Содержание
(Дистанционный курс)
Дистанционный курс
Если Ваш рабочий график и загруженность домашними заботами не позволяют регулярно посещать занятия в классе или участвовать в онлайн курсах – дистанционный курс «Налоговое планирование: законные способы снижения налогов» это прекрасная возможность изучить теорию и практику налогового планирования и получить документ, подтверждающий обучение на курсе и его окончание. При этом Вы не будете ограничены расписанием занятий и не будете привязаны к месту их проведения.
О курсе
Уплата налоговых платежей является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта (предприятия или индивидуального предпринимателя). При этом для налогоплательщиков налоги, безусловно, выступают как существенные финансовые затраты. В связи с этим каждый хозяйствующий субъект заинтересован в снижении своей налоговой нагрузки. Однако данные меры могут повлечь за собой ответственность в случае нарушения налогового законодательства. Целью изучения курса «Налоговое планирование» является рассмотрение методов и способов оптимизации налогообложения, то есть минимизации налоговых выплат, в рамках действующего законодательства. Все возможные мероприятия по налоговой оптимизации строятся на безусловном исполнении норм Налогового кодекса РФ и иных правовых актов в сфере налогообложения.
Курс имеет четкую практическую направленность, поэтому включает многочисленные тесты, практические примеры и задания. Учебный материал во многом представлен в виде рисунков и таблиц, что делает процесс изучения курса более легким и эффективным.
В результате изучения курса «Налоговое планирование» формируется прочная база знаний о значении, целях и задачах налогового планирования в хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом главное место занимают вопросы практических методов и способов минимизации налоговых и иных обязательных выплат в бюджет и внебюджетные фонды.
Курс строится на нормах действующего законодательства в сфере налогообложения, а также опыте налоговых менеджеров и консультантов по разработке схем налоговой оптимизации. Полученные в ходе изучения курса знания помогут работникам предприятий, а также индивидуальным предпринимателям законными способами и методами оптимизировать налоговые платежи.
Программа курса
Урок 1. Теоретические и организационно-правовые основы налогового планирования
Понятие налогового планирования, его основная задача и значение. Классификация видов налогового планирования. Принципы налогового планирования. Этапы осуществления налогового планирования. Пределы налогового планирования. Уклонение от уплаты налогов: понятие, виды и ответственность. Практические задания и контрольные вопросы.
Урок 2. Анализ налогообложения и планирование налогов в деятельности хозяйствующего субъекта
Основы налогового менеджмента. Анализ налогообложения деятельности хозяйствующего субъекта. Анализ динамики и структуры налоговых платежей. Анализ влияния налоговых платежей на экономические и финансовые показатели. Понятие и метод расчета налоговой нагрузки предприятия. Планирование налогов в деятельности хозяйствующего субъекта. Организационная структура и информационное обеспечение налогового планирования. Основные направления оптимизации налогообложения хозяйствующего субъекта. Практическое задание и контрольные вопросы.
Урок 3. Учетная политика организации как метод оптимизации налогообложения
Учетная политика организации как метод налоговой оптимизации. Порядок оформления учетной политики организации. Выбор метода признания доходов и расходов. Выбор метода начисления амортизации на основные средства. Выбор метода списания стоимости материально – производственных запасов. Создание резерва по сомнительным долгам.
Практические задания и контрольные вопросы.
Урок 4. Договорная политика организации как метод оптимизации налогообложения
Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения. Договорная политика организации как метод налоговой оптимизации. Анализ налоговых последствий при приобретении товаров у лиц, не уплачивающих НДС. Использование в налоговом планировании посреднических договоров. Налоговая оптимизация при использовании давальческого сырья.
Практические задания и контрольные вопросы.
Урок 5. Оптимизация при применении специального налогового режима
Упрощенная система налогообложения. Комплексный пример выбора системы налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Практические задания и контрольные вопросы.
Урок 6. Формы изменения сроков уплаты налога. Особые экономические зоны в России
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налогов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита. Особые экономические зоны в России. Понятие, цели создания и типы особых экономических зон. Создание и прекращение существования особых экономических зон. Положение резидентов особых экономических зон. Налогообложение и таможенный режим в особых экономических зонах.
Контрольные вопросы.
Урок 7. Налоговое планирование и налоговый контроль
Порядок уплаты налогов и сборов. Принудительная уплата налогов и сборов. Организация налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Проведение налоговых проверок. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Акт налоговой проверки.
Контрольные вопросы.
Курс подготовлен преподавателем – кандидатом экономических наук, имеющим большой практический опыт в сфере налогообложения.
Прохождение всего курса курируется личным преподавателем, который отвечает на вопросы, касающиеся представленного в уроках материала, объясняет проблемные моменты, в случае необходимости дает рекомендации и пояснения. Ваш личный преподаватель всегда готов прийти к Вам на помощь и объяснить сложные вопросы и примеры.
Курс состоит из 7 модулей (уроков). Каждый урок заканчивается практическими задачами (в отдельных уроках) и тестовыми вопросами. Правильно ответив на данные задания, Вы получаете возможность перейти к следующему уроку.
После выполнения итогового тестового задания Вы получаете ламинированный сертификат лицензированных курсов формата А6 (изготовление и отправка по Вашему адресу входит в стоимость).
Цена обучения, материалы курса, составленные профессионалами-практиками, систематическая оценка Вашего прогресса в изучении материала плюс регулярное участие преподавателя в учебном процессе является достойной альтернативой очного обучения, не уступая ему по качеству, но значительно по более низкой цене.
Дистанционный, заочный формат обучения и гибкая ценовая политика делают курс «Налоговое планирование: законные способы снижения налогов» доступным для широкого круга слушателей, независимо от их достатка, места проживания и занятости.
Введение 3
1. Сущность и содержание налогового планирования 5
2. Цели и задачи налогового планирования 8
3. Направления налогового планирования 9
4. Роль и значение налогового планирования в системе управления финансами предприятия 13
Заключение 17
Список литературы 18
Введение
Налоги появились очень давно, с возникновением государственности. Однако до сих пор не существует абсолютно идеальных налоговых систем. Во всех странах ведутся теоретические поиски научного обоснования налоговой политики и практические изыскания в отношении эффективной и справедливой методики налогообложения.
Современная налоговая система России начала формироваться с 90-х годов прошлого века. Налоги заменили существовавшую систему централизованного планового распределения прибыли предприятий, а государство стало влиять на развитие процессов в обществе посредством налогообложения.
В современных условиях хозяйствующие субъекты самостоятельно планируют свой бизнес. Основные направления развития коммерческого мероприятия на среднесрочную перспективу разрабатываются в бизнес-плане. Структура бизнес-плана всесторонне отражает различные аспекты деятельности (товары, рынки сбыта, элементы маркетинга, план производства, план доходов и расходов и др.).
Ключевую роль в бизнес-плане играет раздел, посвященный стратегии финансирования и финансовому обеспечению. В этот раздел обязательно включается блок, позволяющий оценить влияние налогов на доходность проекта, поскольку финансовое положение организации и успешность проекта во многом зависят от того, какие налоги, в каком размере, и в какие сроки придется уплачивать.
Таким образом, налоговое планирование для предприятий – составная часть стратегического финансового планирования предпринимательской деятельности и бизнес-плана.
Необходимость налогового планирования вытекает из налогового законодательства, которое предусматривает различные налоговые режимы, многообразие методов для исчисления налоговой базы, налоговые льготы.
Проблемы налогового планирования в России связаны с нестабильностью и неоднозначностью налогового законодательства. Реформирование налоговой системы еще не завершено. В таких условиях вопросы налогового планирования приобретают особую актуальность.
Цель настоящей работы – рассмотреть теоретические основы налогового планирования: его принципы, методы и инструменты, показать, как с помощью выбора типа хозяйственного договора, партнера, условий сделки, системы налогообложения можно влиять на налоговые обязательства.
Список литературы
Год: 2014
Общий объем: 17 стр.
Цена: 300 руб.
Консультации для IT-бизнеса
Криптовалюты, консультации, получение необходимых лицензий, сопровождение
Яхты, регистрация судов, сопровождение
Forex деятельность, консультации, получение необходимых лицензий, сопровождение
Gambling, консультации, получение необходимых лицензий, сопровождение
В данном разделе представлена информация об основных инструментах и методах, используемых обычно в области международного налогового планирования, а также о критериях, которые необходимо учитывать для принятия правильного решения.
Что такое международное налоговое планирование?
Международное налоговое планирование (МНП) — это совокупность инструментов и методов, позволяющих получить бизнесу налоговые преференции путем использования офшорных и низконалоговых юрисдикций, трастов и фондов, различных организационно-правовых форм. Во многом выбор будет зависеть от следующих факторов:
- вид осуществляемой деятельности;
- место нахождения основного актива;
- место ведения основной деятельности, приносящей доход;
- налоговое резидентство конечного собственника бизнеса.
В современном мире трудно представить себе хотя бы одну крупную транснациональную корпорацию, которая бы в той или иной степени не прибегала к налоговой оптимизации. В этой связи многие известные компании открывают дочерние предприятия в странах с благоприятными налоговыми режимами, тем самым минимизируя свои налоговые выплаты.
Однако стоит учитывать тот факт, что в текущих реалиях использование зарубежных компаний и структур не должно быть обусловлено исключительно налоговыми соображениями. Включение в цепочку владения иностранной компании без реальных на то экономических причин лишь с целью снижения налогового бремени зачастую сопряжено с рисками негативных налоговых последствий.
В последнее время существенно усилилась борьба развитых стран с размыванием налоговой базы и искусственным переносом центра прибыли в другие юрисдикции. Итогом такой борьбы становится доступность для налоговых органов информации о зарубежных структурах, их операциях и конечных собственниках.
Для того, чтобы международное планирование оказалось успешным, очень важно учитывать особенности каждого конкретного случая, а также не забывать про цели, которые необходимо достичь.
Как осуществляется международное налоговое планирование?
Одним из наиболее часто используемых методов МНП является регистрация компании в т.н. офшорной зоне (offshore zone). Если вы планируете зарегистрировать компанию в офшорной зоне, необходимо учесть следующие аспекты:
- определиться с целью, которую вы планируете достичь, и оценить, насколько эффективным будет учреждение офшорной компании, исходя из поставленных целей;
- оценить налоговые последствия регистрации иностранной компании для бенефициарного владельца;
- оценить налоговые последствия операционной деятельности и управления компанией;
- оценить налоговые последствия для российских компаний, если такие компании будут являться дочерними по отношению к иностранной или будут осуществлять с ней какие-либо операции;
- определиться с доступными возможностями по открытию банковского счета такой компании.
В то же время существует множество иных способов международного налогового планирования, которые включают в себя использование как офшорных, так и низконалоговых юрисдикций, в зависимости от конкретных целей.
Существует три основных подхода к формированию международных структур:
- Различные государства имеют различные налоговые системы. Совершенно очевидно, что налоговая система, к примеру, Российской Федерации отличается от налоговой системы многих других стран, и, получив один и тот же доход, необходимо будет оплатить совершенно разные по сумме налоги. Если бизнес направлен на иностранные рынки, то вполне логично создать локальное присутствие в стране, которая ориентирована на такие рынки и одновременно предоставляет благоприятный налоговый режим.
- Организационно-правовые формы предприятий и подход к их регулированию могут отличаться в разных странах. Данный аспект необходимо учитывать при учреждении иностранной структуры.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют не платить налог с одного и того же вида дохода дважды, поэтому данный аспект имеет существенное значение при построении бизнеса.
Особо отметим, что в каждой конкретной ситуации необходимо обращаться к специалистам, у которых есть большой профессиональный опыт в сфере МНП.
Критерии выбора юрисдикций для МНП
На сегодняшний день в мире насчитывается более 60 стран, предусматривающих налоговые льготы (вплоть до полного освобождения от любых налогов) для зарегистрированных в них компаний (т. н. офшоры).
Как правильно сделать выбор юрисдикции для регистрации своей зарубежной компании? Ответ на этот вопрос, к сожалению, не может быть дан без понимания всех аспектов планируемой деятельности (бизнеса), а также долгосрочных планов его бенефициарных владельцев.
Кроме того, необходимо понимать, чем отличаются офшорные и низконалоговые юрисдикции друг от друга. Юрисдикции, используемые в международном налоговом планировании, условно можно разделить на три группы:
- Классические офшорные зоны, или офшоры. К ним относятся страны, предоставляющие зарегистрированным в них офшорным компаниям, не ведущим деятельность на их территории, полное освобождение от уплаты каких-либо налогов в обмен на небольшой фиксированный ежегодный сбор. Ведение и последующая подача финансовой отчетности в таких странах не является обязательным. Это, как правило, небольшие «островные» государства. Наиболее известны среди них: Багамские Острова, Британские Виргинские Острова (БВО), Сейшельские Острова, Белиз, Маврикий, Нeвис, Панама, Маршалловы Острова.
- Низконалоговые зоны. К таким юрисдикциям относятся страны, в которы хустановлены низкие налоговые ставки для определенных типов компаний. Зачастую их причисляют к «офшорам», а зарегистрированные в них компании могут называть «офшорными», а также нерезидентными (non-resident) или освобожденными (exempt). Как правило, такие государства требуют от компаний ведения финансовой отчетности и в ряде случаев уплаты минимальных налогов от своей деятельности. Наиболее показательные примеры таких стран — Кипр, Гибралтар, Гонконг, Лихтенштейн, Люксембург, Уругвай.
- К третьей группе можно отнести юрисдикции, отличающиеся высокой респектабельностью. Они предоставляют в ряде случаев различные налоговые льготы при соблюдении, как правило, определенных достаточно жестких условий. Такие страны никоим образом нельзя отнести к офшорным зонам. Подобные юрисдикции в основном выбирают в целях улучшения имиджа своего бизнеса, придания ему большой респектабельности, а также для возможного последующего выхода на финансовые рынки этих высокоразвитых стран. Среди таких стран — Нидерланды, США, Великобритания, Швейцария.
Офшорные и иные юрисдикции сильно отличаются друг от друга по административным условиям работы компаний, требованиям к отчетности, налоговым ставкам и т. д. Поэтому страна регистрации вашей компании, в том числе офшора, должна выбираться с учетом конкретных особенностей и природы вашего бизнеса. Традиционно основными критериями при выборе юрисдикции считаются, с одной стороны, низкая стоимость, простота регистрации и поддержания компании, а с другой — имидж страны регистрации.
Обращайтесь к специалистам!
Если вы решили прибегнуть к международному налоговому планированию, то в силу необходимости учета огромного количества факторов и обстоятельств мы не рекомендуем вам заниматься этим самостоятельно.
Если вы хотите минимизировать риски возможного признания своих зарубежных операций незаконными, мы рекомендуем вам обращаться за юридической поддержкой в нашу компанию.