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП.

2. Региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу до регистрации коммерсанта. Предприниматели, которые зарегистрировались раньше, не вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Даже если такие ИП снимутся с налогового учета и зарегистрируются вновь.

3. При регистрации ИП выбрал упрощенку с любым объектом налогообложения или патент.

4. ИП ведет бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывает бытовые услуги. Список льготируемых видов деятельности определяют регионы. Если ИП сомневается, входит ли его вид деятельности в список льготных, нужно обратиться за уточнениями в Росстандарт или Росстат.

5. Доход от льготного бизнеса на УСН составляет не менее 70% от общей суммы поступлений коммерсанта. Для предпринимателей на патентной системе такого условия нет.

Региональные власти вправе ввести дополнительные условия — лимиты по численности работников и сумме доходов предпринимателя.

В каких регионах действуют налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП установили власти в 76 регионах.

Если ваш субъект ввел каникулы, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы. От субъекта к субъекту условия предостовления налоговых каникул разнятся.

К примеру, во Владимирской области переходят на каникулы только те ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 5 человек, а доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн. рублей.

Как определить длительность налоговых каникул

Нулевую ставку применяйте непрерывно два налоговых периода.

По УСН налоговый период — это календарный год. Допустим, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 7 ноября 2016 года и сразу же перешел на УСН. Если бизнесмен подпадает под налоговые каникулы, то они продлятся с 7 ноября 2016 года по 31 декабря 2017-го. Первый налоговый период по УСН — с 7 ноября по 31 декабря 2016 года. Второй налоговый период — с 1 января по 31 декабря 2017 года.

Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов. Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. Скажем, ИП приобрел патент с марта 2016 года на три месяца. Затем в июне 2016 года бизнесмен купил еще патент на семь месяцев. В этом случае коммерсант истратил два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2017 году не получится.

Как платить налог, если ведется несколько видов деятельности

Упрощенец вправе применять нулевую ставку по УСН по всем видам деятельности. Главное, чтобы доходы от льготных видов деятельности превышали 70% общей суммы поступлений за налоговый период. Доходы от нескольких льготных видов бизнеса можно суммировать.

Пример Когда бизнесмен на УСН вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Гражданин впервые зарегистрировался как бизнесмен в Липецкой области в августе 2016 года. С первого дня работы ИП применяет упрощенку. Коммерсант производит спорттовары, игрушки и оказывает транспортные услуги. Закон Липецкой области от 15.06.2015 №?413-ОЗ ввел с 19 июня 2015 года налоговые каникулы для ИП. Среди льготируемых видов деятельности есть производство игрушек и спортивных товаров. Бизнесмен вправе «уйти на каникулы», если доходы от производства игрушек и спорттоваров превысят 70% всех поступлений.

Бизнесмены приобретают патенты по видам деятельности. Получить бесплатно можно патенты по льготируемым видам бизнеса. За другие патенты по нельготируемым видам бизнеса придется платить.

Что делать, если ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием?

Если вы не знали о налоговых каникулах ИП и по ошибке платили налог, то можете вернуть деньги из бюджета.

Для этого отправьте в свою ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога, сдайте уточненную декларацию по УСН, а также документы, подтверждающие право на использование каникул. Например, приложите к заявлению выписку из ЕГРИП с указанием льготного вида деятельности, уведомление о применении УСН, а также копию текста регионального закона, из которого следует, что данный бизнес относится к льготным видам деятельности.

Какие налоги обязательно нужно продолжать платить во время налоговых каникул, когда ИП теряет право на налоговые каникулы, а также другие нюансы и подробности смотрите во второй части материала Налоговые каникулы для ИП — подробности.

Поделитесь этой страничкой с друзьями! Спасибо!

Малому бизнесу временно отменят налоги

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 703-51-48 юрист СПБ +7 (812) 309-42-67

Новых налогов и увеличения старых для малого бизнеса еще долго не будет. На том, чтобы такое ограничение было установлено на законодательном уровне, настаивают депутаты Госдумы.

Они предлагают также в три раза расширить возможности для перехода к упрощенной системе налогообложения. В Госдуму внесли два законопроекта, которые фактически предлагают вернуть многие элементы государственной политики в сфере малого и среднего бизнеса, действовавшие в 1995-2005 годах.

Есть идея — воссоздать единый орган по разработке госполитики в сфере малого и среднего бизнеса и фонды по его поддержке — федеральный, региональные и муниципальные. Они должны предоставлять льготные кредиты, беспроцентные ссуды, краткосрочные займы, а также выступать в качестве залогодателей и поручителей по обязательствам компаний.

Для увеличения числа малого и среднего бизнеса, работающего по "упрощенке", нужно повысить втрое два норматива: показатель дохода организации за 9 месяцев (с 45 до 150 миллионов рублей) и размер остаточной стоимости основных средств (со 100 до 300 миллионов), считают в Госдуме.

Если мы не можем добиться снижения налоговой нагрузки, то надо по крайней мере иметь гарантии, что хуже не будет, сказал в беседе с корреспондентом "РГ" вице-президент "Деловой России" Николай Остарков, положительно оценивший инициативу. Гарантированная в этом смысле неприкосновенность будет способствовать тому, чтобы люди планировали начать свой бизнес или расширить существующий. С точки зрения государства такая "бронь" вполне реальна. Развитие малого и среднего бизнеса должно стать стратегией и проектом. Иначе говоря, проектный подход нужно усилить, считает Остарков. И это направление госполитики должно быть персонифицировано. Ответственным не обязательно должен быть руководитель, скажем, специального федерального агентства или комитета, как предлагают депутаты, но и заместитель министра экономического развития. А вот законопроект о расширении круга предприятий, пользующихся "упрощенкой", вряд ли удастся реализовать, полагает эксперт. Скорее, это следующий шаг.

Налоговые каникулы для московских ИП

Хотя принципиально и он ситуацию не изменит, потому что налоговая нагрузка все равно останется высокой.

"Мое личное убеждение состоит в том, что есть определенный уровень налоговой нагрузки, при котором бизнес начнет выходить из тени. Цифра эта, а она может варьироваться по отраслям, поддается расчетам, но аналитики наших министерств таких подсчетов не проводят, а наша наука им в этом не помогает. Хотя без этого вряд ли возможна разумная налоговая политика. Потому что повышение налогов даже на один процент может привести к отрицательным последствиям", — предупреждает Остарков. Сейчас мы ушли от рациональной налоговой нагрузки не так далеко, полагает он. При ставке единого социального налога в 26 процентов даже в условиях кризиса конца 2000-х мы видели тенденцию выхода бизнеса из тени. Это значит, что, установив налоги на отметке в 24-25 процентов, мы можем реанимировать этот процесс, уверен Николай Остарков.

ГлавнаяНовости и мероприятия О комплексе мер налогового стимулирования деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей

О комплексе мер налогового стимулирования деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей

В целях оптимизации налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего предпринимательства и создания условий для развития малого и среднего бизнеса на территории Ивановской области реализуется комплекс мер налогового стимулирования деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей. В частности, на территории региона для предпринимателей действуют следующие налоговые преференции:

1. Установлены «налоговые каникулы», то есть налоговые ставки в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей – плательщиков упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения, осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Законодательство: Законы Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ «О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения»; от 29.11.2012 № 99-ОЗ «О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области».

2. Установлены пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения:
— в размере 5 процентов при применении налогового режима с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом перечень видов экономической деятельности, под действие которых подпадает пониженная ставка, был расширен. Законодательство: Закон Ивановской области от 10.10.2015 № 117-ОЗ «О внесении изменений в Закон Ивановской области «О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения»;
— в размере 4 процентов при применении налогового режима с объектом налогообложения «доходы». Льгота установлена Законом Ивановской области от 29.11.2016 № 102-ОЗ «О внесении изменений в статью 1 Закона Ивановской области «О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения» и действует с 1 января 2017 года.

3.

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Расширен перечень видов предпринимательской деятельности в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (до 63 видов деятельности). С 1 января 2017 года установлен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения (всего – 11 видов деятельности). Законодательство: Законы Ивановской области от 10.10.2015 № 118-ОЗ «О внесении изменений в Закон Ивановской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области»; от 29.11.2016 № 101-ОЗ «О внесении изменений в Закон Ивановской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области».

4. Установлена дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, по группам муниципальных образований с применением понижающих коэффициентов:
0,6 – для муниципальных районов Ивановской области;
0,9 – для муниципальных образований Ивановской области, за исключением г. о. Иваново;
1 – по г.о. Иваново.

2018-08-0202.08.2018 05:14

Действительно, есть такое понятие, как «налоговые каникулы». Что же это такое? Федеральным законодательством не введены налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дано право регионам вводить их у себя. И, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для вновь зарегистрированных предпринимателей. Но, налоговые каникулы распространяются не на все виды деятельности, а на определенные, в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает ни в одном из регионов!
Важное замечание: налоговые каникулы могут получить только индивидуальные предприниматели, выбравшие при регистрации режимы УСН и ПСН. На режимы ЕНВД и ОСНО эта льгота не распространяется!
Срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, то есть, учитывая сегодняшнюю дату, ваш родственник сможет получить их максимум на 1 год и пять месяцев, если зарегистрируется уже в августе (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Что касается налогового периода, то надо еще знать то, что им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался.
Подведем итог. Для получения нулевой налоговой ставки требуется пройти государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя:
— впервые после вступления в силу закона о налоговых каникулах в своем регионе;
— осуществлять деятельность из приведенного в региональном законе списка;
— выбрать налоговый режим УСН или ПСН;
— перейти на нулевую ставку сразу после регистрации.
Но, даже если все условия соблюдены, то надо помнить, за ИП «на каникулах» будут тщательно следить, а в случае каких-либо нарушений, лишать их этой льготы.
А дело вот в чем: доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, в том числе не включенные в список, облагаемых нулевым налогом, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке. Поэтому ИП на УСН, работающий в нескольких направлениях, или ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должны будет вести раздельный учет доходов по всем видам своей деятельности.
Так же нужно помнить, что в общем случае, в 2018 году действует лимит для упрощенцев в 150 млн рублей. Но, регионам дано право его снижать, но не более, чем в 10 раз.

Как предоставляются налоговые каникулы для ИП (индивидуальных предпринимателей) в 2018 году

Есть ограничения и относительно наемных работников.
Что касается страховых взносов за себя и за работников ИП, то действующие в режиме налоговых каникул предприниматели, не имеют на этот счет никаких льгот! И предприниматель за себя их обязан платить, даже если дохода от бизнеса нет.
Согласно Закона Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З, вашему родственнику следует выбрать патентную систему, только так он сможет оформить налоговые каникулы на указанный вид деятельности. Сам закон можно найти на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

С начала 2015 года региональные власти могут на 2 года освобождать от налогов начинающих ИП. Кому положены “налоговые каникулы”?

В соответствии с принятым 29.12.2014 года Федеральным законом № 477-ФЗ, с 1-го января 2015 года субъекты РФ могут устанавливать нулевые налоговые ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей.

Условия “налоговых каникул”::

— применимы к ИП, которые зарегистрировались впервые;
— для предпринимателей на УСН и патенте;
— только для занятых в научной, производственной и социальной сферах;
— не освобождает от страховых и зарплатных взносов ПФР, ФОС, ФСС, НДФЛ;
— доля доходов от видов деятельности, к которым применяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70%.

Регионами могут быть добавлены и другие ограничения — например, максимальный размер доходов от реализации и численность работников.

В частности, московские власти собираются ввести “налоговые каникулы” для начинающих предпринимателей на “упрощенке”, занимающихся оказанием социальных услуг, репетиторством, издательской деятельностью и т.д. На патентной системе налогообложения в Москве будут освобождены от налогов предприниматели, которые предоставляют услуги по уходу за детьми и больными, ремонтируют обувь и бытовые приборы, переводят тексты. В общей сложности перечень содержит более 40 видов деятельности.

Для того чтобы “налоговые каникулы” вступили в силу в субъекте РФ, там должен быть принят соответствующий региональный закон. С февраля 2015 года такие законы действуют в Челябинской, Пензенской области, Ханты-Мансийском АО-Югре, с марта — в Ненецком АО.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

В ближайшее время “налоговые каникулы” введут: Московская, Архангельская, Псковская, Саратовская, Свердловская, Новгородская, Калининградская, Ульяновская, Владимирская области. Воспользоваться льготами можно будет до конца 2020 года.

Как правильно подавать отчетность?

Право на освобождение от налогов получат только предприниматели, которые зарегистрировались после принятия регионального закона о “налоговых каникулах”. Заявление о переходе на УСН подаётся в течение 30 календарных дней после регистрации ИП, о переходе на ПСН — вместе с заявлением о регистрации.

При подаче налоговой декларации по УСН нужно будет предоставить и отчетность о соблюдении ограничений на применение нулевой налоговой ставки (форму отчетности должны утвердить региональные власти). ИП на ПСН необходимо отчитаться в течение 10 календарных дней со дня окончания патента. Если эти требования нарушаются, то налоги придется уплатить по полной ставке. Предпринимателям, которые работают по патенту и занимаются еще какой-либо деятельностью, помимо не облагаемой налогом, предстоит вести раздельный учет доходов.

Как воспользоваться “налоговыми каникулами”

1. Узнайте в ФНС, действуют ли “налоговые каникулы” в вашем регионе, с какой даты, какие есть ограничения.
2. Выясните, есть ли в региональном законе ваш вид деятельности.
3. В конце налогового периода (УСН) или в течение 10 дней со дня окончания срока патента (ПСН) вам необходимо будет подавать дополнительную форму отчетности о том, что вы соблюдаете требования по применению налоговой ставки 0%.

“Налоговые каникулы” призваны стимулировать физических лиц к регистрации в качестве ИП, а также поддержать молодой бизнес на начальном этапе. Предполагается, что в условиях непростой экономической ситуации в нашей стране льгота станет хорошим подспорьем для начинающих предпринимателей.

Опубликовано в категориях: новости , статьи