Налоговая база ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно.

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП = ( х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

 — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2018 года.

Следовательно, за 1 квартал 2018 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2016 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

 — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2018 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 1,868 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2214 рубля.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2214 рубля.

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Задачи. Задача 1.. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания услуг по ремонту бытовой техники при численности работников 5 человек

Задача 1.. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания услуг по ремонту бытовой техники при численности работников 5 человек. Используйте коэффициент К2, установленный на территории г. Минусинска для данного вида деятельности.

Дано:

Вид деятельности –

БД –

ФП —

К 1 –

К 2 –

Ставка –

Найти:

Задача 2. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала – 65 м2.

Дано:

Вид деятельности –

БД –

ФП —

К 1 –

К 2 –

Ставка –

Найти:

Задача 3. ИП оказывает бытовые услуги физическим лицам и соответственно является плательщиком ЕНВД. Во 2 квартале у него численность работников составила:

Апрель – 6 человек;

Май – 10 человек;

Июнь — 15 человек.

Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 2 квартал.

Дано:

Вид деятельности –

БД –

ФП —

К 1 –

К 2 –

Ставка –

Найти:

Задача 4. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по грузоперевозкам. На 1 января на балансе организации числятся 17 автомобилей. Налогоплательщик за 1 квартал уплатил взносов на обязательное страхование 8054 рубля. Рассчитайте, какую сумму налога он должен уплатить в бюджет за налоговый период.

Дано:

Вид деятельности –

БД –

ФП —

К 1 –

К 2 –

Ставка –

Сумма взносов на ОС —

Найти:

Задача 5. Владелец кафе Рудаков Е.. зарегистрирован в качестве ИП и оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей 90 кв.м. У него работает 7 наёмных рабочих. Общая сумма взносов уплаченных за работников за 1 квартал на обязательное страхование работников – 18450 рублей, за себя – 450 рублей Пособие по временной нетрудоспособности не выплачивалось. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 1 квартал.

Дано:

Вид деятельности –

БД –

ФП —

К 1 –

К 2 –

Ставка –

Сумма взносов на ОС —

Найти:

Задача 6. Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50м2 . За отчётный период налогоплательщик начислил взносов на обязательное страхование 12 000 рублей. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчётного периода.

Задача 7. ИП оказывает автотранспортные услуги. По состоянию на 1 августа он имеет на праве собственности 12 единиц транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров. К 30 сентября количество транспортных средств увеличилось до 15 машин. Рассчитайте вменёный доход за 3 квартал.

Задача 8. Индивидуальный предприниматель имеет парикмахерскую, в которой работают 6 мастеров. Заработная плата составляет 100 000 рублей. Рассчитайте ЕНВД за квартал 2010 года, используя К2, установленный на территории г.Минусинска.

Задача 9.ООО «Молоко» осуществляет розничную торговлю молоком через стационарную торговую точку площадью 100 м2. За налоговый период уплачено взносов на обязательное страхование на сумму 1 600 рублей. Рассчитайте ЕНВД, который необходимо уплатить за квартал.

Задача 10. ИП Королев М.К. занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Имеет в собственности один автобус на 45 посадочных мест. Уплачено за квартал страховых взносов на сумму 1100 рублей.

Задача 11. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если организация занимается оказанием ветеринарных услуг. Численность работников 8 человек, страховые взносы – 4800 рублей, больничный – 1200 рублей.

Задача 12. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если ООО «Чистое авто», занимающееся мойкой автотранспортных средств, имеет количество работников 4 человека. Уплаченные страховые взносы составляют – 2500 рублей.

Задача 13.Рассчитать сумму ЕНВД, если мастерская «Каблучок» осуществляет услуги по ремонту обуви, при численности работников 4 человека, было уплачено взносов 2400 рублей, больничных не было.

Задача 14.Через магазин «Светлячок» осуществляется розничная торговля продовольственными товарами, торговый зал площадью 145 м2, уплачены страховые взносы на сумму 4100 рублей. Рассчитать ЕНВД за квартал.

Задача 15.ООО «Экспресс Автосервис» предоставляет услуги по техническому обслуживанию , ремонту и мойке автомобилей. Рассчитать ЕНВД, если количество работников — 8 человек, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде – 3 800 рублей, выплачено больничных на сумму 1000 рублей.

Задача 16.Организация занимается грузоперевозками. На балансе 18 автомобилей.

Расчет ЕНВД за неполный месяц

За 1 квартал уплачено страховых взносов на сумму 7995 рублей. Рассчитать ЕНВД за 1 квартал.

Задача 17.ИП Сотников В.В. содержит точку по ремонту сотовых телефонов. У него работает 4 человека, страховые взносы за квартал составили – 2000 рублей, оплачен больничный в размере 1500 рублей. Рассчитать ЕНВД за 1 квартал.

Задача 18.Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период, для торговой точки площадью 130 м2. Вид деятельности — торговля ювелирными изделиями, страховые взносы – 4500 рублей, оплачен больничный – 2000 рублей.

Лекция № 28 Упрощённая система налогообложения.

УСН устанавливается гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН — добровольный.

  1. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев (года, в который она подаёт заявление о переходе на УСН) её доходы не превысили 45 миллионов рублей. Данная величина индексируется каждый год. В 2014 году коэффициент равен — 1,067.

Не имеют право применять УСН:

  • Банки;
  • Страховые организации;
  • Казённые и бюджетные организации;
  • Иностранные организации;
  • Ломбарды;
  • Инвестиционные фонды;
  • Участники рынка ценных бумаг;
  • Негосударственные пенсионные фонды;
  • Лица, реализующие подакцизные товары;
  • Лица, добывающие полезные ископаемые, кроме общераспространённых ископаемы;
  • Лица, осуществляющие игорный бизнес4
  • Организации, имеющие филиалы и представительства;
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  • Организации и ИП, у которых средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек;
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей;
  • и т.д. полный перечень см. НК РФ ст.346.