Налог на участок

Содержание

Налоги на загородную недвижимость

05.06.2016 По мнению аналитиков крупных компаний — уже в этом году увеличится количество предложений по загородной недвижимости.
Собственники земельных участков и дач могут начать массово выставлять на продажу или на обмен свои объекты недвижимости. К такой ситуации, скорее всего, приведут новые правила начисления налога на загородную недвижимость.
Многие налогоплательщики с небольшим доходом считают, что налог достаточно высокий.
Так в каком размере необходимо платить налог на загородную недвижимость?
Налог на дом и земельный участок
Вначале мы рассмотрим, как, кем и в каком размере определяются налоги на земельные участки и дома.
С 2016 года размер налога, выраженный в процентном значении, будет исчисляться от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
В свою очередь кадастровая стоимость каждого дома или земельного участка определяется в процессе государственной кадастровой оценки, после чего ее утверждает глава региона.
Имея размер кадастровой стоимости на свой объект недвижимости, легко можно вычислить налог, используя налоговый вычет (для домов) и налоговую процентную ставку.
Процентная ставка
Размер налоговой процентной ставки определяется нормативными актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Однако сформированные размеры ставок должны находиться в рамках законодательного акта (НК РФ). Так, ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
Процент для определения налога на садовые и дачные участки равен – 0,3%.
Ставка на жилые дома и другие строения – 0,1 %.
В качестве примера приведены процентные ставки по земельному налогу в некоторых поселениях Солнечногорского района Московской области.
В сельском поселении Пешковское, Солнечногорского района, на основании решения депутатов, определена налоговая ставка:
— 0,2 % для земельных участков следующих назначений:
Индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, садоводство, огородничество или животноводство, размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей.
Остальные налоговые ставки (0,3%, 1,2% и 1,5%) применимы к землям, используемым для сельскохозяйственного производства, торгово-бытового обслуживания и прочих целей соответственно).
В городском поселении Солнечногорска похожая ситуация по размеру налогов на земельные участки:
— 0,2% для участков назначения: индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство (хозяйство), садоводство, огородничество или животноводство, а также под размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей;
— 0,05% для земельных участков, на которых расположен жилой фонд, а так же объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
— 0,3% для земель, используемых под сельскохозяйственное производство;
— 1,0% для земельных участков с объектами общественного питания, торговли, промышленного назначения, бытового обслуживания и др.
— 1,5% на другие виды земельных участков.
Налоговый вычет
Налоговый вычет для определения налоговой базы дома или другого строения равен 50 кв.м. Т.е. перед тем как определять размер налога для дома, дачи или другого строения, используя известную процентную ставку, необходимо вычесть из фактической площади объекта 50 кв.м.
Рассчитываем налог жилого дома и других построек на земельном участке:
Кадастровая стоимость дома 5 000 000 руб.
Процентная ставка, утверждённая местным самоуправлением равна 0,1%.
Площадь дома равна 150 кв.м.
Налоговый вычет: 50 кв.м
1) Определяем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 5 000 000 руб. / 150 кв.м = 33 333 руб.
2) Определяем облагаемую налогом площадь дома: 150 кв.м – 50 кв.м = 100 кв.м
3) Определяем налоговую базу: 100 кв.м * 33 333 руб. = 3 333 300 руб.
4) Определяем размер налога в соответствии с процентной ставкой: 3 333 300 руб. * 0,1% : 100% = 3 333 руб. 30 коп.
В итоге получаем размер налога за дом: 3 333 руб. 30 коп., который необходимо заплатить за налоговый период, равный одному году.
Расчет налога за земельный участок несколько проще.
Пример:
Кадастровая стоимость садового участка: 900 000 р.
Процентная ставка в данном муниципальном образовании 0,25 %
900 000 * 0,25% : 100% = 2 250 руб. – размер налога.
Когда и как платить налог
Оплачивать налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря следующего года. Т.е. если необходимо уплатить налог за период 2015 года, то 1 декабря 2016 года будет являться окончательной датой оплаты.
Налог необходимо уплачивать по месту нахождения земельного участка или дома.
Оплата налога проводится на основании уведомления, которое высылается налоговым органом. Однако нужно понимать, что по каким-то причинам уведомление не всегда может быть доставлено. В связи с этим имеет смысл самостоятельно контролировать размер и сроки оплаты.
Налоговые льготы
Новые правила начисления налога на загородную недвижимость учитывают налоговые льготы для определенных категорий налогоплательщиков:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II группы;
— участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР;
— инвалиды с детства;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности;
— лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк, а так же подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми;
— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Льготы по уплате налога на земельный участок в Солнечногорском районе
Налоговая льгота по Солнечногорскому району Московской области, освобождает налогоплательщика на 50% по налогу на земельные участки индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.
Право на льготу имеют граждане следующих категорий:
— малоимущие одиноко проживающие граждане и малоимущие семьи, доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на отдельно взятого гражданина;
— пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, по Московской области для пенсионеров.
— семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, доход которых на одного человека ниже размера прожиточного минимума, установленного в Московской области;
Что бы получить право на льготы, рассчитать и подтвердить статус на льготы, необходимо обратиться в территориальное структурное подразделение Министерства социальной защиты населения Московской области месту жительства налогоплательщика.
На момент обращения необходимо предоставить документы:
— документ, удостоверяющий личность;
— заявления о предоставлении льгот по уплате налога на земельный участок;
— пенсионное удостоверение (для пенсионеров);
— справки, выданные органами социальной защиты населения по месту жительства Солнечногорского района Московской области.
*Внимание! Для получения актуальной и точной информации по налогам, обратитесь в налоговую службу своего населенного пункта, т.к. механизмы начисления налогов могут со временем меняться. Так же информация по налогам может отличаться в зависимости от подразделения, в котором ее предоставляют.
Читайте так же:
Как бесплатно получить землю
Какой будет налог, если я одновременно продаю и покупаю квартиру?

Как рассчитать налог на дом и землю?

Владельцы частных домов обязаны платить сразу 2 налога: на имущество и на землю. Это не связанные между собой виды пошлин, для каждой используется свой порядок оплаты и ставки применяются разные.

Какие данные необходимы

Расчёт любого налога происходит на основе нескольких параметров:

  • Объекта налогообложения.
  • Налоговой базы.
  • Ставки.

Налог на землю

При подсчёте земельного налога эти параметры будут выглядеть следующим образом:

  • Объект – сам участок.
  • Налоговая база – кадастровая стоимость объекта.
  • Ставка – не более 0.3 или 1.5% (в зависимости от типа участка и его территориального расположения) (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка (ст. 390 НК РФ). Она фиксируется на начало года, за который производится оплата.

Конкретную цену объекта государственный кадастровый орган определяет самостоятельно. Получить эти данные можно в Росреестре, в том числе онлайн (через сайт организации).

Для расчёта итоговой суммы к оплате пошлины применяют формулу:

Н = Кст х Д х Ст х Кв, где

  • Н – налог.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Кв – коэффициент владения (для участков, находящихся в собственности менее 1 календарного года).

Если у участка сразу несколько владельцев (он находится в общей долевой собственности), налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если собственность совместная, пошлина рассчитывается в равных долях.

Еще по теме: Что такое кадастровая стоимость частного дома

Ставки

Земельный налог относится к местным. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен участок. Ставки для оплаты пошлины также определяются местными властями.

При этом Налоговым кодексом установлено, что их размер не может превышать:

  • 0.3% в отношении участков:
    • расположенных на землях сельскохозяйственного назначения;
    • предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства;
    • занятых многоквартирными домами;
    • предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1.5% – для всех других типов.

Местные органы власти уполномочены устанавливать собственный уровень пошлин. Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категорий земель и вида разрешенного использования земельного участка.

Льготы

При подсчёте налога могут применяться льготы. Они делятся на:

  • Федеральные.
  • Местные.

Федеральные льготы полностью освобождают от уплаты пошлины коренные малочисленные народы разных территорий РФ, если их земельные участки используются для сохранения культурных традиций.

Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно. Узнать, какие послабления используются в конкретном регионе можно на сайте ФНС.

Налог на жилой дом

Пошлина относится к имущественным налогам. Им облагаются как жилые, так и нежилые объекты недвижимости. При подсчёте используются следующие данные:

  • Объект налогообложения – жилой дом (в том числе строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением – для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства) (п. 2 ст. 401 НК РФ).
  • Налоговая база – кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новую система расчёта налога) (п. 2 ст. 402 НК РФ).
  • Ставка – от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Расчёт налога происходит по формуле:

Н = (Кст – Нв) х Ст х Пкф, где

  • Н – налог.
  • Нв – налоговый вычет.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Пкф – понижающий коэффициент (установлен на переходный период с системы расчёта по инвентаризационной стоимости на кадастровую, колеблется от 0.2 до 0.6 в зависимости от региона).

Имущественный налог также относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). Как и в случае с земельным налогом, для имущественной пошлины Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать.

Для жилых домов базовые ставки при расчёте по кадастровой стоимости составляют:

  • 0.1% – с возможностью их снижения до 0 или увеличения не более чем в 3 раза (до 0.3%) по усмотрению местных властей;
  • 2% – для объектов стоимостью более 300 млн. руб.

При расчёте по инвентаризационной стоимости основные ставки составляют:

  • при цене недвижимости до 300 тыс. руб. – до 0,1%;
  • от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3%;
  • более 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2,0%.

Владельцы домов могут претендовать на 2 вида льгот:

  • Федеральные.
  • Местные.

На федеральные льготы имеют право следующие лица:

  • Герои России и Советского союза, участники ВОВ.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Ещё один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

  • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан (пп.15 п.1 ст. 407 НК РФ).

Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно.

Законодательством предусмотрена также система налоговых вычетов. Её суть в снижении суммы, облагаемой налогом. При расчёте пошлины владельцы частных домов имеют право вычесть из общей стоимости жилья цену 50 квадратных метров. Налог будет платиться с оставшейся после вычета суммы.

Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ – на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Расчёт налога по кадастровой стоимости

Он происходит по формуле:

Н = (Кст – Нв) х Ст х Пкф, где

  • Н – налог.
  • Нв – налоговый вычет.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Пкф – понижающий коэффициент (установлен на переходный период с системы расчёта по инвентаризационной стоимости на кадастровую, колеблется от 0.2 до 0.6 в зависимости от региона).

Расчёт налога по инвентаризационной стоимости

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная стоимость квартиры (узнать её можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Формула расчёта:

Н = Ист х Ст х Кфд, где

  • Н – налог.
  • Ист – инвентаризационная стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Кфд – Коэффициент-дефлятор (На 2019 год установлен в размере 1.518) (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Расчёт налога по «переходной» формуле

В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента, регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её – в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Формула выглядит так:

Н = (Нк – Ни) x К + Ни, где

  • Н – налог к уплате.
  • Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости.
  • Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости).
  • К – понижающий коэффициент.

Какие помещения облагаются налогом в частном доме?

Налог платится не за отдельные части дома, а за весь жилой объект, если он попадает под критерии имущества, облагаемого пошлиной. Конечная сумма будет высчитываться на основе кадастровой (инвентаризационной) стоимости жилища. Она устанавливается Росреестром на основе оценки, проведённой кадастровым инженером (ФЗ №237 «О государственной кадастровой оценке»).

Оценка проводится по общей для всей страны методике, которая утверждена Министерством экономического развития (Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 марта 2016 г. № 90).

На конечную кадастровую стоимость влияет совокупность факторов: площадь, материал и год постройки, разрешенное использование, наличие коммуникаций, экономическая ситуация в регионе и т.д.

В любом случае площадь дома является одним из определяющих критериев в его оценке (смотрите: как быстро посчитать площадь и объем помещения).

Исходя из установленной единой методики, в общую площадь жилого дома включаются:

  • Любые ниши выше 2 метров в высоту, арочные проемы шире 2 метров, участок под внутренней лестницей выше 1,6 метра.
  • Суммы площадей всех частей жилища, включая помещения вспомогательного использования, которые предназначены для бытового использования. Сюда не входят: балконы, лоджии, веранды и терассы с эксплуатируемой кровлей.

В площадь жилого здания не включаются:

  • Подполье для проветривания жилого здания.
  • Не эксплуатируемый чердак.
  • Технический подпол и чердак.
  • Крыльцо.
  • Наружные открытые лестницы.

Эксплуатируемая кровля при подсчете площади жилого здания приравнивается к площади террас.

В каких случаях налог на недвижимость платить не нужно?

Не платят налог лица, попадающие под льготные категории налогоплательщиков. К ним относятся:

  • Герои России и Советского союза, участники ВОВ.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Освобождаются от уплаты налога на имущество граждане, в собственности которых:

  • Жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.

Каждый собственник частного дома обязан делать за него отчисления в региональный бюджет. При этом заплатить придётся не только за жильё, но и за земельный участок, на котором оно построено.

Влиять на итоговую сумму к оплате будет кадастровая стоимость как участка, так и жилого дома. Прочие параметры здания (этажность, наличие мансарды и др.) на размер налога не влияют.

Как рассчитывается земельный налог

Для граждан некоторых льготных категорий, а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

>Как платить налог на землю ИЖС: особенности расчета и пошаговая инструкция

Льготные категории граждан

Гражданам, относящимся к определённым социальным группам, предоставляется освобождение от уплаты налога на землю в пределах 600 кв. м. Если участок земли оказывается больше указанного предела, то налогообложению подлежит только сумма превышения.

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ к гражданам, имеющим право на преференции, относятся:

  • Герои СССР.
  • Герои РФ.
  • Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
  • Полные кавалеры ордена Славы.
  • Инвалиды с детства.
  • Инвалиды I и II групп.
  • Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, а также ставшие инвалидами вследствие этого.
  • Ликвидаторы последствий ЧАЭС.
  • Пенсионеры.

При этом пунктом 1 статьи 395 НК РФ предусмотрены категории плательщиков, которые полностью освобождаются от уплаты налога.

Среди граждан в данном перечне поименованы только коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока. Условием освобождения является эксплуатация участков в целях сохранения традиционного образа жизни и промыслов.

Внимание! Указание в положениях Налогового кодекса РФ льготных категорий лиц не является исчерпывающим. Так, законами субъектов федерации или решениями местных депутатов на уровне конкретного города, села или другого населённого пункта, могут быть введены дополнительные льготы.

Например, в г. Москве подпунктом 14 пункта 1 статьи 3.1 Закона «О земельном налоге» дополнительно установлено, что Герои СССР, РФ, Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооружённых Силах СССР» полностью освобождаются от обязанности платить земельный налог с одного участка.

Кроме того, нормы пункта 2 статьи 3.1 названного Закона позволяют отдельным категориям граждан уменьшать налоговую базу не только на 600 кв. м, но и дополнительно на 1 млн руб.

Таким образом, для того чтобы точно определить, какие граждане имеют право на льготы, а также размеры льгот, следует обратиться к нормативным правовым актам, действующим в конкретном населённом пункте.

Налоговая ставка по разным регионам

Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ закрепляет конкретные ставки по видам земель, нормы НК позволяют местным органам власти устанавливать иные размеры ставок. Так, помимо того, что депутаты имеют право уменьшить ставки, согласно пункту 2 статьи 394 НК РФ они могут принять разные ставки в зависимости от:

  • категории земли;
  • разрешённого вида использования;
  • места нахождения.

Для того чтобы узнать уровень налоговой ставки в конкретном населённом пункте, следует ознакомиться с решением городских или сельских депутатов, утверждающим положения по взиманию земельного налога (или законом городов федерального значения).

При этом для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещён сервис по поиску нормативных правовых актов в сфере имущественного налогообложения. Для поиска достаточно ввести название налога и город.

Например, В Москве ставка составляет 0,1%, а для Санкт-Петербурга – 0,01%.

Важно! Если с момента приобретения земельного участка под ИЖС и прохождения соответствующей регистрации права прошло 10 лет, то ставка увеличивается вдвое вплоть до того момента, когда будет зарегистрировано право на построенный дом.

Примеры расчёта

Пример 1.

Гражданин Синицын В. купил участок в целях индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли, отражённая в Росреестре, составляет 1380000 руб.

Сумма земельного налога равна:

1380000 * 0,3% = 4140 руб.

Если бы участок находился в Москве, то налог рассчитывался бы по ставке 0,1% и составил бы 1380 руб., а в Санкт-Петербурге по ставке 0,01% – 138 руб.

Пример 2.

Если гражданин Синицын В. не построит дом на этом участке в течение 10 лет, то начиная с 11 года налог будет увеличен в 2 раза и будет составлять 8280 руб.

Пример 3.

Пенсионер Авдеев А. имеет в собственности землю под ИЖС в количестве 6 соток. Поскольку пунктом 5 статьи 391 НК РФ пенсионеры не платят налог с 600 кв. м земли, то он освобождён от обязанности перечислять налог.

Пример 4.

Пенсионер Борисов Б. занимается индивидуальным жилищным строительством на участке в 12 соток, расположенном в г. Москве. Кадастровая стоимость земли равна 2160000 руб.

Как пенсионер, Борисов имеет право на льготу в виде необложения стоимости 600 кв. м (согласно главе 31 НК РФ), а также на дополнительное освобождение от налогообложения 1 млн руб. (согласно Закону г. Москвы «О земельном налоге»). Рассчитаем размер налога:

  1. Найдём кадастровую стоимость 1 кв. м: 2160000 / 1200 = 1800 руб.
  2. Кадастровая стоимость 600 кв. м: 1800 * 600 = 1080000 руб.
  3. Налогооблагаемая база: 2160000 – 1080000 – 1000000 = 80000 руб.
  4. Платёж по земельному налогу: 80000 * 0,1% = 80 руб.

Пошаговая инструкция, как оплатить

Сумму налога, подлежащего уплате, просчитывает налоговая инспекция, а затем направляет землевладельцу уведомление.

Если уведомление пришло

Уведомление должно прийти не позднее, чем за 30 дней до последнего дня оплаты (1 декабря). Для того чтобы заплатить, следует:

  • посетить отделение банка с платёжкой;
  • оплатить сумму, указанную в ней.

Кроме того, можно это сделать через интернет-сервис «Заплати налоги».

Если уведомление не пришло

Уведомление может не прийти, если владелец земли под ИЖС не обязан платить налог в силу того, что он имеет льготы. Но если по закону он платить должен, а уведомления нет, то следует предпринять такие действия:

  1. записаться на приём в инспекцию по месту нахождения участка;
  2. написать заявление по форме согласно Приказу ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-11/598@;
  3. подготовить документы, согласно которым необходимо рассчитать налог;
  4. посетить инспекцию и предоставить все документы;
  5. получить уведомление;
  6. оплатить налог в банке или с помощью интернет-сервиса.

При этом сообщить ФНС о неполучении уведомления необходимо до 31 декабря.

Внимание! Неуплата налога на землю под ИЖС по причине неполучения уведомления не является уважительной причиной и влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Пени и штрафы

В случае несвоевременной или неполной уплаты налога на землю, предоставленную под ИЖС, гражданин должен будет не только заплатить причитающийся платёж, но и перечислить штрафы и пени.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ штраф составляет 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.

В то же время пеня не является фиксированной суммой, а начисляется на каждый день просрочки. Значит, чем дольше не платить, тем больше пеня. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 пеня за один день рассчитывается как произведение неуплаченной суммы и 1/300 от ставки рефинансирования.

С 26 марта 2018 года данная ставка составляет 7,25%. Соответственно, для определения пени следует количество дней умножить на недоплаченный размер налога и на 0,02417%.

Следует отметить, что правила расчёта и уплаты налога на земли под ИЖС практически ничем не отличаются от механизма, применяемого по другим землям, принадлежащим физическим лицам. Исключение составляет налоговая ставка, которая может принимать разные значения в зависимости от категории земли.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Доплата за перевес багажа

Существует 2 системы:

  • весовая;
  • в зависимости от количества мест.

Если говорить о первой, то она предполагает только то, что будет ограничен вес вашего багажа. Например, если можно проводить только 20 кг, то без доплаты вы можете взять с собой лишь 2 чемодана, вес каждого не должен превышать 10 кг. Все, что будет свыше 20 кг, авиакомпания посчитает превышением нормы. Вам придется дополнительно заплатить за перевес багажа.

Например, авиакомпания установила, что можно перевозить 20 кг. Вы берете с собой 2 чемодана. 1 сумка — 17 кг, а 2 сумка — 11 кг. Вам нужно подсчитать общую сумму, она составляет 28 кг. Вычтите разрешенный вес багажа, в итоге вы получите следующее значение: 28-20=8. Вам придется доплатить за 8 кг.

Существует еще одна система, она учитывает количество мест. Если говорить о перелете в классе эконом, то пассажиры имеют право сдать всего 1 чемодан. Его вес не должен превышает 23 кг.

Cтоимость провоза багажа авиакомпании Utair

Для лучшего понимания стоит рассмотреть 2 примера.

Ситуация 1. Вы взяли с собой в путешествие 2 чемодана. Первый вы несильно нагрузили — 10 кг, а вот второй тяжелее — 13 кг. Подсчитав общий вес, вы получите 23 кг. Но стоит учесть, что авиакомпании при такой системе ограничивают еще и количество багажа. В результате вы получите перевес багажа, он составляет 1 место.

Ситуация 2. У вас 1 сумка, ее вес составляет 28 кг. Хотя вы укладываетесь по количеству мест, будет зафиксировано превышение по весу на 5 кг.

Сколько стоит перевес багажа

Стоимость сверхнормативного багажа зависит от стандартов, которые использует авиакомпания, а также места назначения. Конкретные цифры вы должны всегда узнавать в авиакомпании. Сотрудники компаний Аэрофлот, Победа и S7 всегда окажут помощь пассажирам.

Стоимость багажа, провезенного сверх нормы, у разных компаний может отличаться.

Если перевозчик использует весовую систему, то вам придется доплачивать за каждый килограмм, который будет зафиксирован сверх установленного лимита. На оплату оказывают влияние политика авиакомпании и направление. Стоимость рассчитывается с учетом перевозки в эконом-классе, при этом во внимание берется самый высокий тариф.

За 1 кг перевеса будет взята сумма, равная 1,5% билета. Кроме того, авиаперевозчик может установить фиксированный размер. Обычно стоимость 1 кг перевеса колеблется в разумных пределах, с пассажира возьмут от 5 до 10 евро.

Например, вы собираетесь лететь из Парижа в Берлин. В эконом-классе вы можете провезти чемодан, вес которого не превышает 20 кг. Ваша же сумка весит 24 кг. Можно сказать, что перевес составил 4 кг. Если тариф за провоз багажа сверх установленного норматива составляет 10 евро за 1 кг, то вам придется доплатить 40 евро.

В некоторых компаниях приняты ограничения не только по весу, но и по количеству мест. В этом случае стоимость будет рассчитываться иначе. Вам придется доплачивать за лишние багажные места, которые вы занимаете, и за провезенные сверх нормы килограммы.

Например, вы летите из Милана в Лондон, вы имеете право на бесплатный провоз 23 кг багажа. Допустим, у вас тяжелая сумка, ее вес составляет 31 кг. Авиакомпания установила тарифы, если вес багажа больше 23, но меньше 32 кг, то придется заплатить 100 евро. Учтите, насколько вы превысили норму, не имеет значения. Вы в любом случае заплатите 100 евро за перевес в 3 кг и в 9 кг.

Что делать, если у вас несколько чемоданов? Например, вы взяли с собой в путешествие 2 сумки. Вес одной — 20 кг, другая немного легче. Пусть вторая сумка весит 14 кг. В этом случае будет превышение, но уже по количеству мест. Вам придется заплатить еще за 1 место, обычно это 50 евро.

Обратите внимание на то, что в некоторых ситуациях намного выгоднее доплатить за 1 место, чем оплачивать перевозку багажа сверх установленных нормативов. Рекомендуется всегда иметь с собой небольшую сумму, тогда требование сотрудников аэропорта не застанет вас врасплох.

Стоит рассмотреть еще один пример. Вы отправляетесь в поездку, берете с собой 2 чемодана. Вес одной сумки составляет 26 кг, а вторая немного легче — 15 кг. Можно сказать, сотрудники аэропорта зафиксируют превышение не только по весу багажа, будет превышение по количеству мест. За провоз тяжелых чемоданов придется заплатить 100 евро. Кроме того, будьте готовы внести 50 евро за 1 дополнительное место. В итоге вы заплатите 150 евро.

Что можно сделать в такой ситуации? Лучше всего выложить часть вещей из самого тяжелого чемодана в более легкую сумку. В результате вы доплатите только за 1 дополнительное место.

Собираясь в путешествие, обращайте внимание на то, что вес 1 чемодана не должен быть больше 32 кг. Если будет зафиксировано превышение, то груз посчитают негабаритным. В большинстве аэропортов его просто не будут перевозить, вам придется заниматься отправкой вещей, действуя самостоятельно. Во многих аэропортах мира грузчики не станут переносить сумки, вес которых превышает 32 кг. Им запрещено это делать. Изучите правила провоза и упаковки багажа. Практически в каждом аэропорту предоставляется услуга по упаковке багажа, но она платная.

Стоит обратить внимание еще на одно правило. Речь идет о согласовании перевозки негабаритного груза. Обязательно предупредите авиакомпанию Utair или другого перевозчика, иначе чемодан могут не принять к перевозке. Авиаперевозчик имеет на это право.

Как избежать превышения норм

Если вы путешествуете довольно часто, то имеет смысл приобрести ручные весы. Так вы всегда будете знать вес вашего чемодана. Чтобы избежать перевеса, рекомендуется делать следующее:

  1. Сравнивайте требования разных авиакомпаний. Допустимые нормы перегруза могут отличаться.
  2. Купите сумку или чемодан из легких материалов. Иногда само изделие весит 5-7 кг.

Пример весов для взвешивания багажа

Узнайте стоимость билетов в бизнес-классе. Такие билеты предлагает Аэрофлот, их можно приобрести в Ютэйр.

Пассажиры, приобретя такой билет, имеют право провозить много вещей. Вам предоставляется возможность брать 2 места, перевозить 2 раза по 32 кг.

Конечно, такие билеты дорогие, легче просто доплатить за перевес. Тем не менее изучить информацию авиаперевозчиков все же стоит.

Изучите предложения, которые доступны клиентам авиакомпании в рамках бонусных программ. Путешественники с высоким статусом могут перевозить тяжелые чемоданы. При весовой системе вы получите возможность дополнительно перевезти 10 кг багажа в самолете. При системе, учитывающей количество мест, вы получите право на 1 дополнительное место с 23 кг багажа. Такие привилегии предоставляются участникам бонусной системы, которые получили серебряный или золотой статус. Ютейр и Аэрофлот разработали специальные предложения для пассажиров, часто пользующихся услугами авиаперевозчиков.

Возьмите с собой в путешествие дополнительную сумку. Если возникнет необходимость, вы переложите в нее вещи.

Собираясь в поездку, узнайте о том, какие нормы провоза багажа приняты в авиакомпании Уральские авиалинии, Аэрофлот и у других авиаперевозчиков. Рекомендуется еще дома взвесить чемодан, так вы точно избежите перевеса. Если он все же будет зафиксирован, заплатить за превышение можно, обратившись к сотрудникам аэропорта.

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.