Справочник Бухгалтера

Авто-каско — вид страхования автотранспортного средства, включающий риск угона и все риски физического ущерба.
Авто-комби — вид комбинированного автотранспортного страхования, включающий несколько объектов страхования: само транспортное средство, багаж, находящийся в нем, жизнь и здоровье водителя и пассажиров на случай смерти и длительной (временной) утраты трудоспособности, наступивших в результате эксплуатации транспортного средства.
Актуарий — специалист, занимающийся разработкой методологии и исчислением страховых тарифов, расчетами, связанными с образованием страховых резервов, определением размеров выкупных сумм и сумм страхового обеспечения, а также ссуд по договорам страхования жизни и пенсий.
Аквизиция — общее название маркетинговых мероприятий, осуществляемых страховыми компаниями с целью увеличения числа договоров страхования. Включает рекламно-массовые мероприятия, коллективные и индивидуальные беседы, ориентированные на раскрытие преимуществ конкретной страховой компании и видов страхования.
Андеррайтер — а) страховщик; б) любое физическое или юридическое лицо, занимающееся продажей страховых полисов или осуществляющее профессиональный консалтинг; в) специалист в области страхового бизнеса, имеющий властные полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование риски, определять страховые тарифы и конкретные условия договора страхования.
Акт о суброгации — документ о передаче страхователем своих прав на взыскание ущерба с третьих лиц страховщику после уплаты страховщиком страхователю страхового возмещения.
Аварийный комиссар — юридическое или физическое лицо, являющееся посредником между страховщиком и страхователем. При наступлении страхового случая занимается установлением причины, характера и размера убытков по застрахованным объектам и составляет по ним аварийный сертификат.
Аварийный сертификат — документ, составляемый аварийным комиссаром и содержащий информацию о возможных причинах наступления страхового случая, определяющий размеры убытка.
Агент страховой — см. «страховой агент»
Акционерное страховое общество — одна из главных форм существования страховых компаний. Капитал акционерного общества складывается из капиталов пайщиков путем продажи акционерным обществом ценных бумаг — акций.
Бенефициар — третья сторона, в пользу которой подписывается страховой контракт между страхователем и страховщиком.
Брокер страховой — см. «страховой брокер»
Брокеридж — вознаграждение, получаемое страховым брокером от клиентов, исчисляется (как правило) в процентах от стоимости заключенных при участии брокера сделок (договоров страхования, перестрахования). Кроме того, в понятие брокерского вознаграждения входит плата страхователя брокеру за услуги в урегулировании заявленной претензии по факту страхового случая.
Брутто-премия — ставка премии, сумма страховых платежей с учетом оперативных расходов по заключению договора страхования, ведению дела, перестрахованию и страхованию.
Валюта страхования — валюта, оговоренная в договоре страхования для уплаты премии и выплаты страхового возмещения.
Взаимное страхование — одна из форм страховой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества (ОВС — общества взаимного страхования).
Вид страхования — форма страхования однородных объектов от характерных именно для них опасностей, рисков (страхование от несчастных случаев, страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и т. д.).
Взнос страховой — денежная сумма (плата за страхование), которую страхователь уплачивает страховщику за принятое обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованному имуществу или выплатить страховую сумму при наступлении определенных событий в жизни застрахованного. Страховой взнос может уплачиваться как единовременно, так и поэтапно. Страховой взнос определяется в соответствии со страховым тарифом.
Возмещение страховое — общепринятое название страховой выплаты при гибели или повреждении имущества вследствие наступления страхового случая; сумма выплаты из страхового фонда для покрытия ущерба в имущественном страховании и за материальный ущерб перед третьими лицами в страховании гражданской ответственности. При страховом случае, связанном с личным страхованием страховая выплата производится в виде страхового обеспечения.
«Все виды риска» — условие страхования, под которое, как правило, подпадают грузы, перевозка которых особенно часто сопряжена с повреждением, порчей, утратой, расхищением. «Все виды риска» — это самое надежное страхование груза на весь период перевозки.
Выгодоприобретатель — лицо, назначаемое страхователем на случай свей кончины в качестве получателя (наследника) страховой суммы по договору личного страхования.
Договор перестрахования — двухстороння сделка между перестрахователем и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется передать, а другая принять риск в перестрахование на определенных условиях.
Договор страхования — соглашение (юридическая сделка) между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.
«Зеленая карта» — полис страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств на территории стран-участниц международного «договора о зеленой карте».
Застрахованный — физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого является объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования.
Ковер-нота — временный документ, подлежащий обязательной замене на страховой полис; выдается брокером страхователю в подтверждение размещения предложенного страхователем к страхованию риска. Ковер-нота применяется также в перестраховании, где может служить юридическим документом, заменяя перестраховочный слип.
Медицинское страхование — форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Медицинское страхование имеет своей целью оплату получения медицинских услуг при возникновении страхового случая и проведение мероприятий профилактического характера из фондов, образованных из накопленных страховых взносов.
Объект страхования — имущество, жизнь, риск и другие объекты, с которыми связаны страховые интересы: имущественные интересы юридических и физических лиц, а также личные неимущественные интересы физических лиц.
Ответственность гражданская — вид ответственности граждан и организаций перед третьими лицами (физическими и юридическими), которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия причинителя вреда.
Перестрахование — это «страхование страховщиков», при котором страховщик передает часть своей ответственности по рискам другому страховщику с целью создания сбалансированного страхового портфеля.
Портфель страховой — общая сумма страховых рисков, принятых на страхование данным страховщиком по всем или определенным видам риска, характеризующая общий объем деятельности страховщика.
Риск страховой — вероятностное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование (личное, имущественное, страхование ответственности).
Страхование — система отношений по защите имущественных (личных неимущественных) интересов страхователей путем формирования за счет уплачиваемых ими страховых взносов, денежных фондов, предназначенных для страховых выплат при наступлении страховых случаев.
Страхование имущественное — отрасль страхования, в которой объектом страхования выступает имущество, находящееся во владении, пользовании, распоряжении страхователя — юридического или физического лица.
Страхование личное — отрасль страхования, в которой объектом страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Личное страхование подразделяется на подотрасли: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
Страхование ответственности — отрасль страхования, в которой объектом страхования выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.
Страхователь — полисодержатель; юридическое или физическое лицо, выражающее страховой интерес и заключившее договор страхования со страховщиком.
Страховщик — страховая компания или общество взаимного страхования (см. «взаимное страхование») проводящая страхование и принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда.
Страховая стоимость — это действительная (фактическая) стоимость объекта страхования.
Страховая сумма — определенная договором страхования или установленная законом сумма денежных средств, в пределах которой страховщик обязан произвести выплату при наступлении страхового случая.
Страховой взнос — см. «взнос страховой»
Страховое возмещение — см. «возмещение страховое»
Страховой риск — предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и/или случайности наступления.
Страховой случай — событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьему лицу.
Страховой агент — физическое или юридическое лицо, наделенное полномочиями действовать от имени страховщика по его поручению в операциях по заключению и обслуживанию договоров страхования в соответствии с агентским соглашением или договором. Страховой агент представляет на страховом рынке интересы конкретной страховой компании. В Республике Беларусь деятельность страхового агента регулируется «Положением о страховой деятельности в РБ» (Утверждено Указом Президента от 25.08.2006 г. №530).
Страховой брокер — физическое или юридическое лицо, выступающее независимым посредником между страхователем и страховщиком или между перестрахователем и перестраховщиком при заключении договоров страхования или перестрахования. Брокер осуществляет посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. Брокер, в первую очередь, представляет интересы страхователя, оказывая ему услуги по подбору финансово устойчивой страховой компании и обеспечивая оптимальные условия страхования по объему ответственности и размеру ставок. Страховой брокер, в отличие от страхового агента, является профессиональным участником страхового рынка и его деятельность в этой сфере является исключительной, в то время как страховой агент, зачастую, совмещает посредническую деятельность по страхованию с основной работой в банке, в турфирме, на автопредприятии и т. п. В связи с этим услуги, представляемые клиенту страховым брокером отличаются более высоким качеством и ассортиментом.
Страховой тариф (тарифная ставка) — цена страхового риска. Выражается в абсолютных денежных единицах или процентах от страховой суммы. Размер страхового тарифа по обязательным видам страхования определяется законодательством, а по добровольным видам страхования — страховщиком.
Страховой полис — документ установленного образца, выдаваемый страхователю в удостоверение заключенного договора страхования.
Франшиза — часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению со стороны страховщика Различают безусловную (вычитаемую) франшизу и условную (невычитаемую) франшизу. Смысл франшизы состоит в том, что резко снижается количество мелких выплат, не имеющих существенного экономического значения, и при этом существенно повышается устойчивость страховых операций и уменьшается распыление страхового фонда. Применение в договоре страхования франшизы, как правило, снижает страховой тариф.

«Управление в страховой компании», 2007, N 3
СТРУКТУРА И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
В настоящей статье представлены разработанные структура (организационная и финансовая) и основные принципы бюджетирования и мотивации различных подразделений страховой компании. Практическое применение предложенные ниже разработки получили в деятельности компаний, входящих в страховую группу «Аккорд». Процесс внедрения, корректировки и мониторинга осуществлялся в течение трех лет.
Законодательством РФ задекларировано равенство всех организационно-правовых форм, однако в подавляющем большинстве случаев страховые организации являются акционерными обществами или обществами с ограниченной ответственностью, так как любые другие организационно-правовые формы в силу своей специфики и жесткой регламентации (например, государственные унитарные предприятия) являются практически невозможными для использования их в целях организации страхового предприятия. Акционеры (либо участники) принимают участие в уставном капитале общества путем приобретения акций (либо долей) для получения дохода с вложенных средств — дивидендов. Одним из основных признаков, характеризующих предпринимательскую деятельность в любой сфере, является то, что эта деятельность имеет своей целью получение прибыли. Страхование — специфический вид предпринимательской деятельности, так как оно предлагает финансовые услуги в виде страховой защиты, которая является невидимым, нематериальным товаром. В целях соблюдения интересов страхователей законодательно установлено, что страховые организации могут заниматься исключительно страховым делом и деятельностью, которая непосредственно связана со страхованием (например, инвестированием страховых резервов, выдачей ссуд страхователям и пр.).
Таким образом, руководство каждого страхового предприятия несет двойную ответственность перед акционерами (участниками), с одной стороны, и перед страхователями, с другой. Оно прямо ориентировано на создание такой организационной структуры, с помощью которой будет возможно максимальное извлечение прибыли при соблюдении баланса всех интересов.
Российские страховщики, за исключением медицинских страховых организаций (а с 2007 г. еще и страховых компаний по страхованию жизни), не имеют, как правило, четко выраженной специализации по отдельным видам страхования. Традиционно страховые компании в России являются многоотраслевыми (композиционными), и их структура строится по видам страхования (автотранспорт, имущество, ответственность и др.) с выделением отделов общего руководства, андеррайтинга, урегулирования убытков и пр. Реже встречается структура, ориентированная на отдельные группы клиентов (корпоратив и retail) или на отдельные функции (продажи, урегулирование убытков). Фактически повсеместно тип организационной структуры страховых компаний линейно-функциональный, являющийся комбинацией линейной структуры (связанной с организацией страховой деятельности компании) и функциональной (объединяющей подразделения с управляющими или штабными функциями). Данный тип структуры был скопирован с организационной структуры предприятий производственной сферы, которая, в свою очередь, получила массовое распространение в годы индустриализации, когда системы управления копировались с лучших американских и немецких предприятий.
Основным недостатком линейно-функционального типа структуры является то, что движение информации затруднено. Отсюда невозможность оперативно реагировать и перестраиваться в связи с быстро меняющимися условиями рынка.
Такой тип структуры наиболее эффективен в стабильной среде, характеризуется высокой степенью компетенции специалистов и позволяет экономить на управленческих расходах.
В динамичной среде огромными темпами развивающегося российского рынка страхования наиболее приемлемой, эффективной и оптимальной, на наш взгляд, является дивизиональная организационная структура (от англ. division — подразделение), так как линейно-функциональная структура хороша в условиях стабильного рынка, а матричная существенно увеличивает число связей и точек контроля и требует сложнейшего программно-технического обеспечения, логистики и информационных обменов. В дивизиональной структуре часть или даже все «штабные» функции (финансовое управление, учет, планирование и т.д.) придаются производственным звеньям. Это позволяет им частично или полностью взять на себя ответственность за разработку, производство и сбыт продукции. В результате управленческие ресурсы верхнего эшелона компании высвобождаются для решения стратегических задач. Достоинства этого типа структуры состоят в гибкости, оперативности принятия решений и ориентации на новые рынки и технологии.
Для крупных компаний Запада с середины 80-х годов прошлого века доминирующим стал дивизиональный подход. По некоторым оценкам, от линейно-функциональных структур к дивизиональным перешло 95% из 500 крупнейших компаний США. В России в последние годы многие предприятия сферы производства и услуг перешли на дивизиональную организационную структуру. Однако нами не найдено ни одного упоминания в специальной литературе или прессе о страховой компании, имеющей дивизиональную организационную структуру.
В основу предлагаемой организационной структуры заложена логика ее разделения на следующие основные функциональные модули:
— блок страхования, осуществляющий управление видами страховых услуг по всему страховому бизнес-циклу (разработка, продажа, урегулирование убытков) как локальными видами хозяйственной деятельности;
— блок продаж, осуществляющий управление текущими продажами;
— финансовый блок, осуществляющий финансовое управление и все виды учета (бухгалтерский, статистический, управленческий), мониторинг и анализ деятельности СК;
— блок развития, отвечающий за весь спектр вопросов, связанных с развитием, управлением изменениями, организационным строительством.
Сильными сторонами предлагаемой организационной схемы являются функциональная обособленность и однородность модулей в пределах своего блока, возможность четко выделять конечные финансовые результаты деятельности для каждого функционального блока в силу полной концентрации ресурсов и задач в рамках функционально завершенных модулей. Несомненными качественными преимуществами предлагаемой структуры является повышенная ответственность за получение прибыли бизнес-подразделений (блок продаж и блок страхования), более сильная ориентация на рынок, более быстрое принятие решений, лучшая маневренность и большая мотивация, лучшее понимание и учет клиентских потребностей.
Организационная структура подчиняется финансовой структуре, является организационным каркасом, одним из способов достижения финансовых целей, стоящих перед компанией (для любой организации главным является не выполнение каких-то видов деятельности, а получение прибыли). Во многом именно от того, насколько правильно создана организационная структура и насколько она соответствует финансовой структуре компании, зависит успех бизнеса. Предложенный дивизиональный подход позволяет при формировании финансовой структуры произвести разбиение организации не по звеньям, которые выполняют какие-то функции, а по звеньям, с которыми связано ведение учета, центрам финансовой ответственности (далее — ЦФО), определив каждому структурному подразделению один из четырех общепринятых типов (центр прибыли, центр дохода, центр инвестиций или центр затрат). ЦФО самостоятельно осуществляют расчет финансового результата своей хозяйственной деятельности и обладают широкими полномочиями по принятию решений, в частности, касающихся уровня затрат.
Разделение финансовой структуры по ЦФО на практике западными и наиболее прогрессивными российскими компаниями применяется в различных сферах бизнеса (торговле, производстве, сфере бытового обслуживания). Обобщив опыт зарубежных страховщиков, можно констатировать факт, что Profit-Centre (центры прибыли) имеют применение в некоторых страховых организациях Германии. Они являются единственными применяемыми ЦФО в СК и имеют более масштабный характер в отличие от предлагаемых в данной работе форм.
Финансовая структура страховой компании
——————-¬
¦Страховая компания¦
L———T———-
————-T—+———T—————¬
——+——¬——+——¬——-+—-¬ ¦ —————¬
¦ Цент𠦦 Цент𠦦 Центр ¦ +-+Центр затрат.¦
¦ прибыли. ¦¦инвестиций.¦¦ дохода. ¦ ¦ ¦ Правление ¦
¦Дирекция п Финансовая¦¦ Дирекция ¦ ¦ L—————
¦страхованию¦¦ дирекция ¦¦по продажам¦ ¦ —————¬
L—T—T—-L————LT———— ¦ ¦Центр затрат.¦
¦ L———-¬ ¦ +-+ Юридическое ¦
—-+————¬ ¦ ¦ —————-¬ ¦ ¦ управление ¦
¦Центры прибыли.¦ ¦ ¦ ¦ Центр дохода. ¦ ¦ L—————
¦Продуктовые ¦ ¦ +-+ Корпоративные ¦ ¦ —————¬
¦направления: ¦ ¦ ¦ ¦ продажи ¦ +-+Центр затрат.¦
¦Автострахование¦ ¦ ¦ L—————- ¦ ¦ Безопасность¦
¦ДМС ¦ ¦ ¦ —————-¬ ¦ L—————
¦Страхование ¦ ¦ +-+ Центр дохода. ¦ ¦ —————¬
¦граждан ¦ ¦ ¦ ¦ Продажи retail¦ ¦ ¦Центр затрат.¦
¦Страхование ¦ ¦ ¦ L—————- +-+ Внутренний ¦
¦имущества ¦ ¦ ¦ —————-¬ ¦ ¦ аудит ¦
¦Страхование НС ¦ ¦ ¦ ¦ Центр дохода. ¦ ¦ L—————
¦Страхование ¦ ¦ L-+ Управление ¦ ¦ —————¬
¦животных ¦ ¦ ¦филиальной сети¦ +-+Центр затрат.¦
L—————- ¦ L-T————— ¦ ¦ Бухгалтерия ¦
¦ ¦ ¦ L—————
¦ ——+——¬ ¦ —————¬
¦ ¦ ———+-¬ +-+Центр затрат.¦
¦ ¦ ¦ ———+-¬ ¦ ¦ IT ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ———+-¬ ¦ L—————
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+-¬ ¦ —————¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+Центр затрат.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ PR ¦
¦ L-+ ¦ ¦ ¦Филиальная¦ ¦ L—————
¦ L-+ ¦ ¦ сеть ¦ ¦ —————¬
¦ L-+ ¦ ¦ L-+Центр затрат.¦
¦ L-+ ¦ ¦ Другое ¦
¦ L———— L—————
—————¬ ¦ ——————-¬
¦ Центр затрат.¦ ¦ ¦ Центр дохода. ¦
¦Урегулирование+—+—+ Претензионно- ¦
¦ убытков ¦ ¦исковое управление¦
L————— L——————-
Рис. 1
Разработанная финансовая структура СК представлена на рисунке 1 (см. выше).
ЦФО являются базисом для построения системы бюджетирования и мотивации. По нашему мнению, БДР (бюджет доходов и расходов) является самым важным и основополагающим, так как именно этот бюджет формирует финансовый результат деятельности — прибыльность. Кроме того, построение системы бюджетов ЦФО позволит преодолеть межфункциональные и групповые барьеры страховой компании, а также послужит целям организации взаимодействия и внутреннего предпринимательства.
По каждому ЦФО формируется отдельный бюджет, доходная и расходная части которого представляют собой основные показатели деятельности данного ЦФО. Сводный бюджет компании — это основной документ бюджетного управления на плановый период, статьи которого агрегируются из бюджетов ЦФО.
Согласно финансовой структуре центрами прибыли являются продуктовые управления по всем направлениям страховой деятельности. Так как продуктовые управления несут ответственность за рентабельность видов страхования, доходная часть их бюджета определяется как разница между заработанной премией и выплатами за отчетный период, увеличенная на сумму поступлений от реализации права суброгации (регресс). Данный подход позволит определить финансовый результат по виду страхования без расчета резервов и убыточности, а также принять в расчет сборы (то есть результат деятельности управлений) прошлых периодов.
За базовую страховую премию принимается сумма премии, поступившая по договору страхования, уменьшенная на суммы аквизиционных расходов — отчислений в доходную часть центров дохода (продавцов и специалистов, реализующих право суброгации). Необходимо отметить, что в классическом страховании базовой премией считается страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде по договорам страхования (перестрахования), за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договора. Однако комиссионное вознаграждение никогда не покрывает всех расходов на продажу страховых продуктов, поэтому для целей управленческой отчетности и бюджетирования мы предлагаем производить уменьшение страховой премии на все аквизиционные расходы.
Для расчета заработанной премии методом «1/24» договоры с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы, выделяются в группы. Заработанная премия по виду страхования определяется путем умножения общей суммы базовых страховых премий для поступлений групп планового месяца и аналогичного месяца предыдущего года на коэффициент 1/24, для остальных групп — на коэффициент 1/12.
Доходы от инвестиций резервов, сформированных по данному виду страхования, в результатах деятельности продуктового управления не учитываются, так как являются зоной ответственности другого ЦФО — центра инвестиций.
Расходная часть БДР продуктовых управлений состоит из прямых затрат управлений, связанных с организацией и осуществлением страховой деятельности. Прямые расходы — расходы, относимые непосредственно на курируемые этими управлениями виды страхования либо на управления без применения каких-либо способов разнесения. В расходную часть включаются следующие виды расходов:
— все виды оплаты труда штатных сотрудников;
— отчисления на социальные нужды;
— расходы на рекламу;
— расходы на изготовление бланков полисов, правил страхования и прочей печатной продукции;
— расходы на обучение;
— командировочные расходы;
— представительские расходы;
— прочие прямые расходы.
Аллокация косвенных расходов для формирования бюджетов ЦФО является нецелесообразной, так как в любом случае будет условной и относительной. Чистое значение финансового результата (прибыльности) по виду страхования на данном этапе определить фактически невозможно.
Критерием результативности

Нетто-ставка обеспечивает страховые выплаты, нагрузка обеспечивает содержание страховой организации. В структуре брутто-ставки основной является нетто-ставка: на ее долю приходится 60–95% в зависимости от вида страхования, в то время как на нагрузку – соответственно 5–40%. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела. Последние, в свою очередь, подразделяются на административно-хозяйственные расходы, включающие оплату труда штатных работников организации, и оплату труда за размещение страховых полисов (оплачивается труд менеджеров, страховых агентов, брокеров). По видам страхования иным, чем страхование жизни, нагрузка помимо расходов на ведение дела включает в себя отчисления в резерв предупредительных мероприятий и прибыль.

При расчете брутто-ставки первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке:

Тб =Тн / 100 – Н,

где Н – нагрузка, выраженная в процентах.

Как мы уже говорили, нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков. В частности, за счет нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

• • заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);
• • расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;
• • расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;
• • затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;
• • амортизационные отчисления;
• • стоимость расходуемых материалов, износ малоценных и быстронзнашивающихся предметов;
• • отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонды социального страхования и занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования);
• • затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;
• • расходы на банковское обслуживание;
• • отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;
• • прочие расходы.

В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40–50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в рублях в этом случае в 4–5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и, как правило, здесь более длительные сроки страховой защиты в сравнении с последними.

Брутто-ставка

Страховой тариф (брутто-ставка), по существу, является ценой за единицу страховых услуг и применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование. Страховая премия (П) определяется умножением брутто-ставки () на страховую сумму S по предмету (объекту) страхования, страховому случаю (риску) или договору страхования в целом, т.е.. Например, если Т6 равна 5%, a S равна 40 000 руб., то П = (5 / 100) × × 40 000 = 2000 руб. Еслиравна 5 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы S, то П = 0 × (40 000 / 100) = 2000 руб.

Страховая премия может уплачиваться по согласованию сторон договора страхования единовременно или в рассрочку, наличными деньгами или безналичным путем. Части страховой премии, уплачиваемые страхователем поэтапно в установленные договором страхования сроки, именуются страховыми взносами. Поэтому часто страховую премию отождествляют со страховыми взносами. Страхователи нередко уплату страховой премии (страховых взносов) называют страховыми платежами.

Если тарифная ставка выражена в рублях с одного предмета страхования, то страховая премия определяется умножением количества застрахованных предметов (объектов) на брутто-ставку.

Страховой тариф — ставка страхового взноса или выраженный в рублях страховой взнос (страховая премия), уплачиваемые с единицы страховой суммы, равной, как правило, 100 руб.

Страховые тарифы

Стоимость страховой услуги выражается в размере страхового взноса (премии), который страхователь уплачивает страховщику. По своей сути страховая премия представляет собой цену на услуги страховщика, которые он предоставляет клиенту, в случае если произойдет страховое событие. В основе расчетов страховой премии лежит тарифная ставка (страховой тариф). В ст. 11 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» дано следующее определение тарифа — «страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования».

Величина премии должна быть достаточна, чтобы:

• покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;
• создать страховые резервы;
• покрыть издержки страховой компании на ведение дел;
• обеспечить определенный размер прибыли.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами: размерами спроса на нее и величиной банковского процента по вкладам.

Помимо этого на размер премии влияют такие факторы как: величина и структура страхового портфеля (совокупное количество рисков, взятых на страхование), управленческие расходы (доходы, полученные от вложения временно свободных средств).

Если тариф по обязательным видам страхования устанавливается централизованно в законодательном порядке, то тарифная ставка по добровольному страхованию исчисляется страховщиком самостоятельно и оказывает значительное влияние на финансовую устойчивость страховых операций.

Структура полного тарифа, обычно его называют брутто-ставкой, представлена на рис. 5.2.

Рис. 5.2. Структура страхового тарифа

Тариф-нетто (нетто-ставка) — часть страхового тарифа, которая направлена на формирование страховых резервов для последующих выплат по договорам страхования.

В состав нетто-ставки включены рисковая ставка и рисковая надбавка. За счет рисковой ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты. Рисковая надбавка образует запасной фонд на случай, если фактическое количество страховых случаев превысит расчетное. Если полис включает в себя несколько различных страховых случаев, то нетто-ставка исчисляется отдельно по каждому риску.

В зависимости от способа формирования страхового фонда и расчета тарифа страхование подразделяется на:

• рисковое — виды страховой деятельности иные, чем страхование жизни, не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования, не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.
• накопительное (условия страхования предусматривают выплату как при дожитии застрахованного до окончания срока страхования, так и в случае его смерти в течение срока действия договора).

При расчете взноса по накопительному страхованию жизни нетто-ставка дополнительно включает в себя накопительную составляющую, за счет которой производится накопление страховой суммы, подлежащей к выплате по окончанию срока страхования.

Нагрузка — часть тарифа, которая включает в себя расходы на ведение дела, расходы на создание фонда предупредительных мероприятий и прибыль страховщика от проведенной операции.

Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов — актуарных расчетов. Таким образом, методика актуарных расчетов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчета тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, срок страхования, а также на характер страховых премий и выплат.

В рисковом страховании при расчете страхового тарифа учитывают следующие факторы:

• страховая статистика (статистика страховых случаев). Вероятность наступления страхового случая рассчитывается на основании статистических данных. Это позволяет спрогнозировать возможную сумму будущих выплат по заключенным договорам страхования;
• размер полученных страховых премий должен быть достаточен для формирования страховых резервов, из которых производятся страховые выплаты, а также запасных фондов на случай непредвиденных расходов;
• тариф должен покрывать расходы страховщика и обеспечивать прибыль.

В накопительном страховании страховые тарифы строятся на основании таких показателей, как:

• демографическая статистика (средняя продолжительность жизни и уровень смертности). Эти показатели рассчитываются с помощью таблиц смертности. Поскольку в основе своей страхование жизни опирается на риск наступления смерти, величина страхового тарифа напрямую зависит от возраста, пола и состояния здоровья застрахованного лица;
• расходы страховщика;
• инвестиционный доход. В зависимости от уровня доходности инвестиционных инструментов находится продолжительность периода накопления необходимой страховой суммы;
• необходимость формирования запасных резервов страховщика.

Страхование может осуществляться в коллективной и индивидуальной форме. Расчет страховой премии по договору коллективного страхования осуществляется по упрощенной схеме. В данном случае берутся усредненные данные, не учитывающие индивидуальную вероятность наступления страхового события. При расчете индивидуальных страховых взносов страховщик учитывает индивидуальную вероятность наступления страхового события.

Расчет тарифных ставок по рисковым видам страхования

Под рисковыми понимаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни:

• не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;
• не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данная методика пригодна для расчета тарифных ставок для рисковых видов страхования и применима при следующих условиях:

1. существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:

• q — вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;
• S — среднюю страховую сумму по одному договору страхования;
• Sв — среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n, которые предполагается заключить со страхователями.

При наличии статистики по рассматриваемому виду страхования за величины q, S, Sв принимаются оценки их значений:

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций, т. е. статистики по величинам q, S и Sв эти величины могут оцениваться экспертным методом либо в качестве них могут использоваться значения показателей-аналогов. В этом случае должны быть представлены мнения экспертов либо пояснения по обоснованности выбора показателей-аналогов q, S, Sв. В отношение средней выплаты к средней страховой сумме (Sв/S) рекомендуется принимать не ниже:

• 0,3 — при страховании от несчастных случаев и болезней, в медицинском страховании;
• 0,4 — при страховании средств наземного транспорта;
• 0,6 — при страховании средств воздушного и водного транспорта;
• 0,5 — при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;
• 0,7 — при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств и других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

Нетто-ставка состоит из двух частей — основной части и рисковой надбавки :

Основная часть нетто-ставки соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая , средней страховой суммы и среднего возмещения . Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле

Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Кроме , и рисковая надбавка зависит еще от трех параметров: — количества договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование, среднего разброса возмещений и гарантии — требуемой вероятности, с которой собранных взносов должно хватить на выплату возмещения по страховым случаям.

Возможны два варианта расчета рисковой надбавки.

1. Рисковая надбавка может быть рассчитана для каждого риска. В этом случае

где — коэффициент, который зависит от гарантии безопасности . Его значение может быть взято из таблицы

Коэффициент гарантии ()	0,84	0,9	0,95	0,98	0,9986
	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

Например, при значении коэффициента , коэффициент = 1.

— среднеквадратическое отклонение возмещений при наступлении страховых случаев.

Если у страховой организации нет данных о величине , допускается вычисление рисковой надбавки по формуле

Брутто-ставка Tб рассчитывается по формуле

• нетто-ставка,
• — доля нагрузки в общей тарифной ставке.

Расчет тарифных ставок по накопительному страхованию жизни

Нетто-ставки тарифа по накопительному страхованию рассчитываются на иной основе, чем при рисковом страховании. Страховая премия (брутто-ставка) состоит из базовой части (нетто-ставка) и нагрузки к базовой части, за счет которой покрываются расходы страховщика на ведение дела. Нетто-ставка в свою очередь состоит также из двух частей: рисковой ставки (взнос на страхование на случай смерти) и накопительного взноса.

Особенностью накопительных видов страхования является факт, что страховщик инвестирует страховые резервы не только с целью получения дохода в свою пользу, как в рисковых видах, но и в пользу страхователя (накопление страховой суммы при гарантированной норме доходности).

Таблица смертности — статистическая таблица, в которой содержатся расчетные показатели смертности населения в определенных возрастных категориях.

Современные таблицы представляют собой систему взаимосвязанных, упорядоченных по возрасту рядов чисел, описывающих процесс вымирания некоторого теоретического поколения с фиксированной начальной численностью населения. Таблицы смертности применяются для установления возможных выплат по случаям смерти застрахованных или их дожитию до окончания срока страхования. Такие расчеты служат основанием для установления тарифных ставок по договорам долгосрочного страхования жизни.

Таблицы смертности строятся, как правило, раздельно по полу, но могут быть и для обоих полов. В состав таблиц смертности включены следующие ряды показателей:

1. Число доживающих до возраста лет, где () — численность доживающих до данного возраста в теоретическом поколении таблицы. Начальная численность, или корень таблицы () обычно принимается за 100 000 (реже за 1, 1000 или 10 000). При величина — вероятность для новорожденного дожить до точного возраста лет. Числа доживающих представляют собой значения функции дожития для возрастов, входящих в таблицу смертности.
2. Числа умирающих, где () — численность умерших в интервале возрастов от до ; .
3. Вероятность смерти в течение предстоящего одного года жизни, т. е. вероятность умереть в интервале возраста от до года, не достигнув следующего года жизни (); . Величину обычно называют коэффициентом младенческой смертности.
4. Вероятность дожития до следующего возраста всем, кто достиг возраста лет, обозначается ; .

Вероятность смерти и вероятность дожития — самые важные показатели таблиц смертности как характеристики сложившегося типа смертности и распределения ее уровня по отдельным возрастам.

Математика не любит вундеркиндов.Умение решать задачи приходит с усилиями упорного труда Не будете оплачивать обучение своего персонала? — Будете расплачиваться за его ошибки. Человек, которого ценят, всегда будет делать больше, чем от него требуют Знания, которые не пополняются ежедневно — убывают с каждым днем Always act as prudent uninsured personВсегда действуйте как разумное незастрахованное лицо Сегодня, чтобы проект был успешным, нужно известные вещи делать не «лучше», а принципиально «иначе». ОБ Не бойся, что не получится. Бойся, что не попробуешь. М. Фрай Единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок. Конфуций Я мыслю — значит, я свободен Главный вопрос институциональной теории:решите — это компания зарабатывает с вашей помощьюили, наоборот, это вы зарабатываете с помощью компании? Клиент всегда достается тому, кому он меньше всего нужен Самые нужные и самые важные вещи в жизни всегда достаются бесплатно It does not make sense to hire smart people and then tell them what to do. We hire smart people to tell us what to do.​ Steve Jobs Пока успех не наступил, можно извлечь пользу даже из его ожидания. В. П. Мудр не тот, кто знает многое. Мудр тот, кто знает нужное. Эсхил Ешьте еду как лекарство. В противном случае вам придется есть лекарство как еду. С. Джоббс Если вы просто хотите идти быстро, идите в одиночку.
Но если вы хотите уйти далеко, идите вместе. С. Джоббс Школа бизнеса должна быть похожа на зубоврачебный кабинет: там должны лечить зубы, а не гнаться за научными рейтингами. Годин В. В. Из повторения рождается запоминание, запоминание позволяет сравнивать, сравнение развивает мышление, мышление рождает открытие нового. ОБ Из поражений рождается упорство — которое есть главный фактор успеха. ОБ Почему учиться нужно так долго?- потому что мышление перестраивается очень медленно Есть три уровня равновесия — твоя семья, компания в которой ты работаешь,и страна, в которой ты живешь. Начни с семьи Счастлив тот, кто счастлив дома Будь пунктуальным, потому что «поздно» почти никогда не бывает.
Чаще бывает — «уже не надо» Откладываешь на завтра? — Откладываешь навсегда Почему учиться нужно так долго? —
Потому что перестройка мышления быстро не происходит Источник доходов — это ваши знания, а не надежды на сложные финансовые инструменты. Сергей Швецов Страховать можно все что угодно, но не все, что попало.А. Кандыбович Задача безопасника – не прятать крупу от крыс.Задача безопасника – ловить крыс. Владимир Клеев Каждый человек — это мысль Бога.Поэтому следуй своей судьбе, а не сопротивляйся ей Счастье — это заниматься математикой и при этом не думать,как заработать себе на хлеб. Эндрю Ло Вылезая из кожи, помни!обратно влезть в нее будет невозможно. Каа Изменить нельзя две вещи: дату рождения и дату смерти.
Все остальное — в твоих руках. ОК Если вы окончили университет, и не можете руками расписать график погашения кредита или международного займа, то, возможно, вы просто подарили свои деньги университетам-мошенникам Если вы окончили университет, и не знаете ни одного языка программирования, то, возможно, вы просто подарили свои деньги университетам-мошенникам Если вы окончили университет, и не знаете, в чем разница между «классической теорией финансов» и «фундаментальными идеями» финансового бизнеса, то, возможно, вы просто подарили свои деньги университетам-мошенникам Кем бы вы ни были и где бы вы не работали,вам все равно придется искать новую работу. Готовьтесь к этому заранее. Построение теории — это создание онтологии возможного. А. Ш. Однажды ученик спросил у учителя:
— Долго ли ждать перемен к лучшему?
— Если ждать, то долго… — ответил учитель. За безопасность нужно платить.
Не хотите платить — будете расплачиваться. В. Клеев Сильный руководитель — это тот, кто знает тему и готов на себе ее тащить.Владимир Клеев Страховое мошенничество есть там, где есть бесконтрольный доступ к деньгам. Отсутствие контроля за движением денег всегда чревато самыми тяжелыми последствиями Те, кто не расширит свои компетенции сегодня —
рискует через 2-3 года остаться вообще без профессии Играет не тот, кто страхует, наоборот! — играет тот, кто не страхует.
Идельсон Едина химия — едино и частное право. В. Р. Идельсон Не гоняйся за счастьем — оно находится в тебе самом. Пифагор If we face a jobless future, maybe we just can’t imagine it? Do things that were previously unimaginable. You can В науке и в творчестве невозможно работать ради денег или признания:соловей поет не за деньги, а потому — что он соловей Выслушивая своих учеников, будьте выше своего самолюбия.
Нет ничего более опасного и вредного для новой идеи,
чем ваша критика или осуждение Математика – это единственный метод рассуждений и аргументации, основывающихся не на воспринимаемой очевидности, а на абсолютно абстрактных умозрительных положениях, которым ничего не соответствует в действительности Общаясь с персоналом, никогдане проси, не приказывай, не угрожай В переговорах избегай четыре провальные роли:всезнайка, недооцененный, жертва обстоятельств и проситель Чтобы стать человеком знания, нужно быть воином, а не ноющим ребенком. Учение Дона Хуана Если вам предлагают курс и обещают не заниматься «бесполезной теорией»,
то подумайте — бывает ли настоящая теория бесполезной.
Теория — это всегда системный взгляд на картину мира,
а все остальное — просто детали Высшая справедливость жизни заключается в том, что каждый в конце концов занимается тем, чем он и должен заниматься. Л. В. Нет никакой нужды, чтобы ждать, чтобы стать теми, кто мы есть на самом деле. Мы уже есть то, что мы есть. М.Л. Чтобы добраться до вершины холма, надо не скорость умножать на время, а упорство на предназначение. Улитка на склоне Глупец имеет огромное преимущество перед образованным человеком: он всегда доволен собой. Н. Демократия — это когда твое мнение не значит ровным счетом ничего. А.М. Никогда не надейся, что изменится кто-то другой.Изменения нужно всегда начинать с себя Любая проблема решаема, если есть решимость ее решить. А. Кураев Ничто так не дисциплинирует мышление финансового специалиста,
как курс бухгалтерского учета и налогообложения. ОБ Смерть неизбежна, но пока она не наступила, все можно изменить.
Леонид Каюм Люди всегда обвиняют других в том, в чем виноваты сами. ОБ Нельзя не принимать управленческих решений.
Если медлишь — значит теряешь. ОБ Высшее образование дает нам возможность заработать на хлеб,а самообразование — на все остальное. Люди не любят учиться, потому что интуитивно понимают,что они просто не в состоянии осилить этот труд. ОБ Если Бог хочет сделать тебя счастливым, то он ведет тебя самой трудной дорогой, потому что легких путей к счастью не бывает. О. Хайям Не обязательно побеждать в споре:
обе стороны имеют право на заблуждение. ОБ Люди, живущие мечтой, с улыбкой относятся к мелким неприятностям. ОБ Invest your time before you invest your money.
Test your strategy before you risk your money Все, что важно, не бывает срочно. Все, что срочно — только суета. Сян-Цзы Очень часто жизнь заставляет нас играть не только без козырей, но и вообще без карт. ОБ Только смерть есть онтологическая однозначность.
С этого пункта начинается гносеологическая теория вероятностей. ОБ Тот, в чьей жизни не происходит изменений
— погибает от отсутствия изменений. Бодрийяр Понимать — мало. Нужно научиться уметь. ОБ Если человек перестал учиться — то он поставил на себе крест. О.Б. Не индульгируй. Д.Х. Не рискуй. Если рискуешь — то просто не хочешь оценить последствия. ОБ Every sale has five basic obstacles:
no need, no money, no hurry, no desire, no trust Если в первый момент идея не кажется абсурдной, она безнадежна.Альберт Эйнштейн У человека есть два бесценных ресурса — здоровье и образование.Оба подвержены неумолимому старению, которому можно и нужно сопротивляться. ОБ Стремись быть лучшим. Станешь конкурентоспособным. ОБ Научить ничему нельзя. Но можно помочь научиться. ОБ Неудача не преступление; преступно ставить перед собой цели ниже своих возможностей. Д. Лоуэлл Вероятно, ваш начальник имеет право вас учить, но вряд ли он имеет право вас поучать. Ден Кеннеди Если бы можно было бы научиться чему-либо без преподавателя,то такой профессии бы не существовало. ОБ Выбирая наиболее безопасный путь – вы выбираете путь упущенных возможностей Никогда не позволяйте своим подчиненным навязывать вам свои правила игры. Дэн Кеннеди Ценообразование в кризис: мало — это все равно больше, чем ничего. МП Собравшись выйти из дома, спроси себя — зачем?
Вернувшись домой, спроси себя — с чем? «Век живи, век учись» устарело. Сейчас актуально — учись постоянно. ОБ Если мы так мало знаем о жизни, что мы можем знать о смерти?Конфуций First they ignore you, then they laugh at you, then they fight you, then you win. Mohandas Ghandhi Никогда не замечаешь того, что сделано: видишь только то, что еще осталось сделать. М. Склодовская-Кюри Потери — начало умножения. Множественность — начало потерь.Лао-цзы Необходимость является последними самым мощным побудительным фактором. Тит Ливий Сама уверенность в силах таит в себе силу. К. Боуви Кто свободен от предрассудков, должен быть готов к тому, что его не поймут. Лион Фейхтвангер Желающий учить того, кто высокого мнения о своих познаниях —
попусту тратит время. Демокрит Преподаватели – не более чем кузнецы, кующие плуги. После них многое еще должно быть сделано, чтобы получился хлеб Исходная причина риска — незнание. Демокрит Судьба слепа, но не злонамеренна То, что я понял — прекрасно. Из этого я заключаю, что и остальное, что мне только предстоит понять — тоже прекрасно. Сократ Большинство людей счастливы настолько, насколько они позволили себе быть счастливыми. А. Линкольн Двух вещей очень трудно избежать: тупоумия – если замкнуться в своей специальности, и неосновательности – если выйти из нее. Гете И. В. Не пренебрегай врагами: они первыми замечают твои погрешности. Антисфен Я обращаю мало внимания на критиков. В мире есть два вида людей: те, кто может, и те, кто критикует. Р. Рейган The whole problem with the world is that fools and fanatics are always so certain of themselves, but wiser people so full of doubts. B. Russel В своих бедствиях люди склонны винить судьбу, богов, но только не себя самих. Платон Твердость убеждений — чаще инерция мысли, чем последовательность мышления. В. Ключевский Разумный гонится не за тем, что приятно, а за тем, что избавляет от неприятностей. Аристотель If you can’t explain it to a six year old, you don’t understand it yourself.Albert Einstein В страхе больше зла, чем в самом предмете, которого боятся. Цицерон Если вы владеете знанием, дайте другим зажечь от него свои светильники. Маргарет Фуллер Ошибаются те, кто во времена благополучия думают,что навсегда избавились от невзгод. Цицерон.Ошибаются те, кто во времена невзгод думают, что это навсегда.Перефразируя Цицерона Человек идет к знанию так же, как он идет на войну — полностью пробужденный, полный страха, благоговения и безусловной решимости. Карлос Кастанеда Больший позор — потерять приобретенное, чем совсем не быть приобретшим. Крисп Кто может идти к источнику, не должен идти к кувшину. Леонардо да Винчи Когда стрела не попадает в цель, стреляющий винит в этом себя, а не стрелу. Конфуций Будь осторожен. Даже находясь в безопасности. Тит Ливий Самый медлительный человек, не теряющий из виду своей цели, все же проворнее того, кто блуждает без цели. Готхольд Лессинг Люди всегда обвиняют других в том, в чем виноваты сами. ОБ Побеждают те, кто уверен в своих силах. Тот, кто не способен преодолевать страх, еще не выучил свой первый урок в жизни. Ральф Эмерсон Если чего-либо нельзя избежать, то и это можно предусмотреть. Сенека Чтобы оправдаться в собственных глазах, мы нередко убеждаем себя, что не в силах достичь цели; на самом же деле мы не бессильны, а безвольны. Франсуа де Ларошфуко Не бывает великих дел без великих препятствий. Элеонора Рузвельт Поздно быть бережливым, когда все потеряно. Сенека Помните всегда: никто не может заставить вас чувствовать себя неполноценным без вашего согласия. Элеонора Рузвельт Сделайся необходимым для мира – и человечество будет давать тебе хлеб. Ральф Эмерсон Переучить человека труд более тяжелый, чем научить заново. Квинтилиан Пока не поздно, не забывайте о том, что дело всей жизни — это не бизнес, а жизнь. Б.Форбс Don’t forget until too late that the business of life is not business but living. B.Forbes Тот, кто в споре прибегает к авторитетам, использует не свой ум,
а только свою память. Леонардо да Винчи Anyone who conducts an argument by appealing to authority is not using his intelligence; he is just using his memory. Leonardo da Vinci Постоянные усилия, а не сила или ум, – вот ключ к раскрытию вашего потенциала. Уинстон Черчилль Continuous effort – not strength or intelligence – is the key to unlocking your potential. Winston Churchill Кто не умеет улыбаться, тот не должен заниматься торговлей.Китайская пословица Есть три ошибки в общении людей:первая – это желание говорить прежде, чем нужно;вторая – не говорить когда это нужно; третья – говорить,не наблюдая за вашим слушателем. Конфуций Мудрость людей пропорциональна не их опыту, а их способности к его приобретению. Бернард Шоу Let death be daily before your eyes, and you will never entertain any abject thought, nor too eagerly covet anything. Твои мысли это и есть твоя жизнь. Марк Аврелий Three grand essentials to happiness in this life are
something to do, something to love, and something to hope for. Многие люди полагают, что они думают, в то время как они просто пересматривают свои предрассудки. Уильям Джеймс Never follow the crowd. Каким бы ни был проект, начинайте его воплощать сегодня. Джим Рон A true teacher defends his students against his own personal influences Не надо говорить: «Мы делаем все, что можем». Надо просто сделать то, что сейчас необходимо. У.Ч. Суждение не перестает быть истиной от того, что оно многими не признано. Бенедикт Спиноза Противник, ищущий ваши ошибки, полезнее, чем друг, желающий их скрыть. Леонардо да Винчи Если вы измеряете успех мерой похвал и порицаний, ваша тревога будет бесконечной. Лао-Цзы Если время самая драгоценная вещь, то растрата времени является самым большим мотовством. Бенджамин Франклин Мы добираемся до вершин чаще всего по обломкам наших заветных замыслов, обнаруживая, что успех нам принесли именно наши неудачи. Стив Джоббс Встретив человека редкостного интеллекта, спросите у него, какие книги он читает. Ральф Эмерсон If we find a man of rare intellect, we should ask him what books he reads.
Ralph Emerson Хочешь изобрести новое — подвергай постоянной ревизии старое. Развитие — в опровержении действующей парадигмы В настоящее время любое гуманитарное образование должно иметь ясную практическую направленность Если хочешь в чем-либо разобраться — напиши статью,
освоить науку — напиши книгу В страховой профессии остаются только те, кто проходит самый жесткий отбор через необходимость постоянно учиться В страховую компанию нельзя принимать на работу специалистабез диплома о страховом образовании Смысл любого обучения — вместе с учеником сделать то,чего тот ранее не умел делать. Образование — мериторное благо. Никто не хочет за него платить, но всем нравится, когда оно есть Если персонал не заставлять учиться, то он постепенно тупеет и разбухает от самомнения. А наука тем временем идет вперед. ОБ