Налог на прибыль 1С

   iQwerty

Что такое ВР, что такое ПР?

 
 

   Kreont

подпишусь, потом почитаю 🙂

   zak555

Временные/Постоянные Разницы

   Fish

(0) v8: БУ = НУ + ПР + ВР?

   iQwerty

фрррррррр

   Трик 1.) Временная разница и постоянная разница. 2.) Владелец ресурса и природное равновесие 3.) Бритиш петролиум и Т с ушком    zak555

но пбу 18/02 оперирует терминами такими, как оно, она, пно, пна

   СерыйЖук

(0) купи почитай, http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=386
так тема не простая, на пальцах лучше не объяснять

   wPa

(6) они, их, налоговая )

   СерыйЖук Временная разница – разница, возникающая вследствие того, что различаются моменты принятия расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете.

В пояснение данного определения можно привести пример амортизации основного средства, стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы (то есть и общая сумма расходов на амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету одинакова), но различные способы амортизации (а значит, расходы на амортизацию формируются в различные моменты).

Примеры временных разниц: разницы, возникающие вследствие применения разных способов амортизации, различных способов определения себестоимости МПЗ, различных моментов принятия расходов (или доходов) и другие.
Постоянная разница – разница, возникающая в случае, когда момент принятия расходов (доходов) по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы, но различны бухгалтерская и налоговая суммы.
В пояснение данного определения можно привести пример расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Такие расходы возникают по бухгалтерскому учету, и известно, что по налоговому учету такой расход в тот же момент не принимается, то есть равен нулю (поскольку изначально известно, что и в последующих периодах данный расход не будет принят для целей налогообложения, однозначно становится понятно, что и не могут различаться моменты принятия расхода).

Примеры постоянных разниц: разницы, возникающие в результате превышения нормируемых расходов (расходы на рекламу, представительские и другие), оплаты отпусков сверх предусмотренных законодательством, передаче безвозмездно имущества (вся стоимость переданного имущества не принимается к налоговому учету) и другие.

В конфигурациях 1с поддерживается основное правило:
БУ = НУ + ВР + ПР
Это если кратко…    wPa

(0)  на пальцах — когда доходы или расходы в бухгалтерском учете отличаются от налогового (для расчета налога на прибыль) возникают разницы. Разницы бывают временные (потом исчезнут и станет БУ=НУ) или постоянные (БУ<>НУ во веки). Что это значит для налога на прибыль — мы либо платим больше — налоговое обязательсвто, либо больше удерживаем — экономим — налоговый актив

 
 

   wPa

(7) это же не темная энергия, которую назвали так, потому что ее не обнаружили и это не энергия )

   СерыйЖук

(11) просто мало знать что это и как работает в 1с допустим, нужно знать еще и НК, и понимать в какие ситуациях возникает ВР и ПР в НУ

   Kuzmich123

Нормально так налоговый учет на пальцах. С нетерпением ждем "ядерная физика для самых маленьких", "теория игр для читателей от 3 до  5 лет"

   Ranger_83

(7) обожаю эту книгу

   simol (0)Пользуясь пятницей ВР — Верховная рада ПР — партия регионов

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Как рассчитать налог на прибыль организации

   iQwerty

Что такое ВР, что такое ПР?

 
 

   Kreont

подпишусь, потом почитаю 🙂

   zak555

Временные/Постоянные Разницы

   Fish

(0) v8: БУ = НУ + ПР + ВР?

   iQwerty

фрррррррр

   Трик 1.) Временная разница и постоянная разница.

2.) Владелец ресурса и природное равновесие 3.) Бритиш петролиум и Т с ушком

   zak555

но пбу 18/02 оперирует терминами такими, как оно, она, пно, пна

   СерыйЖук

(0) купи почитай, http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=386
так тема не простая, на пальцах лучше не объяснять

   wPa

(6) они, их, налоговая )

   СерыйЖук Временная разница – разница, возникающая вследствие того, что различаются моменты принятия расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете.

В пояснение данного определения можно привести пример амортизации основного средства, стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы (то есть и общая сумма расходов на амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету одинакова), но различные способы амортизации (а значит, расходы на амортизацию формируются в различные моменты).

Примеры временных разниц: разницы, возникающие вследствие применения разных способов амортизации, различных способов определения себестоимости МПЗ, различных моментов принятия расходов (или доходов) и другие.
Постоянная разница – разница, возникающая в случае, когда момент принятия расходов (доходов) по бухгалтерскому и налоговому учету одинаковы, но различны бухгалтерская и налоговая суммы.
В пояснение данного определения можно привести пример расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Такие расходы возникают по бухгалтерскому учету, и известно, что по налоговому учету такой расход в тот же момент не принимается, то есть равен нулю (поскольку изначально известно, что и в последующих периодах данный расход не будет принят для целей налогообложения, однозначно становится понятно, что и не могут различаться моменты принятия расхода).

Примеры постоянных разниц: разницы, возникающие в результате превышения нормируемых расходов (расходы на рекламу, представительские и другие), оплаты отпусков сверх предусмотренных законодательством, передаче безвозмездно имущества (вся стоимость переданного имущества не принимается к налоговому учету) и другие.

В конфигурациях 1с поддерживается основное правило:
БУ = НУ + ВР + ПР
Это если кратко…    wPa

(0)  на пальцах — когда доходы или расходы в бухгалтерском учете отличаются от налогового (для расчета налога на прибыль) возникают разницы.

Как по оборотке посчитать налог на прибыль

Разницы бывают временные (потом исчезнут и станет БУ=НУ) или постоянные (БУ<>НУ во веки). Что это значит для налога на прибыль — мы либо платим больше — налоговое обязательсвто, либо больше удерживаем — экономим — налоговый актив

 
 

   wPa

(7) это же не темная энергия, которую назвали так, потому что ее не обнаружили и это не энергия )

   СерыйЖук

(11) просто мало знать что это и как работает в 1с допустим, нужно знать еще и НК, и понимать в какие ситуациях возникает ВР и ПР в НУ

   Kuzmich123

Нормально так налоговый учет на пальцах. С нетерпением ждем "ядерная физика для самых маленьких", "теория игр для читателей от 3 до  5 лет"

   Ranger_83

(7) обожаю эту книгу

   simol (0)Пользуясь пятницей ВР — Верховная рада ПР — партия регионов

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

1.1. Планы счетов и журналы проводок

В данной статье речь пойдет об общих характеристиках и отличиях в ведении налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2 в программах 1С серии 8.

Как посчитать налог на прибыль пример по оборотке

К рассмотрению приняты следующие программы:

Учет согласно ПБУ 18/2 предполагает, что проводки бухгалтерского учета находят отражение в налоговом учете и поддерживается равенство для дебета и кредита проводки: Сумма БУ = Сумма НУ + Сумма ВР + Сумма ПР. Где Сумма БУ – сумма проводки в бухгалтерском учете, Сумма НУ – сумма проводки налогового учета (для декларации по налогу на прибыль), Сумма ВР – временная разница между бухгалтерским и налоговым учетом, Сумма ПР – постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом (более подробно см. ПБУ 18/2).

Начнем с того, что учет по налогу на прибыль совпадает в системах «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и «1С:Управление производственным предприятием 1.3», а также в системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП».

В системах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» налоговый учет ведется на отдельном от бухгалтерского учета плане счетов и журнале проводок. Налоговый учет ведется не для всех участков бухгалтерского учета. Например, налоговый учет на отдельном плане счетов не ведется для НДС и взаиморасчетов (для взаиморасчетов налоговый учет ведется только валютных авансов и суммовых разниц по расчетам в условных единицах).

Целью налогового учета в системе 1С 8 является корректно построенные регламентированные отчеты (форма 2, налоговая декларация по налогу на прибыль) и регистры налогового учета.

Для компаний, учет которых должен соответствовать ПБУ 18/2, в программах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» в журнале налоговых проводок добавлен признак вида учета: НУ (налоговый учет), ПР (постоянная разница) или ВР (временная разница). При проведении документов в перечисленных системах создаются проводки журнала бухгалтерского учета и журнала налогового учета. Проводки в системах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» принимают следующий вид:

Проводки БУ

Счет Дт Субконто Дт Счет Кт Субконто Кт Сумма
26.01 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат 60.01 Контрагент/Договор 800
26.01 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат 60.01 Контрагент/Договор 200

Проводки НУ

Счет Дт Субконто Дт Счет Кт Субконто Кт Сумма Вид учета
26.02 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат ПВ Контрагент/Условие поступления 800 НУ
26.02 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат ПВ Контрагент/Условие поступления 200 ПР

В данном примере в документе «Поступление товаров и услуг» две записи по статье затрат, принимаемой к налоговому учету и не принимаемой к налоговому учету.

Таким образом, в системе поддерживается равенство сумм по дебету или кредиту каждой проводки: БУ = НУ + ВР + ПР.

Налоговый план счетов по своей структуре совпадает с бухгалтерским планом счетов за исключением следующего:

  • а) в плане счетов НУ отсутствуют следующие счета, присутствующие в бухгалтерском плане счетов: 09, 11, 14, 19, 46-57, 60-68, 71-78, 80-85, 001-012 (нумерация счетов согласно инструкции н34) – предполагается, что налоговый учет на перечисленных счетах совпадает с бухгалтерского учетом.
  • б) в плане счетов НУ присутствуют дополнительные субсчета для счетов учета затрат (20-29) – для выделения прямых и косвенных расходов согласно статьи 314 НК РФ.

Напротив, в системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП» налоговый учет ведется на дополнительных ресурсах бухгалтерского журнала проводок и используются счета бухгалтерского учета. Проводки в этом журнале представляют следующий вид:

Счет Дт Субконто
Дт
Счет Кт Субконто Кт Сумма Сумма НУ Дт Сумма ВР Дт Сумма ПР Дт Сумма НУ Кт Сумма ВР Кт Сумма ПР Кт
26 Подразделение/Статья затрат 60.01 Контрагент/Документ 800 800 200 800
26 Подразделение/ Статья затрат 60.01 Контрагент/Документ 200 0 200 200

В программе проводки выглядят следующим образом:

Таким образом, в системе поддерживается равенство сумм по дебету или кредиту в каждой проводке: БУ = НУ + ВР + ПР. Правда, в системе налоговый учет включен не для всех счетов бухгалтерского учета, в частности, суммы налогового учета не формируются для счетов 09, 11, 14, 19, 46-57, 60-68, 71-78, 80-85, 001-012. В системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП» в плане счетов присутствует признак ведения налогового учета. Для перечисленных выше счетов этот признак выключен.

Из сказанного можно сделать следующий вывод:

  • реализация налогового учета в соответствие с ПБУ 18/2 реализована в перечисленных системах,
  • есть различия в формировании проводок налогового в перечисленных 5-ти системах (бухгалтерский и налоговый учет ведется на одном или двух планах счетов).

22 Ноября 2012

Возврат к списку